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天津三中院发布2020-2023年走私犯罪典型案例文章属性•【公布机关】其他,其他,其他•【公布日期】2023.08.16•【分类】其他正文走私犯罪案件典型案例案例一：天津某国际物流公司、顾某、聂某走私废物案——禁止洋垃圾入境，践行习近平生态文明思想【基本案情】被告单位天津某国际物流公司经营范围包括国际货物运输代理、报关、报检服务等业务。
被告人顾某系该公司法定代表人、业务负责人；被告人聂某系该公司负责塑料类货物进口代理业务的业务员。
2020年9月，顾某、聂某在明知破碎料、机头料、旧板材等废旧塑料属于国家禁止进口的固体废物的情况下，将品名伪为“聚甲醛”向天津新港海关进行申报进口。
经天津新港海关查验，发现该批尚未通关货物属于国家禁止进口的固体废物，总重46.38吨。
后天津某国际物流公司将该批货物主动退运出境。
【裁判结果】法院认为，被告单位天津某国际物流公司逃避海关监管，将国家禁止进口的固体废物从境外运输进境，其行为已构成走私废物罪，且情节特别严重。
被告人顾某作为公司直接负责的主管人员，被告人聂某作为其他直接责任人员，均构成走私废物罪，且情节特别严重。
顾某及被告单位有自首情节，且自愿认罪认罚，依法可减轻处罚。
聂某归案后如实供述犯罪行为，有坦白情节且自愿认罪认罚，依法可从轻处罚。
根据相关法律规定，依法判决被告单位天津某国际物流公司犯走私废物罪，判处罚金人民币七万元。
被告人顾某犯走私废物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。
被告人聂某犯走私废物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。
【典型意义】本案是人民法院积极践行“两山理念”，依法打击走私洋垃圾入境、守护国家生态安全的典型案例。
党的十八大以来，党中央以前所未有的力度狠抓生态文明建设，习近平总书记亲自主持中央全面深化改革领导小组会议，审议通过《禁止洋垃圾入境推进固体废物进口管理制度改革实施方案》，多次作出重要指示批示。
但是，在巨大非法利益驱使下，仍有不法分子铤而走险，将洋垃圾走私入境。
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，国际贸易往来日益频繁，走私犯罪活动也日益猖獗。
走私犯罪不仅破坏了国家经济秩序，还严重损害了国家利益。
本案例将通过对一起典型的走私犯罪案件进行分析，揭示走私犯罪的特点、危害及法律后果。
二、案例简介某年某月，我国海关在例行检查中，查获了一辆装载走私物品的货车。
经查，该车从境外走私了大量的电子产品、汽车配件等商品，涉案金额高达数百万元。
货车司机李某和其同伙张某被海关部门逮捕。
三、案例分析1. 走私犯罪的特点（1）跨国性：走私犯罪涉及不同国家，具有明显的跨国性。
本案例中，走私物品从境外流入我国，属于跨国走私。
（2）隐蔽性：走私犯罪往往采取隐蔽手段，如利用夜间运输、假报品名、伪装货物等，逃避海关监管。
（3）团伙性：走私犯罪往往由多个成员组成，分工明确，形成严密的组织体系。
本案例中，李某和张某属于团伙成员，共同参与走私活动。
（4）多样性：走私犯罪涉及的物品种类繁多，包括电子产品、汽车配件、化妆品、烟酒等。
2. 走私犯罪的法律后果（1）刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》第151条，走私国家禁止进出口的物品，情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
（2）行政责任：根据《中华人民共和国海关法》第83条，走私国家禁止进出口的物品，情节较轻的，由海关没收走私物品，并处以罚款。
（3）民事责任：走私行为侵害了国家利益、他人合法权益，走私者需承担相应的民事责任。
四、案例分析总结本案例中，李某和张某团伙走私犯罪行为严重破坏了我国经济秩序，损害了国家利益。
以下是对本案例的总结：1. 走私犯罪具有跨国性、隐蔽性、团伙性和多样性等特点。
2. 走私犯罪对国家经济秩序和人民生活造成了严重危害。
