北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的公告

北京市地方税务局转发国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
文章属性
•【制定机关】北京市地方税务局
•【公布日期】2002.09.11
•【字号】京地税地[2002]398号
•【施行日期】2002.09.11
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】部分失效
•【主题分类】土地增值税,税收征管
正文
北京市地方税务局转发国家税务总局
关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
（京地税地[2002]398号）
各区、县地方税务局、各分局：
现将《国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知》（国税函〔２００２〕６１５号）转发给你们，结合北京市土地增值税征管情况，现将有关问题明确如下，请遵照执行。

一、各区县局要严格按照通知要求，加强对土地增值税的登记、申报、预征、清算等征收管理工作，对征管中出现的问题，要及时向市局反馈。

二、对在１９９４年１月１日以前已签订房地产开发合同或立项并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，免征土地增值税的税收优惠政策已到期，从２００１年１月１日起开始恢复征税。

各区县局要以此为契机，对定期免税项目恢复征税工作进行一次集中清理。

三、本市房地产开发企业预征土地增值税预征率统一调整为１％，从２００３年１月１日开始执行。

二00二年九月十一日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市地方税务局关于土地增值税税源有关问题的通知【标 签】土地增值税税源【颁布单位】北京市地方税务局【文 号】京地税地﹝2007﹞302号【发文日期】2007-07-24【实施时间】2007-07-24【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税各区、县地方税务局、各分局：为进一步加强房地产开发企业土地增值税税源管理工作，贯彻《国家税务总局关于建立土地增值税重点税源户监控制度的通知》（国税函[2007]544号）的文件精神，现就有关工作要求明确如下，请依照执行。

一、各局应按照国税函[2007]544号文件的要求建立土地增值税重点税源户制度，掌握重点税源户的基本情况，并及时报送有关数据。

具体上报内容及方式另行通知。

二、为加强土地增值税的征管工作，各局应结合本地区的实际情况开展土地增值税的税源清查。

清查内容包括房地产开发企业是否按规定进行项目登记、是否按规定申报和预缴税款、是否达到清算条件等。

税源清查中发现房地产开发项目已达到清算条件的，应及时通知纳税人办理土地增值税税款清算。

对于符合清算条件，但未在规定期限内申请清算的纳税人，主管税务机关应根据《北京市地方税务局土地增值税清算管理办法》（京地税地[2007]134号）文件的规定，按照《征管法》第六十二条的规定处理。

各局应于2007年8月31日前完成税源清查工作并将《土地增值税税源情况统计表》及文字总结材料报送市局。

三、各局应按照土地增值税管理的要求及时将房地产开发项目的登记、申报和清算情况登记电子台账，并于每年1月1日至31日、7月1日至31日填制《土地增值税税源情况统计表》，将半年数据上报市局。

2007年上半年数据可于8月31日前报送。

四、土地增值税的税源管理工作是土地增值税征管工作的基础环节，是确保国家税款及时、足额入库的基本保障，是税务机关依法行政的重要内容。

各局应高度重视此项工作，采取行之有效的措施查清税源、做好重点税源管理，确保土地增值税征管工作有效开展。

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展土地增值税自查工作实施方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展土地增值税自查工作实施方案》的通知（2009年5月31日）各区、县地方税务局、各分局：为贯彻《国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》（国税函〔2008〕318号），市局制发了《北京市地方税务局开展土地增值税自查工作实施方案》，现印发给你们，请依照执行。

附件：1.土地增值税自查情况统计表（略）2.国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知（略）北京市地方税务局开展土地增值税自查工作实施方案为贯彻《国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》（国税函〔2008〕318号）（以下简称《通知》）文件精神，加强我市土地增值税征管工作，推动土地增值税清算的深入开展，市局决定各局应开展土地增值税自查工作，为保证自查工作的顺利进行和有效开展，制定本方案。

一、自查工作的目标（一）根据《通知》要求查找土地增值税管理制度、工作机制方面的建设情况是否符合要求，摸清全市土地增值税税源基本情况，为税收征管打牢基础；（二）完善房地产开发企业土地增值税项目登记，清理各种应登记未登记、登记不实等问题；（三）及时查补土地增值税税收征管漏洞，并建立长效机制，切实提高征管水平。

