环境保护税的核定与计算

环境保护税核定方案有哪些环境保护税是中国政府为了保护环境和促进可持续发展而设立的税种。

随着《中华人民共和国环境保护税法》的实施，各级政府和企业已开始逐步实施环境保护税核定方案，以确保税费的合理收取和管理。

本文将介绍环境保护税核定方案的主要内容。

一、税款所得确定环境保护税的应税行为包括大气污染、水污染、固体废物污染和噪声污染等。

税款所得的确定将根据企业的排污行为和污染物排放水平来计算，具体计算方式如下：1.大气污染税款所得：根据企业的排放标准和排放浓度计算税款所得。

2.水污染税款所得：根据企业的排放标准和污染物排放浓度计算税款所得，其中主要污染物包括氨氮、总氮、总磷、COD、BOD等。

3.固体废物污染税款所得：根据企业产生的含有污染物的固体废物数量计算税款所得。

4.噪声污染税款所得：根据企业的噪声等级和噪声频率计算税款所得。

二、税费计算方式环境保护税的计算方式分为定额计算和实际排放计算两种方式。

1.定额计算：按照行业和企业的规模，制定相应的污染物排放标准，根据标准计算相应的税金。

2.实际排放计算：根据企业实际排放的污染物浓度和排放量计算相应税金，实行“超标排放部分交税”的原则。

三、税费减免和减免标准环境保护税的减免标准主要有：1.环保设备减免：企业设置环境保护设备，符合国家生产安全和环保标准的，减免相应的环境保护税。

2.污染源改造减免：企业对自己的污染源进行改造，达到相关环保要求的，减免相应税款。

3.新建企业减免：新建的火电厂和水泥厂等工程项目，根据国家的环保标准，可以享受环境保护税的减免。

4.绿色企业减免：经过环境评价，被批准为绿色企业的，可以享受环境保护税的减免。

四、税款缴纳方式环境保护税的缴纳方式有两种：一种是按季度提报，按月缴纳；另一种是按年度提报，按季度缴纳。

五、税款违法处罚对于不缴纳或少缴环保税，以及故意逃避环保税款的企业将面临高额罚款，同时也可能会对涉及到环境的生产活动进行限制、停产或关停等措施。

环境保护税的核定与计算在当今社会，环境保护已成为全球关注的焦点话题。

为了推动企业和个人更加积极地参与环境保护，我国引入了环境保护税这一重要的政策工具。

环境保护税的核定与计算是确保这一政策有效实施的关键环节，它不仅关系到企业的经济负担，更对环境保护的实际效果产生着深远影响。

首先，我们来了解一下什么是环境保护税。

环境保护税是对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。

其目的在于通过税收手段，促使排污者减少污染物排放，保护和改善环境。

那么，哪些污染物属于应税污染物呢？主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这四大类。

不同类型的污染物，其核定和计算方法也有所不同。

对于大气污染物和水污染物，环境保护税的计算是基于污染物的排放量。

排放量的核定通常采用监测数据法、物料衡算法和抽样测算方法。

监测数据法是指通过安装符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备或者委托具有相应资质的监测机构监测污染物排放量。

