纳税评估稽查考试试题试卷

2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动。

2.【判断题】税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误时常发生。

3.【单选题】对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。

A.县(含)级以上B.市(含)级以上C.省(含)级以上D.所(含)级以上4.【判断题】税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。

5.【单选题】税务机关实施账务检查的形式有()。

A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查6.【单选题】什么环节是企业通常认识中的稽查环节A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节7.【单选题】税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。

A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-200008.【单选题】下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是()。

A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物9.【判断题】如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。

10.【判断题】政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。

11.【单选题】税务稽查要以()为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律12.【单选题】下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿D.税务稽查项目书13.【判断题】“税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。

14.【判断题】对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事让专业的人去做，规范税务处理。

纳税评估测试题（5篇范文）第一篇：纳税评估测试题纳税评估系统测试题一、填空题1、开通纳税人服务平台时系统发送短信对象默认为AHTAX2009中登记的（办税人员）手机号码。

2、开通纳税人服务平台时企业办税人员短信收到的“纳税人服务平台”网址字母区分（大小写）。

3、纳税人企业财务报表模板类型是由企业执行的（会计制度）决定的。

4、“纳税人服务平台”上报财务报表的模板类型有（5）种。

5、对于评估异常的户可以通过“纳税评估系统”打印制作（评估分析报告）文书。

二、选择题（不定项）1、通过“纳税人服务平台”采集纳税评估信息主要包括企业（AC）。

A、《资产负债表》B、现金流量表C、《利润表》D、第三方信息2、“登记管理”—“税务登记”—“登记表”中会计制度有（ACD）。

A、企业会计制度 B、工业企业会计制度 C、小企业会计制度 D、金融企业会计制度3、“纳税评估系统”发起纳税评估的方式有（ABCD）。

A、单户发起B、按行业发起C、按经济类型发起D、按税种发起4、当前“纳税评估系统”评估分析数据来源于AHTAX2009（ABD）。

A、登记管理模块 B、申报征收模块 C、发票管理 D、税源管理5、下列填写企业财务报表模板封面中的“所属期”录入结果正确的是（BD）。

A、2010年9月B、2010 /9/30 C、2010.9.30 D、2010年9月30日6、下列纳税评估分析指标是通过评估对象个体值与行业平均值对比分析查找疑点的有（AC）A、主营收入变动率B、其他应付款变动率C、营业利润变动率D、预收帐款变动率7、税收管理员对纳税人上报的财务报表可以进行（ACD）处理。

A、查看B、修改C、退回D、重新报送8、纳税评估过程中是以纳税人（A）税款为比对分析依据。

A、申报 B、入库 C、清欠 D、在途9、纳税评估系统评估结果状态分为（ACD）。

A、正常B、疑点C、无法评估D、异常10、发起纳税评估时，保供选择的行业平均值有（BCD）。

纳税评估试题（时间：150分钟）一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案，请将正确答案的番号填在空格内。

每小题2分，共16分）1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。

A、资产负债率B、总资产周转率C、净资产收益率D、存货周转率2、税务约谈的主要对象是（）。

A、企业法人代表B、企业财务会计人员B、企业投资方代表 D、企业管理人员3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A、比值＞1且相差较大，二者都为负B、比值＜1且相差较大，二者都为负C、比值＜1且相差较大，二者都为正D、比值为负数，且前者为负后者为正4、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入( )。

A、《纳税评估约谈记录》B、《纳税评估拟办意见书》C、《纳税评估分析表》D、《纳税评估工作底稿》5、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（）。

A、主营业务收入变动率B、所得税税收负担率C、成本费用利润率D、存货周转率6、纳税评估约谈时，应有（）以上评估人员在场，并做好《纳税评估约谈情况表》。

A．一名 B．二名C．三名 D．纳税人申请7、某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。

对三项费用列支情况设置的预警值分别为20％～30％、10％～20％、10％～20％。

则费用列支正常的是（）。

A、都不正常B、销售费用C、管理费用D、财务费用8、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。

则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。

A. 700 B、800C、900D、1000二、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。

2023年河北省税务系统-征管评估评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理2.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率3.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

A.数据转换B.数据清洗C.数据传阅D.数据汇总4.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时5.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。

经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()A.4000B.5000C.6000D.70006.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金7.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模8.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%9.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。

A.调查、分析B.调查、评价C.调查、研究D.分析、研究10.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位11.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