二、自查工作的范围本次自查工作的范围是全市房地产开发项目和转让存量房交易管理情况。

三、自查工作内容按照《通知》要求，自查工作的内容包括以下方面：（一）管理制度、工作机制建设方面1.土地增值税清算管理情况。

是否及时转发市局关于土地增值税清算工作的相关文件，并对清算工作做出动员、部署。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市财政局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知【标 签】土地增值税【颁布单位】北京市财政局,北京市地方税务局【文 号】京财税﹝2006﹞790号【发文日期】2006-04-30【实施时间】2006-03-02【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税各区县财政局、地方税务局、市地方税务局直属分局：现将财政部、国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）转发给你们，并补充如下请一并执行。

一、关于转让旧房如何确定扣除项目金额问题对纳税人不能够提供购房发票证明的，以实际取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一交纳的有关税费及房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格，作为扣除项目的金额，地方税务机关需对评定的房屋及建筑物价格进行确认。

二、对已办理过竣工清算税款的项目再出售时的纳税问题对于土地增值税清税面积在竣工清算时未达到可销售总建筑面积100%的项目，无论以后是否销售，应需按季进行纳税申报。

对于扣除开发成本项目的金额确认，以清算税款时确定的允许扣除开发成本项目总金额，占清税总面积的比例，直接乘以本季申报时的销售面积，具体公式为：扣除项目金额=（清算时允许扣除项目总金额/清税总面积）*本季销售面积二○○六年四月三十日财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知财税[2006]21号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称《条例》)及其实施细则和有关规定精神,现将土地增值税有关问题明确如下: 一、关于纳税人建造普通标准住宅出售和居民个人转让普通住宅的征免税问题 《条例》第八条中“普通标准住宅”和《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字[1999]210号)第三条中“普通住宅”的认定,一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发[2005]26号)制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市地方税务局关于土地增值税核定扣除项目金额标准有关问题的通知【标 签】土地增值税扣除项目【颁布单位】北京市地方税务局【文 号】京地税地﹝2009﹞245号【发文日期】2009-09-16【实施时间】2009-09-16【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税各区、县地方税务局、各分局:为进一步做好我市土地增值税的清算管理工作，根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件精神，现将土地增值税核定扣除项目金额标准有关问题通知如下，请依照执行。

一、本通知适用于房地产开发项目清算土地增值税时扣除房地产开发成本中“前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用（以下简称四项成本）”的核定。

二、土地增值税清算项目的四项成本应按实际发生额据实扣除，但发现有下列情况之一的，应按本通知规定的标准核定扣除：（一）无法按清算要求提供开发成本核算资料的；（二）提供的开发成本资料不实的；（三）发现《鉴证报告》内容有问题的；（四）虚报房地产开发成本的；（五）清算项目的四项成本扣除额明显高于北京市地方税务局制定的分类房产单位面积四项成本扣除金额标准，又无正当理由的。

三、核定的四项成本金额按照《分类房产单位面积四项成本核定表》确定。

四、核定四项成本应按照房地产项目类型适用的核定标准，分别确定四项成本的扣除金额。

具体计算公式为：核定的四项成本=不同类型对应年代的核定单位成本×;清算建筑面积五、本通知中不同年代的核定单位成本参照北京市建设工程造价管理部门的定额标准，结合专家经验和市场状况制订。

北京市地方税务局将根据情况不定期进行调整。

未调整期间，2008年以后竣工的开发项目暂按2008年标准核定。

六、本通知自发布之日起执行。

本通知发布前主管税务机关已受理的土地增值税清算项目仍按照《北京市地方税务局关于商品住宅土地增值税核定扣除项目金额标准有关问题的通知》（京地税地〔2007〕138号）的规定执行。

北京市地方税务局关于完善土地增值税涉税证明管理制度有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于完善土地增值税涉税证明管理制度有关问题的通知（京地税地〔2010〕124号）各区、县地方税务局、各分局：为适应房地产税收一体化管理的要求，进一步完善土地增值税证明管理制度，现就有关问题通知如下，请依照执行。

一、土地增值税涉税证明是指本市各区、县地方税务局、分局出具的纳税人在房地产权属转移、变更过程中涉及土地增值税征免税情况的法律文书，仅供纳税人办理房地产权属转移、变更手续时使用。

