企业内部财务全方位控制体系构建

企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。

下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。

一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。

2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。

二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。

2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。

三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。

2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。

四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。

2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。

五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。

2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。

六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。

2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。

七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。

2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。

强化全面预算管理促进实现发展战略解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。

正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。

本文就此进行解读。

一、如何正确认识和理解全面预算正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用，应当把握以下几个方面：（一）全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。

因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。

全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。

全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。

（二）企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。

全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。

企业内部控制体系构建探析摘要：任何企业都是在一定环境和条件约束下生存和发展的，很多企业难逃十年的磨砺，能够存活十年的企业，一般有着比较稳定的存活基础。

因此，研究企业在不同生命周期内的特征，对建立有效的企业内部控制体系具有十分重要的意义。

本文从理论视角上研究与探讨企业位于每个生命周期时的内部控制体系构建，旨在建立行之有效的内部控制体系，规范企业内部控制制度，提高经营效率和运营效果。

关键词：企业；全生命周期；内部控制；构建中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0120-02世界任何事物的发展都存在着生命周期，企业也不例外。

企业生命周期如同一双无形的巨手，始终左右着企业发展的轨迹。

处于生命周期不同阶段的企业，面临不同的环境和条件，如果管理者重视这些变化，能及时构建和调整与之相适应的内部控制体系，就会大大提高企业管理的有效性，对提高企业的运营效果，保护企业资产，延长企业生命具有重要意义。

一、企业生命周期内部控制理论概述企业生命周期理论是20世纪九十年代以来国际上流行的一种管理理论，其核心的观点是：与自然界中的生物一样，企业也存在一个生命周期，它是一个企业在经济发展过程中所存在的时间长短。

国内外学者将企业生命周期划分为初创期、成长期、成熟期和衰退期。

企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制为实现企业经营效率和效果的提高、财务报告的可靠、相关法律法规的遵循、组织战略的实施这四类目标提供合理保证。

二、企业各生命周期的内部控制特征1.初创期企业的内部控制特征初创期的企业，规模较小，内部组织不健全，没有建立完整的组织体系；设立者(管理者)基本掌控企业的一切决定。

此时的企业处于高度集权状态，基本上所有的决策都由管理者作出；还没有正式设立财务部门，可能由一人兼任会计、出纳职位。

企业全面一体化管控体系构建研究【摘要】本文在总结分析企业内部管控理论与实践经验的基础上，针对企业提升内控能力的现实需求，设计构建了“全面一体化管控体系”，并结合某电力企业工作实践，对该体系的运行机制和构建方法进行了深入探讨。

文章提出的全面一体化管控体系可为现代企业管理变革提供理论及经验支持。

【关键词】全面一体化管控体系运行机制构建方法1.企业内部管控理论发展概述企业内部管控理论是在企业内部控制理论的基础上形成并发展起来的，其本质上是企业内部控制深入到企业管理系统层面上的一种更广范畴上的内部控制。

内部控制概念最早由美国注册会计师协会（aicpa）准则委员会在其1949年发布的《内部控制：协调组织的各种要素及其对管理者和独立公共会计师的重要性》中提出，是指一个企业为保护资产完整、保证会计数据正确和可靠、提高经营效率、贯彻管理部门既定决策，所制定的政策、程序、方法和措施。

1994年，该委员会在《内部控制整体框架》中进一步提出：内部控制是由企业为实现营业效果和效率、财务报告的可靠及合法合规目标提供合理保证，并通过相关人员实施的一种过程。

关于企业内部管控的定义，我国学者胡彦杰等给出了相当完善的解释：是指大型企业总部或管理层为了实现企业战略目标，在发展壮大过程中，通过对下属单位或部门采用分层级管理控制、协调分配资源、控制经营风险等策略，使企业组织架构和业务流程达到最佳运作效率的管理体系[1]。

即：内部管控是企业为确保战略目标的实现和生产经营活动的有效运行，在企业内部采取的一系列管理和控制措施的总称，是企业实现自我调节与约束的一种核心机制，其在企业管理系统中具有举足轻重的作用[2]。

在企业内部管控模式方面，美国学者迈克尔·古尔德[3]提出了最具代表性的“集团管控三分法”理论，他将集团公司对下属企业的管控分为战略导向型、财务导向型、操作导向型。

