2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
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《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》及填报说明.doc
32
六、实际应纳所得税额（28+29-30-31）
33
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
34
七、本年应补（退）所得税额（32-33）
汇总纳税税款分配
35
主要机构、场所填报
本机构、场所本年应分摊所得税额（36+37+38）
36
其中：主要机构、场所直接分摊所得税额
37
主要机构、场所财政集中分配所得税额
38
2.第1行“利润总额”：填报当期财务会计报表中的利润总额。
3.第2行“境外所得”：填报纳税人当期取得的发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得数额。当期为境外盈利的，以正数表示；当期为境外亏损的，以负数表示。
4.第3行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的数额。本行根据《纳税调整项目明细表》（表F210）“调增数额”列填报。
行次
项目
据实计算
申报金额
核定征收
申报金额
1
一、利润总额
2
减：境外所得
3
加：纳税调整增加额（填报F210）
4
减：纳税调整减少额（填报F210）
5
减：免税、减计收入及加计扣除
6
其中：项目①（减免性质代码）
7
项目②（减免性质代码）
8
项目③（减免性质代码）
9
项目④（减免性质代码）
10
项目⑤（减免性质代码）
11
主要机构、场所从事主体生产经营业务分摊所得税额
39
减：本机构、场所本年累计实际已缴纳的所得税额
40
本机构、场所本年应补（退）所得税额（35-39）
41
其他机构、场所填报
六、实际应纳所得税额（28+29-30-31）
33
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
34
七、本年应补（退）所得税额（32-33）
汇总纳税税款分配
35
主要机构、场所填报
本机构、场所本年应分摊所得税额（36+37+38）
36
其中：主要机构、场所直接分摊所得税额
37
主要机构、场所财政集中分配所得税额
38
2.第1行“利润总额”：填报当期财务会计报表中的利润总额。
3.第2行“境外所得”：填报纳税人当期取得的发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得数额。当期为境外盈利的，以正数表示；当期为境外亏损的，以负数表示。
4.第3行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的数额。本行根据《纳税调整项目明细表》（表F210）“调增数额”列填报。
行次
项目
据实计算
申报金额
核定征收
申报金额
1
一、利润总额
2
减：境外所得
3
加：纳税调整增加额（填报F210）
4
减：纳税调整减少额（填报F210）
5
减：免税、减计收入及加计扣除
6
其中：项目①（减免性质代码）
7
项目②（减免性质代码）
8
项目③（减免性质代码）
9
项目④（减免性质代码）
10
项目⑤（减免性质代码）
11
主要机构、场所从事主体生产经营业务分摊所得税额
39
减：本机构、场所本年累计实际已缴纳的所得税额
40
本机构、场所本年应补（退）所得税额（35-39）
41
其他机构、场所填报
(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
精心整理《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
2019-企业所得税年度申报表A类2019版填报-文档资料
分别选填不同类别） 《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050），
21号便函要求必填 其他选填
年度申报表：填报表单
《一般企业收入明细表》（A101010）
－可选项；自收自支事业单位填本表 －非自收自支事业单位，以及行业明细为“6610中央
银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证 券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、 “6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的 纳税人不得勾选。 －一旦勾选，则A101020、A102020、 A103000则不填报。
(A104000）集中填报。
主表结构
—包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的 计算以及附列资料四部分
主表结构
主表结构变化
行次减少
－由原有42行，减少到38行
结构调整
—除第1部分“利润总额的计算”和第4部分“附列资料” 基本没有变化外
－第2部分“应纳税所得额的计算”和 第3部分“应纳税额 的计算”均有调整
“应纳税所得额的计算”部分变化
变化一：改变了原先附表三：纳税调整表的 绝对核心地位
－境外所得原先在附表三进行纳税调减，现在先从利 润总额中扣除境外所得，再进行差异调整
－税收优惠，不再作为税收与会计的差异进行调整
变化二：
－对所得减免、抵扣给予单独考虑
“应纳税额的计算”部分变化
变化一：减少了总分支机构预缴税款的列示
