金融企业选聘会计师事务所招标管理规章制度文件

金融企业选聘会计师事务所管理措施以金融企业选聘会计师事务所管理措施为题，我将从以下几个方面探讨金融企业在选聘会计师事务所时应采取的管理措施。

金融企业在选择会计师事务所时应该注重其专业能力和信誉度。

会计师事务所的专业能力直接关系到金融企业的财务报表的准确性和透明度。

因此，在选聘会计师事务所时，金融企业应仔细调研各家会计师事务所的业务水平、员工素质和专业认证情况，确保其具备足够的专业能力来完成财务报表的编制和审计工作。

此外，金融企业还应该考察会计师事务所的信誉度，选择有良好信誉和口碑的会计师事务所，以确保其在工作中能够保持高度的诚信和道德标准。

金融企业在选聘会计师事务所时应该考虑其行业经验和适应能力。

不同行业的金融企业在财务报表的编制和审计过程中可能面临不同的挑战和问题，因此，金融企业应选择具有丰富行业经验的会计师事务所，能够熟悉并理解金融行业的特点和规范，以提供更加专业和针对性的服务。

此外，金融企业还应关注会计师事务所的适应能力，特别是对新兴金融产品和业务模式的适应能力。

随着金融行业的不断创新和发展，金融企业需要与时俱进，因此，会计师事务所应具备不断学习和适应新变化的能力。

第三，金融企业在选聘会计师事务所时应注重沟通和合作能力。

会计师事务所与金融企业之间的合作是一个长期的过程，需要双方保持良好的沟通和合作关系。

金融企业应选择具有良好沟通能力和合作精神的会计师事务所，能够与企业内部的财务团队和其他部门进行有效的沟通和协作，共同完成财务报表的编制和审计工作。

此外，金融企业还应注重会计师事务所与监管机构之间的沟通和合作，确保财务报表的编制和审计工作符合相关法律法规和监管要求。

金融企业在选聘会计师事务所时还应考虑其服务范围和费用。

会计师事务所的服务范围应与金融企业的需求相匹配，能够提供全面和个性化的财务报表编制和审计服务。

此外，金融企业还应考虑会计师事务所的收费标准和付款方式，确保费用合理且支付方式便捷，以避免因费用问题导致的纠纷和不愉快。

财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2011.06.16•【文号】财金[2011]59号•【施行日期】2011.06.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知（财金[2011]59号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），有关金融企业：为进一步贯彻落实《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号，以下简称《办法》），加强和规范金融企业国有资产评估监督管理工作，现就有关问题通知如下：一、关于评估范围的确定问题（一）金融企业出现《办法》第六条所述的经济行为时，应按下列要求确定评估范围：1.整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企业进行整体资产评估。

2.对子公司增资扩股时，因吸收新股东入股或企业原股东未按照原有出资比例追加投资等，造成原国有股东股权比例发生变化的，需要对子公司进行整体资产评估。

以非货币性资产增资或出资的，还应对非货币性资产进行评估。

3.接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估，还应对非货币性资产进行评估。

4.以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行整体资产评估。

5.收购非国有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。

以非货币性资产收购的，还应对非货币性资产进行评估。

6.以非货币性资产对外进行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以非货币性资产抵债或者接受抵债的，应对非货币性资产进行评估。

7.收购非国有单位非股权类资产，处置不良资产，确定涉讼资产价值，或进行资产转让、置换和拍卖的，应对所涉及的资产进行评估。

8.法律、行政法规规定的应当进行评估的其他情形，评估范围的确定应视具体情形而定。

（二）中央直接管理的金融企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转的，未造成国有股权比例发生变动的，对相关的资产可以不进行评估。

国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）第一条（立法依据）为规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，推动提升审计质量，维护利益相关者和会计师事务所的合法权益，促进注册会计师行业的公平竞争，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国招标投标法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条（国有企业的定义）本办法所称国有企业，是指由国务院和地方人民政府代表国家履行出资人职责的企业（国有金融企业除外）。

第三条（上市公司的定义）本办法所称上市公司，是指其股票及存托凭证在境内证券交易所上市交易的股份有限公司。

第四条（选聘会计师事务所的定义）本办法所称选聘会计师事务所是指国有企业、上市公司根据相关法律法规要求，聘用会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。