3. 走私犯罪的法律后果包括刑事责任、行政责任和民事责任。
五、预防走私犯罪的措施1. 加强海关监管，提高查缉能力。
2. 完善法律法规，加大对走私犯罪的打击力度。
第1篇一、案件背景某进出口公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事各类商品的进出口业务。
2018年，该公司在申报出口一批货物时，因违规操作，被海关部门查获。
经调查，该公司涉嫌虚报价格、偷逃关税等违法行为。
此案引起了社会广泛关注，成为海关法律责任案例的典型代表。
二、案件经过1. 违规申报2018年5月，该公司计划出口一批价值100万美元的电子产品。
在申报过程中，该公司业务员王某为了降低关税，与报关员李某商量，虚报了货物的价格。
报关单上显示的货物价格为80万美元，而实际价格为100万美元。
2. 海关查获2018年6月，海关在查验该批货物时，发现货物实际价值与申报价格不符。
经进一步调查，海关发现该公司存在虚报价格、偷逃关税的违法行为。
3. 立案调查海关部门对该公司立案调查，并依法对该批货物进行了扣押。
同时，对涉案人员王某、李某进行了询问。
4. 案件审理经审理，海关部门认为该公司存在以下违法行为：（1）虚报价格，逃避关税；（2）未如实申报货物价值，影响海关监管。
根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的相关规定，海关部门决定对该公司进行处罚。
三、案件处理1. 行政处罚根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的相关规定，海关部门对该公司作出以下处罚：（1）没收偷逃的关税人民币18万元；（2）罚款人民币20万元；（3）暂停该公司办理进出口业务3个月。
2. 刑事责任经调查，王某、李某的行为涉嫌构成走私罪。
案件移送至司法机关，依法追究其刑事责任。
四、案例分析1. 违规申报的危害本案中，该公司因违规申报，导致海关部门查获。
这不仅给国家造成了经济损失，还影响了公司的声誉。
此外，公司负责人和涉案人员还可能面临刑事责任。
2. 海关法律责任的界定本案中，海关部门根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的相关规定，对该公司进行了处罚。
许善新、颜向东、许剑东等走私普通货物案原公诉机关上海市人民检察院第一分院。
上诉人(原审被告单位)上海力劲机械有限公司，住所地上海市松江区新桥乡陆家浜村。
诉讼代表人顾成倬，系上海力劲机械有限公司现任总经理。
辩护人诸惠平、郑幸福，上海市中信正义律师事务所律师。
上诉人(原审被告人)许善新，男，1962年7月30日出生于江苏省海门市，汉族，大学文化程度，原系上海力劲机械有限公司总经理，住上海市延长西路220弄5号1301室，1999年7月犯职务侵占罪被判处有期徒刑五年，现羁押于上海市新收犯监狱。
辩护人傅美娟，上海市宝生律师事务所律师。
原审被告人颜向东，男，1971年4月1日出生于上海市，汉族，大专文化程度，原系上海力劲机械有限公司职员，户籍所在地上海市闵行区报春路218弄27号601室，暂住上海市桃浦路1149弄15号101室，因涉嫌犯走私普通货物罪于2001年3月8日被刑事拘留，同年4月13日被逮捕，2002年4月2日被取保候审。
原审被告人许剑东，男，1975年11月1日出生于上海市，汉族，大专文化程度，原系上海力劲机械有限公司职员，住上海市平利路90弄6号604室，因涉嫌犯走私普通货物罪于2001年3月8日被刑事拘留，同年4月13日被逮捕，2002年4月2日被取保候审。
上海市第一中级人民法院审理上海市人民检察院第一分院指控原审被告单位上海力劲机械有限公司(以下称上海力劲公司)和原审被告人许善新、颜向东、许剑东犯走私普通货物罪一案，于二OO二年四月二日作出(2002)沪一中刑初字第20号刑事判决。
原审被告单位上海力劲公司和原审被告人许善新均不服，提出上诉。
本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。
上海市人民检察院指派检察员金建人、代理检察员袁媛出庭履行职务。