二、土地增值税涉税证明由纳税人的主管地方税务机关依申请开具，未经纳税人的申请不得开具涉税证明。

法律、法规另有规定的除外。

三、在北京市范围内需办理房地产权属转移、变更手续的纳税人，均应向主管税务机关申请开具土地增值税涉税证明。

但下列情况除外：（一）在土地总登记时，首次进行登记的宗地；（二）房地产开发企业销售应进行土地增值税清算的房地产；（三）个人转让房地产；（四）政府无偿划转房地产；（五）因纳税人名称变更导致的土地使用者、房屋所有权人名称发生变化；（六）地址、土地坐落发生变化；（七）房地产注销登记、更正登记、查封登记、异议登记、预告登记；（八）抵押登记、地役权登记；（九）其他法律、法规、规范性文件规定不需要开具土地增值税涉税证明的情形。

政府无偿划转房地产和纳税人名称变更的，以政府或政府主管部门出具的无偿划转房地产的正式文件和名称变更通知书为准。

四、主管税务机关开具土地增值税涉税证明工作分为即时受理审核和程序性受理审核。

（一）即时受理审核对土地增值税管理中的征收税款（含零税款）事项可即时受理并按规定开具土地增值税涉税证明。

北京市地方税务局关于土地增值税若干征收管理问题的通知【法规类别】土地增值税税收征收管理【发文字号】京地税二[1996]第240号【发布部门】北京市地方税务局【发布日期】1996.06.05【实施日期】1996.06.05【时效性】部分失效【效力级别】地方规范性文件【部分失效依据】北京市地方税务局关于优化税收业务流程有关问题的公告北京市地方税务局关于公布全文失效废止和部分失效废止的税收规范性文件目录的公告北京市地方税务局关于土地增值税若干征收管理问题的通知（京地税二（１９９６）第２４０号文１９９６年６月５日）各区、县地方税务局、各分局，市局各直属单位：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）及其《实施细则》和财政部、国家税务总局财税字（１９９５）４８号《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》、财法字（１９９５）７号《关于对１９９４年１月１日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》和北京市人民政府京政发（１９９６）７号《北京市人民政府关于征收土地增值税有关政策问题的通知》文件精神，结合北京市具体情况，对土地增值税若干征收管理问题通知如下：一、关于纳税人办理纳税登记和纳税申报手续问题１．按照土地增值税有关规定，凡有转让土地使用权和房地产行为并取得收入的单位和个人，都要按规定到房地产座落地方主管税务机关办理纳税登记和纳税申报手续。

一个建设项目不论转让次数的多少，只办理一次纳税登记手续。

２．专门从事房地产开发以及主营或兼营房地产开发业务的单位，应在签订房地产开发合同（或立项）后７日内办理纳税登记手续，在签订转让合同并取得收入后７日内填报土地增值税纳税申报表。

如因经常发生房地产转让而难以在每次转让以后申报的，由纳税人提出申请，经地方主管税务机关批准，可于季度终了后７日内办理纳税申报手续。

转让存量房地产的单位和个人，应在办理房地产买卖契约后７日内填报《土地增值税纳税申报表。

北京市地税局关于印发《土地增值税纳税指南》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】1996.06.07•【字号】京地税二[1996]251号•【施行日期】1996.06.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】土地增值税正文北京市地税局关于印发《土地增值税纳税指南》的通知（京地税二[1996]251号）各区、县地税局、各分局，市局各处室、直属单位：为搞好本市贯彻开征土地增值税工作，市局根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关文件编写了《土地增值税纳税指南》，现印发给你们，请你们采取各种形式向纳税单位和个人宣传，使纳税人切实掌握和熟悉土地增值税的政策法规和征管规程，增强纳税人依照规范的征管程序依法纳税的观念。

一九九六年六月七日土地增值税纳税指南一、问：什么是土地增值税？答：土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，按照规定的税率计征的一种税。

国务院在1993年12月13日发布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称《条例》)，财政部于1995年1月27日公布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(以下简称《细则》)，土地增值税从1994年1月1日起在全国开征。

本市自《细则》公布之日起实施土地增值税。

二、问：土地增值税的征税范围是什么？答：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，并取得收入的行为，都是土地增值税的征税范围。

