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浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议近年来，随着我国经济的持续发展，小微企业数量不断增加，成为国民经济中的重要力量。
但是，由于小微企业管理不规范、内控机制薄弱等原因，内部控制出现了一些问题，给企业的发展带来了不利影响。
因此，本文从小微企业内部控制的现状出发，提出几点建议，帮助企业改善内部控制状况。
1、内控意识不足由于小微企业规模小、管理粗放，许多企业主认为内控机制对企业发展没有什么实际意义，对内控工作没有足够重视和认识。
有的财务人员甚至不了解和认同内部控制的概念。
2、内部控制机制不健全小微企业内部控制机制薄弱，通常缺乏完整、制度化的管理体系和流程规范。
企业管理者往往将会计核算和财务管理放在一起进行，缺乏分工和职责分明。
3、人员素质和意识不佳小微企业的财务人员多为技术性操作员，缺乏专业性和对企业内部控制工作的重视。
内部控制审计常常被视为一种无聊、重复性的工作，往往被忽略。
1、建立完善的内部控制体系为了规范企业财务管理，建立完善的内部控制体系非常重要。
应该根据企业实际情况，制定一套完整的、科学合理的内部控制制度，对企业各项管理活动进行细化和规范化，明确组织职责、审批流程、信息传递等方面的要求，形成内部控制系统。
2、提高内部控制人员素质企业内部控制的人员应该是专业化的，有较高技能水平，能够适应企业发展的需要。
因此，企业需要加强内部控制人员的培训，提高他们的素质和专业技能。
同时，要加强内控审计人员的工作动力，创造一种积极向上的工作氛围，从而促进内部控制的发展和完善。
3、增加内部控制的投入企业应该增加内部控制的投入，认识到企业内部控制的重要性。
内控投入实质上是企业的一种长期投资，如果外部环境发生变化，内部控制机制也需要不断适应和完善。
因此，企业要根据实际情况适度增加内部控制投入，形成一种持续改进的内部控制机制。
总之，小微企业内部控制是企业健康发展的重要保障，而良好的内部控制机制是实现企业持续发展和稳健经营的关键因素。
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议小微企业是我国经济的重要组成部分，在当前经济形势下，其发展和经营面临着众多挑战。
而内部控制作为保障企业经营稳定和提高效益的重要手段，对于小微企业具有重要意义。
本文将对小微企业内部控制的现状进行探讨，并给出几点建议。
目前小微企业的内部控制存在一些问题。
一方面，小微企业内部管理水平普遍较低，对内部控制重视度不够，很多企业没有制定和完善内部控制制度，缺乏明确的责任分工和流程规范。
由于小微企业规模较小，人员配置有限，内部控制环节易被忽略，容易出现一些内部控制漏洞，如财务管理混乱、资金滞留等。
为了提高小微企业的内部控制水平，建议从以下几个方面进行优化和完善。
加强组织架构建设。
小微企业应根据自身情况建立健全的组织架构，明确内部控制责任人，明确各级管理人员的权责，优化岗位分工，形成有效的内部控制框架。
还应加强对员工的培训和教育，提高员工的内部控制意识。
完善内部控制制度。
小微企业应建立健全内部控制制度，明确各项控制措施和操作规范。
制定详细的财务审批流程和资金管理制度，确保资金使用合规和流转透明。
还应建立健全的采购管理制度、销售管理制度等，规范企业内部各个环节的操作。
加强信息化建设。
信息技术的应用能够有效提升内部控制水平。
小微企业应加强财务软件、ERP系统的应用，实现财务和业务信息的准确记录和快速分析。
应加强对网络安全和数据保护的管理，避免信息泄露和风险发生。
加强内部监督和审计。
小微企业应建立健全内部监督机制，加强对内部控制的监督和检查。
应定期进行内部审计，发现问题并及时解决。
可以委托第三方机构进行外部审计，加强对内部控制的独立性和公正性。
小微企业内部控制的现状存在一定的问题，但通过加强组织架构建设、完善内部控制制度、加强信息化建设和加强内部监督和审计等措施，可以提高小微企业的内部控制水平，为企业的发展提供有力保障。