－一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》 （A101010）填报；
－金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》 (A101020)填报；
－事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等 纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明 细表》(A103000)填报。
21号便函要求必填 其他选填
年度申报表：填报表单
《一般企业收入明细表》（A101010）
－可选项；自收自支事业单位填本表 －非自收自支事业单位，以及行业明细为“6610中央
银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证 券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、 “6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的 纳税人不得勾选。 －一旦勾选，则A101020、A102020、 A103000则不填报。
(A104000）集中填报。
主表结构
—包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的 计算以及附列资料四部分
主表结构
主表结构变化
行次减少
－由原有42行，减少到38行
结构调整
—除第1部分“利润总额的计算”和第4部分“附列资料” 基本没有变化外
－第2部分“应纳税所得额的计算”和 第3部分“应纳税额 的计算”均有调整
“应纳税所得额的计算”部分变化
变化一：改变了原先附表三：纳税调整表的 绝对核心地位
－境外所得原先在附表三进行纳税调减，现在先从利 润总额中扣除境外所得，再进行差异调整
－税收优惠，不再作为税收与会计的差异进行调整
变化二：
－对所得减免、抵扣给予单独考虑
“应纳税额的计算”部分变化
变化一：减少了总分支机构预缴税款的列示
－一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》 （A101010）填报；
－金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》 (A101020)填报；
－事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等 纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明 细表》(A103000)填报。
2019年度企业所得税纳税申报表(2109年41号公告)
减：财务费用(填写A104000) 减：资产减值损失 加：公允价值变动收益
9
加：投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额（10+11-12）
28
七、应纳税额（25-26-27）
29 应纳
30 税额
加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31 计算 八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：本年累计实际已预缴的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次 类别
项
目
00)
2
减：营业成本(填写A102010\102020\103000)
3
减：税金及附加
4
减：销售费用(填写A104000)
5
减：管理费用(填写A104000)
6 利润 7 总额 8 计算
14
减：境外所得（填写A108010）
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17 应纳
18 税所
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
企业所得税年度纳税申报表(表样)(DOC)
企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表金额单位：元企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目表－7－企业所得税年度纳税申报表附表五境外所得税抵扣计算明细表经办人(签章): 法定代表人(签章):－8－企业所得税年度纳税申报表附表六减免税优惠明细表填报时间：年月日－9－经办人（签章）：法定代表人（签章）：－10－年度纳税申报表附表七保险准备金提转差纳税调整表填报时间：年月日企业所得税年度纳税申报表附表八广告费跨年度纳税调整表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表九合计－14－－15－－16－资产处理纳税调整明细表负债计算－17－－18－总、分支机构或营业机构应纳所得税额分配情况表－19－向境外支付有关费用情况申报表金额单位：元－21－－22－－23－《金融企业收入明细表》、《金融企业成本费用明细表》修改说明新的会计准则出台后，金融企业收入、支出的分类及内容变化较大，与原表相比较，本表主要是根据新的〈企业会计准则第30 号——财务报表列报〉相关要求进行内容调整。
一、考虑涉及银行、保险、证券三种类型的报表，各自有个性的、独立的要求，因此在报表内容中进行了二级分类，便于纳税人填报。
二、考虑与主表的衔接，避免内容重复，取消了原来金融企业成本费用表中的“期间费用合计”相关内容。
