广告公司账务处理

记账实操-传媒公司的账务处理分录账务处理实例：一、初始投资假设投资者李某投资成立一家传媒公司，投入资金500万元。

借：银行存款5000000贷：实收资本——李某5000000二、业务承接与成本发生1. 承接广告制作业务，与客户签订合同金额为100万元。

不考虑增值税情况下，确认收入：借：应收账款——某客户1000000贷：主营业务收入——广告制作收入10000002. 为制作广告，发生以下成本：拍摄场地租赁费用20万元。

借：主营业务成本——场地租赁费200000贷：银行存款200000设备租赁费用15万元。

借：主营业务成本——设备租赁费150000贷：银行存款150000聘请演员费用30万元。

借：主营业务成本——演员费用300000贷：银行存款300000三、员工薪酬1. 支付广告制作人员工资20万元。

借：主营业务成本——人工成本200000贷：应付职工薪酬2000002. 管理人员工资10万元。

借：管理费用——工资100000贷：应付职工薪酬100000四、办公费用1. 支付办公场地租金5万元。

借：管理费用——租金50000贷：银行存款500002. 购买办公用品2万元。

借：管理费用——办公费20000贷：银行存款20000五、固定资产相关1. 购置办公设备花费30万元。

借：固定资产——办公设备300000贷：银行存款3000002. 每月计提设备折旧：假设设备预计使用年限5年，残值率为5%，则月折旧额为4750元。

借：管理费用——折旧费4750贷：累计折旧4750六、收入确认与税费缴纳1. 客户支付广告制作费用80万元。

借：银行存款800000贷：应收账款——某客户8000002. 假设增值税税率为6%，计算应缴纳的增值税：增值税销项税额=（1000000÷1.06）×6%≈56603.77元。

借：应收账款——某客户56603.77贷：应交税费——应交增值税（销项税额）56603.773. 缴纳增值税及附加税费：假设附加税费为增值税的10%，则附加税费= 56603.77×10%≈5660.38元。

1. 广告业会计科目2•广告业会计实务及相关税收3. 申报广告统计报表的要求4. 广告代理业营业额中可抵扣金额的确定？5. 户外广告收入的确认与计量6. 网上广告代理业务需缴营业税一、会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。

1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入一一广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入一一其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本一一其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金一一应交营业税缴纳营业税时借：应交税金一一应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城建税缴纳城建税时借：应交税金应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金一一应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金一一应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款一一应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款一一应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用一一综合管理费贷：其他应交款一一应交堤围费――应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款一一应交堤围费――应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金一一应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金一一应交个人所得税贷：现金或银行存款二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1有关概念收入总额=广告收入总额+其他收入广告收入总额=广告收入+代理广告收入广告收入净额=广告收入总额一代理广告成本收入净额=广告收入净额+其他收入2、营业税计算营业税=收入净额* 5%3、企业所得税计算企业所得税=收入总额*核定的税率（以核定方式征收）或企业所得税=利润总额* 33% （以查账方式征收）5、城建税及教育费附加计算城建税=营业税额* 7% （比率按所在地区类别确定）教育费附加=营业税额* 4% （比率按所在地区类别确定）6、堤围费计算堤围费=收入净额* 1 %o7、文化建设费计算文化建设费=广告收入净额* 3%8、个人所得税计算个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算三、注意的问题除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本， 理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票,、需申报广告统计报表的广告经营单位范围1、 领取营业执照经营范围中含有广告业务的企业。

做账实操-演出公司的会计账务处理实例一、收入核算1. 演出收入假设公司承接一场演出，收入为100000 元，增值税税率为6%。

借：银行存款100000贷：主营业务收入94339.62（100000÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）5660.382. 培训收入公司开展形体培训课程，收取学员学费50000 元。

借：银行存款50000贷：主营业务收入47169.81（50000÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）2830.19二、成本核算1. 演员薪酬支付演员演出及培训的薪酬共计60000 元。

