石油石化行业内部控制操作指南设计

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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•（一）内部控制定义、原则、适用范围（续）
•更具针对性 •满足体制需要
• 总部、分公司和全资子公司
分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全 面的原则，结合实际制定“实施细则”，总部 一般不审批。
• 控股子公司参照制定手册
按照“业务覆盖、权限比照分公司”的原则制 定，履行本公司董事会审批程序。
➢ 2005年，公司正式实施内控制度
➢ 2004～2008年，5次修订内控手册
➢ 2005～2008年，4次全面内控检查
➢ 2006 ～2008年，3次外部审计，无“披露缺陷”
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控制度的建设过程
•管理 层讨论、 搜集资 料
•总部 成立领 导小组、 编制内 控手册
•总部 组织到 18家企 业测试、 定稿
•动员 培训、 全面试 行
•总部 部门编 工作流 程、分 公司编 实施细 则
•结合 试行、 组织修 订
•正式 •实施
•2002 年下半 年
•2003 年上半 年
•2003 年710月
•2003 年11月
•2004 年
•2Hale Waihona Puke 04 年10月 由董事 会审议、 批准
财务、管理信息真实可靠； 保障资产安全完整； 规范经营行为，提高风险管理水平； 促进健全制度化管理体系； 完善法人治理结构。
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
中国石化采用的内控框架
内部控制是为遵循国 内外监管要求，提高 风险管理能力和经营 管理水平，由公司董 事会、管理层及其全 体员工实施的，为经 营活动的效率和效果、 财务报告的可靠性、 相关法律法规的遵循 性等目标的实现而提 供合理保证的过程。

石油石化行业内部控制操作指南Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。

A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】2、内部控制的五目标不包括（）。

A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润【正确答案】D【您的答案】3、内部控制的五原则不包括（）。

A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性【正确答案】A【您的答案】4、风险识别的外部因素不包括（）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】5、反舞弊工作的重点不包括（）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权【正确答案】C【您的答案】6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。

A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。

A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核【正确答案】A【您的答案】8、经营环境分析不包括（）。

A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者【正确答案】C【您的答案】9、人力资源管理的主要风险不包括（）。

附件2《石油石化行业内部控制操作指南》起草说明为推动石油石化行业企业更好地实施企业内部控制规范体系，进一步提高石油石化行业企业经营管理水平和风险防范能力，根据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）和企业内部控制规范体系实施中相关问题解释文件的规定，我们起草了《石油石化行业内部控制操作指南（征求意见稿）》（以下简称操作指南）。

现将有关问题说明如下。

一、起草操作指南的必要性和可行性2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,由此开启了我国上市公司建设实施内部控制的步伐。

2010年，五部委又联合颁布了《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系全面建成，并于2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司。

2012年，国资委、财政部联合下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求全部中央企业用两年的时间，按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，建立起规范、完善的内部控制体系，组织开展内部控制年度自我评价与审计工作，进一步规范和加快了企业内部控制规范体系建设实施过程。

五年来，我国企业内部控制的建设与实施工作由点到面，逐步展开，由最初的内部控制星星之火，发展为目前的燎原之势，进一步提升了我国上市公司和国有大中型企业经营管理水平和风险防范能力。

但是，《企业内部控制配套指引》只是对一般生产型工业企业常见的18项业务的内部控制加以规范，而目前执行企业内部控制规范体系的企业数量众多，业务类型多样，《企业内部控制配套指引》难以满足众多企业的个性化需求，尤其是内部控制规范体系的建设方法、控制程序、实施步骤、考核办法等，亟待出台相关的操作指南加以规范和引导。

特别是当前欧债危机引发世界经济持续低迷，我国各类企业的发展受到明显影响，经营风险持续增加，海外投资业务屡屡受挫。

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,资金收拨款管理业务流程制度格式LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】资金收、拨款管理业务流程一、业务目标1 经营目标保证资金安全和运行畅通。

提高资金利用效率，满足股份公司经营和投资活动的合理需求。

2 财务目标保证货币资金的真实、准确、完整。

3 合规目标符合国家资金管理有关规定以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险资金未及时安全上收或拨付，导致资金周转不畅。

