实操——建筑业增值税抵扣要点-精

建筑行业税务了解建筑行业的增值税政策与抵扣规则在建筑行业中，税务问题一直是一个非常重要的议题。

了解建筑行业的增值税政策与抵扣规则对于企业的经营和发展至关重要。

本文将简要介绍建筑行业的增值税政策和抵扣规则，并分析对企业的影响。

一、建筑行业的增值税政策建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，其增值税政策是建筑企业必须要了解和应用的重要政策之一。

1. 税率根据中国税法规定，建筑行业的增值税税率为11%。

这意味着建筑企业在销售商品或提供劳务时，需要按照销售额的11%缴纳增值税。

2. 纳税方式建筑行业的纳税方式一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，其应按照一般纳税人的方式缴纳增值税。

小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，其可以按照小规模纳税人的方式缴纳增值税。

3. 发票管理建筑企业在进行商品销售或提供劳务时，必须开具增值税发票。

一般纳税人需要开具增值税专用发票，小规模纳税人则可以开具增值税普通发票。

二、建筑行业的增值税抵扣规则为了减轻建筑企业的税负，根据国家税务部门的规定，建筑行业可以享受增值税的抵扣。

1. 增值税进项抵扣建筑企业在购买生产、经营和管理活动中发生的与应税销售额有关的货物和服务的增值税应纳税额，可以作为进项税额进行抵扣。

这包括购买原材料、设备、办公用品等过程中发生的增值税。

2. 增值税专用发票为了享受增值税抵扣，建筑企业必须保存由供应商开具的增值税专用发票。

建筑企业需要核对发票的完整性、准确性，并按照国家税务部门的规定进行归档和保存。

3. 抵扣时限对于一般纳税人来说，增值税进项税额抵扣的时限是在税款申报期内进行抵扣。

对于小规模纳税人来说，抵扣时限是在发票开具之日起90天内进行抵扣。

如果未在规定时限内进行抵扣，将无法享受抵扣的权益。

三、增值税政策与抵扣规则的影响建筑行业的增值税政策与抵扣规则的正确应用对企业的经营和发展有着重要的影响。

首先，了解和遵守增值税政策与抵扣规则是企业合规运营的基础。

建筑工程增值税抵扣在建筑工程中，增值税抵扣是一个重要的财务政策，对企业和个人都有着积极的影响。

本文将从增值税抵扣的定义和范围、申请流程和注意事项等方面进行详细介绍。

一、增值税抵扣的概念和范围增值税抵扣是指企业和个人在购买建筑工程相关的货物、接受劳务和使用不动产等过程中，可以通过扣除已缴纳的增值税，减轻税负并降低成本的一种税收优惠政策。

在建筑工程中，增值税抵扣的范围主要包括以下几个方面：1. 购买建筑材料：企业和个人在购买建筑工程所需的原材料、设备和机械等货物时，可以按照当地税务部门规定的税率，将已缴纳的增值税金额予以抵扣。

2. 承接劳务：企业和个人在承接建筑工程劳务时，可以将支付给劳务人员的薪酬中的增值税金额进行抵扣。

3. 租赁不动产：企业和个人在租赁建筑工程中的不动产时，可以将租金中已缴纳的增值税款项进行抵扣。

二、建筑工程增值税抵扣的申请流程1. 收集准备材料：申请增值税抵扣前，企业和个人需要准备相关的材料，如购买发票、劳务合同、租赁合同等。

2. 登录税务系统：申请人需要登录当地税务部门的在线申报系统，进行增值税抵扣的申报。

3. 填写申报信息：在申报系统中，申请人需要填写相关的申报信息，如购买发票的番号、金额等。

4. 上传凭证：申请人需要将相关凭证材料进行扫描，并按照要求上传到申报系统中。

5. 审核审批：税务部门将对申请进行审核，核实凭证的真实性和准确性。

6. 审核结果：一般情况下，税务部门会在7个工作日内完成审核，并通过短信或邮件方式通知申请人审核结果。

三、建筑工程增值税抵扣的注意事项1. 材料准备：申请人在进行增值税抵扣前，务必准备充分，确保提供的材料真实有效。

2. 抵扣比例：企业和个人在申请增值税抵扣时，需要按照国家相关政策规定的抵扣比例来计算可以进行抵扣的金额。

3. 时限要求：申请人需要在发生购买、承接劳务或租赁不动产的当月或次月内进行增值税抵扣的申请，逾期将无法享受抵扣的优惠政策。

4. 审批结果：申请人需要保持与税务部门的良好沟通，及时了解审核结果，并按照要求进行后续操作。

建筑业增值税进项税率抵扣大全YUKI was compiled on the morning of December 16, 20202018年最新建筑业增值税进项税率抵扣大全一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