物料衡算法是根据生产过程中使用的原材料、燃料等的投入量，以及产品的产出量，通过物料平衡的原理计算污染物的排放量。

抽样测算方法则是在无法采用前两种方法时，由税务部门按照一定的抽样规则和计算方法来核定排放量。

在计算税额时，大气污染物和水污染物的税额是按照污染物的污染当量数来确定的。

污染当量数的计算公式为：污染当量数＝污染物排放量 ÷污染当量值。

污染当量值是根据污染物的危害性和治理成本等因素确定的一个固定值。

然后，根据污染当量数乘以适用税额，就可以得出应缴纳的环境保护税税额。

对于固体废物，税额的计算相对较为简单。

固体废物的排放量通常按照实际排放量来确定。

如果无法准确确定排放量，税务部门会根据相关规定和标准进行核定。

税额则根据不同类型的固体废物，按照每吨的固定税额来计算。

噪声的环境保护税计算则与前三者有所不同。

噪声是按照超过国家规定标准的分贝数来确定税额的。

具体来说，根据工业噪声超标分贝数对应的税额标准，乘以每月的计税时间，得出应纳税额。

江西省地方税务局关于发布《江西省环境保护税核定计算管理办法(试行)》的公告文章属性•【制定机关】江西省地方税务局•【公布日期】2018.03.30•【字号】江西省地方税务局公告2018年第4号•【施行日期】2018.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省地方税务局关于发布《江西省环境保护税核定计算管理办法(试行)》的公告江西省地方税务局公告2018年第4号现将《江西省环境保护税核定计算管理办法(试行)》予以发布，自2018年1月1日起施行。

特此公告。

江西省地方税务局2018年3月30日江西省环境保护税核定计算管理办法(试行)第一条为加强环境保护税征收管理，规范我省环境保护税核定计算管理工作，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环境保护税法》）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合《江西省环境保护厅关于发布〈江西省部分行业环境保护税应税污染物排放量抽样测算方法(试行)〉的公告》（江西省环境保护厅公告2018年第1号）的有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于按照《环境保护税法》第十条第四项规定，即不能按照自动监测数据、监测机构监测数据以及不能按照环境保护部《关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（环境保护部公告2017年第81号）发布规定的排污系数、物料衡算等方法计算污染物排放量的小型企业、第三产业、畜禽养殖业、医院和建筑施工企业等纳税人。

对其排放的应税污染物应按照本办法规定，实行核定计算办法申报缴纳环境保护税。

第三条应纳税额的核定计算方法（一）小型企业、第三产业排放水污染物1.不能准确计量污水排放量，但有独立测量设备可准确计量用水量的应纳税额=用水量×污水排放系数÷污染当量值×单位税额污水排放系数按照《第一次全国污染源普查工作手册》规定的行业污水排放系数确定。

如何计算环境保护税？环境保护税的税额计算初看有点专业、有点复杂，但大家只要抓住“四项指标、三个公式”，就可以快捷准确地计算出环境保护税税额。

“四项指标”，是指污染物排放量、污染当量值、污染当量数和税额标准，这四项指标是计算环境保护税的关键，下面为大家逐一介绍：第一，污染物排放量。

环境保护税法规定了四种计算污染物排放量的方法，按顺序使用：一是对安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按自动监测数据计算。

二是对未安装自动监测设备的，按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。

为减轻监测负担，对当月无监测数据的，可沿用最近一次的监测数据。

三是对不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门公布的排污系数或者物料衡算方法计算。

四是不能按照前三种方法计算的，按照省、自治区、直辖市生态环境主管部门公布的抽样测算方法核定计算。

第二，污染当量值。

污染当量值是相当于1个污染当量的污染物排放数量，用于衡量大气污染物和水污染物对环境造成的危害和处理费用。

第三，污染当量数。

应税大气污染物和水污染物的污染当量数，是以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。

第四，税额标准。

应税大气污染物和水污染物实行浮动税额，大气污染物的税额幅度为1.2元至12元，水污染物的税额幅度为1.4元至14元。

“三个公式”：根据排放的应税污染物类别不同，税额的计算方法也有所不同，具体为：◆应税大气污染物和水污染物的应纳税额= 污染当量数× 具体适用税额；◆应税固体废物的应纳税额= 固体废物的排放量× 具体适用税额；◆应税噪声的应纳税额= 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

北京市环境保护税核定计算暂行办法北京市环境保护税核定计算暂行办法第一章总则第一条为规范环境保护税核定计算工作，提高环境保护税的征收效率，根据《中华人民共和国环境保护税法》的有关规定，制定本暂行办法。