三、考虑尽量根据会计制度核算结果填报金融企业收入、成本费用，其它待调整和确认项目纳入调整表中一并进行反映，因此建议删除原表中“视同销售”及“税收上应确认”两块内容。
目前设计的表样保留了上述内容，待领导确定。
四、考虑与主表内容可能重复，在成本费用表中的“营业支出及损失”项下的“营业税金及附加”和“业务及管理费”两块内容无必要分类列明。
因此建议设计为只反映“营业支出及损失”项下的“其中：资产减值损失”内容，前述两块内容不再列明。
企业所得税年度纳税申报表A类2019年版
企业所得税年度纳税申报表A类2019年版
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
A105000纳税 调整项目明细
表
1、视同销售 和房地产开发 企业特定业务 纳税调整明细
表
2、未按权责 发生制确认收 入纳税调整明
细表
3、投资收益 纳税调整明细
表
4、专项用途 财政性资金纳 税调整明细表
5、职工薪酬 纳税调整明细
注意: 1、A104000期间费用明细表，业务招待费（销售费用、管理费用）与调整表中业务招待
费支出账载金额，基本一致（填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表例 外）。
《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在管 理费用科目核算。 部分企业出于会计核算可理解性原则的要求，将专设的销售机构发生 的业务招待费放在“销售费用”科目核算，将其余的业务招待费放在“管理费用”科目核 算，对企业会计损益和所得税没有产生影响。
确认收入时进行折扣扣除，基本无差异
销售折让和退回
税
国税函（2019）875号：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上 给的减让属于销售折让。企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而 发生的退货属于销售退回。
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发 生当期冲减当期销售商品收入
会
基本无差异，资产负债表日后追溯调整，存在差异，需调整
会计准则14号：企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时 冲减当期销售商品收入。 销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售 价上给予的减让。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
A105000纳税 调整项目明细
表
1、视同销售 和房地产开发 企业特定业务 纳税调整明细
表
2、未按权责 发生制确认收 入纳税调整明
细表
3、投资收益 纳税调整明细
表
4、专项用途 财政性资金纳 税调整明细表
5、职工薪酬 纳税调整明细
注意: 1、A104000期间费用明细表，业务招待费（销售费用、管理费用）与调整表中业务招待
费支出账载金额，基本一致（填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表例 外）。
《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在管 理费用科目核算。 部分企业出于会计核算可理解性原则的要求，将专设的销售机构发生 的业务招待费放在“销售费用”科目核算，将其余的业务招待费放在“管理费用”科目核 算，对企业会计损益和所得税没有产生影响。
确认收入时进行折扣扣除，基本无差异
销售折让和退回
税
国税函（2019）875号：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上 给的减让属于销售折让。企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而 发生的退货属于销售退回。
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发 生当期冲减当期销售商品收入
会
基本无差异，资产负债表日后追溯调整，存在差异，需调整
会计准则14号：企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时 冲减当期销售商品收入。 销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售 价上给予的减让。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销
企业所得税年度纳税申报表(DOC 63页)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕?填报讲明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人〔以下简称纳税人〕填报。
二、填报依据及内容依据?中华人民共和国企业所得税法?及事实上施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度〔企业会计制度、企业会计准所以、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度〕的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关名目。
