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正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税收相关法律》第一篇第三章讲义2行政处罚程序一、行政处罚决定程序行政处罚决定程序，包括简易程序、一般程序（听证程序）。
（一）简易程序1.简易程序也称当场处罚程序。
简易程序的适用必须符合下列条件：（1）违法事实清楚；（2）有法定依据；（3）数额较小的罚款（指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款）或警告。
不符合上述条件，或上述条件缺损的，不得适用简易程序。
2.简易程序的内容包括：（1）表明身份。
应当向当事人出示执法身份证件。
（2）确认违法事实，说明处罚理由和依据。
（3）制作行政处罚决定书。
（4）交付行政处罚决定书。
（5）备案。
执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案。
（二）一般程序1.立案应遵守有关时效的规定，即除法律另有规定外，对于在两年以内未发现的行政违法行为，不予立案追究。
2.调查调查时行政执法人员不得少于2人，并应出示证件。
（1）《治安管理处罚法》规定，公安机关查处治安案件，对没有本人陈述，但其他证据能够证明案件事实的，可以作出治安管理处罚决定。
但是，只有本人陈述，没有其他证据证明的，不能作出治安管理处罚决定。
（2）《海关行政处罚实施条例》规定，海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走私犯罪嫌疑人决定书，扣留时间不超过24小时，在特殊情况下可以延长至48小时。
海关扣留货物、物品、运输工具以及账册、单据等资料的期限不得超过1年，因案件调查需要，经批准可以延长，但延长期限不得超过1年。
3.审查根据不同的违法情况，分别作出行政处罚、不予行政处罚、不得给予行政处罚和移送司法机关处理等处理建议。
4.告知和说明理由行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利。
5.听取当事人陈述和申辩意见行政机关及其执法人员不说明理由或者不听取当事人的陈述申辩，行政处罚决定不成立。
法律基础知识-税务版之税务行政处罚税务行政处罚一：税务行政处罚概述1.1 税务行政处罚的定义税务行政处罚是指税务机关依据法律法规对违反税收法律法规的纳税人或其他纳税义务人进行的行政惩罚。
1.2 税务行政处罚的目的税务行政处罚的目的是惩治违法行为，维护税收秩序，保障国家财政收入，促进经济发展。
二：税务行政处罚的法律依据2.1 税收法律法规税务行政处罚的依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务行政处罚法》等税收法律法规。
2.2 相关部门规章税务行政处罚的依据还包括税务总局、地方税务局等税务机关制定的相关部门规章。
三：税务行政处罚的种类和适用情形3.1 主要种类税务行政处罚的主要种类包括罚款、没收违法所得、责令停业整顿、吊销营业执照等。
3.2 适用情形税务行政处罚的适用情形包括偷税、逃税、骗税、抗税等违反税收法律法规行为。
四：税务行政处罚的程序4.1 税务机关调查税务机关在发现可能存在违反税收法律法规行为后，将展开调查，收集相关证据。
4.2 听证程序对于需要听取纳税人或其他纳税义务人陈述申辩的案件，税务机关将组织进行听证程序。
4.3 处罚决定税务机关根据调查结果和听证程序结论，依法作出处罚决定，并通知相关当事人。
4.4 申诉和复议程序当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法提起申诉或复议程序。
五：税务行政处罚的附则本文所述的税务行政处罚适用于纳税人和其他纳税义务人，具体适用情形及处罚金额等依据相关税法和税务机关规定。
附件：1. 中华人民共和国税收征收管理法2. 税务行政处罚法法律名词及注释：1. 偷税：指故意隐瞒应纳税款的行为。
2. 逃税：指故意避开税务机关的监管，以获得非法利益的行为。
3. 骗税：指通过虚构交易、伪造发票等手段，骗取税务机关的行为。
4. 抗税：指以暴力、威胁等方式阻碍税务机关依法行使职权的行为。
税务行政处罚讲座税务行政处罚讲座1. 税务行政处罚的定义和作用税务行政处罚是指税务机关依法对纳税人及其他相关主体违反税法规定所做出的处罚决定。
它具有以下几个作用：维护税法的权威性和公信力，促使纳税人遵守税法规定；防止纳税人通过违法行为逃税和逃避税务监管；纠正违法行为，保护税收利益，维护税收公平公正。
2. 税务行政处罚的种类税务行政处罚根据违法行为的性质和严重程度，可以分为以下几种：(1) 警告警告是对违法行为轻微的纳税人给予的行政处罚，主要起到警示作用，告诫纳税人遵守税法。
(2) 罚款罚款是对违法行为较为严重的纳税人给予的行政处罚，通常以一定比例的违法所得或逃避应纳税款计算，可以和处罚金额的正常缴纳挂钩。
(3) 暂扣证件对于涉嫌严重违法行为的纳税人，税务机关可以暂时扣押其相关证件，如税务登记证、发票、账簿等，以便进行进一步调查和处理。
(4) 被责令整改当税务机关发现纳税人存在某些不符合税法规定的情况时，可以责令其及时改正错误，遵守税法规定。
(5) 暂停业务活动对于涉及税务违法行为严重且情节严重的纳税人，税务机关可以暂停其业务活动，限制其发展和经营。
(6) 吊销许可证对于故意违法行为严重的纳税人，税务机关有权吊销其相关许可证，如营业执照、税务登记证等，使其失去经营和纳税资格。
3. 税务行政处罚的法律依据和程序税务行政处罚的法律依据主要包括《税收征收管理法》、《税收征收管理法实施条例》等。
税务机关在对纳税人进行行政处罚时，需要依照以下程序进行：税务机关应当通知纳税人有关违法事实和理由，提供申辩的机会；税务机关应当进行听证或听证报告，听取纳税人的陈述和申辩；税务机关应当出具处罚决定书，明确处罚的种类、依据和金额；纳税人有权申请行政复议或者提起行政诉讼，对不服处罚决定可以进行申诉。
4. 如何避免税务行政处罚为避免税务行政处罚，纳税人应当做到以下几点：严格遵守税法规定，合法经营，及时、真实、完整地提供纳税申报材料；加强内部税务管理，建立健全的会计制度和税务管理体系；积极配合税务机关的税务监管工作，认真履行税务义务；及时进行税务咨询和培训，提高税法意识和纳税人风险意识。
