第三章内部审计程序

内部审计操作手册第一章：内部审计概述 (2)1.1 内部审计的定义与作用 (2)1.1.1 内部审计的定义 (2)1.1.2 内部审计的作用 (2)1.2 内部审计的发展历程 (3)1.2.1 起源阶段 (3)1.2.2 发展阶段 (3)1.2.3 成熟阶段 (3)1.2.4 创新阶段 (3)第二章：内部审计理论基础 (3)2.1 内部审计的基本原则 (3)2.2 内部审计的目标与范围 (4)2.3 内部审计的方法论 (4)第三章：内部审计组织结构 (5)3.1 内部审计部门的设立与职责 (5)3.1.1 内部审计部门的设立 (5)3.1.2 内部审计部门的职责 (5)3.2 内部审计人员的素质要求 (6)3.2.1 专业知识 (6)3.2.2 个人品质 (6)3.3 内部审计人员的培训与发展 (6)3.3.1 培训内容 (6)3.3.2 培训形式 (6)3.3.3 发展规划 (6)第四章：内部审计作业流程 (7)4.1 内部审计计划与准备 (7)4.2 内部审计实施与记录 (7)4.3 内部审计报告与反馈 (8)第五章：内部审计技术与方法 (8)5.1 文件审查与实地调查 (8)5.2 分析性程序与内部控制测试 (8)5.3 抽样审计与非抽样审计 (9)第六章：企业业务循环内部审计 (9)6.1 销售与收款循环审计 (9)6.2 采购与付款循环审计 (10)6.3 生产与存货循环审计 (10)第七章：建设项目内部审计 (11)7.1 建设项目审计的目标与内容 (11)7.1.1 建设项目审计的目标 (11)7.1.2 建设项目审计的内容 (11)7.2 建设项目审计的程序与方法 (11)7.2.1 建设项目审计的程序 (11)7.2.2 建设项目审计的方法 (12)7.3 建设项目审计的案例分析 (12)第八章：合规性审计 (13)8.1 合规性审计的概念与范围 (13)8.2 合规性审计的程序与方法 (13)8.3 合规性审计的案例分析 (14)第九章：保证性审计 (14)9.1 保证性审计的定义与目标 (15)9.1.1 保证性审计的定义 (15)9.1.2 保证性审计的目标 (15)9.2 保证性审计的程序与方法 (15)9.2.1 保证性审计的程序 (15)9.2.2 保证性审计的方法 (15)9.3 保证性审计的案例分析 (16)第十章：绩效达标/提高审计 (16)10.1 绩效达标/提高审计的概述 (16)10.2 绩效达标/提高审计的程序与方法 (17)10.2.1 审计程序 (17)10.2.2 审计方法 (17)10.3 绩效达标/提高审计的案例分析 (17)第十一章：内部审计管理 (18)11.1 内部审计质量控制 (18)11.2 内部审计风险与应对 (19)11.3 内部审计绩效评价与改进 (19)第十二章：内部审计与外部审计的协同 (19)12.1 内部审计与外部审计的关系 (20)12.2 内部审计与外部审计的协同流程 (20)12.3 内部审计与外部审计的案例分析 (20)第一章：内部审计概述1.1 内部审计的定义与作用1.1.1 内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善其运营。

事业单位内部审计制度模版第一章总则第一条根据《中华人民共和国事业单位会计制度》和《事业单位内部审计管理办法》，依法依规实施内部审计，促进事业单位的健康发展，提升风险管理水平，提高资源利用效率。

第二条内部审计是指事业单位内部组织机构，对其财务、经济及管理活动进行监督、检查和评估的一种独立活动，旨在评价和完善事业单位的内部控制体系，并提供合格的审计意见和建议。