（作者单位：天健会计师事务所（特殊普通合伙））财务管中小企业内控体系现状分析及对策建议◎朱俊峰我国中小型企业是重要的国民经济支柱，为社会发展作出巨大的贡献，但是由于市场竞争日益激烈，陷入发展瓶颈，主要在于缺乏完善的内部管理机制，遭遇风险问题时，会出现无法抵御的现象，限制企业今后平稳健康发展。
为此，中小型企业要更加重视内控体系，逐步完善优化，才能为企业内控、经营等方面奠定基础，推动企业平稳健康发展。
一、中小企业实施内控体系的必要性分析在现代企业运行期间，内控体系极为重要，直接影响企业发展运营，主要体现以下方面：第一，实施内控体系可以整合企业各个部门，实现部门协作，达到预计的经济目标。
第二，内控体系还可以帮助企业构建完善机制，发挥管理机制激励、约束等作用，将企业、个人的利益挂钩，调动员工积极性。
我国近些年出台了不少的扶持政策，为中小企业发展奠定基础，鼓励企业建立内控制度，但是大部分经营者都缺乏重视，将全部注意力放在经济发展上，没有建立内控机制，或者设立的内控机制没有得到很好的执行。
上述问题无疑都限制了企业的发展，这就突出了实施内控体系的必要性。
二、中小企业会计内控体系现状及存在问题第一，管理者缺乏足够的内控意识。
很多管理者还是采用传统管理方式，没有跟上时代发展步伐，也没有意识到内控机制的重要性，将其理解为一堆管理条例，还有一些管理者理解上存在一定的偏差，认为内控主要包括成本内控、安全内容等。
由于无法看到直观效益，所以没有足够内控意识。
第二，内控机制不完善。
我国很多中小企业过于重视效益，虽然设立相关机构，但是无法从事专业的内部控制设计、执行、监督等工作，后续也没有完善的机制作为支持，甚至出现挪用公款的现象。
第三，内控信息化水平较低。
现阶段企业内控管理信息化水平较低，只注重眼前的利益，缺乏长远的考虑，即使引入信息化技术，也不会用于内控工作。
第四，综合素质偏低。
大部分中小企业内控工作主要由会计人员负责，将会计控制作为核心，但是我国中小企业中大部分的会计人员不具备足够的专业素养，也无法掌握计算机技术的应用技巧，缺乏对内控工作的重视，经常做出一些错误的判断。
中小企业内部控制存在的问题及对策结束语中小企业内部控制存在的问题及对策导语：中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，其在促进就业、推动经济增长方面发挥着重要作用。
然而，中小企业由于规模较小、经验较少等原因，其内部控制存在一系列问题。
本文将从深度和广度两个方面全面评估中小企业内部控制的问题，并提出相应的对策。
希望通过本文的阐述，能帮助中小企业提升内部控制水平，促进企业的可持续发展。
一、内部控制存在的问题1.1.人员问题中小企业由于规模较小，经常缺乏专业的内部控制人员。
这导致企业无法建立完善的内部控制机制，容易发生人为失误和内部欺诈行为。
1.2.流程问题中小企业在内部流程上常常较为简单和模糊,缺乏明确的制度和规范。
这使得企业在运营过程中易受内部失误和不当操作的影响。
1.3.信息技术问题中小企业往往对信息技术的应用较为陌生，缺乏有效的内部控制系统。
这使得企业的数据和信息容易遭遇外部攻击和内部泄露，对企业造成重大损失和风险。
二、对策建议2.1.加强内部控制意识中小企业应提高内部控制意识，树立风险意识和规章制度意识。
这要求企业建立起内部控制文化，通过培训、宣传和奖励机制等手段，激发员工自觉遵守内部规定，提高内部控制的有效性。
2.2.优化内部流程中小企业应加强对内部流程的规范和优化。
通过明确流程、规范操作、加强内部沟通和审批程序，有效防范内部失误和不当操作。
2.3.提升信息技术水平中小企业应重视信息技术的应用和安全保护。
建立完善的信息系统，采取安全防范措施，加强网络安全和数据保护，提高企业的信息化管理水平，增强内部控制有效性。
三、个人观点和理解中小企业内部控制是企业管理的重要组成部分。
良好的内部控制能够减少企业的风险和损失，提高企业的运作效率和经营绩效。
在我看来，中小企业应该充分重视内部控制的建设，将其纳入企业发展的重要议程。
只有通过不断完善和加强内部控制，中小企业才能更好地应对外部环境的变化，实现持续发展和长期竞争力。
中小企业内部控制存在的问题及对策分析中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在市场中扮演着重要的角色。
