浅谈“营改增”后对煤炭企业的影响2600字

浅谈我国增值税转型改革对煤炭企业的影响导言随着我国经济的快速发展，煤炭作为我国主要的能源来源之一在经济发展中扮演着重要角色。

然而，煤炭企业在过去的增值税制度下面临着一些困境，影响了其发展。

为了解决这些问题，我国进行了增值税转型改革，旨在优化税收结构，提升煤炭企业的竞争力。

本文将浅谈我国增值税转型改革对煤炭企业的影响。

一、增值税转型改革的背景和意义增值税是我国主要的税收方式之一，是通过对企业在生产和经营过程中增加的价值征收的一种税收方式。

然而，在过去的增值税制度下，煤炭企业面临着包括税负高、税负不透明等问题，限制了煤炭企业的发展。

为了解决煤炭企业面临的问题，我国进行了增值税转型改革。

该改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，提高煤炭企业的竞争力。

这一改革的实施对煤炭企业产生了积极的影响。

二、增值税转型改革对煤炭企业的影响1. 减轻税负在过去的增值税制度下，煤炭企业面临较高的税负，限制了其发展。

通过增值税转型改革，我国降低了煤炭企业的税负，减轻了企业的经营压力。

这使得企业能够更好地进行资金调配，提升了企业的生产效率。

2. 优化税收结构增值税转型改革还推动了我国税收结构的优化。

在旧的增值税制度下，煤炭企业在生产过程中会产生很多环节税，导致税收重叠。

通过改革，我国引入了增值税抵扣制度，消除了税收重叠，使得税负更加合理分摊，提高了税收效益。

3. 提升竞争力增值税转型改革的实施提升了煤炭企业的竞争力。

通过减轻税负和优化税收结构，企业可以更加灵活地运作，提高了其在市场中的竞争能力。

此外，改革还降低了煤炭产品的价格，增加了其市场需求，进一步提升了企业的竞争力。

4. 促进煤炭产业升级增值税转型改革还促进了煤炭产业的升级。

通过减轻税负和优化税收结构，企业被鼓励进行技术创新和生产方式转变，推动产业升级。

这对于提升煤炭企业的竞争力，实现可持续发展具有重要意义。

三、总结我国增值税转型改革对煤炭企业产生了积极的影响。

通过减轻企业税负、优化税收结构，提高了企业的竞争力，促进了煤炭产业的升级。

“营改增”对煤炭企业纳税影响浅探（兖州煤业股份有限公司济宁三号煤矿，山东济宁272000）摘要：煤炭行业在我国的基础产业中占据重要地位，但是煤炭行业存在税收制度不合理及征税过重的情况。

本文结合“营改增”对课题的研究展开探讨，对“营改增”的提出背景以及有关内容进行描述，解读“营改增”会对煤炭企业税收产生哪些影响，探索煤炭企业的相关对策。

关键词：营改增;煤炭企业纳税;筹划2012年之初，上海地区率先出台政策，展开了交通运输领域以及一些服务业的营业税进行改征增值税的试验地点工作，简称“营改增”。

到了2012年8月1日，“营改增”的试点工作扩展到北京等地区。

这标志着“营改增”试点开始了向全国推广的进程。

这一政策的推出改变了原有的经济发展方式，推动了经济结构的优化进程，体现了社会公平，为煤炭行业减轻税收压力提供了机会。

1 “营改增”提出背景及内容经过长期的积累，我国在营业税制度方面存在的弊端越来越明显，采用的逐层征收与全方位征收结合的税收手法造成了重复征税的现象，使企业的税收出现不公平现象，加重了企业的税收压力。

为此，我国在2009年出台了营业税的修改规定，但仍无法有效地去除这些弊端，由于新兴的服务也发展过快。

营业税的征收范围无法进行全面覆盖。

此外营业税的征收依据也不科学，只有建筑和旅游等行业可以按照差额进行征税，大部分服务产业依旧按照全额征收的方法进行征收。

同时，营业税的税收过重，在税负方面服务业要比工业高出2%左右。

为了应对营业税税收过程中不断发生的新状况，我国相继推出一些补充性的规定，但是问题仍无法得到很好地解决。

为了应对这些新问题，必须打破原有的营业税框架束缚，寻找新的解决方案，于是就有了“营改增”的出台。

“营改增”从内容上主要规定了征税范围和税率。

征税的范围围绕在交通运输行业和一些现代化的服务行业，其中现代服务业包括文化创意产业、物流辅助行业、有形动产租赁行业以及鉴证咨询行业。

税率方面除了保留原有的17%和13%之外，还添加了6%和11%两个税档，涉及有形动产租赁行业的税率为17%，交通运输服务的达到了11%，一些现代服务业的税率增固定为6%，每年与服务有关的销售额低于500万元的征收3%。