税务系统-纳税服务评估试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税服务的目的是什么？A. 提高税收征收效率B. 提高纳税人的税收意识C. 方便纳税人办理税务事宜D. 增加税收收入2. 纳税服务主要包括哪些内容？A. 税收法律法规宣传B. 税务咨询C. 税务申报D. 所有以上内容3. 税务机关提供纳税服务的对象是谁？A. 纳税人B. 扣缴义务人C. 纳税人及扣缴义务人D. 所有与税收相关的当事人4. 纳税服务的方式有哪些？A. 面对面服务B. 电话服务C. 网络服务D. 所有以上方式5. 纳税服务不包括以下哪项内容？A. 税收法律法规宣传B. 税务咨询C. 税务申报D. 税务机关内部管理6. 纳税服务的主要目标是？A. 提高税收征收效率B. 提高纳税人的税收意识C. 方便纳税人办理税务事宜D. 提高税务机关的工作效率7. 税务机关应当根据纳税人的需求，提供有针对性的纳税服务，这体现了纳税服务的什么原则？A. 公平性B. 主动性C. 针对性D. 及时性8. 下列哪个不是纳税服务的主要内容？A. 提供税收法律法规咨询B. 办理税务登记C. 提供税务申报指导D. 开展税务审计9. 纳税服务的主要目的是什么？A. 提高税收征收效率B. 提高纳税人的税收意识C. 方便纳税人办理税务事宜D. 增加税收收入10. 纳税服务的方式有哪些？A. 面对面服务B. 电话服务D. 所有以上方式二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 纳税服务主要包括以下哪些内容？A. 税收法律法规宣传B. 税务咨询C. 税务申报D. 税务审计E. 税务机关内部管理12. 税务机关提供纳税服务的对象包括以下哪些？A. 纳税人B. 扣缴义务人C. 纳税人及扣缴义务人D. 所有与税收相关的当事人13. 纳税服务的方式包括以下哪些？A. 面对面服务B. 电话服务D. 邮件服务E. 所有以上方式14. 纳税服务原则包括以下哪些？A. 公平性B. 主动性C. 针对性D. 及时性E. 保密性15. 下列哪些是纳税服务的主要内容？A. 提供税收法律法规咨询B. 办理税务登记C. 提供税务申报指导D. 开展税务审计E. 提供税收优惠政策解读三、判断题（每题2分，共20分）16. 纳税服务的目的是增加税收收入。

税务系统-纳税服务评估试题（含答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税服务评估的目的是什么？A. 提高税收征管效率B. 提升纳税服务水平C. 促进税收法律法规的贯彻实施D. 增强税务机关的执行力答案：B2. 纳税服务评估的主体是谁？A. 税务机关B. 纳税人C. 第三方机构D. 社会公众答案：A3. 纳税服务评估的内容主要包括哪些方面？A. 税务机关的组织架构和人员配置B. 纳税服务的质量、效率和满意度C. 税收法律法规的宣传和培训D. 税务机关的信息公开和舆论引导答案：B4. 纳税服务评估的方法主要包括哪些？A. 问卷调查、实地考察和专家评审B. 数据分析和现场查看C. 社会公众评价和纳税人满意度调查D. 税务机关自我评估和同行评审答案：A5. 纳税服务评估的结果如何运用？A. 作为税务机关绩效考核的依据B. 作为纳税服务经费分配的依据C. 作为税收优惠政策制定的依据D. 作为税收违法行为处理的依据答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 纳税服务评估的主要内容包括哪些？（）A. 税务机关的组织架构和人员配置B. 纳税服务的质量、效率和满意度C. 税收法律法规的宣传和培训D. 税务机关的信息公开和舆论引导答案：ABCD7. 纳税服务评估的方法主要包括哪些？（）A. 问卷调查、实地考察和专家评审B. 数据分析和现场查看C. 社会公众评价和纳税人满意度调查D. 税务机关自我评估和同行评审答案：ABCD8. 纳税服务评估的结果如何运用？（）A. 作为税务机关绩效考核的依据B. 作为纳税服务经费分配的依据C. 作为税收优惠政策制定的依据D. 作为税收违法行为处理的依据答案：AB三、判断题（每题3分，共15分）9. 纳税服务评估的目的是提高税收征管效率。

答案：错误10. 纳税服务评估的主体是纳税人。

答案：错误11. 纳税服务评估的内容主要包括税务机关的组织架构和人员配置。

答案：错误12. 纳税服务评估的方法主要包括数据分析和现场查看。

试题一（纳税评估）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。

本题共20小题，每小题1分，共20分。

)1.对重点税源户，要保证每年至少间隔（）重点评估分析一次。

A.1年B.2年C.3年D.4年参考答案：A2.各级税务机关（）部门负责纳税评估工作的组织和协调工作。

A.税源管理B.办公室C.征管科技D.征收管理参考答案：D3.某纳税评估人员在对企业进行评估时，发现企业主营业务收入变动率为30%，则下列关于主营业务成本变动率的变动合理为（）。