上诉人(原审被告单位)上海力劲公司诉讼代表人顾成倬，上诉人(原审被告人)许善新和原审被告人颜向东、许剑东以及辩护人郑幸福、诸惠平、傅美娟到庭参加诉讼。
走私普通货物、物品案例一、基本案情1996年7月，被告人曹毅以中国天诚(集团)总公司(以下简称总公司)和北京中海贸海峡经贸公司为出资人，以注册资本1000万元向天津市工商行政管理局申请设立中天诚(天津)五金矿产有限公司(以下简称天诚公司)，同年7月6日获发营业执照。
1997年1月27日，天诚公司与澳大利亚BHP铁矿有限公司(以下简称BHP公司)签订两份一般贸易合同，其中MNM-9718号合同约定进口铁矿粉120万吨，MNM-9719号合同约定进口铁矿块30万吨。
同年6月11日，天诚公司与澳大利亚哈默斯利炼铁有限公司?熞韵录虺疲龋晒?司?犌┒┍嗪盼?CTC-9701L的一般贸易合同，进口铁矿块30万吨。
天诚公司签订上述合同后，以经营进口澳矿为由向总公司提请担保以开立信用证，获总公司批准。
后被告人曹毅持上述合同及总公司为天诚公司出具的四份不可撤销还款担保函，以天诚公司及天津双龙矿业发展有限公司?熞韵录虺扑?龙公司?牭拿?义向中国银行天津市分行?熞韵录虺铺旖蛑行校犐昵肟?立了4份不可撤销的即期信用证，执行一般贸易合同付款。
1997年5月至1998年2月间，BHP公司及HI公司按前述一般贸易合同先后提供澳矿共计608059吨并陆续运抵国内相关港口。
天诚公司采用隐瞒一般贸易真相，伪签来料加工合同的手段，骗取来料加工手册，并将到港澳矿中的58万余吨逃避海关监管，以来料加工贸易方式报关进口，偷逃应缴税额共计人民币19381246。
63元。
二、控辩意见江苏省南京市人民检察院以被告人曹毅犯虚报注册资本罪、走私普通货物、物品罪向江苏省南京市中级人民法院提起公诉。
被告人曹毅及其辩护人认为：1。
曹毅不构成虚报注册资本罪，注册资金已到位且实际运作;2。
曹毅的行为总公司认可，系企业行为;3。
天诚公司是代其境外子公司SM和CHB公司与BHP和HI公司间签订的合同，天诚公司没有履行该合同，天津中行没有实际对外付款，SM和CHB公司才是两份一般贸易合同的实际履行主体;4。
目录法律法规 (2)案例 (4)法律法规《刑法》第一百五十三条【走私普通货物、物品罪】走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》（2014）第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
《进出口关税条例》第三十三条海关为审查申报价格的真实性和准确性，可以查阅、复制与进出口货物有关的合同、发票、账册、结付汇凭证、单据、业务函电、录音录像制品和其他反映买卖双方关系及交易活动的资料。
海关对纳税义务人申报的价格有怀疑并且所涉关税数额较大的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，凭海关总署统一格式的协助查询账户通知书及有关工作人员的工作证件，可以查询纳税义务人在银行或者其他金融机构开立的单位账户的资金往来情况，并向银行业监督管理机构通报有关情况。
违法销售走私商品案例分析与法律合规建议随着全球化的加深和国际贸易的不断发展，走私商品成为一个全球性问题。
走私商品不仅会危害国家经济和市场秩序，还可能侵害消费者权益和社会安全。
在这篇文章中，我们将分析一些违法销售走私商品的案例，并提出一些建议来加强法律合规。
案例一：走私电子产品近期，某国警方在一家电子产品批发市场进行了扫黑除恶行动，成功打掉了一个走私电子产品的犯罪团伙。
这个团伙通过私运和非法渠道，将盗版手机和仿冒电子产品带入市场，并以低价吸引消费者购买。
这些商品不仅质量低劣，还存在诸多安全隐患，给消费者的权益和个人信息安全带来了威胁。
案例二：走私奢侈品另一个案例是，某国海关在一次扫货行动中查获了大量走私奢侈品。
这些奢侈品通过伪造、私运和虚构价格等方式，进入市场进行销售。
这些走私奢侈品不仅损害了正规渠道的市场利益，还可能对国家税收带来损失。
同时，消费者很难辨别真伪，购买到走私奢侈品后丧失了维权的能力。
面对这些违法销售走私商品的案例，我们应该思考如何加强法律合规，保护消费者权益和社会安全。