“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响探究“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种——增值税，并以此替代营业税的一项税制改革。

煤炭企业在“营改增”政策的背景下，不仅要适应新的税制改革，还要探寻如何在税收筹划方面做好应对。

本文将从以下几方面对“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响进行探究：一、减税优惠措施的变化在营业税时期，企业因为销售环节的不同享受不同程度的减免优惠政策。

但是在增值税时期，企业的税负将统一，通过发票进项与销项之间的抵扣来实现减免优惠政策。

而煤炭企业在增值税时期可享受的减免优惠政策，会有所不同，如：对进口煤炭、非煤矿山水电等征收13%的增值税，但销售煤炭、非煤炭矿山、水电等征收17%的增值税，营改增后也只收一种增值税，但是政策需要根据实际情况加以调整它的税率。

二、抵扣政策的变化增值税的抵扣政策是一项十分特殊的优惠政策，它可以通过进项税和销项税的差额，来减少企业实际承担的税负额度。

而在营业税时期，抵扣政策则仅仅是指销售额中扣除营业税之后，再增加进项之后的税收。

对于煤炭企业来说，可能涉及到的抵扣政策范围会更加广泛，因为企业需要通过不同的渠道进货、销售煤炭或通过较大的投资行为全年增压的营业收入。

也就是说，这些重大投资行为的税收优惠程度只能通过抵扣来实现，从而达到减少企业税负的效果。

三、税收筹划优化的思路(一)合理编制业务税务规划，以调整或优化既有的营业税制度来减少进口税、增值税的缴纳;(二)合理编制业务投资设计，以增加商品销售额，改善企业盈利状况，达到获利的目的;(三)合理建立财务风险管理营运规划，以满足国家法律法规的要求，在承担风险的前提下额外增加企业价值。

总之，煤炭企业在“营改增”税制改革中要加强财务管控，保持良好的税收筹划和风险管理，充分利用优惠的政策如进项抵扣等措施，实现企业税负的优化和减轻，提高企业的竞争力和创造力。

“营改增”对煤炭企业的影响“营改增”是我国将营业税整改成增值税的税制变革，属于我国的结构性减税方法。

营改增的目的就是对原有的税制结构进行优化，從而减轻企业的税收负担。

但是营改增之后，煤炭企业的增值税增加，加大了煤炭企业的负担，因此探讨“营改增”环境下煤炭企业如何实现稳步增产具有重要的现实意义。

基于此，本文从“营改增”的背景和内容出发，分析了“营改增”对煤炭企业的影响，并提出了煤炭企业的应对策略，旨在快速解决煤炭企业面临的问题，促进煤炭企业的稳步发展。

标签：营改增；煤炭企业；影响0 引言营改增是我国的一项重要税收改革制度，同时也是中国经济发展的必然趋势。

营改增的实施，对于煤炭企业来说，及时机遇，又是挑战。

随着我国市场经济的飞速发展，传统的税制已经无法满足市场的需求，并且在一定程度上成为经济发展的阻碍，在这样的背景下，我国积极调整经济发展方式，提出了营改增税制改革。

营改增的实施有利于解决原来税制中重复收费的弊端，同时也对各个企业提出了不同的要求。

1 “营改增”的背景和内容我国传统的税制存在很明显的重复征税弊端，加重了企业的税务压力，对企业的发展极为不利。

新实施的营改增制度，有效了将营业税改成了增值税，减少了重复收费的可能，但是经济发展中出现的新问题仍然没有得到有效解决。

例如，部分企业的差额征税仅仅适用于本行业的营业税征收，在其他行业无法使用；混合销售行为的界定有助于理清服务业与制造业边界的模糊，然而重复征税不仅加重了企业的税收压力，而且造成企业制度无法实施，增加了企业管理的难度。