A.-20%B.0C.5%D.25%参考答案：D4.（）评估指标指标与预警值相比，如果差异较大，可能存在多列费用问题。

A.收入变动比率B.成本变动比率C.三项期间费用变动比率D.利润变动比率参考答案：C5.纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（）。

A.第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元B.第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元C.第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0D. 第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元参考答案：D6.纳税评估人员在评估企业交际应酬费列支额时，应当关注的会计核算科目为（）。

A.管理费用B.主营业务成本C.存货D.长期待摊费用参考答案：A7.纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。

A.外聘教授的技术支持费B.研发大楼的折旧金额C.研发人员的各项保险费用D.研发成果的论证费用参考答案：D8.纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-上年同期销售利润率>0，而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0，则纳税评估人员可以怀疑企业有下列行为（）。

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。

每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（）。

A．价外费用B．延期付款利息C．随同应税消费品销售的包装物价款D．向购货方收取的增值税税款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。

A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天C．销售合同约定的收款日期的当天D．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。

A．中小学课本B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。

A．90 B．60 C．30 D．155．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。

A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。

A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。

该公司当年增值税销项税额是（）。

A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元D．1700万元8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。

税务系统-纳税服务评估试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个不是纳税服务评估的目的？A. 提高税收征管效率B. 提升纳税服务水平C. 增加税收收入D. 促进纳税人满意度提高2. 税务机关应当自收到纳税人纳税服务需求后多少个工作日内进行响应？A. 1个工作日B. 2个工作日C. 3个工作日D. 5个工作日3. 以下哪个不是纳税服务评估的主要内容？A. 纳税服务质量B. 纳税服务效率C. 纳税服务成本D. 税收优惠政策宣传4. 税务机关应当通过哪些方式收集纳税服务评估信息？A. 纳税人满意度调查B. 纳税服务投诉C. 税务人员实地走访D. 税收数据分析5. 以下哪个不是纳税服务评估的结果应用？A. 优化纳税服务流程B. 调整税收政策C. 提高税务人员服务水平D. 完善税收法律法规二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 纳税服务评估的主要内容包括：（）A. 纳税服务质量B. 纳税服务效率C. 纳税服务成本D. 税收优惠政策宣传E. 纳税人满意度7. 税务机关可以采取哪些措施提高纳税服务水平？（）A. 加强税务人员培训B. 优化纳税服务流程C. 提高税收优惠政策透明度D. 减少税务检查次数E. 提高纳税人满意度8. 纳税服务评估信息可以通过哪些方式收集？（）A. 纳税人满意度调查B. 纳税服务投诉C. 税务人员实地走访D. 税收数据分析E. 纳税人咨询解答9. 纳税服务评估结果应用包括哪些方面？（）A. 优化纳税服务流程B. 调整税收政策C. 提高税务人员服务水平D. 完善税收法律法规E. 提高纳税人满意度三、简答题（每题10分，共30分）10. 请简述纳税服务评估的目的和意义。

11. 请简述纳税服务评估的主要内容。

12. 请简述税务机关如何收集纳税服务评估信息。

四、案例分析题（每题20分，共40分）13. 某企业反映，税务机关在办理税务登记过程中，存在办事效率低、工作人员服务态度差等问题。

2023年江苏省税务系统-纳税服务评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局2.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人3.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。

A.1B.2C.3D.54.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)的，应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出()申请，并提供相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。

A.延期申报的核准B.逾期申报退(免)税C.延期申报的审批D.延期缴纳税款审批E免抵退税审批5.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%6.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登记保存D.留置7.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。

A.17%B.3%C.13%D.6%8.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务9.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。

A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。

税务评估试题及答案1. 单项选择题(1) 纳税人在进行税务登记时，需要向税务机关提交的资料不包括以下哪一项？A. 营业执照副本B. 组织机构代码证C. 法人身份证复印件D. 税务登记申请表答案：B(2) 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自营业执照领取之日起多少天内办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 45天D. 60天答案：B2. 多项选择题(1) 以下哪些情况属于税务机关可以对纳税人进行税务检查的范围？A. 纳税人的账簿、记账凭证B. 纳税人的经营场所C. 纳税人的银行账户D. 纳税人的家庭成员答案：A、B、C(2) 纳税人在下列哪些情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害导致经营困难B. 因重大疾病导致经济困难C. 因经营策略调整需要资金D. 因合同纠纷导致资金周转困难答案：A、B、D3. 判断题(1) 纳税人在税务机关进行税务检查时，有权拒绝提供与税务检查无关的资料。