他提出：企业在选择具体管控模式时，可以是投资管控型与战略管控型相结合；也可以是操作管控型为主，隐含战略管控型的影子。

ERP环境下如何构建企业内部控制体系【摘要】企业要实施全面有效的内控，单纯依靠传统的管理手段是难以达到的。

随着我国企业信息化工作的开展，以系统化的管理思想为核心的企业资源计划ERP在企业中得到了推广和应用。

本文探讨了利用ERP系统实施企业内控体系的方法、途径、优势及不足。

【关键词】ERP企业内部控制体系近年来，随着我国企业信息化工作的开展，以系统化的管理思想为核心的企业资源计划ERP（ＥｎｔERPｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｌａｎｎｉｎｇ）系统在企业中得以广泛推广和应用。

ERP将企业的业务流程视为建立在企业价值链上的供需链，在对整个供需链管理中强调对实物流、资金流和信息流的控制，从而上升到对价值链的控制。

企业可以充分利用这一系统，借助信息化手段实施内控，提高控制效率，加强控制效果，促进内控工作的顺利开展。

一、利用ERP系统实施企业内部控制的优势从笔者所在单位的实践来看，利用ERP系统实施内控，其优势在于：１．可实现全业务内控的覆盖。

ERP系统是一个具有比较完整的实施内控的平台。

利用ERP系统可以对企业经营管理的各个环节采取措施，实现对人、财、物的全面控制，从而避免了企业要利用多个平台才能实施内控的不足。

２．可实现全过程内控。

ERP系统还是一个业务全过程控制的平台。

系统将保证企业的各项业务活动均是由被批准或被授权的员工执行，是企业运营始终处于可控范围之内。

３．可弥补人为控制的不足。

一方面，通过计算机和网络进行信息处理和传输工作，可以极大地提高工作效率；另一方面，通过软件系统实施控制，可以克服人为因素的干扰，做到一丝不苟、铁面无私。

同时。

由于系统能够留下每次操作的痕迹，借此还可以对内控管理人员实施再监督。

４．可提高内控效率。

ERP系统构建的统一的平台，为内控数据的提取、传输和校验等工作提供了方便，提高了工作效率。

统一的操作流程和量化的控制目标，让管理人员在控制点上判断客观直接，可操作性加强。

整个操作流程公开公平，有错误或舞弊也能一目了然，并有据可查。

企业内部控制体系的构建摘要：企业内部控制体系是企业实现规范经营、防范风险、增强管理效能的重要手段，本文阐述了企业内部控制体系的构建必要性、影响因素和构建方法，同时提出了企业内部控制体系实施过程中需注意的问题，以期为企业内部控制体系构建提供有效参考。

关键词：内部控制体系、企业、规范经营、防范风险、提高效能一、引言企业内部控制体系是企业规范经营、防范风险、提高经营效能的重要保障之一，其构建对于企业管理的完善具有重要意义。

但是，随着企业环境的变化和市场竞争的加剧，企业内部控制体系的构建也面临着一系列新的问题和挑战。

因此，本文旨在探讨企业内部控制体系的构建必要性、影响因素和构建方法，同时提出了企业内部控制体系实施过程中需注意的问题，以期为企业内部控制体系的构建提供有效参考。

二、企业内部控制体系的构建必要性当前，随着市场竞争的加剧，企业面临着越来越多的管理挑战，如何确保企业规范经营、防范风险、提高管理效能已成为企业必须面对的问题。

因此，企业内部控制体系的构建已成为必要的手段和重要保障，主要体现在以下几个方面：1.规范经营企业内部控制体系的构建有助于规范企业经营管理，提升经营质量和效益，规避经营风险，遵循法律法规和企业规章制度。

2.防范风险企业内部控制体系的构建有助于及时发现和规避各种风险，减少企业经营风险，保障企业的稳定发展。

3.增强管理效能企业内部控制体系的构建可以提高企业管理效能，优化管理流程，提高管理水平，从而加强企业核心竞争力。

三、企业内部控制体系的影响因素企业内部控制体系的构建涉及多个因素，如企业规模、经营环境、内部管理流程和外部法律法规等因素。

其中，影响企业内部控制体系构建的因素主要有以下几个方面：1.企业类型和规模不同类型和规模的企业其运营模式、经营范围、管理制度等方面存在差异，因此企业内部控制体系的构建也需要根据具体情况进行分析和设计。

2.经营环境企业经营环境直接影响内部控制系统的构建和实施，企业需要根据市场环境、政策法规等方面的要求确立内部控制的范围和内容。

基于全面预算管理的财务资金内部控制1. 引言1.1 引言全面预算管理强调全面性和系统性，通过将各项预算综合起来，形成企业全面的财务预算体系，为企业提供全方位的管理支持。