营业税实施过程中出现的诸多问题表明，仅仅依靠将营业税改成增值税的这种营改增举措仍然无法完全解决企业遇到的问题，因此需要寻找更好的途径。

“营改增”的主要由两大部分组成，分别是征税范围和税率。

其中，征税范围又包括交通运输业以及部分现代服务业，也就是当前比较熟悉的交通运输业（不含铁路运输）、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务（简称：6+1）。

ACCOUNTING LEARNING167“营改增”对企业的影响及煤炭企业应对策略文／李志贤摘要：煤矿企业作为我国经济的重要组成部分，其发展会对人们生活以及社会发展产生不同程度的影响。

然而，对于煤矿企业来说，“营改增”政策的实施能够有效的避免重复征税。

但是，由于煤矿企业自身发展存在一些弊端，“营改增”政策的实施对煤矿企业也产生了不同程度的负面影响。

关键词：“营改增”；煤矿企业；影响；应对政策一、“营改增”背景营业税和增值税是我国财政主要征收税种，是国家财政税收的重要组成部分。

目前，我国制度正进行着经济型向服务型的转变，而营业税改增值税(以下简称“营改增”)是我国经济转型的主要内容。

其不仅能够有效完善我国的流转税制度，而且还能够有效的减少重复收税问题。

除此之外，“营改增”之后无论课税对象是哪一种，都进行统一增收增值税，有效的解决了税收征管困扰，有助于税收的顺利开展，在提高增管效率的同时减轻了纳税人的负担，从而优化了产业结构。

因此，“营改增”不仅是经济发展的需求也是国家发展的需求。

在我们国家，“营改增”主要分为三个阶段：第一阶段，部分地区部分行业进行“营改增”试点，比如2012年1月1日在上海启动交通运输及部分现代服务行业进行“营改增”改革试点；第二阶段，2013年实现全国地区部分行业“营改增”试点；第三阶段，在全国范围内所有行业实行“营改增”。

从2016年5月1日起，国家将全面实施营改增政策，并且将范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业。

从而我国实行的20余年的营业税从此退出了历史的舞台。

二、营业税与增值税区别(一)现行增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务，进口货物以及提供部分现代服务业服务的单位和个人，就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。

(二)营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。

(三)增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。

“营改增”后煤炭企业税务风险管理研究营改增是我国税收制度改革的重要一环，其主要目的是加强税制优化和转型升级，实现税制供给侧结构性改革。

煤炭企业作为国民经济的基础产业之一，面临着税务风险管理的重大挑战。

一、营改增对煤炭企业的影响营改增实施后，煤炭企业不再需要缴纳营业税，而需要缴纳增值税。

这意味着煤炭企业需要对其销售等业务进行重新规划，以保证税负不增加。

营改增对煤炭企业的业务模式、纳税筹划、财务管理等方面都带来了重大变化和挑战。

1、税务管理方面的挑战营改增之后，税务管理变得更加复杂化繁琐。

煤炭企业需要深入了解政策法规变化，及时调整自己的会计制度，同时需加强与税务部门的沟通和交流。

唯有这样，才能保证企业财务管理的合规性。

煤炭企业需要重新规划其销售业务，减少增值税负担。

营改增后，煤炭企业不再缴纳营业税，但增值税是≥6%的，因此，对于煤炭企业而言，如何通过有效的纳税筹划方法来减少增值税负担是非常关键的。

营改增之后，煤炭企业需要及时调整财务管理模式，加强财务管理的精细化、规范化、标准化和科学化，建立健全的会计核算制度，完善财务报表，合理控制经营成本，提高企业的盈利能力和竞争力。

1、加强与税务部门的沟通和交流煤炭企业需要加强与税务部门的沟通和交流，及时了解税务政策和法规变化，对企业会计制度进行调整，并对企业税务报表进行认真核对。

2、合理选择纳税筹划方法煤炭企业需要选择合理的纳税筹划方法，如合理申报税款、利用减免政策、合理调整产品价格等方法，减少增值税负担。

3、加强财务管理总之，“营改增”对煤炭企业的税务风险管理带来了新的挑战。

煤炭企业需要及时调整开展财务管理的模式，掌握相关税法、税务政策，采取合理的纳税策略，把握管理思路，才能应对税务风险，实现企业的健康稳定发展。

“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响探究“营改增”是中国税制改革的一项重大举措，即将营业税改为增值税，旨在实现全国范围内的税制统一和整体优化，促进经济结构调整和升级。