第二条本暂行办法适用于全市范围内环境保护税的核定计算工作。

第三条环境保护税核定计算的目的是按照税法规定的税目和应税排污单位的环境排放情况，准确计算环境保护税的应纳税额。

第四条环境保护税核定计算应遵循科学、公正、合理、便捷的原则，确保核定结果的准确性。

第二章税款计算第五条环境保护税的税款计算方法应根据应税排污单位的环境排放情况和税法规定的税目进行核定。

第六条环境保护税的税款计算包括以下步骤：（一）核定排放量：应税排污单位应按照国家和地方规定的方法，准确测算其排放的污染物种类和数量；（二）核定排放因子：根据排放的污染物种类及环境保护税法的规定，确定相应的排放因子；（三）计算应纳税额：按照排放量和排放因子，计算应税排污单位应缴纳的环境保护税款。

第七条环境保护税的核定计算应注意以下问题：（一）核定排放量时应参考国家和地方标准，严禁人为捏造或篡改数据；（二）排放因子的确定应以环保部门公布的标准为准，不得随意调整或擅自变动；（三）计算应纳税额时应当认真核对计算结果，确保准确无误。

第八条环境保护税的核定计算应逐级审核，并建立审核记录档案，确保核定结果的可靠性和可复查性。

第三章税款缴纳第九条应税排污单位应在每个征期届满之日前将环境保护税款缴至税务机关指定的银行账户。

第十条环境保护税的缴纳个人所得税纳税申报表应当填写完整，并如实反映排污情况和缴纳税款数额。

第四章税款减免和优惠第十一条根据环境保护税法和相关政策，对符合条件的排污单位可以给予税款减免和优惠。

第五章税务管理第十二条税务机关应加强对环境保护税核定计算工作的日常监督和管理，确保核定计算的科学性与规范性。

第十三条对于不按规定履行核定计算义务的排污单位，税务机关可以采取行政处罚措施，包括罚款、停产整顿等。

北京市环境保护税核定计算暂行办法第一章总则第一条为加强对北京市环境保护税征收工作的管理，依据《中华人民共和国环境保护税法》等法律、法规的规定，制定本办法。

第二条本办法合用于在北京市境内实施污染环境行为的生产经营单位。

第三条北京市环境保护税的核定计算应当遵守公平、公正、合理的原则。

第四条纳税人应当按照规定填报环境保护税纳税申报表，真实、准确、完整地提供所需信息。

第二章税目和税率第五条本市应税污染环境行为的项目、标准和税率按照《中华人民共和国环境保护税法》、《北京市环境保护税条例》及有关文件规定执行。

第六条针对环境保护税征收过程中浮现的新情况、新问题，税务机关可以及时制定应税项目、标准和税率。

第三章税务登记和环保费申报第七条对生产经营单位的税务登记应当按照像关法律、法规的规定实行分级管理，并按照像关规定及时核准。

第八条生产经营单位应当按照《中华人民共和国环境保护税法》、《北京市环境保护税条例》及其他有关规定，及时缴纳环境保护税。

第九条生产经营单位必须遵守《北京市环境保护费征收管理暂行规定》的相关要求。

第四章监管及处罚第十条北京市环境保护税征收工作由市地税局和相关部门共同监管和管理。

第十一条对违反本办法和有关法律法规的生产经营单位，应当依法予以处罚，并进行调查。

第十二条对于不得退还或者已退款的环境保护税，纳税人应当予以缴纳，逾期不缴纳的，应当依法追加罚款。

第五章附则第十三条本办法自发布之日起实施。

简要注释如下：1. 公平、公正、合理原则：在环境保护税的核定计算中，应当遵守公平、公正、合理的原则，确保税收征收更加规范。

2. 申报表：纳税人在缴纳环境保护税时，应当按照规定填写申报表格，提供真实、准确、完整的信息。

3. 环保费：环境保护费是指国家对境内生产经营单位和其他任何单位收取的用于环境污染防治和生态建设的专项资金。

涉及的法律名词及注释如下：1.《中华人民共和国环境保护税法》：中华人民共和国环境保护税法是中华人民共和国国家主席签署的法律，于2022年1月1日起实施。