具体讲：1、对转让土地使用权的，只对转让国有土地使用权的行为征税，转让集体土地使用权的行为没有纳入征税范围。

这是因为根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，集体土地未经国家征用的不得转让。

因此，转让集体土地是违法行为，所以不能纳入征税范围。

2、转让房地产的，只对转让后取得的增值收入征税，虽然发生转让房地产行为，但没有增值收入，如：通过继承、赠与等无偿转让房地产的行为不在土地增值税的征税范围。

北京市财政局、北京市地方税务局《关于土地增税若干政策及征收管理问题的通知》文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】1997.03.03•【字号】京财税[1997]198号•【施行日期】1997.03.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市财政局北京市地方税务局关于土地增值税若干政策及征收管理问题的通知（京财税（１９９７）１９８号）各区县财政局、地方税务局、各分局、市局各直属单位：为进一步完善土地增值税政策，驾驶征收管理，经研究，现将有关政策及征管办法通知如下，请依照执行。

一、关于对经政府批准建立的各种经济技术开发区进行成片土地开发、分期分批转让房地产征免税问题。

在１９９４年１月１日以前经市、区（县）政府批准，进行房地产开发并立项的开发区，用开发区管理委员会（或指定的开发公司）名义与在开发区内投资的投资商（或开发商）在１９９４年１月１日前签定房地产开发合同（或立项），并已按规定投入资金进行开发，在１９９８年１２月３１日前首次转让的房地产，可根据京财税（１９９６）６４７号通知有关规定享受免税政策。

１９９４年１月１日以后开发区管理部门将完成土地基础设施建设（三通一平或七通一平）后的土地使用权进行转让（或出让），投资商或开发商取得土地使用权后，新建房地产在１９９８年１２月３１日前首次转让的，也可享受免税政策。

二、关于对房地产开发企业成片受让土地，分期分批进行房地产开发并转让征免税问题。

凡由市计委、建委在１９９４年１月１日前审批立项，由房地产开发公司成片受让土地，并已按规定投入资金进行开发，分期分批进行房地产开发并转让或只转让土地使用权，其在１９９８年底前未超过立项批复总体规模范围开发并首次转让的房地产，可享受京财税（１９９６）６４７号通知中规定的免税政策。

但该公司如与其他单位签订开发或转让合同，由其他单位进行开发建设后再转让的，属第二次转让行为，应按规定征收土地增值税。

北京市地方税务局关于土地增值税若干征收管理问题的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】1996.06.05•【字号】京地税二[1996]第240号•【施行日期】1996.06.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】土地增值税,税收征管正文北京市地方税务局关于土地增值税若干征收管理问题的通知（京地税二（１９９６）第２４０号文１９９６年６月５日）各区、县地方税务局、各分局，市局各直属单位：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）及其《实施细则》和财政部、国家税务总局财税字（１９９５）４８号《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》、财法字（１９９５）７号《关于对１９９４年１月１日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》和北京市人民政府京政发（１９９６）７号《北京市人民政府关于征收土地增值税有关政策问题的通知》文件精神，结合北京市具体情况，对土地增值税若干征收管理问题通知如下：一、关于纳税人办理纳税登记和纳税申报手续问题１．按照土地增值税有关规定，凡有转让土地使用权和房地产行为并取得收入的单位和个人，都要按规定到房地产座落地方主管税务机关办理纳税登记和纳税申报手续。

一个建设项目不论转让次数的多少，只办理一次纳税登记手续。

２．专门从事房地产开发以及主营或兼营房地产开发业务的单位，应在签订房地产开发合同（或立项）后７日内办理纳税登记手续，在签订转让合同并取得收入后７日内填报土地增值税纳税申报表。

如因经常发生房地产转让而难以在每次转让以后申报的，由纳税人提出申请，经地方主管税务机关批准，可于季度终了后７日内办理纳税申报手续。

转让存量房地产的单位和个人，应在办理房地产买卖契约后７日内填报《土地增值税纳税申报表》。

３．凡在１９９４年１月１日前签订的房地产开发合同或已立项并已按规定投入资金进行开发的，在１９９４年１月１日至１９９８年１２月３１日期间首次转让房地产的，免征土地增值税，签订合同以有偿受让土地合同之日为准，并按下列规定办理登记、申报手续。