借：主营业务成本——演员薪酬60000贷：银行存款600002. 服装道具采购购买演出服装和道具花费20000 元。

借：主营业务成本——服装道具成本20000贷：银行存款200003. 场地租赁费用租用演出场地和培训场地，费用为30000 元。

借：主营业务成本——场地租赁成本30000贷：银行存款30000三、费用核算1. 办公费用购买办公用品、支付水电费等办公费用共计5000 元。

借：管理费用——办公费用5000贷：银行存款50002. 营销费用为推广演出和培训课程，投入广告宣传费用8000 元。

借：销售费用——营销费用8000贷：银行存款8000四、固定资产核算1. 购买演出设备公司购置价值50000 元的演出设备，增值税税率为13%。

借：固定资产——演出设备50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款565002. 计提设备折旧假设演出设备预计使用年限为5 年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。

每月折旧额为50000×(1 5%)÷5÷12 = 791.67 元。

借：主营业务成本——设备折旧成本791.67贷：累计折旧791.67五、期末结转损益1. 结转收入：借：主营业务收入141509.43贷：本年利润141509.432. 结转成本费用：借：本年利润123791.67（60000 + 20000 + 30000 + 5000 + 8000 + 791.67）贷：主营业务成本110791.67（60000 + 20000 + 30000 + 791.67）管理费用——办公费用5000销售费用——营销费用8000。

广告公司报税流程传统的报税方式一般分为上门报税，网上申报两种。

上门报税不但浪费企业的时间和精力，也为政府部门增加了工作量。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的广告公司报税流程。

广告公司报税流程广告公司:以取得的广告收入-付给上家的广告发布费作为计税依据需要交的税: 增值税、城建税及教育费附加(以及地方规定的其他附加)、所得税(企业所得税或个人所得税) 、印花税、车船税，视情况可能还要缴纳土地增值税和房产税报税流程: 国税:报增值税(按月申报)，买数字证书，在网上申报，必须打印出申报表，手工的不收。

每月报税前在税控机上打印出小票，拿着税控机的用户卡和小票，和申报表及财务报表去大厅报税。

需要注意，网上申报必须先申报财务报表，再申报纳税报表(最好去税局大厅问情楚)。

企业所得税(按季申报)流程同上。

地税:如果没有实行网上申报，直接拿着财务报表和申报表去办。

城建税(月报)、教育费附加(月报)、印花税(季报) 备注:如果是新企业，头一个月若没有收入，要看税务局让不让你零申报，如果不能，税务局给你核定一个数，你头一个月要按这个数交税广告公司报税需要的文件【做帐前的准备】：1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;2、票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。

如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;3、承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

【做帐需要提交的资料】:1、银行月结单及水单;2、销售票据:发票、合同;3、成本票据:发票、合同;4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。

广告行业账务处理流程一、广告公司经营范围设计、制作、代理、发布：招牌、字牌、灯箱、展示牌、霓虹灯充气装置、电子显示屏，车载广告、代理报刊广告、代理影视广告、美术品、展览展示台、展位、百货、文化用品根据经营内容可将广告公司分为三种类型的公司： 1、以广告设计服务为主业的广告公司 2、以广告制作为主业的广告公司 3、以广告代理为主业的广告公司二、法规链接【文号】中华人民共和国国务院令第512号【标题】中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后营支三）算。

设计人员的工资与其他人员工资一起在营业费用或管理费用科目核算。

4、涉及流转税的计税依据营业税=开票金额*5% 城建税=营业税*7%或5%教育费附加=营业税3% 印花税=开票金额*0.05%综合税负为5.55% （二）、以广告制作为主业的广告公司 1、按工业进行账务处理2、收入以开具工业发票或广告专业发票为记账依据，在主营业务收入科目核算。