答案：错误(2) 纳税人在税务机关进行税务检查时，有权要求税务人员出示税务检查证。

答案：正确4. 简答题(1) 简述纳税人在税务评估过程中的权利和义务。

答案：在税务评估过程中，纳税人有权了解评估的依据和程序，有权要求税务机关保护其商业秘密和个人隐私。

同时，纳税人有义务配合税务机关的评估工作，如实提供相关财务资料和信息。

(2) 描述税务机关在进行税务评估时，应遵循的基本原则。

答案：税务机关在进行税务评估时，应遵循公平、公正、公开的原则，确保评估过程透明、合理，同时保护纳税人的合法权益。

5. 计算题(1) 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，根据企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税是多少？答案：首先计算应纳税所得额=销售收入-成本费用=1000万元-600万元=400万元。

假设企业所得税率为25%，则应缴纳的企业所得税=400万元*25%=100万元。

(2) 某个体工商户2023年的应纳税所得额为5万元，根据个人所得税法，该个体工商户应缴纳的个人所得税是多少？答案：根据个人所得税法，5万元的应纳税所得额适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

2023年河北省税务系统-纳税服务评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。

A.被举报人主管税务机关纳服部门B.被举报人主管税务机关C.被举报人主管税务机关征管部门D.举报人主管税务机关2.处理办税服务厅内税务干部与纳税人发生纳税争端的第一责任人是()。

A.办税服务厅负责人B.税源管理科(处)长C.各级税务机关应急处理部门负责人D.税务分局局长3.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。

A.5B.10C.15D.304.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权5.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。

A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内6.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年7.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年8.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)的，应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出()申请，并提供相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。

A.延期申报的核准B.逾期申报退(免)税C.延期申报的审批D.延期缴纳税款审批E免抵退税审批9.依据《小企业会计准则》的规定，下列有关固定资产成本的说法中不准确的是()。

A.小企业在建工程在试运行过程中形成的产品，副产品或试车收入冲减在建工程成本B.投资者投资固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定C.盘盈固定资产的成本，应当按照同类或类似固定资产的重置价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定D.融资租入固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定10.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。

六安市地税系统税收业务抽考稽查试卷及参考答案六安市地税系统稽查人员业务测试A卷单位：姓名：得分：一、单选（共30题，每题1分，共30分）。

1、从事生产经营的纳税人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.税务登记证，15日B.税务登记证，30日C.营业执照，15日D.营业执照，30日2、纳税人扣缴义务人对税务机关的以下（）决定不服的，必须先提起行政复议。

A.不予审批减免税B.查封财产的行为C.不予认定为增值税一般纳税人的决定D.收缴发票停止发票发售发票的决定3、因纳税人计算错误，而未缴少缴的税款，追征期为（），特殊情况的追征期（）。

A.2年，5年B.3年，5年C.3年，10年D.5年，10年 4、根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。

其罚款限额是（）。

A.2000元以下B.200元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下5、纳税人对税务机关做出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（）内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起（）内直接向人民法院起诉。

A.15日，15日B.30日，一个月C.60日，三个月D.90日，一个月6、税务行政处罚听证的范围是对公民做出（）或者对法人或其他组织做出（）罚款的案件。

A.1000元以上；10000元以上B.2000元以上；10000元以上C.1000元以上；20000元以上D.2000元以上；50000元以上7、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收行政规章D.税务行政命令8、税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