第三条本制度所称事业单位是指依法成立，具有独立法人资格，独立财务会计、经济管理，自负盈亏的机构。

第四条本制度适用于我单位各级各类事业单位的内部审计活动。

第二章内部审计的机构和职责第五条设立内部审计机构，由单位负责人担任审计机构（以下简称“内审机构”）的责任人，并配备相应的审计人员，从事事业单位的内部审计活动。

第六条内审机构应独立、公正地行使职权，负责对事业单位的财务、经济和管理活动进行全面、系统的审计，发现问题并及时提出改进建议。

第七条内审机构的主要职责包括：（一）执行内部审计工作计划，制定审计标准和方法，确保审计工作的科学化、规范化。

（二）对事业单位的财务、经济活动进行审核，确保财务报告真实、准确。

（三）对事业单位的内部控制系统进行评估，提供合理的内控建议。

（四）发现并预防内部风险，保护事业单位的财产安全。

（五）对事业单位违纪违法行为进行审计调查。

（六）对事业单位的管理效能进行评估，提出改进意见。

（七）在上级审计机构的指导下，协助开展对下级单位的审计工作。

第三章内部审计的程序和要求第八条内审机构执行审计工作的程序包括：计划、准备、实施、报告和后续跟踪。

第九条内审工作计划的制定应当根据事业单位的特点和工作重点进行，经内部审计机构负责人、事业单位负责人审议通过，并报上级审计机构备案。

第十条审计人员在执行审计工作时，应当保证独立客观的原则，依照制定的审计标准和方法进行工作，并在适当的范围内获取证据。

第十一条审计人员应当对审计中发现的问题进行书面记录，并在审计结束后向事业单位负责人提出审计报告。

内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量和效益，根据《公司法》及相关法规，结合公司实际情况，制定本细则。

第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性，提供独立和客观的审计意见和建议，帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。

第三条公司内部审计的范围包括以下方面：（一）财务制度和财务管理的合规性和有效性审计；（二）资产管理和使用的合规性和有效性审计；（三）内部控制制度的合规性和有效性审计；（四）会计信息的真实、准确和完整性审计；（五）业务活动的合规性和有效性审计；（六）公司风险管理的合规性和有效性审计；（七）其他与公司财务和业务活动有关的审计。

第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门，依据本细则的规定进行内部审计工作。

第五条内部审计部门由审计部门主管负责，直接向公司高级管理层报告。

第六条审计部门主管应具备以下条件：（一）具备专业的审计知识和技能；（二）熟悉公司的业务和管理；（三）具备良好的沟通和协调能力；（四）具备独立和客观的审计态度。

第七条审计部门主管应定期参加相关培训，提升审计知识和技能。

第八条审计部门可以根据工作需要，聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。

第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。

第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定，报告给高级管理层审核并批准。

第十一条审计实施阶段包括以下步骤：（一）开展审核前准备工作，包括确定审计范围、编制工作计划等；（二）进行现场检查，包括查阅文件、核实数据等；（三）采取抽样方法进行数据分析和比对；（四）开展访谈，了解相关工作人员的意见和建议；（五）进行数据分析和风险评估；（六）编写审计工作底稿。

第十二条审计报告应包括以下内容：（一）审计目的和范围的说明；（二）审计工作的方法和过程的说明；（三）审计结果的总结和分析；（四）存在的问题和风险的分析；（五）提出的建议和改进措施。

公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《____审计法》、《____部审计条例》、《____部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。