3、生产成本列支主要有：材料、人工、折旧、费用（无固定比例，按实际发生记账）。

在主营业务成本科目核算。

（1）制作的产品如为标件产品（招牌、字牌、、展示牌），生产成本可按定额成本结转到产成品，产成品结转到主营业务成本。

（2）制作的产品如为非标件产品（霓虹灯充气装置、电子显示屏、展览展示台、展位），成本结转进行简单处理，生产成本按收入*（1-毛利率）直接结转到主营业务成本。

4、涉及流转税的计税依据（1）开具广告专业发票涉及的税金营业税=开票金额*5% 城建税=营业税*7%或5% 教育费附加=营业税3%文化建设费附加=开票金额*3% 印花税=开票金额*0.05%综合税负为8.55%（2）开具工业发票发票涉及的税金（小规模）增值税=开票金额/1.03*3% 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税3% 印花税=开票金额*0.03%综合税负为3.33% （三）、以广告代理为主业的广告公司 1、按服务业进行账务处理=。

广告传媒公司财务制度范文第一章总则为规范广告传媒公司的财务管理，确保公司资金安全和合规经营，特制定本制度。

第二章财务管理组织1. 财务管理职责广告传媒公司的财务管理职责由财务部门负责，财务部门负责公司的日常财务管理工作，包括预算编制、资金管理、会计核算、税务管理等。

2. 财务管理组织公司设立财务总监一职，直接向董事长汇报工作。

财务总监负责全面管理公司财务工作，包括财务分析、成本控制、风险管理等。

3. 财务管理流程公司应建立健全的财务管理流程，包括费用报销、财务审批、账务处理等各个环节，保证财务管理的真实、准确和及时。

第三章预算管理1. 预算编制公司每年应制定年度预算，包括销售预算、成本预算、资金预算等。

预算由财务部门负责编制，经董事长批准后执行。

2. 预算控制公司应严格控制预算执行情况，及时发现问题并采取措施调整预算。

财务部门应及时进行预算执行情况的分析和报告。

3. 预算调整若预算执行情况出现较大偏差，公司可以根据实际情况对预算进行调整，但需经过董事长批准。

第四章资金管理1. 资金调度公司应建立健全的资金管理制度，合理调配公司资金，确保公司正常生产经营活动的顺利进行。

公司在使用资金时应高度重视风险控制，避免出现资金被挪用或浪费的情况。

3. 资金监管财务部门应对公司资金进行有效监管，确保资金的来源合法、去向合理。

第五章会计核算1. 会计准则公司应遵循国家相关法律法规和会计准则，按照公允、真实、准确的原则进行会计核算。

2. 会计流程公司应建立健全的会计核算流程，包括凭证的填制、发票的管理、账务的处理等环节。

3. 会计报告公司应按照规定的时间节点编制财务报告，并向相关部门进行报送。

公司应及时对财务报告进行分析，发现问题及时处理。

第六章税务管理1. 税务合规公司应遵守国家相关税法规定，按时足额缴纳各项税费。

2. 税务筹划公司可以根据自身情况进行税务筹划，但需遵守法律规定，不得采取不正当手段规避税款。

3. 税务申报公司应及时进行税务申报工作，避免因逾期申报而受到处罚。

如何使用飞扬动力广告公司管理软件来核对账目？
用户在使用软件管理公司账务时，都比较关心如何通过软件实现业务对账，而在以前开手工单据的时候，业务对账需要人工进行一项项的数据核对，相对来说是比较麻烦的，而通过飞扬动力广告公司管理软件，只需通过“往来对账”便能轻松的进行业务数据核对了，具体操作如下：
1.点击“业务处理”
选择“对账”
2.进入对账管理界面
你可以通过“客户”和“时间”进行过滤，筛选出你想要的单据信息。

