税金计提分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。

第1篇一、计提税费时的会计分录1. 计提营业税：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税2. 计提城建税：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税3. 计提教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交教育费附加4. 计提地方教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交地方教育费附加二、缴纳税费时的会计分录1. 缴纳营业税：借：应交税费——应交营业税贷：银行存款2. 缴纳城建税：借：应交税费——应交城建税贷：银行存款3. 缴纳教育费附加：借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款4. 缴纳地方教育费附加：借：应交税费——应交地方教育费附加贷：银行存款三、代扣代缴税款时的会计分录1. 在拨付工程款时，按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加：借：预付工程款——（拨款全额）贷：应缴税金——代扣代缴营业税（按规定税率计算应纳营业税。

拨款全额）（适用税率）贷：应缴税金——代扣代缴城建税（应纳营业税7%）贷：应缴税金——代扣代缴个人所得税（按工程结算收入（1%2.5%适用税率））贷：应缴税金——代扣代缴企业所得税（拨款全额1%。

我区对建安企业实行附征所得税办法。

）贷：其他应交款——代扣代缴教育费附加。

（应纳营业税3%）贷：其他应交款——代扣代缴交建费附加。

（应纳营业税4%）贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]2. 缴纳税款及附加时：借：应缴税金（各项代扣代缴税金）借：其他应交款（教育费相交建费附加）贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和）四、工程施工发票收入会计分录1. 一般纳税人工程确认收入：借：主营业务成本——合同成本——某项工程借：工程施工——合同毛利——某项工程贷：主营业务收入——某项工程贷：应交税费——应交增值税（销项税额）通过以上分录，可以完整地反映工程施工企业在施工过程中缴纳的各项税费，有助于企业合规经营，提高财务管理水平。

进项税和销项税每月的结转：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款企业所得税的会计分录本月计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。

计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

1、地税提取分录
（1）提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加
（2）月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加
（3）下月上交税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等
2、国税提取分录
（1）提取时借：所得税费用贷：应交税金—应交所得税
（2）结转时借：本年利润贷：所得税费用
（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款等
借：管理费用-养老保险金（单位负担部分）
-医疗保险金
-工伤保险金
-生育保险金
-失业保险金
其他应收款-养老保险金（个人负担部分）
-医疗保险金
-工伤保险金
-生育保险金
-失业保险金
贷：银行存款或其他应付款
个人独资企业:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交个人所得税
公司企业:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
销项税额大于进项税额时做
计提借：应交税金—应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税金—未交增值税
次月缴纳税款时
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款-XX银行
销项税额小于进项税额不用做分录但是现在很多老会计没有跟着书本上做而是不计提到扣款时直接做
借：应交税金—应交增值税--已交税金
贷：银行存款。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

各种税金的核算方法一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。

二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

各种税金的会计分录一、增值税：计提：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税上缴上：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款二、个人所得税：计提：借：管理费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资发放时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税金——应交个人所得税现金上缴时：借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款三、教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税计提：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税上缴时：借：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税贷：银行存款四、印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车辆使用税计提：借：管理费用——税金（印花税）管理费用——税金（水利基金）管理费用——税金（房产税）管理费用——税金（土地使用税）管理费用——税金（车辆使用税）贷：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税上缴时：借：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税贷：银行存款五、所得税：计提：借：所得税贷：应交税金——应交所得税上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款。

计提税金及附加会计分录增值税的附加税有哪些
计提税金及附加会计分录如何编制呢，增值税的附加税如何编制呢，下面小编为大家分析一下，仅供大家参考。

 计提各类税金及附加会计分录1.计算营业税
 营业税=营业额×5%
 借: 营业税金及附加
 贷: 应交税金----应交营业税
 2 计算城市维护建设税
 城市维护建设水=营业税× 7%
 借: 营业税金及附加
 贷: 应交水金----应交城市维护建设税
 3.教育费附加
 计提时:
 借:营业税金及附加
 贷:应交税金--应交城建税
 --教育费附加
 计提的时候不用原始凭证
 缴纳时:
 借:应交税金--应交城建税
 --教育费附加
 贷:银行存款。

计提工资个税会计分录该如何做？会计分录是会计行业中含金量非常高的实操内容也是会计人员在会计行业必须要全面学习的知识内容，而将会计分录的知识内容全面的掌握了也不有利于我们处理其他会计实操的知识内容。

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
以上就是关于计提工资个税会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与计提工资个税有关的内容，请继续关注。