由于中小企业的规模相对较小，管理体系相对薄弱，内部控制存在的问题成为困扰这些企业的重要难题之一。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1. 管理混乱中小企业管理层人员少，管理混乱是内部控制存在的一个普遍问题。
由于管理层人员较少，往往出现职责不清、权限不明确、信息不畅等问题，导致企业内部控制无法有效实施。
2. 财务管理不规范在很多中小企业中，财务管理是一个薄弱环节。
内部控制不严格，导致资金流转不畅、财务数据真实性难以保证，给企业的稳步发展带来了较大的隐患。
3. 人员失职中小企业的人员素质和管理水平参差不齐，在这种情况下，人员失职的现象比较普遍。
一些员工对企业内部控制的重要性认识不足，工作中出现失误、疏漏和犯错的情况屡见不鲜。
4. 缺乏风险管理意识风险是企业经营中无法回避的问题，中小企业往往因为缺乏风险管理意识而在面对风险时束手无策。
在没有有效的内部控制制度的情况下，企业在面对一些风险时难以做出及时有效的应对。
二、对策分析1. 加强管理人员培训对管理人员进行相应的内部控制管理培训，提升他们的管理能力和管理水平，强化他们对企业内部控制的认知和重视程度。
通过不断学习和积累经验，提高管理人员对内部控制的有效实施和落实执行。
2. 健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，包括财务管理、人员管理、风险管理等方面，确保企业内部控制的全面、全面和持续有效性。
制定明确的管理层级和职责权限，并且落实到位，防止出现管理层混乱和职责不清的情况。
3. 强化财务管理加强财务管理是中小企业内部控制改进的一个重要方向。
建立健全的资金管理制度，严格执行财务核算和监督流程，确保财务数据的真实、准确性。
实施严格的内部审计制度，减少人为造假和财务风险。
4. 提升员工素质加强对员工的培训和教育，提升他们的工作意识和责任感，增强内部控制的执行力度。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施中小企业内部控制是指企业为保证财务报告的真实性、合规性以及资产安全所采取的一系列组织、制度和措施。
在实际操作中，中小企业常常面临一系列内部控制问题，这些问题可能会导致企业面临投资风险、经营风险以及形象风险等，并可能对企业的长期发展产生负面影响。
本文将对中小企业内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的应对措施。
1.人员问题：中小企业通常拥有有限的人力资源，很难组建完备的内部控制团队。
缺乏专业的内部控制人员，可能导致对内部控制制度的理解不深入、执行不力等问题。
2.内部控制制度不健全：中小企业常常忽视内部控制制度的建立与完善，缺乏一套完整的内部控制制度，容易出现操作随意、程序不规范的情况。
3.风险识别不足：中小企业对潜在风险的识别和评估能力相对较弱。
缺乏全面、准确的风险评估机制，容易遭受内外部风险的冲击，造成经济损失。
4.操作性强：由于中小企业的灵活性较强，决策过程简单快速，对内部控制的要求较低。
这导致操作人员在执行过程中容易出现疏忽、粗心等问题，增加了企业的潜在风险。
5.缺乏监督机制：中小企业通常对内部控制的监督机制不健全，缺乏有效的监督手段和监控机制，导致内部控制制度无法得到有效执行，容易出现违规行为。
二、应对措施1.加强内部控制人员队伍建设：中小企业应该加强内部控制人员的培养和引进，提高内部控制人员的专业素质和业务水平，确保内部控制团队具备有效执行内部控制工作的能力。
2.建立完善的内部控制制度：中小企业应根据经营特点和业务模式，建立科学、完善的内部控制制度，包括明确的决策程序、规范的操作流程、健全的授权机制等，确保内部控制制度能够适应企业的发展需求。
3.加强风险识别与评估：中小企业应设立风险管理部门或风险管理岗位，加强对企业内外部风险的识别与评估，并建立风险防范机制，及时采取措施应对风险。
4.加强培训与沟通：中小企业应加强对员工的培训，提高员工的内控意识和执行能力；加强内部各部门的沟通与协作，确保内部控制制度得到有效执行。
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
中小企业内部控制的现状及对策随着我国经济的快速发展，中小企业的发展也日益壮大。