同时，你可以设置自己的“打印样式”，把单据通过打印机答应出来，或者导出为EXCEL。

这里的打印样式，下面图是我们演示预览的标准样式，是可以根据你的需求进行设计的。

广告业知识点总结一、小规模纳税人和一般纳税人进销账务处理辨析进货时：小规模纳税人借：库存商品等贷：银行存款等一般纳税人借：库存商品等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等销售时：小规模纳税人借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税一般纳税人借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）二、计提工资、缴纳社保、发放工资相关账务处理1.计提“应付职工薪酬”（通常，企业在月末计提当月工资）借：管理费用—工资管理费用—社会保险管理费用—住房公积金销售费用—工资销售费用—社会保险销售费用—住房公积…贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社会保险应付职工薪酬—住房公积金2．一般情况下，缴纳社保在发放工资之前，缴纳社保及住房公积金时借：应付职工薪酬—社保其他应收款—代垫员工社保应付职工薪酬—住房公积金其他应收款—代垫员工住房公积金贷：银行存款—工行3.每月发放上月员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—代垫员工社保其他应收款—代垫员工住房公积金应交税费—应交个人所得税银行存款—工行三、预收收入账务处理情况分析比如：1.摘要：收到凯美乐广告费（2014.9.10-2015.7.9）借：银行存款 400000.00贷：主营业务收入—媒体传播 38834.95应交税费—应交增值税 1165.05预收账款-凯美乐 360000.00前提：分10个月开具发票40000元借：预收账款-凯美乐 40000.00贷：主营业务收入—媒体传播 38834.95应交税费—应交增值税 1165.052.摘要：收到凯美乐广告费（2014.9.10-2015.7.9）借：银行存款 400000.00贷：主营业务收入—媒体传播 38834.95应交税费—应交增值税 11650.49预收账款-凯美乐 349514.56前提：开具全额发票400000元借：预收账款-凯美乐 38834.95贷：主营业务收入—媒体传播 38834.95四、如何代开增值税专用发票？1.填写“代开发票申请表”（表达向税务所申请需要代开发票的意思）；2.携带营业执照副本、税务登记证副本、购销双方合作合同或协议、公章、财务专用章等资料到所属税务所办理；3.税务所工作人员审核“代开发票申请表”及购销双方合作合同或协议，无误后，填写“代开增值税专用发票缴纳税款申报单”；4.携带填写好的“代开增值税专用发票缴纳税款申报单”到银行缴纳税款，取得“税收通用缴款书”；5.携带“税收通用缴款书”、“代开发票申请表”和“代开增值税专用发票缴纳税款申报单”到税务所代开发票窗口开票。

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1、收⼊的核算取得⼴告收⼊或代理⼴告收⼊时：借：现⾦、银⾏存款、应收账款等贷：主营业务收⼊——⼴告收⼊取得其他收⼊时(可根据具体收⼊设置相应明细进⾏核算)：借：现⾦或银⾏存款等贷：其他业务收⼊2、成本的核算因取得⼴告收⼊或代理⼴告收⼊⽽发⽣的相关⼴告成本或代理成本时：借：主营业务成本——⼴告成本贷：现⾦、银⾏存款、应付账款等因取得其他服务收⼊⽽发⽣的相关其他服务成本时：借：其他业务成本贷：现⾦、银⾏存款、应付账款等3、费⽤的核算发⽣有关的费⽤时：借：管理费⽤/销售费⽤贷：现⾦、银⾏存款等4、相关税费的核算计提城建税时：借：税费及附加贷：应交税费——应交城建税缴纳城建税时：借：应交税费——应交城建税贷：现⾦或银⾏存款计提企业所得税时：借：所得税贷：应交税费——应交企业所得税缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：现⾦或银⾏存款计提教育费附加时：借：税费及附加贷：应交税费——应交教育费附加缴纳教育费附加时：借：应交税费——应交教育费附加贷：现⾦或银⾏存款计提化事业建设费时：借：税费及附加贷：应交税费——⽂化事业建设费缴纳事业建设费时：借：应交税费——⽂化事业建设费贷：银⾏存款或现⾦以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。