环境保护税如何缴纳环境保护税如何缴纳本旨在向纳税人详细介绍如何缴纳环境保护税，并提供了相关的细化章节内容。

通过阅读本，您将了解环境保护税的缴纳流程、税款计算方法以及税款申报的要求。

请您详细阅读以下内容。

一、环境保护税简介环境保护税是国家为鼓励减少污染物排放、促进环境保护而采取的一种经济手段。

环境保护税的征收对象包括各类污染物排放单位，其缴纳的税款用于环境治理和生态保护。

二、环境保护税的缴纳流程1. 首先，纳税人应当依法办理环境保护税的登记、备案手续。

2. 然后，按照税务部门的要求，纳税人需要自行核定应纳税额。

3. 接下来，纳税人根据核定的应纳税额进行申报，并填写环境保护税申报表。

4. 然后，纳税人需要将填写完整的环境保护税申报表和其他相关证明材料一并提交给税务部门。

5. 最后，纳税人按照税务部门要求的时间和方式，缴纳环境保护税。

三、环境保护税的税款计算方法1. 根据环境保护税法规定，纳税人可以选择采用定额或按照排放污染物的浓度和排放量来计算税款。

2. 如果采用定额计税方式，纳税人需要根据环境保护税法规定的定额标准，按照企业自身情况进行核定。

3. 如果采用按照排放污染物的浓度和排放量计税方式，纳税人需要自行测定排放污染物的浓度和排放量，并按照税法规定的计税公式计算税款。

四、环境保护税的申报要求1. 纳税人必须按照规定的时间和方式进行环境保护税的申报。

2. 在填写环境保护税申报表时，纳税人应当如实提供相关信息，并附上必要的证明材料。

3. 纳税人应当主动配合税务部门的核查工作，提供相关的账务凭证和报表。

五、附件本所涉及的附件如下：1. 环境保护税登记备案申请表2. 环境保护税申报表3. 相关证明材料清单六、法律名词及注释1. 环境保护税：指国家对污染排放单位的排污行为实施的一种税收制度。

2. 环境保护税登记备案：指纳税人按照规定的程序向税务部门登记、备案环境保护税的纳税人资格。

3. 应纳税额：指根据法律规定，纳税人根据自身情况核定的应纳税款金额。

北京市环境保护税核定计算暂行办法北京市环境保护税核定计算暂行办法第一章总则第一条目的和依据本办法的制定目的在于规范北京市环境保护税核定计算工作，保障环境保护税的有效征收和使用，并依据《环境保护税法》和其他相关法律、法规的规定制定。

第二条适用范围本办法适用于北京市境内的环境保护税核定计算工作。

第二章环境保护税核定计算的主体第三条主体范围环境保护税核定计算主体包括生产经营单位和个人。

第四条生产经营单位的核定计算生产经营单位的环境保护税核定计算按照其实际环境损害程度和排污量大小进行核定，具体计算方法由环保部门根据环境保护税法的规定确定。

第五条个人的核定计算个人的环境保护税核定计算按照其占有和使用的环境资源的程度进行核定，具体计算方法由环保部门根据环境保护税法的规定确定。

第三章环境保护税核定计算的程序第六条核定计算的申报生产经营单位和个人应当按照规定，向环保部门申报环境保护税核定计算的资料。

第七条核定计算的审核环保部门收到申报资料后，将进行核定计算的审核工作，对申报资料进行查验，如发现问题可以要求生产经营单位或个人提供补充资料。

第八条核定计算的公告核定计算结果将在规定的范围内进行公告，以便社会公众监督。

第九条核定计算结果的发放核定计算结果经过审核后将发放给申报单位，参照该结果的生产经营单位和个人应按时缴纳环境保护税。

第四章环境保护税核定计算的监督与处罚第十条监督机构环保部门负责对环境保护税核定计算工作进行监督和管理。

第十一条违法行为的处罚对于故意提供虚假申报资料，或者拒不按时缴纳环境保护税的行为，环保部门有权对其进行罚款或采取其他相应的处罚措施。

第五章附则第十二条生效日期本办法自公布之日起正式生效。

第十三条解释权对本办法的解释权归北京市环境保护局所有。

以上为北京市环境保护税核定计算暂行办法，如有需要，请及时遵守执行。