三、有关名目填报讲明〔一〕表头名目1.“税款所属期间〞：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
〔二〕表体名目本表是在纳税人会计利润总额的本源上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得〞〔应纳税所得额〕。
会计与税法的差异〔包括收进类、扣除类、资产类等差异〕通过纳税调整名目明细表〔附表三〕集中显示。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个局限。
1.“利润总额计算〞中的名目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准所以的纳税人，其数据直截了当取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的名目，按照其利润表名目进行分析填报。
利润总额局限的收进、本钱、费用明细名目，一般工商企业纳税人，通过附表一〔1〕?收进明细表?和附表二〔1〕?本钱费用明细表?相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一〔2〕?金融企业收进明细表?、附表二〔2〕?金融企业本钱费用明细表?相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一〔3〕?事业单位、社会团体、民办非企业单位收进名目明细表?和附表二〔3〕?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出名目明细表?相应栏次填报。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单(2019年版)》及填报说明
企业所得税年度纳税申报表填报表单（2019年版）企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报” 。
选择“填报”的，在“□”内打“ /,并完成该表单内容的填报。
未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。
各表单有关情况如下：1. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2•《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A1OOOO0）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3. 《一般企业收入明细表》（A1O1O1O）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4. 《金融企业收入明细表》（A1O1O2O）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5. 《一般企业成本支出明细表》（A1O2O1O）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。
6. 《金融企业支出明细表》（A1O2O2O）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。
7. 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A1O3OOO）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
8. 《期间费用明细表》（A1O4OOO）本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。
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《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。
纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。
对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。
四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
目录一、《企业所得税预缴纳税申报表》二、《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业）三、《企业所得税年度纳税申报表》（一）纳税人基本信息登记表（二）《企业所得税年度纳税申报表》主表附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》附表一（2）《金融企业收入明细表》附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》附表二（1）《成本费用明细表》附表二（2）《金融企业成本费用明细表》附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》附表三《投资所得（损失）明细表》附表四《纳税调整增加项目明细表》附表五《纳税调整减少项目明细表》附表六《税前弥补亏损明细表》附表七《免税所得及减免税明细表》附表八《捐赠支出明细表》附表九《技术开发费加计扣除额明细表》( 注：政策调整，附表九不需填报) 附表十《境外所得税抵扣计算明细表》附表十一《广告费支出明细表》附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》附表十三《资产折旧、摊销明细表》附表十四（1）《坏账损失明细表》附表十四（2）《呆账准备计提明细表》附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》纳税人基本信息登记表计算机代码纳税人名称所属经济类型联系电话所属行业企业所得税征收方式（必选项）单项选择：查帐征收；核定征收执行的财务会计制度单项选择：（必选项）企业（小企业）会计制度；金融企业会计制度；事业单位、社会团体、民办非企业单位会计制度。