北京市地方税务局关于明确土地增值税征收管理若干问题的
通知
【法规类别】土地增值税税收征收管理
【发文字号】京地税地[2003]73号
【发布部门】北京市地方税务局
【发布日期】2003.02.09
【实施日期】2003.01.01
【时效性】部分失效
【效力级别】地方规范性文件
【部分失效依据】国家税务总局北京市税务局关于公布继续执行的税收规范性文件目录的公告
北京市地方税务局关于明确
土地增值税征收管理若干问题的通知
（京地税地[2003]73号）
各区、县地方税务局、各分局：
为了进一步规范、完善我市土地增值税的征收管理工作，提高政策执行管理水平，针对目前土地增值税清税和征管工作中反映出的一些问题，经研究并请示国家税务总局同意，现就有关问题规定如下，请依照执行。

一、关于确定转让房地产所取得的收入问题。

对于采取分期取得预销售收入的房地产开发企业，在办理土地增值税清税时尚未取得全部实际收入的，一律按签定的《商品房购销合同》中记载的金额，确定土地增值税计税收入。

二、关于房地产开发企业拖欠的工程款是否计入扣除项目的问题。

对预销售面积达到总建筑面积95%以上，尚有一些工程尾款未付清，可以办理土地增值税竣工清算手续的项目，采取按土地增值税政策规定的允许扣除项目实际应发生的成本和费用为准作为扣除项目依据，即签定的施工预算合同中规定的金额为扣除项目金额，超过付款期的利息或罚款等支。

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局清算土地增值税税款管理工作规程》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2004.12.27•【字号】京地税地[2004]628号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】土地增值税正文北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局清算土地增值税税款管理工作规程》的通知（京地税地[2004]628号）各区、县地方税务局、各分局：为进一步加强全市清算土地增值税税款工作，规范清税工作程序，市局制定了《北京市地方税务局清算土地增值税税款管理工作规程》，现印发给你们，并提出以下工作要求，请一并依照执行。

一、加强清算土地增值税税款的管理工作，是依法行政，确保国家税款及时、足额入库的重要措施，是做好土地增值税清税环节各项工作的基本保证。

各局要认真贯彻落实本规程的具体内容，做好清算土地增值税税款的各项管理工作。

二、各局应依照本规程结合本局的实际情况，制定清算土地增值税税款管理的具体实施办法，落实岗位责任，严格按照规定的审核权限和程序进行清税工作，确保清算土地增值税税款工作的顺利实施。

二ОО四年十二月二十七日北京市地方税务局清算土地增值税税款管理工作规程为加强税务机关对清算土地增值税税款管理工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、《北京市地方税务局印发关于房地产开发企业清算土地增值税附送专项审计报告的管理办法的通知》（京地税地〔2002〕305号）、《北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知》（京地税地〔2004〕445号）及其他相关文件规定，结合我市的实际情况，制定本规程。

一、清算土地增值税税款管理工作规程适用范围凡本市已办理竣工的开发项目或按小区立项的分期开发项目，在开发项目销售面积达到可销售总建筑面积85％以上时，需进行竣工清算土地增值税税款的，均适用本规程。

二、清算土地增值税税款管理工作规程遵循的原则（一）依法行政，严格审核的原则。

北京市地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2006.12.19•【字号】京地税地[2006]509号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】土地增值税,税收征管正文北京市地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知（京地税地〔2006〕509号）各区、县地方税务局、各分局：根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）及相关文件精神，结合本市土地增值税的征管情况，现对征收土地增值税涉及有关问题通知如下，请依照执行。

一、对本市房地产开发企业在项目全部竣工土地增值税清算前预（销）售商品房取得的收入，除政府批准的经济适用房和限价房外，自2007年1月1日开始，一律按预（销）售收入的1%预征土地增值税。

二、对未按规定期限预缴土地增值税的房地产开发企业，依法应于缴纳税款期限届满之日的次日起，按日加收应预缴未预缴税款万分之五的滞纳金。

三、为了进一步方便预缴土地增值税的纳税人办理预缴申报手续，有效提高土地增值税预缴申报效率，自2007年1月1日起，对本市房地产开发企业在按预售收入预缴土地增值税的纳税申报时，启用《房地产开发企业预缴纳税申报表》。