分包商为一般纳税人专业分包，进项抵扣税率为10%。

劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。

清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。

2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。

一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。

水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

3机械使用费外购机械设备进项抵扣税率为16%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

租赁机械租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

一、概念工程施工专票抵扣是指建筑企业在进行工程施工过程中，按照国家税法规定，将取得的增值税专用发票（以下简称“专票”）作为进项税额抵扣，从而减少应纳税额的一种税收优惠政策。

二、适用范围1. 建筑企业：包括施工总承包企业、专业承包企业、劳务分包企业等。

2. 工程施工项目：包括房屋建筑、基础设施建设、土木工程等。

3. 专票类型：增值税专用发票。

三、操作流程1. 采购原材料、设备等：建筑企业在工程施工过程中，需购买原材料、设备等，取得相应的增值税专用发票。

2. 报送发票：将取得的增值税专用发票报送税务机关。

3. 计算进项税额：根据专票金额，计算进项税额。

4. 计算应纳税额：根据企业销售收入和进项税额，计算应纳税额。

5. 抵扣进项税额：将计算出的进项税额从应纳税额中抵扣。

6. 纳税申报：按照规定进行纳税申报，申报时需将抵扣后的应纳税额填写在申报表中。

四、注意事项1. 专票取得：建筑企业应确保取得的增值税专用发票真实、合法、有效。

2. 抵扣期限：专票抵扣期限为自取得专票之日起180天内。

3. 抵扣范围：专票抵扣范围包括原材料、设备、劳务等。

4. 税务申报：建筑企业应按时进行纳税申报，确保抵扣的准确性。

5. 税务稽查：税务机关将对建筑企业的税收行为进行稽查，如发现违法行为，将依法进行处理。

工程施工专票抵扣政策有助于降低建筑企业税负，提高企业竞争力。

建筑企业应充分了解政策，规范税收行为，合理利用税收优惠政策，实现可持续发展。

同时，税务机关也应加强对工程施工专票抵扣的监管，确保税收政策的贯彻落实。

第2篇在我国的税收体系中，增值税专用发票（以下简称“专票”）是一种重要的税收凭证，对于规范市场交易、保障国家税收具有重要意义。

特别是在工程施工领域，专票的抵扣功能对于企业降低税负、提高经济效益具有重要作用。

本文将就工程施工专票的抵扣问题进行探讨。

一、工程施工专票的概念工程施工专票是指在工程施工过程中，由施工方开具给业主方或分包方的专用发票。

实操建筑业增值税抵扣要点精一、引言随着中国税制改革的不断深化，增值税已经成为建筑行业的重要税种之一。

对于建筑企业来说，了解和掌握增值税抵扣的要点，不仅可以减轻企业的税收负担，提高经济效益，更可以避免因误解和误操作带来的不必要的法律风险。

本文将就建筑业增值税抵扣的要点进行深入剖析，旨在为建筑企业提供实用的税务操作指南。

二、建筑业增值税抵扣的基本概念增值税抵扣是指在缴纳增值税时，依据国家税收政策和相关规定，对部分进项税额进行扣除。

在建筑业中，进项税额主要来自于建筑材料、设备、劳务等方面的支出。

通过合理的增值税抵扣，可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力。

三、建筑业增值税抵扣的要点1、准确核算进项税额：进项税额的核算准确与否直接关系到增值税的抵扣额度。

建筑企业应严格按照国家税收政策的规定，对建筑材料、设备、劳务等支出进行准确的进项税额核算。

2、合法取得增值税发票：合法取得增值税发票是进行增值税抵扣的前提条件。

建筑企业应与供应商、分包商等合作方协商并明确发票的开具和传递流程，确保发票的合法性和及时性。

3、严格把握抵扣时限：增值税抵扣有一定的时限要求。

根据国家税收政策规定，一般纳税人应在开具发票之日起180天内完成认证和申报抵扣。

超过时限将无法再进行抵扣。

4、政策调整：随着国家税收政策的不断调整，建筑企业应密切政策变化，以便及时调整增值税抵扣策略，确保企业的利益最大化。

四、实操建议1、建立完善的税务管理制度：建筑企业应建立健全的税务管理制度，明确税务操作流程和岗位职责，确保增值税抵扣工作的顺利进行。

2、加强税务人员培训：企业应加强对税务人员的培训力度，提高他们的专业素养和操作技能，确保增值税抵扣工作的准确性和高效性。

3、强化内部审计与监督：建筑企业应建立健全的内部审计与监督机制，对增值税抵扣工作进行全面、有效的监督和检查，防止因操作不当带来的税务风险和损失。

4、合理利用外部资源：建筑企业可以合理利用会计师事务所、税务师事务所等外部资源，对企业的增值税抵扣工作进行专业指导和协助，提高企业的税务管理水平。

建筑业一般纳税人抵扣项目大全"洪荒之力"整理:建筑业一般纳税人抵扣项目大全营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