工资管理形式（必选项）单项选择：非工效挂钩；工效挂钩。
纳税人享受减免企业所得税类型单项选择：1、没有优惠；2、高新技术企业；3、软件产业；4、集成电路产业；5、福利生产企业；6、劳动就业服务企业；7、其他优惠。
填报要求：纳税人年度申报企业所得税时须填报此表。
填报说明：1、计算机代码：填写地税机关核发的征收管理码。
2、纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。
3、所属经济类型、所属行业：按照税务登记表中的有关内容填写。
4、联系电话：填写纳税人单位办税人员联系电话（或手机号码）。
5、企业所得税征收方式：选择核定征收的企业，是指由税务机关根据其生产经营情况或财务会计核算情况，按照规定的标准、程序、权限和方法，核定应税所得率（纯益率）或应纳税额的一种征收方式。
6、工效挂钩适用范围：仅适用于按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则，经国有资产监督管理委员会或财政局和劳动和社会保障局批准的国有及国有控股企业。
7、享受减免企业所得税优惠的纳税人，须经税务机关批准或审核备案的，方可选择2、3、4、5、6、7选项。
8、表中所列单项选择项：在符合的选项后划“√”。
企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：金额单位：元(列至角分)地税计算机代码主管税务机关纳税人名称联系电话生产经营地址行次项目金额1 销售(营业) 收入(请填附表一)2 投资收益（请填附表三）收入总 3 投资转让净收入（请填附表三）额4 补贴收入5 其他收入(请填附表一)6 收入总额合计(1+2+3+4+5)7 销售(营业) 成本(请填附表二)8 主营业务税金及附加扣除9 期间费用( 请填附表二)项目10 投资转让成本（请填附表三）11 其他扣除项目（请填附表二）12 扣除项目合计（7+8+9+10+11）13 纳税调整前所得（6－12）14 加：纳税调整增加额（请填附表四）15 减：纳税调整减少额（请填附表五）应纳税所得额的计算16 纳税调整后所得（13+14－15)17 减：弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16）18 减：免税所得（请填附表七）（18≤16－17）19 加：应补税投资收益已缴所得税额20 减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）（20≤16－17-18+19）21 减：加计扣除额(21 ≤16-17-18+19-20)22 应纳税所得额（16－17－18+19－20－21）23 适用税率24 境内所得应纳所得税额（22×23）25 减：境内投资所得抵免税额应纳所得税额26 加：境外所得应纳所得税额( 请填附表十)27 减：境外所得抵免税额( 请填附表十)28 境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27）29 减：减免所得税额（请填附表七）（29≤28）的计30 实际应纳所得税额（28－29）算31 汇总纳税成员企业就地预缴比例32 汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)33 减：本期累计实际已预缴的所得税额34 本期应补( 退) 的所得税额35 附：上年应缴未缴本年入库所得税额纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。
法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章: 经办人：经办人执业证件号码：受理人:申报日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日企业所得税年度纳税申报表附表一(1)销售（营业）收入及其他收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行项目金额次1 一、销售（营业）收入合计(2+7+12)2 1．主营业务收入(3+4+5+6)3 （1）销售商品4 （2）提供劳务5 （3）让渡资产使用权6 （4）建造合同7 2．其他业务收入(8+9+10+11)8 （1）材料销售收入9 （2）代购代销手续费收入10 （3）包装物出租收入11 （4）其他12 3．视同销售收入(13+14+15)13 （1）自产、委托加工产品视同销售的收入14 （2）处置非货币性资产视同销售的收入15 （3）其他视同销售的收入16 二、其他收入合计（17+24）17 1．营业外收入(18+19+ (23)18 （1）固定资产盘盈19 （2) 处置固定资产净收益20 （3）非货币性资产交易收益21 （4）出售无形资产收益22 （5）罚款净收入23 （6) 其他24 2．