财经管理信息系统课件

2020年10月2日
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第一章 财务基本理论
一、财务基本概念 二、财务的本质 三、财务资金运动 四、财务关系 五、资本市场
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一、财务基本概念
1.资金 2.本金与基金 3.财务资金 4.财务主体 5.财务活动 6.财务关系
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二、财务的本质
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2.递延年金：后期收付
递延FA＝FA （ 共n期 ）
递延PA＝A×[（PA ，i，m＋n）－（PA ，i，m）] 或 ＝A×（PA ，i， n ）（PA ，i，m）
20收付
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（二）一般收付业务
1.一般终值
F＝P（1＋i）n
2.一般现值
P＝F（1＋i）－n
3.利息 I＝F－P
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（三）年金收付业务
1.年金终值
FA＝A
(1i)n i
1
2.年金现值
PA＝A1(1i i)－n
3.年偿债基金
4.年投资回收
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《公司理财》
第一章 财务基本理论 第二章 风险与报酬 第三章 财务评价 第四章 投资管理 第五章 营运资金管理 第六章 资本筹集管理 第七章 股利分配管理
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第一章 财务基本理论
学习目的与要求：财务理论是对财务实践的理 性认识，本章研究财务理论的基本要素。通过 本章的学习，应当掌握财务理论各构成要素的 含义，深入理解财务理论在财务学科中的地位 和作用，深刻认识各种财务要素的性质。
一、投资时间价值 二、投资风险价值

1. 基本思路
– 对系统的设计、开发和维护过程中的各个环节实 现自动化，通过图形接口，实现直观的程序设计。
2. 体系结构
– 根据CASE在系统开发生命周期中所支持的阶段来 划分为三类：
• 上游CASE • 下游CASE • 支持项目管理的（贯穿整个信息系统开发生命周期的 CASE）
CASE
上游 CASE 系统规划 ·企业战略规划 ·信息系统战略规划 ·其它 系统分析 ·数据建模 ·过程建模 ·对象建模 ·资源库支持 ·检查和校检 ·其它 目 系统设计 ·结构化设计 ·屏幕/报表设计 ·原型化 ·数据库 ·测试 ·其它 管 理
下游 CASE 系统实施 ·代码生成器 ·应用生成器 ·其它 系统支持 ·逆向工程
信息工程的基本原理
– 1．数据位于现代数据处理的中心。 – 2．数据是稳定的，处理是多变的。 – 3．用户必须真正参与开发工作。
数据稳定的示意图
4.2 信息系统的建设方法
1 生命周期法 2 原型法 3 面向对象方法 4 计算机辅助软件工程开发方法
4.2.1 生命周期法
– 生命周期法是自顶向下、逐步求精、分阶段实现 的方法，是一种先整体后局部的信息系统建设方 法。 – 主要思想是将一个庞大的复杂系统按照时间顺序 和所采用的工程方法分解成若干个阶段和任务， 按阶段或任务的顺序一个一个地去实现。 – 生命周期法也称为“结构法”、“瀑布法”。通 常，前一个阶段是后一个阶段的基础，后一个阶 段只有在前一个阶段圆满完成后才能正式开始。
2．开发过程
– 1）系统调查和需求分析 – 2）分析问题和求解问题 – 3）整理问题 – 4）程序实现
4.2.4 计算机辅助软件工程
1. CASE方法的基本思路 2. CASE方法的体系结构 3. CASE的功能

财务管理过程循环 财务分析
财务计划与控制 1
财务决策 财务计划与控制
财务分析方法 比较分析法 因素分析法 比率分析法
财务控制 组织规划与授权审批控制
预算控制 实物资产控制
风险控制 审计控制
第三章财务管理的工作体系
第一节 财务管理的过程循环 第二节 财务分析 第三节 财务计划与控制 第四节 案例分析：中石化财务预算管理
零基预算法：
在编制预算时，不考虑以往期间所发生的费用项目或者数额，根据 预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，编制预算。
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第三节 财务计划与控制
二、财务计划的编制方式
（二）按照业务量基础数量特征不同：固定预算法和弹性预算法 固定预算法
在编制预算时，只把预算期内正常的、可实现的某一固定业务量 （如生产量、销售量）水平作为基础来编制预算。
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第二节 财务分析
三、财务分析方法
（三）比率分析法
社会贡献分析：不仅从微观角度衡量企业的经济效益，还从宏观角度评 价企业对国家或社会的贡献。一般指标：社会贡献率和社会积累率。
类别 社会贡献
名称 社会贡献率 社会积累率
计算公式 社会贡献率=增值额÷平均资产总额×100% 社会积累率= 政府所得÷增值额×100%
杜邦分析法的改进：
针对上述问题，理论与实务界对传统杜邦分析法进行改进，逐步形 成新的管理用财务报表和财务分析体系。
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第三节 财务计划与控制
一、财务计划
财务计划：又叫财务预算，是企业以货币形式预计计划期内资金的取得 与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件，是企业经营计划的重要 组成部分。
短期财务计划：
（三）比率分析法
类别