财务资金内部控制则是为了保护企业的财务利益和资金安全而设立的一套控制机制。

两者结合起来，可以更有效地确保企业的财务管理运作规范、高效。

在下文中，我们将进一步探讨全面预算管理对财务资金内部控制的作用和意义。

2. 正文2.1 全面预算管理的概念全面预算管理是一种重要的预算策略，通过该策略，企业可以有效地规划、执行和控制其财务资源。

全面预算管理不仅涉及到预算编制过程，也包括了预算执行和预算控制的全面管理。

这种管理方式要求企业全面考虑各个方面的因素，从而使得预算能够更加科学、周密地制定和执行。

全面预算管理的概念主要包括以下几个方面：全面预算管理是一种综合性的管理方法，它不仅仅是一种财务管理工具，更是一种战略管理工具，能够帮助企业实现长期发展目标。

全面预算管理要求企业在预算编制过程中充分考虑外部环境的变化和内部资源的分配，从而确保预算的合理性和有效性。

全面预算管理还要求企业在预算执行和控制过程中及时调整预算计划，保证企业的财务稳健发展。

全面预算管理是一种全面考虑和规划企业财务资源的管理方法，能够帮助企业更好地实现财务目标，提高财务管理效率和控制质量。

在当今竞争激烈的商业环境中，全面预算管理已经成为企业不可或缺的重要工具。

2.2 财务资金内部控制的重要性财务资金内部控制是企业管理中极为重要的一环，它涉及到资金的使用、保管、监督和管理。

其重要性在于以下几个方面：财务资金内部控制可以有效地防止和减少财务风险。

通过规范的财务资金内部控制制度，企业能够及时发现和纠正财务问题，避免出现资金流失、资金挪用等风险，确保企业财务安全。

财务资金内部控制还可以提高企业的效率和效益。

一个有效的内部控制系统可以减少财务流程中的错误和纰漏，提高工作效率，降低成本，增加盈利，从而提升企业的整体竞争力。

经营管理113企业全面预算管理体系构建思路研究代利平摘 要: 作为企业战略实施保驾护航的重要工具，全面预算发挥着重要的作用，但是，在我国，受到外界各种因素，如认为干预的影响，全面干预都只是表现在表面上，全面预算管理在量化分配企业资源的基础上，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现企业战略目标的管理机制。

推行全面预算管理是发达国家的一些成功企业多年积累的经验之一，对企业了解家底、有效调动和分配资源、把握机遇、争取主动等具有十分重要的意义。

所以本文通过对企业环境评估，企业文化等各方面的因素来分析如何构建 全面管理体系。

关键词:全面预算 管理体系 构建引言： 当代以来，我国企业国际化进程不断加快，全面预算管理成为企业内部管理的重要策略，但是因为我国的经验尚浅，对此领域的不了解与不熟悉，使企业在这方面存在不少误区，甚至在有些时候甚至会发生“预算道德与诚信”的危机问题，因而对企业造成严重的不稳定因素，因此我们需要构建一个能顾进行全面预算的管理系统。

一、全面预算的意义 预算即是对本身企业的未来经营做一个大概的估算，从而明确企业发展方向，确定经营目标。

通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。

全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。

通过全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。

我作为车间的一名统计要负责车间所有设备合同的如期付款，提前做好现金预算，可以使得各部门根据不同的情况合理安排资金的运作，迫使公司做出有效的反应，提高企业的应变能力。

全面预算是一种系统的方法，用来分配企业的财物及人力资源等，以实现企业既定的战略目标。

企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润，为企业的资本运作提供方向性指导。

浅谈企业如何构建现代财务管理体系建立现代企业制度是发展社会主义市场经济的必然要求，也是我国加入WTO 后企业发展的必经之路。

在当前企业市场经济竞争中，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

构建现代企业制度，要把财务管理作为企业管理的中心，提高财务管理水平，建立现代财务管理体系，把企业价值最大化作为目标并渗透到企业生产经营全过程的财务管理机制。

1.绪论1.1研究背景党的十五届四中全会明确提出国有企业必须建立现代企业制度，加强和改善企业管理。

提高国企的科学管理水平就是要实施财务管理，而不少企业管理的薄弱环节正是财务管理。

只有通过建立、健全和强化企业的成本管理、资金管理及财务分析，引进国外财务管理中先进的、适合我国国情的操作方法，制定企业长远发展规划，进行年度预算，才能建设由中国特色的现代企业财务管理体系。