税务稽查试卷一、单项选择题每题只有一个正确答案,每题分,共20题1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的;A．时间B．人员C．对象D．地点2.计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是;A.职工福利费B．工会经费 C.职工教育经费D．社会保险费3.稽查局在拟定案件处理意见,正式作出税务行政处罚决定之前,必须向当事人送达A．税务审理报告 B. 税务行政处罚事项告知书C. 税务稽查结论D．税务处理决定书4．查询法,是指对审查过程中发现的疑点和问题,通过调查、询问的方式,查实某些问题,取得必要的资料,以帮助进一步检查的一种调查方法;根据查询方式的不同,查询法可以分为; A．外询法和内询法B．外询法和面询法C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人,而对国家税收造成损害;A．放弃到期债权B．无偿转让财产C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权6．除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于;A.无担保债权B．抵押权 C.质权D．留置权7.下列交易中,属于非货币性资产交换的是;A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料,并支付给乙公司5万元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品,乙公司库存商品账面价值9000元;甲公司设备的公允价值等于账面价值,并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品,乙公司库存商品账面价值8000元,公允价值10000元,并且甲公司支付乙公司4000元现金D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料,并支付给乙公司1000元的8.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出元含本数以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元含本数以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权利,如果当事人申请,税务机关应当组织听证;9.税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分,但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误,或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的,审理部门应当A.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正B.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正D.另行提出税务处理、处罚意见10.某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额100万元,运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元;该企业应缴纳印花税元;A．10011.税务机关对单价元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施;A. 3000 00012．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过日;D．2013.税务案件处理决定采取公告送达的,自公告之日起满,即视为送达;A．一个月天天天14.关于税务文书送达,下列说法正确的是;A．税务机关送达税务文书,必须直接送交受送达人B．税务机关将税务文书留在受送达人处,即视为送达C．受送达人是法人或其他组织的,应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收D. 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收15.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,下列说法正确的是;A.应当由两名以上税务人员执行B.不必通知被执行人C.被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场D.被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的,采取税收强制执行措施16.检查结束前,检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时,可以向被查对象发出,要求其在限期内书面解析,并提供有关资料；被查对象口头解析的,检查人员应当制作笔录,由当事人签章;A．核对意见书 B. 税务事项通知书C．限期提供资料通知书D．责令限期改正书17．查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经批准,凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询;A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．县以上税务局分局局长批准C．稽查局局长D．所属税务局局长18.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的,可以适当延迟移交,但延迟时间最多不超过;A．次年12月31日B．1年年个月19.以下关于盘点实物资产说法正确的是;A．稽查对象提出盘点清单,交稽查人员执行B．盘点时应尽量采用突击盘点方式,特别是对稽查对象的重要或者有重大问题的实物资产进行检查时,更应注意突击盘点方式的运用C．盘点只需要清点实物,不需要检查与其相关的其他资料物品D．盘点的时间一般选择在上班后或下班前20．纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的;A．税收优先于罚款、没收违法所得B．罚款优先于税收、没收违法所得C．没收违法所得优先于税收、罚款 D. 罚款、没收违法所得优先于税收二、多项选择题每题有2个或2个以上正确答案,多选、少选均不给分,每题1分,共20题l．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形,经稽查局局长批准后分别处理;A．线索清楚,涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的,由选案部门列入案源信息B．不属于自己受理范围的检举,将检举材料转送有处理权的单位C．属于税务局其他部门工作职责范围的,转交相关部门处理D．检举内容不详,无明确线索或者内容重复的,暂存待办2．选案部门对案源信息采取等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象;A．计算机分析B．人工分析C．人机结合分析D．纳税评估3．检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避;A．直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系C. 近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系4．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件;A．违法事实清楚,案情简单,无须进一步调查取证B．有法律依据C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款5．制作录音、录像等视听资料的,应当注明等内容;A．制作方法B．制作时间C．制作人D．证明对象6．需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明等,注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”,并由电子数据提供人签章;A．制作方法B．制作时间C．制作人D．文件格式及长度7．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷;以下说法正确的有;A．