第1章 管理信息系统的基本概念
1.1.1 信息——信息的含义
2、特征
◆ 可生产性：信息是一种经济资源。市场经济的不确定
性、科学研究乃至日常生活的决策等等，均对信息资 源产生迫切的需求。信息的生产性就体现在信息的加 工处理上。信息可以被分析或综合、扩充或浓缩，可 以把信息从一种形式变换成另一种形式，并在变换过 程中增殖和增值。
能和知识。需要时间、精力和技能来操作系统，需要知识来确 定系统运行的各个步骤及其先后次序。
处理：客户首先选择需要清洗的服务项目（清洗、清洗打 蜡、干燥等），并将选择告诉汽车清洗操作员，操作员操作系 统，系统按程序负责清洗汽车。
反馈、控制：“对汽车干净程度的判断” 输出：一辆干净的汽车
第1章 管理信息系统的基本概念
二次信息：对一次信息加工处理后得到的信息。（文摘期刊、 文摘报、索引期刊、简报等）
三次信息：系统地组织、压缩和分析一次和二次信息的结果。 （综述、专题报告、词典、年鉴等）
第1章 管理信息系统的基本概念
1.1.3 信息——信息量
◆ 信息量
按照信息论的观点，信息量的大小取决于信息内容消除人 们认识的不确定性，消除的不确定程度大，则发出的信息量就 大；消除的不确定程度小，则发出的信息量就小。如果事先就 确切地知道消息内容，那么消息中所包含的信息量就等于零。
可见H0>H1，前者的不确定程度大，二者的差 为1-0.08079=0.91921，这个差额正是天气预 报的结果。可以作为天气预报信息的度量。
从这个例子可以看出，讨论信息量时，必须结合 具体的问题、具体的决策环境来谈，事件发生概 率越小，系统的不确定性程度越大。因此，在工 作中要善于捕捉小概率事件，在预测决策时充分 考察各种可能情况，增大我们的信息量。

财经的分类
按照领域划分，财经可以分为财政、 金融、贸易等多个领域。
按照层次划分，财经可以分为宏观和 微观两个层次，宏观层次关注国家整 体经济运行和政策制定，微观层次关 注企业或个人的经济活动和财务管理 。
财经的基本要素
经济指标是反映经济运行状况的 一系列数据和指标，如GDP、CPI 、PPI等，是制定财经政策和进行 经济分析的重要依据。
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财经基础知识
财经的基本概念
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02
03
04
货币
货币是经济中用于交换媒介的 物品，是人们日常生活中的交
易工具。
金融市场
金融市场是资金供求双方通过 各种金融工具进行交易的场所
。
投资
投资是指为了获取未来收益而 将资金投入某一领域或项目。
股票
股票是公司发行的一种所有权 凭证，代表股东对公司的所有
权。
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财经基本案例
财经案例分析
案例选择
选择具有代表性的财经案例，如 企业并购、股票投资、跨国贸易 等，以便更好地理解财经领域的 运作机制和规律。
数据收集
通过收集相关财经数据和资料， 对案例进行深入分析，包括财务 指标、市场环境、竞争态势等方 面。
案例分析方法
采用财务分析、市场分析、 SWOT分析等工具和方法，对案 例进行全面剖析，挖掘其内在价 值和意义。
财经的基本原理
供需法则
在市场经济中，商品或服务的 价格由供求关系决定。
风险与回报
投资者在追求高回报的同时需 要承担相应的风险。
资本资产定价模型
资本资产定价模型用于评估风 险和回报之间的关系。
有效市场假说
有效市场假说认为市场能够充 分反映所有相关信息，价格反