但是，在企业内部控制面临的问题却也不容忽视。
如何有效改善中小企业的内部控制，才能更好地保障企业的运营和发展呢？一、中小企业内部控制的现状1.制度不健全中小企业内部控制制度不健全是目前中小企业内部控制的主要问题之一。
制度不健全，往往导致企业管理不规范，容易出现各种管理漏洞，对企业风险防范的重要性产生严峻的挑战。
2.管理者意识淡薄中小企业管理者往往出现意识淡薄，对内部控制的认知不够，重视程度不够，从而导致企业内部管理的漏洞。
管理者应该不断加强对内控管理的理解和执行，树立正确的企业价值观，并通过培训等方式提升内控管理能力。
3.人员素质不足中小企业由于条件有限，在招聘人员时，往往没有充分考虑人员的专业素质和岗位要求的吻合度，导致人员岗位匹配不合理。
对于内部控制而言，人员素质问题成为了内部控制问题的重要方面，因此企业应该重视企业内部人员的素质和能力。
二、中小企业内部控制的对策1.健全企业内部控制制度保障企业内部控制的有效性，必须建立健全的内部控制制度。
企业应该建立健全的制度和标准体系，并不断完善和经验总结，为企业运营提供有效的保障。
2.加强管理者的培训和重视全员的内部控制中小企业的管理者应该广泛认识到内部控制的必要性，并定期对管理者进行内控培训，加强内部管理的能力和素质。
同时，企业应该普及内部控制知识，强化内部控制文化，提升全员内部控制意识。
3.提高企业内部人员水平和岗位要求的一致性企业应该根据自身营运和管理特点，制定合理的招聘和培训计划，确保人员与岗位要求的一致性。
企业应该注重人员的培训和专业素质的提高，为企业的内部控制提升提供人才支持。
4.引入专业化的内部控制服务机构对于条件有限或缺乏相关专业知识的中小企业，可以考虑引进专业的内控服务机构，为企业提供相应的内部控制规划和实施，保证企业内部控制的有效性。
总之，加强中小企业的内部控制工作，是促进企业规范管理、提高效率、保障风险和发展的有效手段。
中小企业内部控制现状问题及对策在当今竞争激烈的市场环境中，中小企业面临着诸多挑战，内部控制的有效性对于其生存和发展至关重要。
然而，现实中中小企业在内部控制方面存在着一系列问题，制约了企业的发展。
一、中小企业内部控制的现状1、内部控制意识薄弱许多中小企业的管理者对内部控制的重要性认识不足，将主要精力放在业务拓展和短期盈利上，忽视了内部管理的规范和优化。
他们认为内部控制会增加管理成本，束缚企业的灵活性，这种观念导致企业内部控制制度建设滞后。
2、内部控制制度不完善中小企业普遍缺乏系统、完整的内部控制制度。
一些企业虽然制定了相关制度，但内容过于简单、笼统，缺乏可操作性和针对性。
例如，在财务控制方面，可能没有明确的审批流程和权限划分，容易导致资金管理混乱；在采购环节，可能缺乏对供应商的评估和选择标准，增加了采购风险。
3、组织结构不合理中小企业往往存在组织结构简单、职能划分不清晰的问题。
部分岗位存在职责交叉或空缺，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
同时，由于缺乏有效的监督机制，容易出现权力滥用和违规操作的情况。
4、风险评估能力不足中小企业在面对市场变化和经营风险时，往往缺乏科学的风险评估和应对机制。
不能及时识别潜在的风险，也没有制定相应的风险防范措施，一旦风险发生，企业可能会遭受重大损失。
5、信息化水平低随着信息技术的发展，信息化管理在企业内部控制中发挥着重要作用。
但多数中小企业信息化建设滞后，仍采用传统的手工操作和纸质文档管理，数据处理效率低下，信息传递不及时、不准确，影响了内部控制的效果。
二、中小企业内部控制存在的问题1、人员素质参差不齐中小企业由于规模和资金的限制，难以吸引高素质的管理和财务人才。
员工的专业知识和业务能力不足，对内部控制制度的理解和执行不到位，影响了内部控制的实施效果。
2、内部审计缺失很多中小企业没有设立专门的内部审计部门，或者内部审计工作流于形式，无法发挥有效的监督和评价作用。
内部审计的缺失使得企业难以发现内部控制中的问题和漏洞，无法及时进行整改和完善。
小微企业内部控制的现状及改进措施
一、小微企业内部控制的现状
小微企业是指规模在30人以下的微型企业，它们的内部控制存在许
多特殊性，特别是在实施控制过程中，前所未有地受到经营环境的深层次
影响，资源等都不可比拟。