可抵扣增值税进项税的项目发票要求1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县(市)区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料材料采购成本一般包含:购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子。

材料类别(列举) 是否可抵扣增值税扣税凭证税率钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票 17%油品、火工品是增值税专用发票 17%农产品收购发票或者销售原木和原竹是 13% 发票管理要点:(1)2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度;(2)各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购;(3)所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%;所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率:(1)自购周转材料:17%;(2)外租周转材料:17%;(3)为取得周转材料所发生的运费:11% 。

建筑业增值税进项税抵扣注意事项摘要为适应国家“营改增”政策要求，便于业务人员在进行成本管理时能够准确掌握各项成本费用的抵扣情况以及适用税率，达到降低企业税务风险、实现应抵尽抵的目的，手册以建筑企业常见的成本费用为例，从可抵扣进项额和不可抵扣进项税额两个方面，对施工企业涉及增值税进项税额的经济业务进行归纳，针对可取得进项税发票的每一项经济业务，明确应取得的进项税票，提示进项税抵扣时应注意的事项，并指出相关的税收法规依据，以备参考和使用。

一、原材料原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。

材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费、运杂费以及其他可归属于采购成本的费用，其中购买价款以及运杂费均为包含增值税的材料价格和运输价格。

（一）各项材料进项税率（见明细表）（二）不可抵扣事项1.当购进材料用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费时，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；2.当购进材料发生非正常损失时，如因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进材料，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进材料，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进材料，相关进项税额不得从销项税额中抵扣；6.用于以上情形时，随之发生的材料运费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（三）进项税转出事项1.已抵扣进项税额的材料，发生非正常损失或者用于不得抵扣进项税额的情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已申报抵扣的应作进项税额转出处理。

2.已抵扣进项税额的材料运费，当材料发生非正常损失或者用于不得抵扣进项税额的情形，运费的进项税额也不得从销项税额中抵扣，已申报抵扣的应作进项税额转出处理，无法确定进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

工程增值税抵扣详细方案一、增值税抵扣政策的基本原则1. 一般原则增值税法规定，纳税人在购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务后支付的增值税，可以作为进项税额予以抵扣。

纳税人在销售货物、提供劳务后，按照规定计算的应纳增值税扣除其购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务支付的增值税后，剩余的部分为实际应纳增值税。

2. 特殊规定对于金融、保险、证券、期货业，以及免税行业和小规模纳税人，增值税抵扣政策有特殊规定。

二、增值税抵扣的适用条件增值税抵扣适用条件主要包括以下几个方面：1. 增值税账务凭证纳税人应当在发生抵扣的增值税发生税款后的纳税申报期内，取得货物、劳务、应税服务所对应的增值税专用发票或者其他税务机关规定的财政票据。

2. 增值税专用发票管理政策自政府颁布《中华人民共和国增值税发票管理办法》以来，中华人民共和国增值税的发票主要有增值税专用发票和普通发票。

增值税专用发票是由国家税务总局统一印制的，确保发票的真实性，这是纳税人进行增值税抵扣的重要凭证。

3. 抵扣条件增值税法规定了增值税抵扣的具体条件，主要包括：（1）购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务支付的增值税必须是合法的，且与企业的生产经营活动有直接的因果关系；（2）纳税人持有购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务所需的有效增值税专用发票或者其他税务机关规定的财政票据；（3）购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务发生后，企业的税务登记账册有明确的记载。