第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。

第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。

内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。

通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。

第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。

2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。

3、负责收集审计证据，编制审计底稿。

4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。

5、监督检查审计决定的执行及落实情况。

6、建立健全审计档案。

第七条工作范围。

1、财务审计。

对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。

2、内部控制审计。

____公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。

3、项目预决算审计。

对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。

4、经济责任审计。

对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。

5、交接、离任审计。

核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。

化工企业内部审计管理办法第一章总则第一条为加强化工企业内部审计工作，规范审计程序，提高审计效果，根据相关法律法规，制定本管理办法。

第二条本管理办法适用于所有化工企业内部审计工作。

第三条化工企业内部审计是指对化工企业经营管理活动进行全面、系统、持续的监督和评价，促进企业健康发展的一种管理工作。

第四条化工企业内部审计应遵循公正、独立、客观、保密的原则，对企业的财务、经营、风险管理等进行审计评价。

第五条化工企业应设立内部审计部门，由专业审计人员组成，负责具体的审计工作。

第六条内部审计工作应与财务管理、风险管理等相关部门密切配合，形成良好的审计体系。

第七条化工企业内部审计工作应建立健全审计制度和程序，并定期进行审计计划的制定和调整。

第八条内部审计工作应定期进行工作总结和评价，并形成审计报告进行反馈。

第二章内部审计组织机构第九条化工企业应设立内部审计部门，负责审计工作的组织、实施和结果的监督。

第十条内部审计部门应具备独立的审计权威，对审计对象具有执行权。

第十一条内部审计部门应依法选派审计人员，确保人员专业素质和独立性。

第十二条内部审计部门应制定工作职责、权限和责任，明确各级审计人员在内部审计中的角色和职责。

第十三条内部审计部门应加强对审计人员的培训和监督，确保他们具备相关的专业知识和业务水平。

第十四条内部审计部门应定期对自身的组织结构、工作流程进行评估和改进。

第三章内部审计程序第十五条内部审计应根据公司的经营情况和风险状况，制定审计计划。

第十六条审计计划应明确审计的内容、目标、期限和责任等。

第十七条内部审计应采取抽样调查、查阅文件资料、现场检查等方式进行。

第十八条内部审计人员应保持独立、客观的态度，全面、深入地开展审计工作。

第十九条内部审计应对审计发现问题及时记录并提出改进意见，报告给相应的部门负责人。

第二十条内部审计报告应具备客观、准确、完整、及时的特点，并征求相关部门的意见。

第二十一条内部审计报告应密切结合企业实际情况，并提出具体的改进措施。

学校内部审计制度范本第一章总则第一条为规范学校内部审计工作，提高学校运行效率，保障学校财务管理安全，制定本制度。

第二条本制度适用于学校内部审计工作，包括财务管理、资产管理、预算执行等方面的审计。

第三条学校内部审计工作应本着公正、独立、客观、事实准确的原则，依法、依规、依纪进行，保护学校利益。

第四条学校内部审计工作应遵循审计职业道德规范，保护被审计单位的商业机密和个人隐私。

第五条学校内部审计工作应根据学校实际情况，制定项目计划，定期或不定期对学校各项经营活动进行审核。

第六条学校内部审计工作应有专门的审计人员或审计组织进行，由学校确定并报经审计机构备案。

第七条学校内部审计结果应及时向学校领导层报告，并提出合理的改进建议。

第八条学校内部审计工作应保证其独立性，不受其他部门或个人的干涉和影响。

第九条学校内部审计工作应建立健全相关的制度和流程，确保审计工作的高效性和有效性。

第十条学校各级领导及相关部门应积极支持学校内部审计工作的开展，提供必要的协助和配合。

第二章内部审计职责第十一条学校内部审计职责包括但不限于以下内容：（一）对学校财务管理情况进行审核，包括预算执行、资金使用、经济责任制等方面。

（二）对学校资源管理情况进行审核，包括固定资产管理、材料采购、库存管理等方面。

（三）对学校运行情况进行审核，包括办学成果、教学质量、师资队伍建设等方面。

（四）对学校内部控制制度进行评估，提出改进意见。

（五）对发现的问题进行调查和追责，推动问题的解决。

（六）配合上级审计机关的工作，接受监督和指导。

（七）完成上级交办的其他审计任务。

第十二条学校内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，并不断提升自己的业务水平和职业素质。

第十三条学校应建立内部审计组织，确保内部审计工作的执行。

第三章内部审计程序第十四条学校内部审计工作应按照以下程序进行：（一）确定审计目标、范围、方法和期限。

（二）收集相关资料和证据，进行数据分析和调查。

（三）对审计对象进行实地检查和访谈。

2024年保险机构内部审计工作规第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高审计质量和效益，保护保险机构合法权益，维护保险市场稳定，根据《中华人民共和国保险法》等相关法律法规，制定本工作规范。

第二条本工作规范适用于所有在中华人民共和国境内设立的保险机构的内部审计工作。

第三条内部审计工作应当遵循公正、独立、适度、科学、准确的原则。

第四条保险机构应当建立健全内部审计制度，明确相关岗位的职责和权责。

第五条内部审计工作应当纳入保险机构的企业治理框架，与风险管理、合规管理等部门进行配合。

第六条内部审计工作应当由具有内部审计相关资格的人员执行。

第七条内部审计工作应当及时、准确地提供关于保险机构内部管控和风险情况的独立意见。

第八条内部审计人员应当按照法律法规和职业道德规范，保守秘密，不得泄露保险机构的商业秘密。

第九条保险机构应当配合内部审计工作，提供必要的信息和文件。

第二章内部审计工作的组织设置第十条保险机构应当设立内部审计部门，并拥有相应的组织架构和人员配备。

第十一条内部审计部门的主要职责包括但不限于：（一）制定内部审计工作计划和年度工作计划；（二）收集、分析、评估和报告保险机构的风险情况；（三）审核保险机构的内部控制制度和合规管理制度；（四）评估保险机构的内部治理结构和决策程序是否合理；（五）提出合理化改进建议，监督改进措施的落实；（六）跟踪和评估审计结果的执行情况；（七）协助保险机构管理层提高内部管控和风险管理水平。

第十二条保险机构内部审计部门应当拥有独立的决策权和执行权，不受其他部门的干预和影响。

第十三条保险机构内部审计部门应当定期向保险机构高级管理层和董事会呈报审计工作的进展和重要发现。

第十四条保险机构内部审计部门应当与监管部门保持沟通，接受监管部门的监督检查。

第三章内部审计工作的内容和程序第十五条内部审计工作的内容包括但不限于：（一）审计保险机构的财务状况和财务报告的真实性和准确性；（二）审计保险机构的风险控制体系和内部控制制度的有效性；（三）审计保险机构的合规管理制度和合规情况；（四）审计保险机构的业务风险和风险管理情况；（五）审计保险机构的内部治理结构和决策过程的合法性和合理性；（六）审计保险机构的资金运作、投资决策和资产负债情况；（七）审计保险机构的内外部环境对保险业务的影响。

