国家税务总局公告2016年第40号――关于开具《中国税收居民身份证明

江苏省地方税务局关于《涉税管理事项及提交资料》
的公告(2013)
文章属性
•【制定机关】江苏省地方税务局
•【公布日期】2013.03.27
•【字号】苏地税规[2013]1号
•【施行日期】2013.05.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
江苏省地方税务局关于《涉税管理事项及提交资料》的公告
（苏地税规〔2013〕1号）
为进一步规范涉税管理事项的办理，现将《涉税管理事项及提交资料》予以公告，自2013年5月1日起施行。

《关于涉税管理事项及提交资料的公告》（苏地税规[2011]7号）同时废止。

以后因政策或管理要求变化等原因导致涉税资料发生改变，将通过媒体等途径及时告知税务行政相对人。

附件：涉税管理事项及提交资料
江苏省地方税务局
二○一三年三月二十七日附件：
涉税管理事项及提交资料。

国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.04.13•【文号】国税发[2001]43号•【施行日期】2001.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管,户籍、身份证管理正文*注：本篇法规已被《国税总局关于做好＜中国税收居民身份证明＞开具工作的通知》（发布日期：2008年10月9日实施日期：2008年10月9日）废止国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知（２００１年４月１３日国税发〔２００１〕４３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为避免对跨国纳税人的双重征税，现就向在华外籍个人和企业提供完税证明以及向构成中国税收居民的外籍个人和企业提供中国居民身份证明有关事宜通知如下：一、在华外籍个人和企业依据中国税法履行纳税手续后，有关税务主管部门应及时向纳税人提供完税证明。

二、自２００１年１月１日起，在华外籍个人和企业根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和我国对外签定的避免双重征税协定关于居民的判定标准构成中国居民的，应纳税人要求，可按管理权限由县（市）一级国家税务局或地方税务局向其签署填发《中国居民身份证明（适用于外籍个人和居民）》（见附表，各地可根据需要印制）。

三、本文所附《中国居民身份证明》仅适用于在华构成中国税收居民的外籍个人和企业，总局１９９４年１２月７日以国税发〔１９９４〕２５５号文下发的《中国居民身体证明》的适用范围等有关规定不变。

《中国居民身份证明》审批表（For official use only）编号：┌─────┬─────────┬────────────┬─────┐││个人姓名││ 审批日期││申请人├─────────┼────────────┼─────┤││公司或团体名称│││├─────┼─────────┼──────┬─────┤││经办人││审批人│││└─────┴─────────┴──────┴─────┴─────┘····································State Administration of Taxation People's Republic of China 中华人民共和国国家税务总局中国居民身份证明（适用于外国个人和企业）Certificate of Chinese Resident Status（For foreign individuals and entities to apply to their tax auth- orities for the avoidance of double taxation）兹证明：This is to certify that１．个人│姓名Name ＿＿＿＿＿＿＿＿Individual│在华住所Domicile or residence in China＿＿＿＿＿──────────┼──────────────────────────公司或团体│名称Name ＿＿＿＿＿＿＿＿Entity │总机构所在地Place of head office＿＿＿＿＿＿２．在中国取得（或将取得）下列所得Has derived or will derive the following income in China.┌────────┬──────┬──────┬────┬──────┐│所得项目│ 支付人名称│ 支付金额│支付日期│纳税年度││Items of income │Payer's name│Amou nt of│Date of│Taxable year││││payment│payment ││├────────┼──────┼──────┼────┼──────┤││││││├────────┼──────┼──────┼────┼──────┤││││││└────────┴──────┴──────┴────┴──────┘３．根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国关于外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国政府和＿＿＿＿＿＿政府关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定》关于居民的判定标准，构成中国税收居民。

凡人说税：五个问题了解开具新版《中国税收居民身份证明》我国企业所得税和个人所得税法律体系中，将纳税人分类为居民企业（居民个人）和非居民企业（非居民个人），并相应规定了不同的所得税纳税义务。

境内居民企业和居民个人在开展对外投资、经营和提供劳务活动中，为避免境内、境外双重征税，享受税收协定待遇，需要对外提供《中国税收居民身份证明》。

2016年，总局印发了《国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号），规范《中国税收居民身份证明》开具事项。

2019年，配合我国税收征管体制改革和《个人所得税法》、实施条例及相关法律法规的修订，税务总局又印发《国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第17号），调整了《中国税收居民身份证明》开具的相关事项。

问题一：哪些纳税人需要开具《中国税收居民身份证明》？中国税收居民包括中国个人所得税居民个人和中国企业所得税居民企业。

国家税务总局2016年第40号公告规定，企业或者个人为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函等税收协定待遇，可以向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。

问题二：纳税人应向哪个税务机关申请开具证明？国家税务总局2019年第17号公告等规定，申请人应向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。