一方面，小微企业因规模缩小而缺乏内部专业
人员和管理费用来完成有效的内部控制工作，使得内部控制往往缺乏考虑；另一方面，小微企业缺乏内部控制模式，管理人员太过依赖单一的个人能力，容易出现作风问题和信息失真现象，而且，由于资源有限，大多数小
微企业没有完善的内部机制，也没有相应的审计和报告制度，使得经营风
险难以得到控制。
二、小微企业内部控制的改进措施
1.建立完善的内部控制制度。
首先，企业应明确控制过程、审查目标
和控制要求，建立完善的审计和报告制度，制定实施细则；其次，应该将
控制视为一项及时更新、有效的管理活动，确保控制机制的连续性和有效性；最后，应建立有效的审计和报告制度，以及相应的报告格式，以及有
效的审计机制，以确保审计和报告的及时性和准确性。
2.强化内部管理人员的素质和经验，增强管理者的能力。
中小企业内部控制体系建设现状与对策
作者：谢才兴
来源：《经营管理者·上旬刊》2017年第07期
摘要：在“大众创业万众创新”的指引下，中小企业在我国国民经济发展中占比进一步提高，对增加就业、促进经济增长，科技创新和社会稳定具有重要的战略意义。
但由于中小企业经营者素质、管理经验、员工队伍特点、经济效益、工作环境等因素的影响，造成中小企业对内部控制认识不足，内部控制建设不完善，这严重影响了中小企业的运行质量，阻碍了中小企业的发展。
本文对中小企业内部控制现状和问题进行分析，提出内部控制建设管理建议。
关键词：内部控制加强完善组织
内部控制，是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营效率和效果、以及对法律法规的遵守等目标，由企业治理层、管理层和全体员工共同制定实施而设计和执行的政策和程序，是企业一系列控制活动的总称。
一、中小企业建立内部控制体系的必要性
党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会以来，依法治国正在全面得到贯彻和落实，依法治国与依法治企系列工作正在不断深入推进。
2017年3月15日十二届全国人大五次会议表决通过了《民法总则》、2016年11月4日发布《中共中央国务院关于完善产权保护制度依法保护产权的意见》、 2016年3月23日发布《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，这些法律法规的出台为中小企业经营管理方式转化奠定了法治基础。
对企业经营管理和内部控制建设提出了更高要求。
中小企业从家族式向企业经营发展，为依法治企创造了条件，而内部控制建设是实现依法治企的重要途径。
同时，加强和完善企业内部控制体系建设，有利于确保企业经营管理合法合规、资产安全，为提高企业经营效率和效果创造条件，更是企业转型升级、实现发展战略必然之路。
二、中小企业内部控制体系现状与问题分析
1.投资人、企业法定代表人和经营管理者对内部控制认识不到位。
具体表现如下：一是对“内部控制”的内涵不了解，不懂内部控制如何实施；二是在企業提到“控制”就说不信任对方，不相信人，说“控制”不利于开展工作；三是过去法定代表人一人说了算，办事直接、方便快捷，而内控手续繁琐，条条框框太多，不方便工作，不能体现其权威。
四是部分经营管理者法律法规和风险意识淡薄。
2.组织与队伍建设滞后。
（1）组织结构建设不到位。
多数中小企业的投资人和经营管理者为同一人，形成所有权和经营权统一，没有建立股东会、董事会、监事会等治理结构。
即使部分企业有股东会、董事会、监事会，但由于投资人、经营管理者多为亲戚或亲属或朋友，没
有发挥相互监督与制约作用，治理结构形同虚设。
许多中小企业没有设立专门的审计部门，更没有审计委员会。
财务部门定位不清，功能弱化，往往仅做事后的核算工作，事前事中参与少，无法实施监督作用。
（2）缺少职业化和专业化管理人员。
大多数中小企业为私营企业，职业经理人、专业化人员考虑到工作风格、薪酬待遇、工作持续性等因素，不太愿意进入中小企业。
中小企业员工学历不高，专业培训少，业务素质整体不高，企业的内部控制建设缺乏专业的人员指导。
（3）财务部门监督控制弱化。
财务部门从职责上应履行监督职能，但由于中小企业管理层对财务重视不够、财务人员专业化程度不高、职责定位不清，无法开展企业内部控制工作。