正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料B．副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料C．如无不宜公开的内容,可以不立副卷D．副卷作为密卷管理8．税务稽查审理内容主要包括;A．违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全B．适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当C．是否符合法定程序D．税务处理、处罚建议是否适当9．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的,应当经批准；税务机关以外人员需要查阅的,应当经批准;A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．稽查局局长C．所属税务局领导D．所属税务局局长10.在送达税务文书时,如果受送达人是公民,可由下列哪些人签收;A．本人B．同住成年家属C．同住非成年家属D．非同住成年家属11．稽查部门应当立案查处的情形有;A．内部选案的B．上级税务机关指定的C．专项检查的D．相关部门移交的12．税务机关根据法定程序和实际工作的需要,在税务稽查实施时采用的检查方式有;A.调账检查B．实地检查C．委托协查D．异地调查13.经批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途;此处的存款包括;A．独资企业投资人的储蓄存款B．合伙企业合伙人的储蓄存款C．个体工商户的储蓄存款D．股东资金账户中的资金14．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有;A．当事人的名称可以填写简称B．不用说明案件来源C．签名可以由稽查人员手写,也可打印D．对查无问题的上级交办、群众检举案件,须逐项说明相关的事15．下列关于税务检查程序说法正确的有;A．检查前,应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外B．检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示税务检查证和税务检查通知书C.检查过程中,检查人员应当制作税务稽查工作底稿,记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期D．检查结束时,应当根据税务稽查工作底稿及有关资料,制作税务稽查报告,由检查部门负责人审核16．实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法;A．实地检查 B.联合侦查C．调取账簿资料D．询问17．出现下列哪些情况审理部门可以将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正或者补充调查;A．被查对象认定错误的B．税收违法事实不清、证据不足的C．税务文书不规范、不完整的D．税收违法事实清楚、证据充分,但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误18．以下情况适用于全查法;A．规模较小、经济业务较少的企业B．会计核算简单、核算对象比较单一的企业C．为了发现重大问题而进行的专案检查D．在整个检查过程中对某些某类特定项目、事项所进行的检查19．税收违法行为涉嫌犯罪的,应当依法移送公安机关,需附送资料有哪些;A．涉嫌犯罪案件情况的调查报告B．税务处理决定书、税务行政处罚决定书的复制件C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件20.常用的对比分析方法包括;A．比较分析法B．控制计算法C．因素分析法D．相关分析法三、计算题第1题4分,第2题4分,第3题12分,共计20分1．我国公民赵某2015年度取得如下所得：1每月工资5000元,已按规定扣除了住房公积金和各项社会保险费720元,12月22日又取得年终奖30000元;21月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费1000元;6月份卖出甲种债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元;3利用业余时间兼职,1-12月份每月从兼职单位取得报酬3000元,并每月从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程;4从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元;要求：根据上述资料,计算：1赵某12月份取得的工资和年终奖所得共应缴纳的个人所得税；2赵某转让债权所得应缴纳的个人所得税；3赵某2014年全年兼职所得应缴纳个人所得税；4赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税;2.某公司2014年关于房产税的有关情况如下：12月20日,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元;3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用；24月30日,将原值为200万元的闲置用房向A企业投资,协议规定,公司每月向A企业收取固定收入2万元,A企业的经营盈亏情况与该公司无关;当年收益16万元：35月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用；46月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给B企业,转让价IOO万元支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元;已知：该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额;要求：根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题：1业务①中纳税人自建的房屋应纳房产税多少万元;2业务②该企业全年应纳房产税多少万元;3业务③中办公楼应纳房产税多少万元;4业务④中闲置房产应缴纳房产税多少万元;3.某房地产开发企业主要从事房地产开发业务,2014年3月以4800万元的价格购得市区一块20000平方米的土地使用权用于开发写字楼,其中2000万元系当年2月1日向当地一家工商银行的借款,借款期限8个月,年利率6%;当年实现预售收入2000万元,税务机关核定的预计计税毛利率为20%,期间费用及可扣除税金为150万元,当年缴纳企业所得税50万元;2015年有关经营情况如下：1工程于12月20日竣工,“三通一平”费用为400万元,建造费用12000万元,建筑面积60000平方米;2截止12月31日累计对外销售写字楼50000平方米,每平方米平均售价1万元,当年取得售楼收入48000万元;其中10000平方米于当年12月31日用于对外投资,和其他单位合办五星级酒店,占50%股份,产权已过户;3当年发生销售费用3500万元,其中广告费用1500万元另,上年度未扣除广告费用300万元；管理费用1765万元,其中业务招待费180万元;4建造费用12000万元中,企业根据建筑方开具的建安发票金额11500万元做会计处理如下:借：开发成本11500万贷：银行存款11500万同时,对企业扣留的质量保证金500万元做会计处理如下该工程未最终办理结算,企业资料证明未取得全额发票,仅此一项：借：开发成本500万贷：其他应付款500万5营业外支出科目当年发生额1000万元,其中900万元为通过法定公益性社会团体对学校的捐赠;说明：1税务机关规定,利息支出能按项目分摊并提供金融机构证明的,土地增值税开发费用扣除比例为5%；不能证明的为10% 