第五条（审计委员会的责任）国有企业、上市公司聘用、续聘、解聘会计师事务所，由股东（大）会或者董事会决定，委托董事会审计委员会（或审计与风险委员会等类似机构，下同）具体实施，并对全体股东负责。

对于未设股东（大）会或董事会的国有企业，由履行出资人职责的机构决定或授权国有企业决定相关事项。

股份制国有企业、上市公司，由董事会审计委员会提出选聘会计师事务所及其审计费用的建议，对拟聘任会计师事务所的审计质量、专业胜任能力、独立性、审计费用、投资者保护能力等进行充分评价，在履行公司治理程序或内部决策程序决定聘用会计师事务所后，签订聘任合同。

对于未设股东（大）会或董事会的国有企业，由履行出资人职责的机构决定或授权国有企业提出选聘会计师事务所及其审计费用的建议，对拟聘任会计师事务所的审计质量、专业胜任能力、独立性、审计费用、投资者保护能力等进行充分评价，在履行公司治理程序或内部决策程序决定聘用会计师事务所后，签订聘任合同。

第六条（选聘方式）国有企业、上市公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、竞争性磋商、比选、公开招标、邀请招标等能够充分了解会计师事务所胜任能力和有效保障选聘工作公开、公平、公正进行的方式。

金融企业选聘会计师事务所管理办法财金〔2016〕12号第一章总则第一条为加强国有金融资产管理，规范金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，根据《公司法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业（含中国投资有限责任公司）适用本办法，其他金融企业参照本办法执行。

第三条本办法所称金融企业，指获得金融业务（包括证券、保险业务）许可证的企业，包括政策性银行、开发性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。

第四条本办法所称金融企业选聘会计师事务所是指金融企业根据相关法律法规要求，聘用会计师事务所对财务报告（包括中国会计准则财务报告和国际财务报告准则财务报告，下同）发表审计意见、出具审计报告的行为。

第五条金融企业选聘会计师事务所，服务费用达到或超过120万元的，应采用公开招标或邀请招标的采购方式；服务费用不足120万元的，可采用公开招标、邀请招标或竞争性谈判等采购方式。

第六条金融企业合并资产总额在5000亿元及以内或者控股企业户数在50户及以内的，其全部企业原则上聘用同一家会计师事务所实施审计；金融企业合并资产总额在5000亿元以上，并且控股企业户数在50户以上的，其全部企业最多可聘用不超过5家会计师事务所实施审计。

对于聘用多家会计师事务所审计的，应确定其中一家为主审会计师事务所。

主审会计师事务所承担的审计业务量一般不低于50%，并且金融企业母公司报表及合并报表必须由主审会计师事务所审计。

参与审计的会计师事务所对各自审计的内容承担审计责任，主审会计师事务所对金融企业母公司报表及合并报表承担审计责任。

金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）【颁布单位】财政部【发文字号】财金〔2010〕169号【颁布时间】2010-12-3【失效时间】【全文】金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）财政部关于印发《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》的通知财金〔2010〕169号各中央管理金融企业，中国投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为加强国有金融资产管理，规范国有及国有控股金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，现将《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发地方国有及国有控股金融企业执行。

附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法财政部二○一○年十二月三日附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）第一章总则第一条为加强国有金融资产管理，规范金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、中国投资有限责任公司适用本办法，其他金融企业参照本办法执行。

第三条本办法所称金融企业，指获得金融业务（包括证券、保险业务）许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。

关于印发《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》的通知财金[2010]169号各中央管理金融企业，中国投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：? 为加强国有金融资产管理，规范国有及国有控股金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，现将《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发地方国有及国有控股金融企业执行。

? 附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法? ?财政部二○一○年十二月三日附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）第一章?总?则第一条为加强国有金融资产管理，规范金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、中国投资有限责任公司适用本办法，其他金融企业参照本办法执行。

第三条本办法所称金融企业，指获得金融业务（包括证券、保险业务）许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。

第四条本办法所称金融企业选聘会计师事务所是指金融企业根据相关法律法规要求，聘用会计师事务所对财务报告（包括中国会计准则财务报告和国际会计准则财务报告，下同）发表审计意见、出具审计报告的行为。

关于印发《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》的通知（一）会计师事务所未按业务约定将审计报告等服务成果提交金融企业的；（二）会计师事务所出具的审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；（三）会计师事务所将服务分包或转包给其他机构的；（四）会计师事务所与金融企业有关人员串通，虚假投标的；（五）会计师事务所资质条件发生变化，不符合本办法第八条、第九条、第十条规定的；（六）其他违反法律、法规和业务约定的行为。