资金冗余或短缺。

2 财务风险货币资金收、拨金额计算错误，货币资金误入账户，造成账实不符。

3 合规风险违反国家有关资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 分公司及全资子公司资金上收分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）开设的账户。

分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。

分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。

分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。

2 分公司及全资子公司用款下拨分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。

财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。

3 分公司及全资子公司资金清算财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或其授权人员批准后，进行清算。

15.1一般合同管理业务流程1一、业务目标1经营目标1.1规范公司经营行为，强化合同管理，防范法律风险,有效维护公司的合法权益。

2合规目标2.1合同订立符合相关法律、法规和股份公司合同管理制度的规定。

二、业务风险1经营风险1.1合同内容不完整，影响合同履行，致使生产经营受到影响。

1.2合同权利义务约定不明确，存在或然风险。

1.3合同条款不完善，出现加重公司责任或排除公司权利的情形，不利于公司合法权益的保护。

2合规风险2.1违反相关法律、法规，导致合同不能成立、无效或1一般合同是指分（子）公司负责人签订的经营范围内的合同，或股份公司各职能部门、各事业部负责人签订的其职责范围内的合同，且此类合同是经常性发生并应首选经法律事务部颁布的合同示范文本签订的合同。

被撤销。

2.2违反相关法律法规、侵害社会公共利益，受到行政或司法惩处。

2.3违反股份公司章程和相关内部管理制度，合同不能通过内部批准，影响生产经营。

三、业务流程步骤与控制点1合同依据1.1合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据公司生产经营计划订立合同。

生产经营计划包括但不限于物资采购计划、产品销售计划、大中小修计划等。

2资信调查2.1合同主办部门应当审查（或者配合内部资信管理部门审查）拟签约对象的主体资格、资信情况及履约能力等，进行综合分析论证，合理选择签约对象，必要时可提请相关部门予以协助。

3文本选择3.1签订合同时，应首选使用法律事务部颁布的合同示范文本；其次，使用对方在法律事务部颁布的合同示范文本基础上修改形成的合同文本；再次，使用双方共同拟订的文本；第四，使用对方合同文本。

4合同会签及审批4.1合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。

4.2合同会签的表现形式为《合同会签审批表》。

各会签部门根据职责分工对相关条款进行审查，在《合同会签审批表》上发表会签意见。

第1篇第一章总则第一条为了加强石油化工企业的内部控制，提高企业管理水平，防范经营风险，确保企业资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本企业实际情况，特制定本手册。

第二条本手册适用于本企业所有部门、岗位和员工，是规范企业内部管理，加强内部控制的重要依据。

第三条企业内部控制应当遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当覆盖企业经营管理活动的各个方面。

2. 风险导向原则：内部控制应当针对企业面临的主要风险进行设计。

3. 制度先行原则：内部控制应当以制度为基础，确保制度的有效实施。

4. 分级管理原则：内部控制应当根据企业规模、业务范围和风险程度进行分级管理。

5. 适时更新原则：内部控制应当根据企业内外部环境的变化进行适时更新。

第二章内部控制体系第四条本企业内部控制体系包括以下几个方面：1. 组织架构控制2. 风险评估与控制3. 资产管理控制4. 采购与付款控制5. 销售与收款控制6. 人力资源控制7. 财务报告控制8. 合规性控制第三章组织架构控制第五条企业应当建立健全组织架构，明确各部门、岗位的职责和权限，确保内部控制的有效实施。