首先，加强执法力度。
政府应加大对走私商品的打击力度，成立专门的执法部门，并加强与相关国际机构的合作，共同打击跨国走私犯罪。
同时，加大对走私犯罪行为的处罚力度，提高打击走私犯罪的成本和威慑力。
其次，提高消费者知识和意识。
通过加强消费者教育，提高消费者对走私商品的辨别能力，让消费者明辨真伪，避免购买到走私商品。
政府和媒体可以联合开展广告宣传和宣传教育活动，提高消费者的知识水平。
第三，加强监管和检测。
政府应制定更加严格的进出口管理制度，加大对进口商品的监管和检测力度，及时发现和打击走私行为。
同时，加强对市场的监管，加大对市场经营者的检查力度，确保市场上的商品来源合法，质量合格。
第四，加强国际合作。
走私商品往往跨越国界进行销售和流通，因此，国际间的合作尤为重要。
政府可以与其他国家签订合作协议，共同打击跨国走私犯罪。
同时，建立健全的国际协作机制，实时分享情报和信息，提高打击效率。
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展和国际地位的不断提升，出口管制问题日益凸显。
出口管制是指国家对某些敏感技术和产品实施出口限制，以维护国家安全、保障国家安全利益和对外战略利益。
某科技公司（以下简称“该公司”）在出口业务中涉嫌违规出口军事技术产品，引发了社会广泛关注。
二、案情简介1. 案件起因2018年，我国某科研机构发现，一家名为“某科技公司”的企业涉嫌违规出口军事技术产品。
经调查，该公司在2017年至2018年间，向国外客户出口了一批含有军事技术成分的产品，这些产品被用于军事目的。
2. 案件经过2018年10月，我国相关部门对某科技公司进行立案调查。
经查，该公司在出口过程中，未按照我国出口管制法规办理相关手续，且在出口合同中隐瞒了产品含有军事技术成分的事实。
此外，该公司还涉嫌向国外客户泄露我国军事技术秘密。
3. 案件处理2019年3月，我国有关部门对某科技公司作出处罚决定：责令该公司停止违规出口军事技术产品，没收违法所得，并处以罚款。
同时，对涉案责任人进行追责。
三、案例分析1. 违规出口军事技术产品的法律依据根据《中华人民共和国出口管制法》及相关法律法规，我国对出口管制产品实施严格的管理。
出口管制产品包括：军事技术产品、军民两用技术产品、战略物资等。
对于违规出口军事技术产品，我国法律法规规定了相应的法律责任。
2. 案例中某科技公司违规出口军事技术产品的法律责任（1）违反了《中华人民共和国出口管制法》的规定，未按规定办理出口手续。
（2）在出口合同中隐瞒了产品含有军事技术成分的事实，涉嫌泄露国家军事技术秘密。
（3）违反了《中华人民共和国反间谍法》的规定，涉嫌向国外客户泄露国家军事技术秘密。
3. 案例启示（1）加强法律法规宣传，提高企业法律意识。
企业应认真学习我国出口管制法律法规，自觉遵守相关规定，切实履行法律责任。
（2）加强内部管理，完善出口管制制度。
企业应建立健全出口管制制度，加强对出口业务的监管，确保出口产品符合国家法律法规要求。
际贸易中因事先约定、特殊经济关系以及多种付款交易模式等外在因素的影响，进口货物的实际成交价格在很多场景下会遭到质疑。
笔者认为，引用第三方证据印证货物实际成交价格是一种有效的证明方式，但因个案条件的不同，印证结果及被采信程度并不相同。
以走私低报价格类案件为例：案例1：某公司涉嫌走私普通货物罪（低报价格、伪报品名）进入审查起诉程序。
侦办机关查获高、低价两套发票，并以高价发票金额为准认定涉案金额，并据此核定了偷逃税款数额，予以移送检察机关审查起诉。
辩方得知：境外供货商为境外上市公司，境内涉案公司虽协助其低报价格进口，但货物并非其实际购买，购货价款来源于境外供货商。
其明为购买、实为代售。
且首批货物进口后经取样检验，并未达到约定品质，国内销售因此受阻。
该司提示停止发货，但供货商不予接受，依然加紧发货。
据此判断：不能排除境外供货商虚高价格、虚增贸易利润的可能。
且涉案货物均在扣，具备价格鉴定的条件。
基于此，辩方启动第三方证据印证：（1）调取银行流水，指明货款来源及去向；（2）第三方行业专家对涉案货物的鉴定意见，指明货物品质及评估价值。