第二十八条金融企业解聘、不再续聘会计师事务所，会计师事务所辞聘，会计师事务所中标有效期满，或金融企业连续聘用同一会计师事务达到规定年限的，金融企业应根据本办法规定，重新履行会计师事务所招标程序。

第二十九条金融企业连续聘用同一会计师事务所（包括该事务所的相关成员单位）原则上不超过5年。

连续聘用会计师事务所的起始年限从该会计师事务所实际承担金融企业财务报告审计业务的当年开始计算。

截至2010年12月31日，如果金融企业连续聘用同一会计师事务所年限已经达到或超过5年的，最长可延缓3年更换，但连续聘用年限最长不得超过10年。

第三十条签字注册会计师连续承担同一金融企业审计业务不超过5年。

第六章管理与监督第三十一条经履行本办法规定程序，金融企业决定聘用中标会计师事务所后15个工作日内，应将选聘会计师事务所情况报同级财政部门备案。

备案内容包括招标、投标、评标、中标情况，以及履行内部审议程序的情况等。

第三十二条除金融企业连续聘用同一会计师事务达到规定年限的情况外，在中标有效期满前，金融企业解聘会计师事务所或会计师事务所辞聘的，金融企业应将有关情况报同级财政部门备案。

备案内容包括金融企业解聘会计师事务所或会计师事务所辞聘的主要原因，金融企业对该会计师事务所执业质量和职业道德等情况的基本评价，会计师事务所的陈述意见，以及其他需要说明的情况。

第三十三条各级财政部门负责对同级金融企业选聘会计师事务所的行为实施监督和管理，对相关违规行为及时予以制止和纠正，并依法进行处理。

国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法第一条为规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业公平竞争，推动提升审计质量，维护利益相关方和会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于国有企业和上市公司。

本办法所称国有企业，是指国务院和地方人民政府代表国家履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有全资公司，以及国有控股公司。

本办法所称上市公司，是指其股票在境内证券交易所上市交易的股份有限公司。

国有控股上市公司应当同时符合本办法中关于国有企业和上市公司的规定。

第三条本办法所称选聘会计师事务所，是指国有企业、上市公司根据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。

国有企业、上市公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照本办法执行。

第四条国有企业选聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会（或者类似机构，下同）提出建议后，由股东（大）会或者董事会决定。

对于未设股东（大）会或者董事会的国有企业，由履行出资人职责的机构决定或者授权国有企业决定相关事项。

根据工作需要，履行出资人职责的机构可以直接选聘会计师事务所，对其出资的国有企业进行审计。

第五条上市公司聘用或解聘会计师事务所，应当由审计委员会审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。

第六条国有企业、上市公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过企业官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。

企业应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。

会计师事务所选聘制度二〇二一年九月会计师事务所选聘制度第一章总则第一条为规范（以下简称“公司”）对执行年报审计业务会计师事务所的选聘（包括续聘、改聘,下同）工作，公司依据中国证监会的相关规定，特制定本制度。

第二条公司选聘执行年度审计业务的会计师事务所，遵照本制度履行选聘程度，披露相关信息。

第三条公司选聘执行年报审计业务的会计师事务所应该经董事会审计委员会(以下简称“审计委员会”)审核，经董事会、股东大会审议，公司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展年度审计业务。

第四条公司大股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，向公司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。

第二章会计师事务所执业质量要求第五条公司选聘执行年报审计业务的会计师事务所应当具有良好的执业质量记录，并满足下列条件：（一）具有独立的法人资格；（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉，签字注册会计师近三年没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构的行政处罚；（六）中国证监会规定的其他条件。

第三章选聘会计师事务所程序第六条下列机构或人员可以向公司董事会提出选聘会计师事务所的议案：1、公司审计委员会；2、监事会；3、独立董事或1/3 以上的董事联名。

第七条公司可以采用招标等方式选聘会计师事务所。

采用招标方式选聘会计师事务所的，应按照公司有关招标制度初步确定拟聘请的会计师事务所，经审计委员会审核同意后，向董事会提出聘请会计师事务所的议案。

第八条审计委员会应通过审核相关会计师事务所资质、执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信等情况，必要时可以要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。