税收上应确认的其他收入(25+26++27+28+29)25 （1）因债权人原因确实无法支付的应付款项26 （2）债务重组收益27 （3）接受捐赠的资产28 （4）资产评估增值29 （5）其他经办人（签章）: 法定代表人（签章）:金融企业收入明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分) 行次项目金额1 一、基本业务收入（2+3+⋯+15 ）2 利息收入3 金融企业往来收入4 中间业务收入5 手续费收入6 证券承销收入（亏损以“-”填列）7 自营证券差价收入（亏损以“-”填列）8 买入返售证券收入（亏损以“-”填列）9 受托投资管理收益（亏损以“-”填列）10 保费收入11 分保费收入12 追偿款收入13 基金收入14 汇兑收益15 其他业务收入16 二、其他收入合计（17+18+24+28）17 1．视同销售收入18 2．营业外收入（19+20+21+22+23）19 固定资产盘盈和转让净收入20 非货币性交易收益21 出售无形资产收益22 取得的各种价外基金、收费和附加23 罚款收入24 3．税收上应确认的收入（25+26+27）25 因债权人原因确实无法支付的应付款26 接受捐赠的资产27 在税收上确认的资产评估增值28 4．其他经办人（签章）：法定代表人（签章）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目金额1 一、收入总额(2+3+⋯⋯+11)2 财政补助收入3 上级补助收入4 拨入专款5 事业收入6 经营收入7 附属单位缴款8 投资收益（见附表三）9 投资转让净收入（见附表三）10 捐赠收入11 其他收入12 二、免税收入总额(13+14+⋯+22)13 纳入预算及预算外专户管理的基金及附加14 纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费15 财政部核准不上缴专户管理的预算外资金16 主管部门、上级单位的专项补助收入17 所属独立核算单位上交的税后利润18 各级政府资助19 省级以上民政、财政部门规定收取的会费20 社会各界的捐赠收入21 财政拨款22 其他23 三、应纳税收入总额(1-12)24 四、应纳税收入总额占全部收入总额比重(23÷1)经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二(1)成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元( 列至角分)行次项目金额1 一、销售（营业）成本合计（2+7＋13）2 1．主营业务成本（3+4+5+6）3 （1) 销售商品成本4 （2) 提供劳务成本5 （3) 让渡资产使用权成本6 （4) 建造合同成本7 2．其他业务支出（8+9+10+11+12）8 （1）材料销售成本9 （2）代购代销费用10 （3）包装物出租成本11 （4) 相关税金及附加12 （5）其他13 3．视同销售成本（14+15+16）14 （1）自产、委托加工产品视同销售成本15 （2）处置非货币性资产视同销售成本16 （3）其他视同销售成本17 二、其他扣除项目合计（18+26）18 1．营业外支出（19+20+⋯+25）19 （1）固定资产盘亏20 （2) 处置固定资产净损失21 （3）出售无形资产损失22 （4) 债务重组损失23 （5）罚款支出24 （6) 非常损失25 （7) 其他（包括三项减值准备）26 2．税收上应确认的其他成本费用（27+28）27 （1）资产评估减值28 （2）其他29 三、期间费用合计（30+31+32）30 1．销售（营业）费用31 2．管理费用32 3．财务费用经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分) 行次项目金额1 一、基本业务成本合计（2+3+⋯+24-25 ）2 利息支出3 金融企业往来支出4 中间业务支出5 手续费支出6 卖出回购证券支出7 死伤医疗给付8 满期给付9 年金给付10 退保金11 赔款支出12 分出保费13 分保赔款支出14 分保费用支出15 佣金支出16 保户红利支出17 未到期责任准备金提转差18 长期责任准备金提转差19 未决赔款准备金提转差20 寿险责任准备金提转差21 长期健康险责任准备金提转差22 提取保险保障基金23 汇兑损失24 其他业务支出25 减：摊回分保赔款26 二、其他支出（27+28+35+38 ）27 1．视同销售成本28 2．营业外支出（29+30+⋯+34)29 固定资产盘亏30 处置固定资产净损失31 出售无形资产损失32 罚款支出33 非常损失34 其他35 3．税收上应确认的其他成本费用(36+37)36 税收上确认的资产评估减值37 其他38 4．其他39 三、期间费用合计（40+41+42）40 营业费用41 管理费用42 财务费用经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分) 行次项目金额1 一、支出总额(2+3+⋯⋯+10)2 拨出经费3 上缴上级支出4 拨出专款5 专款支出6 事业支出7 经营支出8 对附属单位补助9 结转自筹基建10 其他支出11 二、不准扣除的支出总额12 （1）税收规定不允许扣除的支出项目金额13 （2）按分摊比例计算的支出项目金额14 三、准予扣除的支出总额（14=1-11）1516经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次投资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例被投资企业适用企业所得税税率投资收益（持有收益）应补税的投资收益已纳企业所得税投资转让净收入投资转让所得或损失(处置收益)投资转让成本初始投计税成投资转资成本本调整让成本投资转让所得或损失1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 