2假定该企业适用的土地增值税预征率3%,城建税税率7%,教育费附加率为3%;要求：假设不考虑契税和地方教育附加,企业该项工程土地、建安成本均在2015年度列支,分步计算公司2015年应缴纳的土地增值税及企业所得税额;四、实务分析题20分某市地税局稽查局选案科于2010年6月25日通过计算机选案系统筛选,确定该市某运输公司为稽查对象;待查对象确定后,选案部门填制税务稽查立案审批表,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查;要求对该企业2009年年度纳税情况进行检查,并根据要求填制了税务稽查任务通知书及其附件,连同案件有关资料一并送交检查科实施检查;检查科确定由王某、李某、张某3名检查人员组成检查组,由王某任检查组长;检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料,确定了相应的检查方案;7月3日检查组开始实施税务检查;检查人员向被查对象出示了税务检查证和税务检查通知书,并取得了相应的税务文书送达回证和税务检查证出示证明;检查人员向被查对象下达了由市地税局稽查局长签发的调取账簿资料通知书,调取该企业2009年年度账簿、凭证、报表和其他有关资料,开具了调取账簿资料清单一份,详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等,并由双方经办人员签字,交被查对象保存;检查过程中,检查人员根据情况,决定实施询问调查;询问前,检查人员向被询问人发出了询问通知书,并取得了相应的税务文书送达回证;询问调查由王某、李某负责实施,询问前向被询问人出示了税务检查证,由王某负责提问,李某记录;询问结束后,李某将询问调查笔录交被询问人阅读并当场核对,被询问人认为笔录无误,在笔录最后一页签名并捺印,李某也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名;检查过程中,检查组需要查询被查对象在银行的存款情况,派张某持市地税局局长签发的税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明,到该企业开户银行进行查询,张某向银行人员出示了税务检查证,取得了需要的资料;经查：该公司2009年部分运输业务未开具发票,未做收入,货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上,计算少缴营业税50 000元该公司2009年申报营业税300 000元,企业所得税70 000元,其他地方各税30 000元;检查过程中,检查人员复印了该企业部分账簿资料,并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符,由我单位提供”字样,并加盖单位公章,作为书证;检查过程中,检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象,为避免国家税款流失,经市地税局局长批准,检查人应当向纳税人送达税收保全措施决定书,告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据,并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利;依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施;执行查封、扣押工作由王某、张某负责,他们通知该企业的仓库保管人员到场,查封了该企业的部分库存汽车配件、润滑油等,根据查封物品填制了查封商品、货物、及其他财产清单,并加贴封条;对这部分查封物品,检查人员指令该企业负责保管;检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了税务稽查工作底稿,交由被查对象财务负责人逐项核对,签署“情况属实”,并签字盖章;7月15日检查结束,检查人员整理案件资料,制作了税务稽查报告,认定该企业在账簿上不列收入,已构成偷税,作出补缴营业税50 000元,拟处以偷税数额50%的罚款25 000元的处理、处罚建议,并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见,并提交审理科审理;审理科对税务稽查报告及案件证据资料进行了审查,于8月2日审理完毕,提出了同意税务稽查报告的意见;8月3日审理科制作了税务行政处罚事项告知书,送达纳税人,并取得了相应的税务文书送达回证,该企业于8月4日向稽查局书面提出听证申请;稽查局决定在8月22日举行听证会,局长书面授权检查组长王某主持听证会,于8月20日向该企业送达了税务行政处罚听证通知书,通知企业于8月22日到市稽查局会议室举行听证;经过听证,双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议,但对未开发票处以罚款提出异议,稽查局未予采纳;8月23日审理科制作了税务处理决定书和税务行政处罚决定书并报稽查局长批准,分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款;8月24日审理科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书交执行科签收执行;同日,执行科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达被查对象处,该企业拒绝接收,并拒绝签署税务文书送达回证;稽查局执行人员在税务文书送达回证上写明了拒收理由和日期,并在送达人处签名,将税务文书留在了该企业财务科办公室,视为送达;9月3日税务处理决定书和税务行政处罚决定书规定的税款、罚款缴款限期期满,纳税人未缴纳税款、罚款,未申请复议,也未向人民法院起诉;执行科报请市地税局长批准后,将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖;9月10日拍卖结束,稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用;9月15日稽查局将剩余部分退还给了被查对象;9月16日该单位对市稽查局作出的行政处罚决定不服,书面向市地税局提出行政复议申请;9月25日市局决定受理了该行政复议申请,并于10月5日将申请书副本发送给市稽查局,10月20日市稽查局提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料;12月22日市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定;要求：根据给定的案情,指出税务机关执法中存在的问题,并说明正确做法;答案一、单选1-5 CCBCD 6-10 ABBDB 11-15 BBDDA 16-20 BACBA二、多选三、计算1.1年终奖30000元,30000/12=2500元,使用10%的税率、105的速算扣除数;12月份工资和年终奖所得应缴纳个人所得税=5000-3500×3%+30000×10%-105=45+2895=2940元; 1分2债权所得应缴纳得税=10000×7-5-1000/20000×10000-700 ×20%=20000-500-700 ×20%=3760元;1分3捐赠限额=3000-800×30%=660元,实际捐赠支出500元,未超出扣除标准; 兼职所得应缴纳个人所得税=3000-800-500×20%×12=4080元;1分4A国扣除限额=40000×1-20%×20%=6400元,实纳税额8000元,故来自A国的所得不用补税;B国扣除限额=10000×20%=2000元,来自B国的所得应补缴个人所得税=2000-1000=1000元;境外所得应补缴的个人所得税为1000元;1分2.1施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;应纳房产税=1200×1-30%% xl0÷12 =万元;2该企业以房产对外投资,收取固定收入,不承担联营风险,实际上是以联营名义取得房产的租金,应由出租方按租金收入计缴房产税;应纳房产税=200×1-30% % x4÷12 +16×12% =2. 48万元;3应纳房产税=450×1-30%×% x5÷12+450 +120 +75×1-30% % x7÷12 =4. 74万元;4该房屋转让后从7月起由B企业缴纳房产税;该公司1—6月应纳房产税=150×1-30%×% x6÷12 =0. 63万元;3.12015年应交土地增值税取得土地使用权支付的金额4800万元1分开发成本金额400+12000-500=11900万元1分开发费用金额=20006%8/12+4800+119005%=915万元1分可以扣除的税金=48000+20005%1+7%+3%=2750万元2分可以加计扣除的费用=4800+1190020%=3340万元2分增值额=2000+48000+100001-4800+11900+915+2750+3340=36295万元1分增值率=36295/23705=%1分应纳土地增值税=3629550%-2370515%-20003%=万元 1分22015年应交企业所得税企业所得税收入总额=48000+100001=58000万元1分可以扣除的营业税及附加=480005%1+7%+3%=2640万元1分广告费扣除限额=48000+1000015%=8700万元大于1500+300当年可扣除1800万元1分业务招待费扣除限额=48000+10000%=290万元大于18060%=108万元税前可扣除108万元1分2015年度企业会计利润总额==万元1分。