学校内部审计制度范文学校内部审计制度是指学校内部对各项经济活动进行监督、检查与评估的内部管理制度。

它是学校内部控制系统的核心组成部分，旨在确保学校的财务管理和运营活动符合相关法律法规和内部规章制度，确保学校的资源使用合理、经济、高效，并提供有效的风险管理和内部控制。

下面是学校内部审计制度的范文：一、审计机构设置1. 学校设立内部审计机构，负责学校内部审计工作。

内部审计机构应具有独立的法人地位，直接对学校最高主管领导负责。

2. 内部审计机构应设立合适的岗位和人员配置。

审计人员应具备相关专业知识和技能，并独立行使内部审计职权。

二、审计程序1. 内部审计应根据学校的运营活动和风险情况，制定年度审计计划，明确审计目标和重点，并按计划进行审计工作。

2. 审计人员应充分了解审计对象的背景资料，在审计过程中进行相应的调查、核实和分析，确保审计结论的准确性和可靠性。

3. 审计人员应按照审计程序和方法，对审计对象的制度、规章、操作流程、业务记录、会计凭证等进行全面检查和评估，查明问题和不合规现象，并提出相应的整改意见和建议。

三、审计结果处理1. 内部审计机构应及时编制审计报告，向学校最高主管领导和相关部门汇报审计结果，并提出相应的改进措施和建议。

2. 学校最高主管领导和相关部门应及时处理审计报告中的问题和建议，确保改进措施的有效实施。

3. 内部审计机构应跟踪改进措施的执行情况，对改进效果进行评估，并适时提出监督检查意见。

四、审计保密和廉洁1. 审计人员应保守秘密，严格遵守保密制度，不得泄露审计对象的机密信息。

2. 审计人员应廉洁从业，不得利用审计职权谋取私利，不得接受贿赂或其他不正当利益。

五、审计监督和评估1. 学校应建立相应的监督机制，对内部审计进行监督和评估，确保审计工作的独立性、公正性和有效性。

2. 学校应定期对内部审计工作进行自查和评估，并对审计人员的工作进行绩效考核。

通过建立健全的学校内部审计制度，可以确保学校的管理运作规范和透明，提高资金、资源的使用效率和安全性，促进学校的长期可持续发展。

公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。

第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。

第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。

第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任____名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。

第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。

第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。

财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。

内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。

专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。

第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。

第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。

2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。

第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，保障公司资产安全，促进公司健康发展，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部审计机构及其工作人员，以及公司各部门、各子公司和分支机构的内部审计工作。

第三条内部审计工作应遵循独立、客观、公正、严谨的原则，确保审计工作真实、准确、完整、及时。

第二章内部审计机构及职责第四条公司设立内部审计机构，负责公司内部审计工作的组织实施。

第五条内部审计机构的职责：（一）制定内部审计计划，组织实施审计项目；（二）对公司的财务收支、经营管理活动进行审计；（三）对内部控制制度的有效性进行评价；（四）对违规违纪行为进行调查处理；（五）对公司重大投资、融资、并购等事项进行审计；（六）对公司的风险管理进行评估；（七）对内部审计工作进行监督检查，确保审计质量；（八）完成公司领导交办的其他审计事项。

第三章内部审计程序第六条内部审计机构应根据年度审计计划，制定详细的项目审计方案。

第七条审计人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉审计程序和方法。

第八条审计人员应当保持职业操守，不得利用职务之便谋取私利。

第九条审计人员应当对审计对象进行现场调查，收集、整理审计证据。

第十条审计人员应当对审计证据进行审核、分析，形成审计结论。

第十一条审计报告应当客观、公正、真实地反映审计结果，提出改进建议。

第十二条审计报告经内部审计机构负责人审核后，提交公司领导审批。

第四章内部审计结果运用第十三条内部审计机构应当对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

第十四条公司领导应当高度重视内部审计结果，对审计发现的问题进行整改。

第十五条内部审计结果作为公司决策的重要依据，对完善公司内部控制制度、加强风险管理具有重要作用。

第五章内部审计人员管理第十六条内部审计人员应当具备良好的职业道德和业务能力。

第十七条内部审计人员应当接受专业培训，不断提高自身素质。