作为中国重点行业之一的煤炭产业，也深受“营改增”的影响。

本文将从煤炭企业税收筹划的角度，探究“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响。

一、税制变化对煤炭企业的影响在过去的税收政策中，煤炭企业缴纳营业税的税率较高，且无法抵扣采矿资源补偿费等相关费用。

而“营改增”将营业税改为增值税，煤炭企业可以通过抵扣原材料、包装、销售费用等多项成本，减少缴纳的增值税额。

但是，“营改增”也给煤炭企业带来了一定的税负压力。

增值税税率总体上虽略低于营业税税率，但税率结构复杂，不同的行业和产品存在不同的税率，而煤炭产业涉及到的税率较高，因此“营改增”后煤炭企业的税负也相应上升。

同时，煤炭企业所在的行业属于绿色环保行业，每年还需要缴纳环保税，增加了企业经营成本的负担。

二、缴纳增值税的影响“营改增”后，煤炭企业需要缴纳增值税，这就要求企业要及时开展发票管理和财务核算工作，对企业的财务管理水平提出更高的要求。

同时，增值税的抵扣政策也需要企业进行精细化管理，对企业原材料、产成品的进出库管理、采购管理、销售管理等都提出了更高的要求，以确保企业抵扣到位、缴税顺畅。

三、煤炭企业的税收筹划面对“营改增”的变化，煤炭企业需要进行更精细的税收筹划，合理减轻税务负担。

其中，采取优化成本的方法，是煤炭企业较常用的税收筹划方式。

1. 合理抵扣成本在申报增值税时，煤炭企业可以将税前收入减去采矿成本、销售成本、管理费用、财务费用等多项成本，以减少应缴纳的税额。

此外，企业还应合理选择抵扣项目和计算方法，确保节约税收的同时不影响企业正常经营。

2. 通过税收优惠政策减轻税负煤炭企业可以通过享受相关税收优惠政策，减轻税务负担。

例如，在“营改增”期间，国家发布了多项煤炭产业相关的税收政策，如对满足特定条件的煤炭企业按12%征收增值税，其他地方税收优惠政策等。

“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响探究“营改增”即营业税改为增值税，是指中国政府在2016年开始逐步实施的一项税收改革政策。

对于煤炭企业来说，“营改增”将对其税收筹划产生一定的影响。

本文将从煤炭企业的营业税和增值税角度出发，探讨“营改增”对煤炭企业税收筹划的影响。

一、煤炭企业的营业税煤炭企业是营业税的主要纳税人之一，它们通过出售煤炭产品获取收入，并缴纳相应的营业税。

营业税是按照销售额的一定比例征收的，税率较高，企业需要承担较大的税负。

由于营业税的税率较高，因此，煤炭企业在面对税收筹划时，通常会采取措施来降低其营业税负，比如减少销售额、增加成本等。

1、营业税减免将不再适用在实施营改增之前，煤炭企业可以享受一些营业税的减免政策，比如小规模纳税人减免、农产品等八类特定纳税人减免等。

但在实施营改增后，这些营业税减免政策将不再适用，因此，煤炭企业需要重新考虑税收筹划。

2、企业所得税率下调在实施营改增之前，煤炭企业还需要缴纳企业所得税。

为了鼓励企业生产经营，政府将研究降低企业所得税率。

在实行营改增后，企业所得税率从25%降至20%，煤炭企业将享受较低的企业所得税率“红利”。

3、增值税抵扣优惠在实施营改增后，煤炭企业还可以享受增值税抵扣优惠。

比如，企业在购买生产设备时可以将进项税抵扣，同时，企业在销售产品时，其销项税可以抵扣其进项税。

这样，煤炭企业可以降低税负并提高经营效益。

4、减少双重征税实施营改增后，煤炭企业可以减少双重征税。

在营业税时代，煤炭企业不仅需要缴纳营业税，还需要缴纳增值税。

这样，煤炭企业需要承担较高的税负。

但在营改增后，营业税被改为增值税，煤炭企业只需要缴纳一种税，减少了税负。

总之，营改增对煤炭企业的税收筹划产生了深远的影响。

煤炭企业应该结合自身情况，制定适合的税收策略，以应对政策变化。

同时，煤炭企业也应该加强财税合规管理，合法合规遵纪守法。