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财务管理基本概念

财务管理
是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、 处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控 制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程 中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过 程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工 作。 主要内容包括：资金筹措决策、流动资产管理、固定资产 管理、其他资产管理以及销售收入和利润管理。 基本任务是：组织资金供应、提高资金利用效果；降低产 品成本，增加企业赢利；分配企业收入，完成上缴任务； 实行财务监督，维护财经纪律。

记账凭证，分为专用记账凭证和通用记账凭证。专用记账 凭证包括：收款凭证、付款凭证、转账凭证；通用记账凭 证则以一种格式记录全部经济业务。 会计凭证的保管期限一般为15年。
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会计账簿

会计账簿是由一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、 系统、连续地记录各项经济业务的簿籍 。 会计账簿的最常用分类：序时账簿、分类账簿和备查账簿三种， 另外还分为数量金额账、多栏账等。 会计账簿的设置。手工记账方式下，所有账簿都必须包括：封 面、扉页和账页；任何会计主体都必须设置总分类账、明细分
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企业的关键指标
总资产报酬率
收益性
净资产收益率
销售利润率
成长性
销售收入增长率
利润增长率 存货周转天数
经营分析
效率性
应收账款周转天数 应付账款周转天数 现金转换周期 总资产周转率 资产负债率
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政策性原则
中小学财务预算的编制必须符 合国家有关财经法规和政策的
要求，不得违反相关规定。
科学性原则
预算编制应依据学校实际情况 ，采用科学的方法进行预测和 计算，保证预算的合理性和可 行性。
完整性原则
预算编制应全面覆盖学校的各 项收支，不得漏报、瞒报或虚 报。
勤俭性原则
预算编制应贯彻勤俭节约的原 则，合理安排各项支出，控制 学校成本，提高资金使用效益
审计内容
审计的内容包括对企业财务报表的准确性、完整性和合规性进行审查，对企业内部控制的有效性进行 评估，以及对企业的经营绩效进行评估。在中小学财务审计中，还可能包括对学校的预算执行情况、 收支情况、资产管理情况等进行审查。
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CHAPTER
中小学财务审计的流程及方 法
审计流程及步骤
准备阶段
明确审计目标、范围和 时间表，收集相关资料
资产流失和浪费。
编制和执行学校预算
中小学财务管理要编制学校预算，并 严格执行预算，控制学校财务支出， 保证资金使用效益。
规范学校收支行为
中小学财务管理要规范学校的收支行 为，确保学校财务收支合法、合规， 防止违法违纪行为的发生。
04
CHAPTER
中小学财务预算编制概述
中小学财务预算的定义及作用
定义
。
中小学财务预算的编制流程
审核和调整
编制初步预算
根据收集的信息，按照预算编制 原则和方法，初步编制各项收支 预算。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
初步预算经过学校相关部门审核 后，根据审核意见进行调整和修 改。
审批和执行
预算经过学校领导审批后正式生 效，学校各部门按照预算执行各 项收支计划。
收集信息

大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督

A．纯行政上的管理与被管理，不属财务关系。 B．以税收方式体现的分配关系，具有强制性和无偿 性特点。
政府代表国家进行投资所形成的财务关系，归 在投资与受投资关系中
财务管理
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企业与外部的财务关系（2）
企业与债权人、债务人之间的财务关系（债 权债务关系）
企业作为债权人：提供资金，收取利息 企业作为债务人：还本付息
财务管理
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选择什么样的筹资工具？
企业的生存发展需要
做好两件事 满足两类人 运用两种方法
财务管理
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3．日常经营活动的资金流
是指企业在生产过程中所发生的一系列经常性的资金收付，即资 金的周转与循环。包括三类： （1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成 的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产 品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去 （2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售 出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收 益致使资金总量增加 （3）资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动 为满足日常经营活动需要而垫付的资金，成为营运资金。 对其管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产， 加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现
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4．利润分配的资金流
投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。 分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表 现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后 获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售 收入）和利润进行分割和分派的过程
（1）广义的分配是指对收入的分配。包括利润 分配和对成本的弥补两部分，对成本的弥补不 会导致资金流出企业
税负是企业的一种费用，会增加企业的现金流出， 对企业理财有重要影响 通过纳税筹划可以减少税负，但不允许偷漏税 财务管理人员不仅要懂得各种税种的计征范围、计 征依据和税率，而且要了解差别税率的制定精神和 减免税的原则性规定，自觉地按照税法的导向进行 经营活动和财务活动

第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。