一、债权投资（小计）* * * * *2 （一）短期债权投资（小计）* * * *3 * * * * *4 * * * * *5 * * * * *6 （二）长期债权投资（小计）* * * *7 * * * *8 * * * *9 * * * *10 二、股权投资（小计）* * *11 （一）短期股权投资（小计）* * *121314 （二）长期股权投资（小计）* * *151617 合计* * * * *补充资料1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额3、投资转让净损失纳税调整额4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）经办人（签章）: 法定代表人（签章）：企业所企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表填报时间：年月日金额单位元（列至角分）行次项目1 工资薪金支出2 工会经费3 职工福利费4 职工教育经费5 利息支出6 业务招待费本期发生数税前扣除限额纳税调增金额1 2 37 本期转回以前年度确认的时间性差异8 折旧、摊销支出9 广告支出1业务宣传费1销售佣金11股权投资转让净损失 21财产损失31坏账准备金41各类社会保障性缴款 51其中：基本养老保险61失业保险71基本医疗保险81基本生育保险92工伤保险2补充养老保险12补充医疗保险22上交总机构管理费32住房公积金42本期增提的各项准备金（26+ ⋯33） 5 2其中：存货跌价准备62固定资产减值准备72无形资产减值准备82在建工程跌价准备93自营证券跌价准备3呆账准备13保险责任准备金提转差 23其他准备33罚款支出43与收入无关的支出53本期预售收入的预计利润（房地产业务填报）63其他纳税调增项目731．832．943．4 合计（1+⋯15+23+24+25+34+ ⋯37）* * 1经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表填报时间：年月日金额单位:元( 列至角分) 行次项目纳税调减金额1 工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资2 以前年度结转在本年度扣除的广告费支出3 以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失4 在应付福利费中列支的基本医疗保险5 在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）6 以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金（7+⋯15）7 其中：坏帐准备8 存货跌价准备9 固定资产减值准备10 无形资产减值准备11 在建工程减值准备12 自营证券跌价准备13 呆账准备14 保险责任准备金提转差15 其他准备16 本期已转销售收入的预售收入的预计利润（房地产业务填报）17 其他纳税调减项目18 1．19 2．20 3．21 合计（1+⋯6+16+17）经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目年度亏损或盈利额合并分立企业转入可弥补亏损额合计在亏损年度以后已弥补过的亏损额本年度可弥补的亏损额第二年第三年第四年第五年合计可结转下一年度弥补的亏损额1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 第一年*2 第二年*3 第三年* *4 第四年* * *5 第五年* * * *6 本年* * * * *7 可结转下一年度弥补的亏损额合计经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分) 行次项目金额1 一、免税所得（2+3+ ⋯+9）2 国债利息所得3 免税的补贴收入4 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加5 免于补税的投资收益6 免税的技术转让收益7 免税的治理“三废”收益8 种植业、养殖业及农林产品初加工所得9 其他免税所得二、减免税10（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61 ）11 (一)高新技术企业及技术进步（12+13+ ⋯+16 ）12 其中：1．高新技术开发区13 2．软件、集成电路14 3．非营利科研机构15 4．科研机构转制为企业 5 年免税16 5．其他17 (二)基础设施建设减免*18 (三)各类区域优惠减免（19+20+ ⋯+25 ）19 其中：1．西部大开发减免*20 2．西气东输*21 3．东北老工业基地减免*22 4．民族自治区域减免*23 5．老少边穷减免*24 6．天津滨海新区的高新技术企业*25 7．其他26 (四)农业减免（27+28+29+30 ）27 1．农业产业化龙头企业免税28 2．农业产前、产中、产后服务业29 3．远洋捕捞业免税*30 4．其他31 (五)第三产业减免（32+33 ）32 其中：1．新办的服务型企业33 2．其他减免34 (六)文教卫生减免（35+36+ ⋯+41 ）35 其中：1．青少年活动中心36 2．非营利医疗机构37 3．中央电视台38 4．学校培训班收入39 5．高校后勤减免40 6．29 届奥运会免税41 7．其他42 (七)促进就业减免（43+44+ ⋯+50 ）43 其中：1．民政福利企业44 2．劳服企业45 3．下岗失业人员再就业46 4．随军家属企业47 5．军转干部企业48 6．