1.2研究的目的与方法1.2.1研究目的企业财务管理体系是企业管理体系中重要的组成部分，是企业在一定的战略目标指导下，对于企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和资源等；其目的在于帮助企业实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。

[1]1.2.2研究方法本文将以企业现代财务管理体系的原则及要素为切入点着重分析财务管理体系的建构模式，探索建构现代财务管理体系的新途径和方式。

2企业财务管理的构建原则与基础分析改革开放后，我国的社会主义市场经济得到了迅速的发展，财务管理成为企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。

财务管理直接关系到企业的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

在这里，本文将分析企业财务管理体系的构成原则及要素。

构建企业会计内部控制体系的经验与体会摘要：近些年，市场经济以及科学技术的不断进步，促进了企业会计信息系统的发展和成熟，同时也提高了企业财务工作的质量以及效率。

但因会计信息系统自身环境的特殊性，致使其在运行和应用过程中存在一定的风险。

因此这就要我们要采取有效的措施，加强对企业财务的内部控制。

本文根据现阶段我国会计工作暴露出来的普遍问题，以及实际工作中遇到的具体情况相结合，对如何构建企业会计内部控制体系进行初步的探究和讨论。

关键词：企业会计内部控制体系构建探讨一般来说，企业内部的控制制度是企业为了实现对其内部的正常经营运行进行有效的管理和控制，而采取的一定措施或制度等。

在企业的生产经营以及管理过程中，企业会计对内部控制有着非常重要的作用，而且随着现代企业经营管理机制的不断完善和改革，其内部控制体系也得到了不断优化和创新。

一、内部控制的内涵解读所谓内部控制是企业在运行过程中形成的具备控制职能的措施、方法以及程序，并对措施、方法等不断加以系统化以及规范化，使其成为一个比较完整、比较严密的控制体系。

按照控制目的不同，可以将其分为管理控制以及会计控制。

其中管理控制与会计控制之间并不是互相排斥，互不兼容的，企业中有些措施既适用于会计控制当中，也可以应用到管理控制当中。

此外，且内部控制的主要目标是确保企业经营活动的效果性、效率性、资产的安全性以及经济信息的可靠性等。

同时，确保企业内部财务活动合理性以及合法性也是企业内部控制的目标之一。

二、企业会计内部控制体系的构建内部控制按照一定标准可以将其分为组织规划控制、实物资产控制、授权批准控制、审计控制、预算控制以及成本控制等多种控制方式。

（一）组织规划控制依据企业内部控制的具体要求，企业在完善和优化组织结构时，应当严格遵守不相容职务相分离的基本原则。

所谓不相容职务就是指在企业运营过程中，若是由一个人或者是单一的部门机构负责，很可能会发生弄虚作假之后，又能为其掩盖舞弊行为的职务。

运营管理DOI：10.19699/ki.issn2096-0298.2020.07.161以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建波林化工(常州)有限公司 陈洁摘 要：随着市场经济水平的不断提高，企业面临着越来越激烈的市场竞争。

对于企业自身发展而言，不仅要做好外部发展战略上的调整，还需要对内部控制体系进行不断完善，从内部控制上提高管理水平。

而以全面预算管理为核心的内部控制体系，能够有效提升内部控制制度的执行效率，对于促进企业健康发展有着积极意义。

基于此，对以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建相关策略进行分析，希望提供一定的借鉴。

关键词：全面预算 企业 内部控制 体系中图分类号：F811.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)04(a)-161-02在企业生产经营的过程中，降低财务风险和加强资金管理是企业内部管理中的一项重要内容，而企业内部预算管理的重点内容则是对资金进行有效分配。

现代企业的全面预算管理能够加强企业销售部门、采购部门以及生产部门之间的经营联动，更好地对企业实行内部控制。

企业只有把全面预算管理作为内部控制管理体系的重点内容，才能够促进企业的可持续发展。

1 全面预算管理与内部控制的概念和关联1.1 全面预算管理与内部控制的概念全面预算管理是指企业为了完成既定战略规划和经营生产目标，利用一些预算计划来对企业的日常经营活动进行比较全面的管理。