第六条企业应当设立内部控制委员会，负责制定、实施和监督内部控制政策，确保内部控制目标的实现。

第七条企业应当建立岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保职责分明，权限明确。

第八条企业应当建立员工行为规范，加强对员工的教育培训，提高员工的内部控制意识和能力。

第四章风险评估与控制第九条企业应当定期进行风险评估，识别、分析和评估企业面临的各种风险。

第十条企业应当针对识别出的风险，制定相应的风险控制措施，确保风险在可接受范围内。

第十一条企业应当建立风险预警机制，及时发现和处理风险。

第五章资产管理控制第十二条企业应当建立健全资产管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。

第十三条企业应当对资产进行定期盘点，确保账实相符。

第十四条企业应当加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值得到充分体现。

内部控制管理手册(中石油) 内部控制管理手册 (中石油)目录第一章介绍1.1 管理手册目的1.2 管理手册范围1.3 内部控制定义1.4 内部控制重要性第二章内部控制框架2.1 控制环境2.1.1 领导层承诺2.1.2 组织结构2.1.3 企业文化2.2 风险评估与管理2.2.1 风险评估方法2.2.2 风险管理策略2.2.3 处理风险的责任和职责2.3 控制活动2.3.1 业务流程控制2.3.2 信息技术控制2.3.3 资产保护控制2.3.4 人员控制2.4 信息与沟通2.4.1 信息系统2.4.2 内部沟通渠道2.4.3 外部沟通渠道2.5 监控活动2.5.1 内部审计2.5.2 管理者评估2.5.3 风险监控2.5.4 反欺诈控制第三章内控流程设计3.1 流程设计原则3.2 流程梳理方法3.3 流程优化建议3.4 流程文档管理第四章人员责任与控制4.1 人员招聘与培训4.1.1 职位描述与要求 4.1.2 招聘流程4.1.3 培训计划4.2 职责与授权4.2.1 工作职责分配 4.2.2 授权许可制度4.3 监督与考核4.3.1 监督机制4.3.2 考核制度第五章报告与审核5.1 内部报告要求5.1.1 报告内容5.1.2 报告形式5.2 审核流程5.2.1 内部审计流程5.2.2 外部审计流程5.2.3 合规审计流程第六章附件注释:1. 内部控制: 内部控制是指企业为达到经营目标并从各种风险（包括政治、经济、商业、法律等）中保护企业的资产所实施的控制措施和制度。

它包括对企业资产、业务流程、信息系统和人员的控制。

2. 控制环境: 控制环境是指公司内部的文化、价值观和行为准则，能够影响内部控制的有效性。

3. 风险评估与管理: 风险评估与管理是指公司对可能影响企业目标实现的风险进行识别、评估和处理的过程。

4. 控制活动: 控制活动是企业为达到内部控制目标而设立的各种控制措施和程序。

5. 信息与沟通: 信息与沟通是指企业在内部控制过程中对信息进行收集、处理和传递的活动。

石油行业行政内控制度的设计与落地石油行业作为国民经济的支柱产业，具有重要的战略地位和经济价值。

由于其特殊性和复杂性，石油行业的内部控制显得尤为重要。

本文将探讨石油行业行政内控制度的设计与落地。

一、内控制度的设计石油行业行政内控制度的设计主要包括目标设定、流程规划、权限管理、风险控制和监督管理等方面。

1. 目标设定目标设定是石油行业内控制度设计的首要步骤。

石油公司需要明确内控目标，如提高资源利用率、降低生产成本、提升业绩等。

同时，内控目标应与公司的战略目标相一致，确保内控制度的设计符合公司整体战略的需要。

2. 流程规划流程规划是内控制度设计的核心环节。

石油行业的生产流程包括勘探开发、生产加工、运输储存等多个环节，每个环节都要设计相应的内控流程。

例如，在勘探开发环节，需要明确的项目立项程序、审批流程、资金使用管理等；在生产加工环节，需要制定严格的质量管理体系，确保产品质量符合标准要求。

3. 权限管理权限管理是内控制度设计中的重要一环。

石油行业涉及到多个部门和岗位，不同岗位的员工具有不同的权限和职责。

因此，需要制定明确的权限管控制度，确保每个员工只能在其权限范围内操作，防止权力滥用和内部操作失控。

4. 风险控制石油行业涉及到众多风险，如市场风险、技术风险、运输风险等。

为降低风险对企业的影响，内控制度的设计需要紧密结合风险管理。

通过明确风险识别、评估和应对措施，制定相应的内部控制措施和规范，降低风险的潜在损失。

5. 监督管理监督管理是内控制度设计的最后环节。

石油行业需要建立有效的监督机制，包括定期检查、巡查、内部审计等，确保内控制度的有效实施和执行情况的监督。

二、内控制度的落地内控制度的设计只是第一步，要确保内控制度的有效实施，需要以下几个方面的努力。

1. 培训与宣贯内控制度的实施需要全体员工的共同努力。

公司应该开展内控制度培训，提高员工的内控意识和能力，使他们理解内控制度的重要性和目的，并且能够正确执行。

石油石化行业内部控制操作指南石油石化行业内部控制操作指南Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。