附件：土地增值税预缴纳税申报表二ОО六年十二月十九日附件：土地增值税预缴纳税申报表登记项目序号：□□□□□□□□缴款书号码：□□□□□□□税款所属时间年季度填表日期年月日金额单位：元（人民币）┌────────┬────────┬──────────┬────────────┐│纳税人名称││项目名称│││││││├────────┼────────┼──────────┼────────────┤│批准可销售总面积││开户银行│││││││├────────┼────────┼──────────┼────────────┤│未销售自用总面积││银行帐号│││││││├────────┴────────┼──────────┼────────────┤│项目│本期申报数│累计申报数│││││├─────────────────┼──────────┼────────────┤│预（销）售收入总额│││││││├─────────────────┼──────────┼────────────┤│预（销）售建筑面积合计│││├─────────────────┼──────────┼────────────┤│预征率%│1│-------│├─────────────────┼──────────┼────────────┤│应预缴土地增值税税额│││├─────────────────┼──────────┼────────────┤│已缴土地增值税税额│││├─────────────────┼──────────┼────────────┤│实际缴纳土地增值税金额│││├─────────────────┼──────────┼────────────┤│欠缴土地增值税税额│││├────────┬────────┼──────────┼────────────┤│纳税人│会计主管│经办人│联系电话：││（签章）│（签章）│（签章）││└────────┴────────┴──────────┴────────────┘填表说明：一、本表各项内容，均以《土地增值税项目登记表》登记的项目为填报对象。

北京市地方税务局关于土地增值税清算管理若干问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于土地增值税清算管理若干问题的通知（京地税地〔2007〕325号）各区、县地方税务局、各分局：为进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，市局于近期制发了《北京市地方税务局房地产开发企业土地增值税清算管理办法》（京地税地〔2007〕134号，以下简称《清算管理办法》），现就有关问题补充明确如下，请依照执行。

一、凡《清算管理办法》施行前已受理的清算项目，主管税务机关可不再要求纳税人重新办理清算申请手续。

二、对于申请清算时尚有可销售面积的房地产开发项目，在清算期间和清算完成后，纳税人仍需在每季度终了后15日内办理纳税申报手续（含零申报）。

在清算期间转让房地产的扣除项目金额，应按照清算时纳税人申报的单位建筑面积成本费用计算扣除，待清算完成后一并调整。

三、一个房地产开发项目中包括不同商品房类型的，应将整体项目作为清算对象。

如需在普通住宅与其他商品房、清税面积与未清税面积之间分摊成本的，原则上应按建筑面积计算分摊。

四、对于一个房地产开发项目，在开发过程中分期建设、分期取得施工许可证和销售许可证的，主管地方税务机关可以根据实际情况要求纳税人分期进行清算。

五、纳税人在项目完成清算后继续支付并取得合法有效凭证的成本和费用，主管税务机关可根据实际情况重新调整扣除项目金额，但原则上应在项目全部销售完毕时进行调整。

六、评估部门和稽查部门在评估稽查工作中发现房地产开发项目符合清算条件，应及时告知纳税人到主管税务机关办理清算手续，同时通知企业主管税务机关。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的通知【标 签】土地增值税【颁布单位】北京市地方税务局【文 号】京地税地﹝2005﹞557号【发文日期】2005-12-08【实施时间】2005-12-08【 有效性 】条款失效【税 种】土地增值税注释：第二、五条废止，详见北京市地方税务局关于发布第一批已清理的税收规范性文件目录的通知（京地税法[2007]433号）各区、县地方税务局、各分局：为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号）文件精神，加强土地增值税征收管理工作，解决征管工作中的实际问题，现就土地增值税有关问题通知如下：一、关于普通标准住宅的标准确认对土地增值税政策中普通标准住宅的确认，依照北京市建设委员会定期公布的北京市普通住房的标准执行。

房地产开发企业进行项目清算时，普通标准住宅的价格应按当期同级别土地上的普通住房平均交易价格1.2倍以下确定。

二、关于土地增值税预征税款的调整对于房地产开发企业出售、预售的商品住房，自2006年1月1日以后发生预缴土地增值税税款的行为，凡单栋号内户平均建筑面积超过140平方米以上的，一律按0.5%的预征率征收土地增值税，对于140平方米（含）以下的不予预征土地增值税。