三、工程增值税抵扣的具体方案对于工程建设企业来说，增值税抵扣具有一定的特殊性，下面给出一些关于工程增值税抵扣的具体方案。

1. 增值税专用发票管理工程建设企业需要高度重视增值税专用发票的管理工作，确保所有的进项税额都有有效的增值税专用发票作为依据。

在实际操作中，需要建立完善的发票管理制度，规范发票的领用、使用和存档工作。

同时，对于工程建设项目，需要关注规范发票的开具、验收和存档工作，确保发票的真实性和合法性。

工程合同增值税的抵扣是建筑行业中一个非常关键的问题，它涉及到企业的税收筹划和经济效益。

根据我国税法规定，建筑业增值税可以进行抵扣，但需要满足一定的条件和程序。

本文将从增值税的抵扣原则、抵扣条件和具体操作等方面进行详细阐述。

一、增值税抵扣原则增值税抵扣原则是指企业在购进货物、劳务和应税服务时，可以将其支付的增值税税额，从其销售货物、劳务和应税服务所得到的增值税中扣除。

也就是说，增值税的抵扣是基于进项税和销项税之间的差额进行的。

企业在进行增值税抵扣时，应当遵循合法性、真实性和合理性原则。

二、增值税抵扣条件1. 取得合法的增值税扣税凭证：根据税法规定，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，可以作为增值税抵扣的依据。

此外，增值税专用发票、海关完税凭证、免税农产品的收购发票或销售发票、货物运输业统一发票等也可以作为增值税抵扣的依据。

2. 用于增值税应税项目：企业在进行增值税抵扣时，必须确保购进的货物、劳务和应税服务用于增值税应税项目。

如果用于非增值税应税项目，如在建工程、非生产性固定资产等，进项税额不能抵扣。

3. 符合国家规定的其他条件：如纳税人购买的货物、劳务和应税服务必须符合国家规定的质量标准、技术规范等。

三、增值税抵扣操作1. 纳税人应当在购进货物、劳务和应税服务时，向销售方索取增值税专用发票或者其他合法的增值税扣税凭证。

2. 纳税人应当在规定的期限内，将取得的增值税扣税凭证报送税务机关进行认证。

3. 纳税人应当在增值税申报期内，将认证通过的增值税扣税凭证纳入增值税抵扣范围。

4. 纳税人应当根据税法规定，合理计算销项税和进项税，确保增值税抵扣的准确性。

四、注意事项1. 纳税人应当加强对增值税扣税凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和有效性。

2. 纳税人应当在规定的期限内进行增值税抵扣，逾期未抵扣的进项税额将无法抵扣。

3. 纳税人应当注意区分不同类型的增值税专用发票，如普通发票、电子发票等，确保抵扣的合法性。

工程施工企业如何抵扣税在我国，工程施工企业作为国民经济的重要组成部分，其税收问题一直受到广泛关注。

在税务管理中，工程施工企业如何合理、合规地抵扣税款，降低税收负担，成为企业关注的热点问题。

本文将详细介绍工程施工企业如何抵扣税款，以帮助企业更好地理解和运用税收政策。

一、了解税收政策首先，工程施工企业需要深入了解国家税收政策，掌握各类税种的抵扣规则。

在我国，主要涉及到的税种有增值税、企业所得税、土地增值税、印花税等。

各类税种的抵扣规则有所不同，企业需根据实际情况合理运用。

二、增值税抵扣1. 工程施工企业作为一般纳税人，可以抵扣其购进货物、劳务和应税服务支付的增值税。

企业应向销售方取得增值税专用发票，并确保发票上的信息真实、完整。

2. 进项税额的抵扣期限为开具增值税专用发票之日起180天内。

企业需在规定时间内将进项税额抵扣完毕，否则将无法抵扣。

3. 工程施工企业应按照税法规定，合理规划采购、销售等环节，尽量增加可抵扣进项税额，降低增值税负担。

三、企业所得税抵扣1. 企业所得税的抵扣主要包括成本、费用、损失和税前扣除项目。

工程施工企业应在税前合理规划各项支出，确保合规、真实、有效的抵扣。

2. 企业发生的与生产经营活动有关的成本、费用，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

例如，原材料采购成本、人工费用、管理费用等。

3. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

四、其他税种抵扣1. 土地增值税：工程施工企业取得土地使用权所支付的金额，可以从转让土地使用权所取得的收入中扣除。

2. 印花税：工程施工企业签订合同、取得发票等业务活动中涉及的印花税，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