纳税评估试题2007-06-23 10:39单项选择题1．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。

A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D．疑点全部被排除，未发现新的疑点[正确答案：D ]2．纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。

A．一名B．二名C．三名D．纳税人申请[正确答案：B ]3．在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。

A．1B．3C．5D．10[正确答案：C ]多项选择题在线测试1．加强税源分析与税源动态监控，按照（）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。

A．地区B．行业C．企业D．税种[正确答案：ABCD ]2．纳税评估通用分析指标有（）。

A．主营业务收入变动率B．税前弥补亏损扣除限额C．工（商）业增加值分析指标D．营业外收支增减额[正确答案：ABD ]判断题在线测试1．在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。

（）正确错误[正确答案：√]2．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

（）正确错误[正确答案：√]填空题1、实施税源管理（），才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。

【第1题参考答案】科学化、精细化2、加强税源管理，优化纳税服务，都要通过（）管理加以落实。

2023海南省税务系统-征管评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.112.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理3.税源管理的主体是()A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织4.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门B.法院C.检查院D.政府部门5.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署6.税务机关可以不公告的欠税是()。

A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税B.失踪一年以上的纳税人的欠税C.国有大中型企业的欠税D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税7.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.308.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

A.关联交易发生的合理成本B.非关联交易发生的合理成本C.关联交易发生的评估成本D.非关联交易发生的成本9.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。

该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元10.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

纳税评估培训试题一、填空题：1、纳税评估工作是主管地税机关对分管纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核的一种监控手段，2、在规范日常税收征收管理工作，提高税务机关税源监控能力，提升纳税服务水平等方面发挥着重要的作用。

3、根据《蚌埠市地方税务局税收管理员制度》和《蚌埠市纳税评估管理暂行办法》，日常评估是税收管理员的六项工作职责之一。

4、评估期限以纳税人当期申报纳税事项为主，特殊情况可以延伸到往年。

5、通过纳税评估工作的开展，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四位一体良性互动机制。

6、实施纳税评估的税种范围，是纳税人应当缴纳的所有税种（不包括基金、费）。

7、纳税评估数据信息采集录（导）入是纳税评估的基础工作。

8、财务会计报表为季度报表和年度报表，必须按季采集。

除纳税人确实不发生的报表外，不得随意删除sheet页，暂时未发生的可补零填列。

9、季度报表采集完成时间为季度结束后15日内，年度报表采集完成时间为年度结束后60日内，当期采集的信息应当按照规定在采集后10内全部录（导）入纳税评估系统。

10、税收管理员在报表采集完毕后，要认真进行人工审核，对数据录入不全的，应及时补录相关数据；对数据录入错误的，应及时修改相关数据。

二、选择题1、我市实施纳税评估的纳税人范围，是各基层税务分局管辖范围内的下列纳税人：（1 、2、4）（1）房地产企业（2）建筑企业（3）实行核定征收的工业企业（4）其他正常经营、实行查账征收、且年纳地方税总额在8万元以上的企业纳税人。

，2、主管地税机关（ 2 ）负责日常评估工作的具体实施。

（1）分局长（2）税收管理员（3）副分局长（4）综合科长3、根据工作性质的不同，纳税评估可分为以下三种类型：（1、2、3）（1）日常评估（2）专项评估。

（3）特定评估。

（4）专案评估4、纳税评估需要采集的数据信息主要包括（1、2、3、4）（1）纳税人提供的信息。

（2）税务部门征管信息。

（3）其他部门交换的信息。