中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。

合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。

主管税务机关根据《企业所得税法》及其实施条例、《个人所得税法》及其实施条例等规定，结合纳税人登记注册、在中国境内住所及居住时间等情况对居民身份进行判定。

《企业所得税法》规定，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

中国税收居民身份证明合同5篇篇1中国税收居民身份证明合同为了规范纳税人的税收行为，维护税收秩序，保障国家税收的正常征收，中国税法规定了税收居民身份的认定规则。

税收居民身份证明合同是确认纳税人为中国税收居民并认定其享受相应税收优惠政策的重要文件，下面我们就来详细介绍一下税收居民身份证明合同的相关内容。

一、税收居民身份认定的依据根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，中国境内个人所得税的缴纳对象为中国税收居民。

而《中华人民共和国税收管理法》第一条则规定，境内的个人和企业应当在中国境内缴纳税金，这也就要求境内的个人和企业必须是中国税收居民。

所以纳税人想要享受税收优惠政策，就必须要通过税收居民身份的认定。

二、税收居民身份认定的程序1. 自愿申请。

纳税人需要主动向税务机关提交申请，申请成为中国税收居民，并提供相关材料。

2. 查验资料。

税务机关会对纳税人提供的相关资料进行查验，比如纳税人的收入来源、资产情况等。

3. 实地调查。

税务机关可能会对纳税人的实际生活情况进行实地调查核实。

4. 经审定。

经过上述程序，税务机关会对纳税人的税收居民身份进行审定，并最终发放税收居民身份证明合同。

三、税收居民身份证明合同的内容1. 合同签订方。

合同的签订方为纳税人和税务机关，纳税人是合同的申请方，税务机关是合同的批准方。

2. 合同生效时间。

合同生效时间为纳税人提交申请的当日起。

3. 合同期限。

合同期限为一年，需要在合同到期前重新进行申请。

4. 税收优惠政策。

合同中会明确纳税人享受的税收优惠政策，比如个人所得税减免、特定收入豁免等。

5. 合同解除条件。

如果纳税人不再符合税收居民身份认定条件，合同会自动解除。

6. 其他条款。

合同中可能还包括其他相关条款，比如违约责任、争议解决方式等。

四、税收居民身份证明合同的重要性1. 确保税收优惠政策的合理享受。

只有获得税收居民身份认定，纳税人才能享受相应的税收优惠政策，避免因为身份不清晰而错失税收优惠。

中国税收居民身份证明合同甲方（税务机关）：____________________乙方（纳税人）：_____________________根据《中华人民共和国税收法》及相关法律法规的规定，为确保税收工作的顺利进行，明确税收居民身份，甲乙双方就中国税收居民身份证明事宜达成如下协议：一、定义与解释1. “税收居民身份”：指个人或实体在某一国家或地区的税法规定下，根据其居住、工作或从事经营活动等情况所确定的纳税人身份。

2. 本合同所指的“中国税收居民身份证明”是指用于证明个人或实体在中国税收法规定下的税收居民身份的文件。

二、目的和原则1. 甲乙双方同意，通过本合同明确乙方的税收居民身份，以便甲方对乙方进行税收管理。

2. 本合同的签订遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。

三、税收居民身份的确认1. 乙方应按照中国税收法律、法规及规范性文件的规定，向甲方申报其税收居民身份的相关信息和资料。

2. 甲方根据乙方提供的资料和信息，依法对乙方的税收居民身份进行确认，并出具相应的税收居民身份证明文件。

四、乙方的义务1. 乙方应如实提供完整的税务登记信息、财务报表、税务申报表等相关资料。

2. 乙方应遵守中国的税收法律法规，按时履行纳税义务。

3. 乙方应妥善保管税收居民身份证明文件，不得转让、出借或用于非法用途。

五、甲方的权利与义务1. 甲方有权根据乙方提供的资料和信息，依法对乙方的税收居民身份进行确认。

2. 甲方应保护乙方的合法权益，对乙方的税收居民身份信息进行保密。

3. 甲方应依法对乙方进行税收管理，确保税收工作的顺利进行。

六、合同的变更与终止1. 如乙方税收居民身份信息发生变化，应及时通知甲方，并办理相关变更手续。

2. 本合同自双方签字盖章之日起生效，有效期为_____年。

合同到期后，如双方无异议，可自动续签。

3. 本合同在以下情况下可以终止：（1）乙方不再需要税收居民身份证明；（2）甲乙双方协商一致，决定终止本合同；（3）因不可抗力导致本合同无法继续履行。

附件1中国税收居民身份证明(Certificate of Chinese Fiscal Resident)日期（Date）：编号（Catalogue Number）：纳税人名称（Taxpayer’s Name）：纳税年度(Tax Year)：经中国税务主管当局国家税务总局授权，兹证明上述纳税人是中国税收意义上的居民。