五、合规经营1. 工程施工企业应严格遵守国家税收法律法规，合规经营，避免因违规操作而产生税务风险。

2. 企业应加强内部管理，完善财务制度，确保税务信息的真实、完整、准确。

实操——建筑业增值税抵扣要点-精建筑业增值税抵扣要点营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

一、可抵扣增值税进项税的项目要求1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“流”三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用，应在之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐,的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住金额。

原材料管理要点：1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；2）各项目主要物资及二、三项料等应经由过程电商平台集中采购；3）所谓“一票制”，即供给商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供给商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：1）自购周转材料：17%；2）外租周转材料：17%；3）为取得周转材料所发生的运费：11%。

管理要点：1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

临时设施临时设施包括：1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。

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可抵扣增值税进项税的项目发票要求1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。

管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

（2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

临时设施临时设施包括：（1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；（2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；（3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；（4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。

建筑行业营改增后，增值税应该如何抵扣呢？建筑行业增值税抵扣那些事税收里的那些事之建筑服务业抵扣增值税。

头条问答里，建筑服务业增值税相关内容一直是热门话题，怎么聊都有得聊，聊完之后还是“计无所出”。

我一直认为建筑业增值税税负举高不下的原因，除了税制本身的问题之外，更多的是游离于税制之外的上下游利益协调问题。

今年5月1日之后税率下调建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。

2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。

但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

“歌照唱，舞照跳，一切照旧”，本质上换汤不换药，其他现行政策依然适用。

增值税的计算方法甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。

以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。

①应交增值税=销项税－进项税②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率建筑业的进项比较广，进项税率也比较多。

既有6%的现代服务业比如劳务派遣、鉴证咨询等，又有10%的分包的工程进项，还有16%的设备租赁、原材料购进。

当然了，小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票也可以抵减增值税。

可以说，建筑业进项包罗万象，税率从3%到16%都有涉及。

只要符合条件，都可以作为进项抵扣。

话又说回来，不在乎是否可以按照规定抵扣，问题的关键仍然在于建筑业公司能否获得足够的进项。

大家都知道要尽可能取得进项发票，才能减轻自己交的增值税。

回答这个问题，告诉你这样税务税务筹划，但实际情况还是不能全部拿到进项税发票。

讲的再好，不如举个例子。

建筑企业A承包一项工程，造价100万元。

购进建筑材料20万元，支付劳务派遣公司劳务费30万元，租赁机械设备10万元，这些均取得专用发票。

计算A缴纳增值税多少？销项税=100÷（1+10%）*10%=9.09万建材进项税=20÷（1+16%）*16%=2.76万劳务派遣进项=30÷（1+6%）*6%=1.7万租赁申报进项=10÷（1+16%）*16%=1.38万进项税合计=2.76+1.7+1.38=5.84万应交增值税=销项税－进项税=9.09-5.84=3.25万元建筑工程上下游企业的税收博弈一个工程项目，应涉及到三方的税收博弈。

工程施工增值税如何抵扣在工程施工过程中，企业往往需要支付一定金额的增值税。

增值税是一种消费税，是按照增值税法规定的政府规定的对企业商品和劳务征税的税种，是以货物和劳务的增值额为征税对象，是通过瞬时税额扣除税额。

增值税一般由购买者和生产者向政府交纳。

在工程施工中，企业往往会发生一定额度的增值税支出，那么如何才能抵扣这些增值税呢？下面我们将详细介绍工程施工增值税如何抵扣的具体步骤。

一、合法合规取得增值税专用发票在施工过程中，企业开展的活动产生的增值税，都需要有增值税专用发票作为有效凭证。

只有取得合法合规的增值税专用发票，才能进行增值税的抵扣操作。

增值税专用发票是由国家税务机关统一制作并加盖国徽的专用发票，用来记录增值税和作为抵扣的依据。

企业在购买货物或劳务时，一定要索取增值税专用发票，并且核实发票上的开票信息是否准确无误。

如果发票有错误或者遗漏，需要及时与开票单位联系进行更正或者补开。

另外，企业还要妥善保存好所有的增值税专用发票，以备日后会计报税时进行抵扣。

二、依法申报和抵扣增值税企业在每月或者每季度都要进行增值税的申报和抵扣操作，具体步骤如下：1.认真核对纳税人资格：企业首先要确认自己的纳税人资格是否符合规定，只有纳税人才有资格进行增值税抵扣操作。