A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】2、内部控制的五目标不包括（）。

A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润【正确答案】D【您的答案】3、内部控制的五原则不包括（）。

A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性【正确答案】A【您的答案】4、风险识别的外部因素不包括（）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】5、反舞弊工作的重点不包括（）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权【正确答案】C【您的答案】6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。

A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。

A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核【正确答案】A【您的答案】8、经营环境分析不包括（）。

A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者【正确答案】C【您的答案】9、人力资源管理的主要风险不包括（）。

财政部关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》
的通知
文章属性
•【制定机关】财政部
•【公布日期】2013.12.28
•【文号】财会[2013]31号
•【施行日期】2013.12.28
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财政
正文
财政部关于印发《石油石化行业内部控制操作指南》的通知
（财会[2013]31号）
中共中央直属机关事务管理局，国家机关事务管理局，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关企业：
为推动石油石化行业企业有效实施企业内部控制规范体系，进一步提高石油石化行业企业经营管理水平和风险防范能力，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）等相关规定，财政部制定了《石油石化行业内部控制操作指南》，现予印发。

《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同产业链中的石油石化行业企业，开展企业内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各石油石化行业企业应根据内外部环境、发展阶
段、业务规模等因素，建立符合企业实际的内控操作手册。

相关行业如天然气、加油站等可以根据本行业特点参考执行本指南。

对于外商投资企业在华投资的公司，也可以比照本指南建立健全有效的内部控制体系。

对于涉及境外油气合作项目及境外投资的，还应满足所在国或地区法律法规及有关监管要求。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：石油石化行业内部控制操作指南
财政部
2013年12月28日。

石油化工自动控制设计手册1. 引言1.1 概述石油化工自动控制是指利用各种现代控制技术，对石油化工过程中的生产、转化和处理等环节进行精确的控制和调节。

随着科学技术的不断发展，石油化工自动控制在提高生产效率、降低能源消耗、保证产品质量等方面起到了至关重要的作用。

本手册旨在系统地介绍石油化工自动控制的基础原理、设计流程以及常见设备，并结合实际案例分析和实际应用，旨在为从事或学习石油化工自动控制领域的专业人士提供一份全面且详实的设计手册。

