北语15秋《国际税收》作业2答案

15秋《国际税收》作业2
一、单选题（共12 道试题，共48 分。

）
1. 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A. 跨国子公司与子公司之间
B. 跨国母子公司之间
C. 二者皆有
D. 二者都不是
正确答案：B
2. 一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A. 收入来源地管辖权、居民管辖权
B. 居民管辖权、公民管辖权
C. 居民管辖权、公民管辖权
D. 公民管辖权、收入来源地管辖权
正确答案：A
3. 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A. 0.8、0.2
B. 1、0.4
C. 0.6、0
D. 1、0.2
正确答案：A
4. 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A. 4
B. 1.2
C.
2.8
D. 2.4
正确答案：C
5. 同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___
A. 法律性重复征税
B. 经济型重复征税
C. 税制性重复征税
D. 行政性重复征税
正确答案：C。

国际税收练习题参考答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．C 2．C 3．C 4.A 5．C二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1． ACD 2． CDE 3． BDE 4． ABDE 5． CE三、名词解释题1．国际税务又称国际税务关系。

是指国家之间的税收事务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。

其涉及的范围主要是流转税和个别财产税，其中又以流转税中的关税为主，诸如国家间双边关税协定或双边贸易协定中的关税优惠条款，国际公约中有关给予各国外交官员税收豁免的条款等，都是国家间税收事务联系或制度协调的具体表现。

2．涉外税收是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。

3．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。

四、简答题1．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。

国际税收的研究范围主要是所得税及一资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。

2．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。

单选题1.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则答案: C2.常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所答案: B3.实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。

A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率答案: D4.国际避税行为形成的客观原因是（）A.各国的所得税制度的差异B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异答案: A5.我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A.0B.5%C.10%D.15%答案: C6.以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A.国际税收与国家税收既有联系又有区别B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C.国际税收即涉外税收D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者答案: C7.间接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税答案: B8.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断答案: B9.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系答案: B10.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得答案: C11.美国对税收饶让持（）态度。

北语 15秋《经济应用文写作》作业2满分答案一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。

）1. 经济报告文书的特点不包括（）。

A. 语言生动B. 体现政策C. 目的鲜明D. 准确规范正确答案：A2. 指南、公示和事务公告的特点不包括（）。

A. 前瞻性B. 发展性C. 兼容性D. 公开性正确答案：A3. 上市公司经营状况报告的写作要求不包括（）。

A. 及时B. 真实C. 关联D. 恰当正确答案：C4. 审计报告的特点中不包括（）。

A. 独立性B. 关联性C. 权威性D. 监督性正确答案：B5. 总结类文书的写作要求不包括（)。

A. 在熟悉材料的基础上写作B. 以理论的眼光分析C. 用叙议结合的方式阐述D. 以抒情的手法描写正确答案：D15秋《经济应用文写作》作业2二、多选题（共 6 道试题，共 24 分。

）1. 上市公司经营状况报告的特点包括（）。

A. 定期性B. 规范性C. 独立性D. 监督性正确答案：AB2. 具体可以把规章分为（）A. 规范性规章制度B. 法规性规章制度C. 规约性规章制度D. 计划性规章制度正确答案：ABC3. 事务公告的写作要求包括（)。

A. 文种甄别选用B. 叙述详略得当C. 内容实事求是D. 语言生动具体正确答案：ABC4. 经济管理事务文书的作用是（）A. 规范制约作用B. 规范指导作用C. 交流传递作用D. 记录昭告作用正确答案：ABCD5. 经济活动分析报告的写作要求包括（）。