这组证据用第三方的专业意见指出涉案货物物非所值，为进行价格鉴定提供了充分的理由，最终获得检方的支持，协调侦办机关对涉案货物进行了价格鉴定。
价格鉴定机构认定的价格虽高于申报价格，但仅为原高价发票价格的十分之一弱，巨幅降低了偷逃税额。
检方据此对该司涉案人员作出免于起诉的决定，辩护达到预期效果。
案例2：某进口代理公司涉嫌走私普通货物罪（低报价格）进入审查起诉程序。
侦办机关认定该司对外付汇的金额为货物实际成交价格，据此核定了偷逃税款数额，予以移送审查起诉。
辩方得知：收汇方是境内贸易中间人指定的，并非实际供货方。
该司对外付汇金额里包含根据境内贸易中间人指令代为付出的贸易中间人的获利。
申报发票为该司主要责任人依在前发票金额自制形式发票，并未采用境外供货方出具的真实三方发票，因而导致在发货数量及价格发生变更时未作相应调整，导致低报。
第1篇一、案件背景走私是指非法运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出口的货物、物品进出境的行为。
我国刑法明确规定，走私犯罪是指违反海关法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出口的货物、物品进出境，情节严重的行为。
近年来，随着我国经济的快速发展，走私犯罪活动日益猖獗，严重扰乱了我国经济秩序和海关管理秩序。
本案是一起典型的走私犯罪案件，涉案金额巨大，情节严重，具有较大的社会影响力。
二、案件事实2018年3月，某市海关缉私局接到举报，称有一批涉嫌走私的货物即将从某港口入境。
接到举报后，海关缉私局立即展开侦查。
经过侦查，发现这批货物系一批价值5000万元的走私汽车，涉案人员为李某、张某等6人。
经调查，李某、张某等6人系走私团伙成员，他们通过非法渠道购得这批汽车，并计划将汽车走私入境后，通过非法途径出售，获取暴利。
为了逃避海关监管，他们采用伪造、变造进出口许可证、走私通道等方式，将汽车走私入境。
2018年4月，李某、张某等6人将这批汽车走私入境后，通过非法途径将其出售。
在出售过程中，他们故意隐瞒汽车的真实来源，以规避法律制裁。
经过侦查，海关缉私局掌握了李某、张某等6人的犯罪证据，并对其进行了逮捕。
三、法律依据根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条的规定，走私国家禁止进出口的货物、物品，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
根据《中华人民共和国海关法》的规定，海关对走私行为有查缉、处罚的权力。
海关可以依法对走私行为进行调查、扣押、没收等。
四、案件处理经审理，法院认为李某、张某等6人的行为构成走私犯罪，依法判处李某有期徒刑八年，并处罚金500万元；判处张某有期徒刑七年，并处罚金400万元；判处其余4人有期徒刑五年至六年不等，并处罚金200万元至300万元。
五、案例分析本案是一起典型的走私犯罪案件，涉案金额巨大，情节严重。
目录法律法规 (1)案例 (4)法律法规《刑法》第一百五十三条【走私普通货物、物品罪】走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》（2014）第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
《进出口关税条例》第三十三条????海关为审查申报价格的真实性和准确性，可以查阅、复制与进出口货物有关的合同、发票、账册、结付汇凭证、单据、业务函电、录音录像制品和其他反映买卖双方关系及交易活动的资料。
海关对纳税义务人申报的价格有怀疑并且所涉关税数额较大的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，凭海关总署统一格式的协助查询账户通知书及有关工作人员的工作证件，可以查询纳税义务人在银行或者其他金融机构开立的单位账户的资金往来情况，并向银行业监督管理机构通报有关情况。