不仅包括对企业经营要素之间的协调，同时也包括对企业各个职能部门的财务和非财务资源配置，是企业在发展过程中必不可少的规划工具。

而企业内部控制则是企业为了保证自身经营活动的合法有序，而在企业内部所采取的一种自我调整、约束以及规划的方法和手段。

内部控制在企业当中的应用，能够对企业的安全性和完整性进行保护，从而保证企业财务信息的真实和准确，让企业能够对人、对物实施有效管控，是企业管理当中的重要内容。

1.2 全面预算管理和企业内部控制之间的关系阐述从某种程度上来看，全面预算管理和内部控制虽然是属于两个不同的系统，但是二者仍然存在一定的关联，只有将二者有机结合起来，才能够发挥出更大的作用[1]。

企业会计内部控制体系构建对策研究摘要：随着我国市场经济的不断发展，其中企业在我国经济的发展当中占有很重要的地位，企业会计内部控制体系的建立对于企业的生存和发展有着重要的影响。

当前企业的会计内部控制制度还不是很完善，其监管的不利，很大程度上会对企业的发展造成重要的影响。

以下就对于企业会计内部控制体系的构建做研究分析，促进企业的良好发展。

关键词：会计内部控制；体系构建；对策分析中图分类号：[f235.19] 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-0-01企业是我国经济发展当中不可缺少的重要的组成部分，完善的企业会计内部控制体系对于企业会计信息质量的保护起着很重要的作用，其可以保障企业财产的安全和完整，其是内部控制的基础和核心。

企业会计内部制度的建立可以降低企业经营的风险，很大程度上提高企业经营活动的效率，保障企业管理目标的实现。

一、企业会计内部控制体系存在的问题（一）企业会计内部控制体系不完善当前许多企业内部会计控制的基础还是比较薄弱的，一些企业经营管理者对于会计内部控制制度的建设还不够重视，即便是制定了相关的规章制度，在其实施的过程中遇到了相关的问题之后，也没有按照相应的规章制度进行处理，这样就使企业内部会计控制工作失去了其应有的作用。

此外当前企业管理的理念还比较的滞后，从而使企业会计内部控制制度失去了健全性，有的管理层比较注重事后的控制，通常在相应的违规事件发生之后，才会想到相应的办法去进行惩罚，其会计内部控制制度在其内容上还缺乏科学合理和系统性的规划。

（二）内控会计人员的整体素质不高企业相应的会计从业人员的素质的高低将直接的影响着企业会计控制体系的完善和发展，然而当前一些企业的会计人员的整体的素质不是很高，缺乏相应的创新的精神，不能早财务方面发生问题时进行及时的进行解决。

缺乏了相应的会计知识的更新和学习，也没有加强对现代企业管理能力的提升，相应的法律意识也比较薄弱，从而导致其监管的意识不是很强，其职业的判断能力也比较差，影响对于企业会计内部控制制度的实施。

企业财务内控体系的建立与实施浅析摘要：企业管理体系的重要构成内容是企业内控体系，内控体系是否完善是否有效执行，直接影响甚至决定着企业的管理效果。

在企业管理建立财务内控体系是十分必要的，这是企业现代化管理的需要。

财务内控体系的建立与实施，是实现企业财务管理目标的关键环节与重要手段。

关键词：企业内控体系；财务内控体系建立实施内部体系是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内控体系随着保护企业财产安全、完整的需要而产生的，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。

随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内控体系系统。

财务内控体系以财务信息管理为载体，以资金流动来监控企业价值运动的轨迹，可以很好地监控企业的各类经济活动，发现企业管理过程中的优势与劣势，实现过程管理，正是由于财务内控体系的重要价值，财务内控体系曾一度甚至成为企业内控体系的唯一手段，由此可见财务内控体系在企业内控体系中的重要作用。

一、财务内控体系涵盖的内容没有一成不变的财务内控体系，财务内控体系的建立必须考虑到行业特点与企业自身发展状态，根据企业的经营需要设计适合的财务内控体系。

一般来说，由五大方面内容构成了财务内控体系的架构：1.企业采用的会计制度；2.企业总体管理制度的架构设计；3.财务审批管理体系；4.财务部门设置与财务人员分工；5.资金管理制度及成本控制体系。

二、构建财务内控体系1.企业管理层要从思想上高度重视财务内控体系，把构建财务内控体系作为提升企业管理水平的重要手段。

企业管理层对于财务内控体系的认知态度，是财务内控体系能否发挥积极作用的关键因素。

当然构建财务内控体系只是第一步，体系构建之后，如果管理层不能以身作则，带头破坏财务内控体系，那么财务体系的构建是非常不理想的，更不用说发挥财务内控体系应有的作用了。

2.重视内部审计的作用。