(Authorized by the State Administration of Taxation, the Competent Authority of the Chinese tax administration, this is to certify that the above-named taxpayer is a Chinese fiscal resident for the purposes of Chinese taxation.)省（市）市（区）国家税务局/地方税务局局长（签字）: (Director of Office of SAT/Local Tax Bureau）1附件2《中国税收居民身份证明》申请表本人符合中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件，为在国享受税收协定待遇之目的，申请开具年度为中国税收居民身份证明。

我谨在此声明，以上呈报事项准确无误。

申请人或代理人(签名或盖章)：_________________________以下由对外开具《中国税收居民身份证明》税务机关填写2填表说明：一、填表事项中所称符合中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件是指：（一）申请人为个人的，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，由于在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人；其中：有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；无住所但在中国境内居住满一年的个人，是指符合《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第三条规定的个人。

《中国税收居民身份证明》申请表【表单说明】一、填表事项中所称符合中华人民共和国有关税收法律规定的居民条件是指：（一）申请人为个人的，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，由于在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人；其中：有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；无住所但在中国境内居住满一年的个人，是指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条规定的个人。

（二）申请人为企业的，根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，依法在中国境内成立、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

二、申请人名称（姓名）：申请人为个人时，填写个人姓名；申请人为企业时，填写企业名称。

三、主管税务机关：填报申请人企业所得税或者个人所得税的县级主管税务机关名称。

四、申请年度：填报申请人申请开具税收居民证明的一个公历年度。

五、缔约对方国家（地区）：填报申请开具税收居民证明拟适用的对方国家（地区）。

六、对方纳税人名称：填报与该税收居民证明有关且与申请人发生业务往来的缔约对方纳税人名称。

七、对方纳税人识别号：填报对方纳税人在缔约对方国家（地区）的纳税人识别号。

八、拟享受协定条款：填报申请人向缔约对方申请享受协定的条款，包括：股息、利息、特许权使用费、常设机构和营业利润、财产收益、国际运输、独立个人劳务、非独立个人劳务（受雇所得）、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生、其他所得等。

每行填报一个条款。

九、拟享受协定收入金额：填报与该税收居民证明有关、申请人取得的拟享受税收协定的收入金额。

每行填报对应协定条款的拟享受税收协定的收入金额，合伙企业的合伙人填写按照合伙协议或分配协议计算的合伙人应取得的收入金额。

收入金额为外币的应按照填报申请表当日汇率中间价换算为人民币金额。

十、预计减免税金额：填报与该税收居民证明有关、申请人拟享受税收协定待遇在缔约对方减免税收金额。

个人所得税法律解析个人税务居民身份的认定标准个人所得税是一项重要的税种，用于征税个人收入。

个人税务居民身份的认定标准在个人所得税法中得到明确规定。

本文将对这一认定标准进行法律解析，并讨论其实际应用。

一、个人税务居民身份的定义根据个人所得税法的规定，个人税务居民是指在中国境内有住所、实际居住时间超过一年的个人。

个人所得税法明确了居住时间超过一年的标准，这是确认个人税务居民身份的重要依据。

二、住所的界定住所是个人税务居民身份认定的核心要素之一。

个人所得税法对住所的界定提出了明确规定。

个人的住所是指个人对居住地的实际支配权，通常与个人的实际居住地相对应。

如果一个个人在中国境内拥有一个具体住宅，那么可以认定该住宅为其住所。

此外，个人所得税法还规定了其他情况下的住所认定标准，例如个人在中国境内没有住宅，但在境内租赁了住房并实际居住时间超过一年，那么租赁住房可以被认定为其住所。

三、实际居住时间的计算实际居住时间是个人税务居民身份认定的另一个重要要素。

根据个人所得税法，个人在中国境内的实际居住时间超过一年，即可被认定为个人税务居民。

实际居住时间的计算是根据个人连续或累计居住时间来确定的。

连续居住是指个人在中国境内连续居住满一年；累计居住是指个人在中国境内多次居住，但总时间超过一年。

四、居住时间的计算方法个人所得税法对居住时间的计算方法也进行了规定。

通常情况下，个人的居住时间是从个人首次进入中国境内开始计算的。

如果个人在中国境外拥有居住地，但在中国境内实际居住时间超过一年，那么从个人首次进入中国境内开始计算居住时间。

此外，个人在中国境内的短期离境、返境等特殊情况也有具体的计算办法。

五、个人税务居民身份的重要意义个人税务居民身份的认定在个人所得税征收中具有重要意义。

只有个人税务居民才需要缴纳个人所得税，即使是中国境外收入也需要申报和纳税。

对于个人来说，正确确认个人税务居民身份有助于避免违法行为和相关罚款。

六、个人税务居民身份认定的实际应用个人税务居民身份的认定在实际应用过程中，需要个人和税务机关共同努力。