2.计算应纳税额：企业要按照国家规定的增值税税率和抵扣政策，合理计算自己当期应纳税额。

3.抵扣已缴纳增值税：企业在计算应纳税额后，可根据自己的增值税专用发票进行抵扣已缴纳的增值税额，最终确定实际需要缴纳的增值税额。

4.填写税表：企业需要根据国家税务机关要求填写增值税报表，并且按照规定的时间和方式进行报送。

5.缴纳税款：企业需要按时将实际需要缴纳的增值税款缴纳给国家税务机关。

通过以上步骤，企业可以合法合规地进行增值税的申报和抵扣，确保自身的权益不受损失。

三、注意事项在工程施工中抵扣增值税时，企业需要注意以下几个方面：1.合法性和真实性：企业在取得增值税专用发票时，一定要确保其合法合规，避免购买假发票或者伪造发票。

建筑业增值税抵扣细则
一、增值税进项抵扣
建筑业纳税人在购买建筑材料、设备和服务时，取得的增值税专用发票上的税额，可以作为进项税额进行抵扣。

进项抵扣的范围包括但不限于：购进原材料、燃料、动力、劳务等生产经营活动中产生的进项税额。

二、增值税专用发票
纳税人必须取得合法有效的增值税专用发票才能享受进项抵扣。

增值税专用发票应按照国家相关规定开具，内容真实、准确、完整。

三、抵扣时限
纳税人应在发票开具之日起180日内到主管税务机关办理认证手续，逾期将不予抵扣。

认证通过的增值税专用发票，其进项税额方可在当期或以后各期申报抵扣。

四、应纳税额计算
建筑业纳税人的应纳税额为其销项税额减去进项税额后的余额。

销项税额根据纳税人提供的建筑服务收入计算，税率为9%。

五、销项税额抵扣
纳税人提供建筑服务取得的销项税额，可以与其取得的进项税额进行抵扣。

抵扣后的余额为应纳税额，纳税人应按照规定期限申报缴纳。

六、进项税额结转
纳税人当期未抵扣完的进项税额，可以结转至下期继续抵扣。

进项税额结转无时间限制，但不得跨年度结转。

七、抵扣规定例外
某些特定项目或服务可能不享受增值税抵扣政策，如免税项目、简易计税项目等。

具体例外项目请参考国家税务总局发布的相关文件。

八、政策影响
增值税抵扣政策有助于降低建筑业纳税人的税负，促进企业发展。

纳税人应充分了解并遵守抵扣规定，确保合规经营并享受政策优惠。

以上内容仅供参考，具体政策请以国家税务总局发布的官方文件为准。

如有疑问，请及时咨询当地税务机关。

"洪荒之力"整理:建筑业一般纳税人抵扣项目大全营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划实力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

可抵扣增值税进项税的项目发票要求1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一样。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必需保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不行折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料材料选购 成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于选购 成本的费用，如下管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要依据施工进度支配来选购 材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中选购 ；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业供应一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别供应货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次运用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%； （2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。

管理要点：（1）项目运用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目运用。

（2）各项目周转材料应通过电商平台集中选购 ，充分获得增值税抵扣凭证。

工程增值税怎么样抵扣？营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。

进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

建筑施工单位税收抵扣怎么做？营业税改增值税后,增值税数额的高低直接取决于建筑施工企业能够提供多少增值税专用发票用于做进项抵扣。

因此,企业所能够提供的进项抵扣部分越高,所缴纳的增值税金额也就会越低。

建筑施工企业从现在起就需要加强公司管理,注意保管和收集相应的增值税进项抵扣凭证。

购入工程物资的增值税怎么处理？1、工程物资，可以是为安装设备所领用的物资，也可能是为建造房屋所领用的物资。

用于不动产的工程物资，不能认证抵扣，所以是价税合计入工程物资。

2、用于生产设备领用的工程物资，是可以认证抵扣，所以，要价税分离入账。

但是允许进项发票认证抵扣的物资，是不会做进在建工程的，此时的工程物资是不含税的价格。

以上就是关于工程增值税怎么样抵扣的详细介绍，更多与工程增值税有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。