正是由于财务团队在企业中关键的岗位没有发挥监督作用，从而造成中小企业财务信息不完整、会计数据失真，资产管理缺失。
3.基础管理制度和管理工具不健全。
（1）基础管理制度不健全、不完善。
在中小企业，通常老板说的就是制度，但老板说的常常发生变化，因此企业没有一套相对稳定的、人人都知晓的管理制度。
即使有制度也没有书面化、可视化，已有的制度也没有在整个企业普遍宣传。
实际业务运行时，各部门和各业务人员仅按照自身的理解开展工作，这样必然出现偏差。
（2）管理工具不完善，信息与沟通不畅。
中小企业基于成本费用和人员操作技能考虑，会计电算化使用较少，其他的信息管理工具应用更少，企业的日常业务还采用手工传递单据信息，造成业务中各环节收到的信息严重滞后，由此工作的差错经常发生，严重的影响了工作效率，降低了业务运行效果。
三、中小企业内部控制体系建设对策
1.对企业法定代表人和经营管理层进行内部控制知识专业培训，强化其内部控制意识。
凡是预则立，要建立内部控制体系必须首先从法定代表人和经营管理层抓起。
由于中小企业数量多，涉及行业广泛，规模大小不一，中小企业行业主管部门和行业协会定期组织企业法定代表人和经营管理负责人进行学习，并要求企业定期反馈内部控制开展情况。
另一方面，行业主管部门或行业协会深入有代表性的企业进行内部控制实施情况检查，树立标杆，在行业内宣传。
只要法定代表人和经营管理负责人充分认识内部控制给企业发展有益，相信他们会身体力行，从而把内部控制贯彻在实际工作中。
2008年国家财政部会同相关部委制定并发布了《企业内部控制基本规范》，中小企业可以参考基础规范内容开展内部控制工作。
2.加强和完善组织与团队建设。
（1）完善组织框架建设，建立基本内部控制组织架构。
中小企业首先把股东会、董事会、监事会治理结构建立起来，同时制定授权审批权限，明确职责，对重大的经营决策进行监督，对管理层进行有效监督。
二是在企业内部设立审计小组，审计组成员由管理层第一责任人、各业务骨干组成，定期实行专项审计检查。
重点检查合同签订与执行、资产管理、付款授权审批。
三是成立内部控制小组，团队成员由各部门业务精英组成，内部控制小组定期对对业务职能部门进行业务风险点、控制措施、操作流程进行检查。
四是由财务部门牵头，每年委托会计师事务所对企业年度财务报表审计、对企业内部控制实施状况进行评估，并提出改善建议。
（2）逐渐引入专业化的职业经理人。
充分发挥职业经理人的特长和经验，由职业经理人牵头，基于重要性和成本效益原则，结合企业控制环境、分析各业务控制活动开展情况，全面进行风险评估，从而建立一套适合中小企业特点的内部控制体系。
同时，对企业全体人员进行内部控制知识培训，在企业建立一种人人有责、处处有控制、有管理的文化氛围。
（3）加强财务部门建设，发挥财务人员的关键控制作用。
由于财务工作贯穿企业业务全过程，一方面发挥财务成员的专业性，培养和提高财务成员业务技能；一方面赋予财务更大的监督职能，扩大其工作范围，由过去单纯事后核算转向事前参与、事中控制、事后核算。
3.加强和完善基础管理制度，建立企业信息化管理平台。
（1）丰富和完善企业基础管理制度。
一是制定企业主营业务运行流程，向企业全体成员介绍主营业务运行步骤，让每一个人员了解企业业务运行的整体性、完整性，衔接性，避免各自为政。
二是各业务部门制定详细的业务管理制度，做到事事有制度，步步有流程。
如合同管理制度、投资管理制度、融资管理制度、实物进销存管理制度、资金使用管理制度、利润分配管理制度等。
（2）充分利用现代化的管理工具，建立信息化管理平台，发挥管理工具的稽核作用。
首先建立会计信息化系统，将会计核算管理和业务一体化，主营业务经营活动都在会计信息系统中操作实施，保证会计核算信息的准确性。
同时加强其他管理信息系统建设，将日常业务统一纳入管理信息系统，发挥管理系统的流程化功能，提高业务审核的及时性和准确性。
中小企业内部控制建设是一项全面的、系统的而具体的工作，需要循序渐进，随着企业的业务发展，其体系建设和管理措施需要不断修订完善，本着业务提升、风险可控的思路，以及与时俱进的精神，相信中小企业内部控制会越做越好，为企业发展起到保驾护航的作用。
参考文献：
[1]《中共中央国务院关于完善产权保护制度依法保护产权的意见》.
[2]《企业内部控制基本规范》.
[3]《公司法》.
[4]《会计电算化管理》.。