《中华人民共和国海关稽查条例（2011修订）》第七条违反海关法及其他有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行为：（二）经过设立海关的地点，以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的；第二十六条经海关稽查，发现被稽查人有走私行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由海关依照海关法和海关行政处罚实施条例的规定处理。
第二十九条被稽查人有下列行为之一的，由海关责令限期改正，逾期不改正的，处1万元以上3万元以下的罚款；情节严重的，取消其报关资格；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款：（一）向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实的；（二）拒绝、拖延向海关提供账簿、单证等有关资料的；（三）转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证等有关资料的。
案例一、山西平遥峰岩煤焦集团有限公司、峰岩汇钰（北京）投资有限公司等犯走私普通货物、物品罪案二、审理法院：天津市第二中级人民法院三、案号：(2016)津02刑初28号四、事实：2012年5月至8月间，峰岩煤焦公司及峰岩汇钰公司在出口焦炭过程中，为达到少缴国家税款，获取非法利润的目的，刘某1×与冯××共谋以低报成交价格方式出口焦炭。
冯××利用在香港注册成立的诚星公司与外商洽谈焦炭出口事宜、签订真实外贸合同并回收全额货款；刘某1×、冯××等人联系并以峰岩煤焦公司名义与山西省晋康进出口有限公司、山西省天利实业有限公司等窗口单位签订焦炭出口代理协议；冯××安排峰岩汇钰公司业务人员按照刘某1×确定的报关价格制作低于真实成交价格的虚假合同，提交窗口单位用于申领许可证和报关使用。
货物出口后，外商向诚星公司离岸账户支付货款，诚星公司收取货款后将伪报合同对应的货款通过窗口单位支付给峰岩煤焦公司，差额货款留存于诚星公司的离岸账户，用于峰岩煤焦公司支付境外开支。
通过上述方式，被告单位峰岩煤焦公司作为实际发货人，被告单位峰岩汇钰公司作为外贸操作单位，向天津新港海关申报出口焦炭22.7315万吨，应缴税款191304529.20元，偷逃应缴税款共计2131173.20元，偷逃税款比例约为1.11%。
法院观点：本院认为，被告单位峰岩煤焦公司、峰岩汇钰公司在出口货物过程中，以低报出口货物价格通关的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税款，情节严重，二被告单位的行为已构成走私普通货物罪。
被告人刘某1×作为峰岩煤焦公司直接负责的主管人员以及峰岩汇钰公司法定代表人、被告人冯××作为峰岩汇钰公司直接负责的主管人员，其行为亦均构成走私普通货物罪。
公诉机关指控被告单位峰岩煤焦公司、峰岩汇钰公司及被告人刘某1×、冯××犯走私普通货物罪罪名成立，本院予以支持。
被告单位峰岩煤焦公司为获取非法利益，指使峰岩汇钰公司使用峰岩煤焦公司与香港诚星控股有限公司签订的虚假合同向海关低报价格通关，偷逃应缴税款，情节严重，对二被告单位均应依法予以惩处。
峰岩煤焦公司作为峰岩汇钰公司的实际控制公司，提供出口货物，具体决定向海关低报价格的幅度，是低报关税的最大受益人，在走私犯罪中起决定作用，是走私犯罪的主犯，应依法按照参与的全部犯罪处罚；峰岩汇钰公司受峰岩煤焦公司指使，具体实施低报关税的合同及通关单据的制作，是走私案件的具体实施者，在共同犯罪中亦起主要作用，是走私犯罪的主犯，亦应依法按照参与的全部犯罪处罚。
五、单位宁夏轻工工艺品进出口有限责任公司、陈某某、郭某某、赵某某走私普通货物罪案审理法院：宁夏回族自治区银川市中级人民法院案号：(2013)银刑初字第37号裁判日期：2013.05.10事实：2006年12月至2012年5月间，被告单位宁夏轻工工艺品进出口有限责任公司为谋取非法利益，被告人陈某某授意、纵容被告人郭某某、赵某某等人，在申报出口硅铁过程中，伪造虚假出口合同、发票等贸易凭证，以低于实际成交价格向海关申报，偷逃出口关税。
该公司采取上述手法共计出口申报硅铁60票，涉案金额达797.397214万元，经计核偷逃出口关税金额总计190.730173万元。