A. 理论依据强B. 问题要明确C. 观点要鲜明D. 层次要清楚正确答案：ABCD6. 计划的具体事项包括（）三要素。

A. 目标B. 措施C. 步骤D. 结尾正确答案：ABC15秋《经济应用文写作》作业2三、判断题（共 14 道试题，共 56 分。

）1. 从时间周期来分，上市公司经营状况报告可以分为季度报告和年终报告两种。

A. 错误B. 正确正确答案：A2. 办法属于计划、总结类事务文书。

A. 错误B. 正确正确答案：A3. 报告的文字要对文中的图表作出说明，成绩可以省略带过。

14秋《国际结算》作业2
多选题判断题
一、多选题（共7 道试题，共35 分。

）
1. 进口类保函有____。

A. 付款保函
B. 延期付款保函
C. 补偿贸易保函
D. 来料加工保函
E. 租赁保函
-----------------选择：ABCDE
2. 海运提单具有的功能包括____。

A. 买卖合同
B. 货物收据
C. 运输合约
D. 物权凭证
-----------------选择：BCD
3. 保函业务涉及的最基本当事人有____。

A. 议付行
B. 申请人
C. 受益人
D. 担保行
-----------------选择：BCD
4. 保函中的受益人可以是____。

A. 招标人
B. 卖方
C. 买方
D. 雇主
E. 出租人
-----------------选择：ABCDE
5. 跟单信用证业务处理的主要环节有____。

A. 受理来证
B. 审证
C. 审单
D. 议付
E. 索汇
-----------------选择：ABCDE
6. 托收方式涉及的基本当事人有____。

A. 委托人
B. 托收银行
C. 代收银行。

《国际税收》习题及答案欧阳家百（2021.03.07）第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题(若错,请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收B。

对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果B。

美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。

税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（)。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．( ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。

《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样?2．如何理解所得税的国际竞争?3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看,增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

北语15秋《中国税制》作业2满分答案一、单选题（共10道试题，共50分。

）1.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。

A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）正确答案：B2.某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3200元。

计算该啤酒厂3月份应纳消费税为。

A.50000元B.5000元C.32000元D.20000元正确答案：A3.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是。

A.纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳B.纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳C.纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳D.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳正确答案：B4.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。

假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。

计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为。

A.25.2万元B.26.7万元C.21.5万元D.22.3万元正确答案：B5.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的。

A.法人B.单位和个人C.企业D.国家机关正确答案：B6.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为。

A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天正确答案：B7.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是。

A.签订合同的当天B.不动产交付使用的当月C.不动产所有权转移的当天D.不动产交付使用的次月正确答案：C8.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是。

北语20春《国际税收》作业_123420春《国际税收》作业_1一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

A.可比非受控价格法B.成本xxC.交易净利润法D.利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。

A.文化多样B.风俗习惯C.经济发达D.政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A.二战以前B. 19世纪末20世纪初C.殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。

A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收B.国际税收C.关税D.国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A.优惠原则B.最大负担原则C.平等原则D.以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。

A.优惠原则B.最大负担原则C.公平原则D.合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。

A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A.多、小B.少、小C.多、大D.少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A.收入来源地管辖权、居民管辖权B.居民管辖权、公民管辖权C.公民管辖权、居民管辖权D.公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。

北语15秋《金融学概论》作业2
一、单选题（共10 道试题，共30 分。

）
1. 外汇市场的主要交易对象是（）
A. 基金
B. 汇率
C. 外汇
D. 债券
正确答案：C
2. 资本市场包括股票市场，债券市场和（）
A. 贴现市场
B. 同业拆借市场
C. 国库券市场
D. 基金市场
正确答案：D
3. 商业票据市场最发达的是（）
A. 英国
B. 美国
C. 法国
D. 德国
正确答案：B
4. 本位币是（）
A. 本国货币当局发行的货币
B. 以黄金为基础的货币
C. 一个国家货币制度规定的标准货币
D. 可以与黄金兑换的货币
正确答案：C
5. 在一国的货币制度中，（）是不具有无限法偿能力的货币
A. 主币
B. 辅币
C. 本位币
D. 都不是
正确答案：B
6. 国家信用的主要形式是（）
A. 发型政府债券
B. 短期借款
C. 长期借款
D. 自愿捐款
正确答案：A。