对于房地产开发企业以前年度的开发项目按原政策规定应预缴税款或不预缴税款的，不再进行调整，一律按现行规定执行。

三、关于商品住房预征土地增值税的面积确认开发建造并出售商品住房的纳税人，应在办理土地增值税项目登记手续的同时，根据税务机关要求填写《商品住房建筑面积情况明细表》和《商品住房建筑面积情况明细表<附表>》，主管地方税务机关据以判定是否预征土地增值税。

除已被税务机关审核确认为普通标准住宅之外的商品住房，纳税人均须在2006年3月底前填报《商品住房建筑面积情况明细表》。

四、关于确认普通标准住宅的政策衔接凡在2005年12月31日（含）以前建造的商品房已经税务机关确认为普通标准住宅的，仍按原政策执行。

北京市地方税务局关于贯彻实施土地增值税征收工作的通知
【法规类别】土地增值税
【发文字号】京地税二[1996]239号
【发布部门】北京市地方税务局
【发布日期】1996.06.05
【实施日期】1996.06.05
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
北京市地方税务局关于贯彻实施土地增值税征收工作的通知
（京地税二[1996]239号1996年6月5日）
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和北京市人民政府京政发[1996]7号《北京市人民政府关于征收土地增值税有关政策问题的通知》及《关于土地增值税若干征收管理问题的通知》等有关规定精神，为切实搞好土地增值税征收管理，提出以下贯彻实施意见和要求，请一并遵照执行。

一、土地增值税是税制改革中新设立的一个税种，各级地方税务机关要严格按照市政府和市局的要求，切实加强领导，精心组织实施，争取区、县政府领导的大力支持和有关部门的积极配合。

二、为确保土地增值税各项征管任务的完成，经市局领导研究决定，各区、县局、分
局土地增值税征收管理工作，由地方税科(涉外税务分局在。

北京市地方税务局关于印发《房地产开发企业土地增值税清算管理办法文号：京地税地[2008]92号被转发文件标题：被转发文件文号：发布单位：北京市地方税务局被转发文单位：文件类型：税收规范性文件税收管理类型：综合文件类型：税种：土地增值税公布日期：2008-04-18实施日期：2008-04-18时效性：有效主题词：土地增值税办法通知署名：北京市地方税务局北京市地方税务局关于印发《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的通知京地税地[2008]92号各区、县地方税务局、各分局：为了进一步加强土地增值税清算的管理工作，完善清算管理程序和要求，提高清算质量和效率，现将新修订的《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》（以下简称《管理办法》）印发给你们，并就有关事项明确如下：一、土地增值税清算工作是土地增值税征收管理的重要环节，是依法行政，确保国家足额入库的重要保证。

各局在强化土地增值税税款预征工作的同时，要认真贯彻落实《管理办法》的精神，做好土地增值税清算的各项管理工作。

二、为了更好地开展清算工作，各局应依照《管理办法》，结合本地区土地增值税征管的实际情况，完善本局清算工作的具体工作流程，落实岗位责任，确保清算土地增值税税款工作的顺利实施。

三、对新《管理办法》发布前已受理的清算项目，可不要求纳税人修改鉴证报告。

四、从2008年1月1日起税务机关应按照新《管理办法》进行审核批复。

附件：1.土地增值税清算鉴证报告2.土地增值税清算申请表3.土地增值税清算通知书4.土地增值税清算材料清单5.土地增值税清算受理通知书6.土地增值税清算补充材料通知书7.土地增值税清算中止核准通知书8.土地增值税清算终止核准通知书9.土地增值税核定征收通知书10.土地增值税清算核准通知书11.土地增值税四项成本核定通知书12.土地增值税清算审核流程表13.国家税务总局关于印发土地增值税清算鉴证业务准则的通知二ОО八年四月二十二日房地产开发企业土地增值税清算管理办法第一章总则第一条为了规范房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）和《国家税务总局关于印发土地增值税清算鉴证业务准则的通知》（国税发〔2007〕132号）及有关文件的规定，制定本办法。