其中被告人郭某某参与17票，偷逃出口关税83.421311万元；被告人赵某某参与33票，偷逃出口关税38.066944万元。
法院观点：本院认为，被告单位宁夏轻工工艺品出口有限责任公司在出口硅铁的过程中，通过低报价格的手段，逃避海关监管，偷逃关税，数额达1907301.73元，其行为已构成走私普通货物罪，情节严重，依法应对被告单位宁夏轻工工艺品有限责任公司判处罚金。
被告人陈某某作为被告单位直接负责的主管人员，对被告人郭某某、赵某某等人低报价格、偷逃关税予以许可、默认，被告人郭某某、赵某某具体实施犯罪行为，系直接责任人员，其行为均已构成走私普通货物罪。
被告人陈某某作为被告单位直接负责的主管人员，应对偷逃关税190.730173万元承担责任；被告人郭某某参与17票，偷逃关税83.421311万元，上述二被告人均属情节严重，依法应处三年以上十年以下有期徒刑。
被告人赵某某参与33票，偷逃关税38.066944万元，应处三年以下有期徒刑或拘役。
公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。
六、宁夏新顺成铁合金有限公司等走私普通货物案审理法院：宁夏回族自治区银川市中级人民法院案号： (2015)银刑初字第6号事实：被告人陈某乙系被告单位宁夏新顺成铁合金有限公司股东、副总经理，主管该公司出口业务。
2009年12月28日，被告人陈某乙在香港设立大城国际贸易有限公司，由陈某乙实际控制。
2011年7月至2014年7月，宁夏新顺成铁合金有限公司在出口硅铁合金过程中，被告人陈某乙先以大城国际贸易有限公司名义与外商签订实际贸易合同，再以大城国际贸易有限公司的名义与宁夏新顺成铁合金有限公司、宁夏贺兰山冶金有限公司、宁夏天净冶金有限公司、西宁五金矿产进出口有限公司签订虚假贸易合同，隐瞒货物实际成交价格，制作虚假单据报关，偷逃国家税款。
经海关关税部门核定：涉案货物共计62票，涉案货物完税价格共计16363202元人民币，应纳税款共计人民币3738081.29元，偷逃海关税款974038.69元人民币。
法院观点：本院认为，被告单位宁夏新顺成铁合金有限公司在出口货物的过程中，通过低报货物价格的手段，逃避海关监管，偷逃关税人民币974038.69元；被告人陈某乙作为该公司直接负责外贸的主管人员，直接实施并操纵被告单位宁夏新顺成铁合金有限公司偷逃关税974038.69元的犯罪行为，应承担本单位走私犯罪的罪责，被告单位宁夏新顺成铁合金有限公司、被告人陈某乙的行为均构成走私普通货物罪。
公诉机关指控被告单位宁夏新顺成铁合金有限公司及被告人陈某乙犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。
被告单位宁夏新顺成铁合金有限公司及被告人陈某乙归案后配合银川海关缉私局的侦查办案，向银川海关缉私局提供其单位偷逃税款的相关证据资料，且案发后被告单位向银川海关缉私局交纳了偷逃税款的资金，挽回了给国家造成的税款损失，有悔罪表现，可酌情对被告单位宁夏新顺成铁合金有限公司及被告人陈某乙从轻处罚。
被告单位的诉讼代表人陈某甲当庭提出应对其单位从轻处罚的辩解意见成立，予以采纳。
被告人陈某乙归案后如实供述案件事实系坦白，可对被告人陈某乙从轻处罚。
根据被告人陈某乙的犯罪情节和悔罪表现及已落实的帮教措施，可对被告人陈某乙宣告缓刑。
公诉机关的量刑建议予以采纳。
被告人陈某乙当庭所提应对其适用缓刑的辩解意见成立，予以采纳。
七、上海××贸易有限公司等走私普通货物案审理法院：天津市第二中级人民法院案号：(2014)二中刑初字第168号事实：2011年1月至2012年4月，被告单位上海××贸易有限公司（以下简称××公司）在经营镁合金的业务过程中，公司总经理被告人蓝×以境外注册的离岸公司alsterinternationaltradingco.ltd名义与外商从事镁合金锭的销售业务，确定实际成交价格，并聘用被告人苏××具体负责该出口业务。
在明知低报价格会少缴海关税款的情况下，为节约成本，获取非法利益，蓝×决定以低报价格的方式出口镁合金锭，并授意苏××以明显低于货物实际成交价格制作低价格的报关合同、发票等报关单随附单据。