国有企业主辅分离企业49 7．老年服务机构50 8．其他减免51 (八)资源综合利用减免*52 (九)劳改劳教减免53 (十)军队企业减免54 (十一)金融类减免（55+56+ ⋯+59 ）55 其中：1．农信社56 2．国有独资银行57 3．开放式基金58 4．封闭式基金59 5．其他60 (十二)自然灾害减免61 (十三)其他减免62 三、抵免所得税额（63+64 ）63 购买国产设备投资抵免所得税64 其他65 四、经济特区、上海浦东新区低税率*经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表八捐赠支出明细表填报时间：年月日金额单位: 元（列至角分）行次捐赠项目非营利社会团体或国家机关名称金额捐赠扣除比例扣除限额允许税前扣除的公益救济性捐赠额1 2 3 4 5 当2＜4 时，5＝2；当2＞4 时，5＝41 一、公益救济性捐赠合计* * *2 （一）全额扣除的捐赠合计* 100%3 1．* * *4 2．* * *5 3．* * *6 （二）按10% 扣除的捐赠合* 10%计7 1．* * *8 2．* * *9 3．* * *10 （三）按3%扣除的捐赠合计* 3%11 1．* * *12 2．* * *13 3．* * * 14 （四）按 1.5% 扣除的捐赠合* 1.50%计15 1．* * *16 2．* * * 17 3．* * *18 二、非公益救济性捐赠合计* * * * 191、* * * 202、* * * 213、* * *22 三、合计* * *经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表填报时间: 年月日金额单位：元（列至角分）国家境外所得弥补以前年度亏损免税所得境外应纳税所得额法定税率境外所得应纳税额境外已缴纳的所得税税额境外所得税扣除限额超过境外所得税扣除限额的余额本年可抵扣以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵扣余额定率抵扣额1 2 3 4 5(2-3-4) 6 7(5 ×6) 8 9 10(8-9) 11 12 13合计经办人(签章): 法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表十一广告费支出明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1广播电视广告2报刊杂志广告3其他媒体广告4合计(1+2+3)5其中：不符合条件的广告费支出6本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入7税收规定的扣除率8本年广告费扣除限额(6×7)9本年广告费支出纳税调整额［(4-5)≤8本,行=5行;(4-5)＞8,本行=4-8］10本年结转以后年度扣除额［(4-5)＞8,本行=(4-5)-8,(4-5)≤8本,行=0］11加：以前年度累计结转扣除额12减：本年扣除的以前年度结转额13累计结转以后年度扣除额(10+11-12)经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）非工效挂钩企业工效挂钩企业三项费用三项费用行次项目工资薪金工会经费职工福利费职工教育经费项目工资薪金行小计工会经费次职工福利费职工教育经费小计1 2 3 4 5=2+3+4 1 2 3 4 5=2+3+41 生产成本﹡﹡ 1 生产成本* *2 制造费用﹡﹡ 2 制造费用* *3 销售(营业)费用﹡﹡ 3 销售(营业)费用* *4 管理费用 4 管理费用5 在建工程﹡﹡ 5 在建工程* *6 合计 6 合计7 实际发放额7 实际发放额8 本期核准计税人数8 其中：批准的工效挂钩工资总额9 计税工资标准9 动用结余额* * *10 本期税前扣除限额10 本期纳税调增额11 本期纳税调增额11 本期纳税调减额12 本年结余额* * *13 加：以前年度结余额* * *14 减：本年动用结余额* * *15 本期累计结余额* * *经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十三资产折旧、摊销明细表填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）行本期计提折旧摊销的资产平均原值或折余价值本期资产计允许税前扣本期纳税调本期转回以本期资产折旧或摊销额应予调整的资产平均税成本除的折旧或整增加额或前年度确认小计计入制造计入管计入营业计入在建计入其他本年结转以价值摊销额减少额的时间性差费用理费用费用工程后年度扣除异的折旧或摊可抵减时间性差异的计算以前年度结本年税前扣累计结转以转额除额后年度扣除或摊销销次资产类别1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 固定资产小计12 房屋建筑物3 机器设备4 电子设备运输工具5 无形资产小计6 专利权7 非专利技术8 商标权9 著作权10 土地使用权11 商誉﹡12 其他13 其他资产小计14 开办费15 长期待摊费16 其他17 合计（1+5+13）经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十四（1）坏帐损失明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）会计金额税收金额纳税调整额行次项目123﹡1期初坏帐准备金额2本期核销的坏帐损失3本期收回已核销的坏帐损失4计提坏帐准备的应收帐款余额5本期增(减)提的坏帐准备﹡6期末坏帐准备余额经办人（签章）：法定代表人（签章）：。