1.2 文章结构本文主要分为五个部分：引言、石油化工自动控制基础、石油化工自动控制设计流程、石油化工自动控制设备介绍以及案例分析与实际应用。

每个部分根据内容的逻辑性进行划分，并且内部都有详细具体的小节，便于读者更好地理解和应用。

1.3 目的本手册旨在通过对石油化工自动控制的全面介绍，帮助读者了解和掌握石油化工自动控制的理论基础和实际应用，进一步提高工程技术人员在该领域的综合素质。

同时，通过案例分析和实际应用的展示，鼓励读者将所学知识运用到实际生产中，推动石油化工自动控制技术的创新和发展。

本手册旨在成为石油化工自动控制设计过程中的指南和参考，在此基础上，读者可以进一步进行相关领域的深入学习和研究。

以上是"1. 引言" 部分内容的详细描述，请根据此写作指导进行撰写。

2. 石油化工自动控制基础：2.1 概述：石油化工自动控制是利用现代电子技术和计算机技术，对石油化工过程进行自动化的监控和调节的方法。

它通过测量和分析过程中的各类变量，并根据预定的规则进行判断、决策和执行，以达到优化操作、提高产品质量、确保生产安全等目标。

2.2 自动控制原理：石油化工自动控制基于一系列的物理原理和数学模型，主要包括：反馈控制原理、比例-积分-微分（PID）控制原理、先进控制技术等。

其中，反馈控制原理是最基本也是最常用的一种方法，它通过不断与被控对象进行信息交互，实现对系统输出变量的实时调节以维持设定值。

11.4应用系统IT一般性控制流程1一、业务目标1 经营目标1.1 保证应用系统长期稳定、安全、高效运行。

1.2 为生产经营管理提供业务支撑和及时、准确、完整的数据。

2 合规目标2.1 遵守保护知识产权的有关法律法规，使用合法软件。

2.2 信息技术合同符合合同法等股份公司制度、国家法律和法规。

2.3 应用系统数据的收集、提供、使用和转让符合国家安全、知识产权保护、合同法等法律、法规及股份公司内部规章制度的要求。

2.4 保证重要业务系统的生成报表、合并报表编制过程的真实性、完整性、可靠性符合国家规定及上市地监管机构要求。

二、业务风险1 经营风险1 本流程适用于除ERP系统外的其它应用系统，包括财务管理信息系统、财务报表系统、加油卡系统及MES系统等。

1.1 技术方案不合理，系统功能存在问题，导致应用系统不能满足生产经营管理业务需求。

1.2 系统登录访问机制不健全、用户权限管理不规范等，导致对系统的非法或非授权访问。

1.3 密码设置强度不够或更改不及时，造成系统泄密或受到非法访问。

1.4 系统变更管理不规范，未经审批、测试，导致应用系统运行和维护的无法正常进行。

1.5 系统运行缺乏有效监控及维护管理，影响系统安全稳定运行。

1.6 系统问题处理不及时、不规范，不能保证系统问题得到及时有效解决。

1.7 备份策略和备份方案不完善，导致系统数据丢失，系统无法恢复。

1.8 制度不健全，导致信息系统应用管理不规范、运维不及时。

2 合规风险2.1 侵犯知识产权，导致诉讼及股份公司声誉受到损害。

2.2 应用系统数据的收集、提供、使用、转让违反国家法律法规及股份公司内部规章制度等，导致系统无法正常运行。

2.3 重要业务报表的编制不符合规定，导致股份公司声誉受到损害及受相关机构处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 程序和数据访问1.1 总部各部门、分（子）公司依据《中国石油化工股份有限公司管理信息系统应用管理办法（试行）》（以下简称《信息系统应用管理办法》）及相关应用系统管理办法实施程序和数据访问管理，包括用户权限管理、用户帐号及访问管理、密码管理、系统管理员、应用管理员、安全管理员（主要职责是承担对系统管理员、应用管理员的监管，负责审查系统管理员、应用管理员在系统中的操作）管理、第三方人员管理等。

附件石油石化行业内部控制操作指南2013年12月目录第一章总论 (1)第一节石油石化行业内外部环境分析 (1)第二节石油石化行业内部控制体系建设原则及方法 (7)第二章内部环境建设 (14)第一节组织架构 (14)第二节发展战略 (18)第三节人力资源 (22)第四节社会责任 (26)第五节企业文化 (30)第六节反舞弊 (35)第三章风险评估 (40)第一节对风险和风险管理的认识 (40)第二节风险评估的方法及步骤 (45)第四章主要业务控制活动 (57)第一节原油天然气勘探与开发 (57)第二节原油天然气储运与销售 (66)第三节原油天然气炼制与加工 (77)第四节成品油销售 (86)第五节化工产品销售 (96)第六节生产调度运行 (104)第七节统计管理 (111)第八节筹资管理 (117)第九节货币资金管理 (124)第十节油品衍生业务 (131)第十一节物资采购 (140)第十二节资产管理 (150)第十三节境外资产管理 (160)第十四节研究与开发 (170)第十五节资本支出 (180)第十六节工程项目管理 (194)第十七节担保业务管理 (207)第十八节业务外包 (215)第十九节财务报告 (242)第二十节全面预算管理 (248)第二十一节成本费用 (256)第二十二节税收管理 (261)第二十三节合同管理 (269)第二十四节重大法律纠纷管理 (276)第五章信息系统内控控制的应用与保障 (282)第一节信息系统的开发与应用 (282)第二节信息系统的安全与保障 (290)第六章信息与沟通 (296)第一节信息传递风险及控制 (296)第二节信息披露风险及控制 (301)第七章内部控制的检查与评价 (308)第一节内部控制自查与评价 (308)第二节内部控制审计 (350)第一章总论第一节石油石化行业内外部环境分析石油又称原油，主要成分为各种烷烃、环烷烃、芳香烃等混合物，由古代海洋或湖泊中的生物遗体经过沉淀、演化而最终形成，属于化石燃料。

4.1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需要，获取经营利润。

2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）公司生产。

1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

1.3 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。

1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。

2 财务风险2.1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1.1 生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。

1.2 油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。

1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。

1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。

2 销售用户审核2.1 油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。