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全面预算管理制度全面预算管理制度是一种有效的财务管理手段，可以帮助组织合理规划和分配财政资源，实现财政收支平衡，推动经济发展和社会进步。
本文将对全面预算管理制度的内涵、目标、原则以及实施过程进行深入探讨，并就其优势和挑战进行分析。
一、全面预算管理制度的内涵全面预算管理制度是指通过制定、执行和监督全面预算，实现对财政收支的全面管理。
全面预算管理制度包括财政收入、财政支出和财政绩效的全面预算管理。
财政收入的全面预算管理是指对各项税收、非税收入进行预算管理，确保收入的合理规划和使用。
财政支出的全面预算管理是指对各个部门和项目的支出进行预算管理，合理安排财政支出的经济效益和社会效益。
财政绩效的全面预算管理是指对财政支出的绩效进行预算管理，追求财政资源的最优配置和绩效评估。
二、全面预算管理制度的目标全面预算管理制度的目标是实现财政收支平衡、经济持续增长和社会公平发展。
通过全面预算管理制度，可以确保财政收入与财政支出之间的平衡，防止财政赤字的发生，维护国家财政的健康发展。
同时，全面预算管理制度还能够合理配置财政资源，促进经济的持续增长和创新发展。
此外，全面预算管理制度还可以促进社会公平，确保财政支出的公正性和效益性。
三、全面预算管理制度的原则1. 独立性原则：全面预算管理制度应该独立于政府的其他机构，确保财政预算的公正和透明。
2. 预测性原则：全面预算管理制度要根据经济发展趋势和财政收支情况，进行准确的预测和预测，并根据预测结果确定预算计划。
3. 绩效导向原则：全面预算管理制度应该注重财政支出的绩效，通过制定明确的绩效指标和评估体系，促进财政资源的优化分配。
4. 透明度原则：全面预算管理制度要求财政预算的制定和执行过程公开透明，接受社会各界的监督。
四、全面预算管理制度的实施过程全面预算管理制度的实施过程包括预算编制、预算执行和预算监督。
预算编制是指根据财政收入和支出的情况，制定合理的预算计划。
预算执行是指根据预算计划，按照程序和要求执行预算，确保财政收支平衡和财政支出的效益。
全面财务预算管理制度范本第一章总则第一条为规范全面财务预算管理，提高财务管理效率，保障企业财务健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于所有企业的财务管理工作。
第三条全面财务预算管理应遵循合理、透明、公平、高效的原则。
第四条全面财务预算管理的目的是通过预测和计划，合理配置财务资源，实现企业经营目标。
第五条全面财务预算管理的主要任务包括财务预算编制、执行、控制、评估和调整，以及相关报告的编制和分析等。
第二章财务预算编制第六条财务预算的编制周期为一年。
第七条财务预算的编制工作应由财务部门负责，必须遵循科学合理的原则。
第八条财务预算编制的步骤包括：目标确定、数据收集、预测和计划、核算和报告等。
第九条目标确定阶段，应根据企业发展战略和经营目标，确定财务预算的总体目标。
第十条数据收集阶段，财务部门应及时收集和整理与预算编制相关的数据和信息。
第十一条预测和计划阶段，财务部门应根据收集到的数据和信息，进行财务预测和计划。
第十二条核算和报告阶段，预算执行期间，财务部门应及时核算和报告预算执行情况。
第三章财务预算执行第十三条财务预算应在预算编制完成后的第一个月内开始执行。
第十四条财务预算执行工作应由财务部门和相关部门共同完成，必须遵循规范执行的原则。
第十五条财务预算执行工作的主要内容包括核实预算计划和实际执行情况、监控和控制财务预算、及时处理偏差等。
第十六条在财务预算执行过程中，如出现偏差，财务部门应及时分析原因，并提出调整措施。
第四章财务预算控制第十七条财务预算控制应主要从成本、收入、资金等方面进行。
第十八条成本控制，主要包括成本预算、成本核算、成本管控等。
第十九条收入控制，主要包括收入预算、收入核算、收入管控等。
第二十条资金控制，主要包括现金预算、流动资金管理等。
第二十一条财务预算控制应以偏差分析为基础，及时发现和解决问题。
第五章财务预算评估和调整第二十二条财务预算评估应定期进行，主要包括财务报表分析、财务比率分析等。
拟订全面预算管理制度第一章总则第一条为了加强预算管理工作，确保资金使用的合理性和效益性，提高预算执行的透明度和科学性，特制定本制度。
第二条本制度适用于全单位的预算管理工作。
全单位的预算管理工作包括预算编制、预算执行、预算分析等环节。
第三条预算管理工作应当坚持合理分配、严格执行、综合协调、透明公开的原则，做到公平、公正、公开。
第四条预算管理工作应当注重财务风险的防范和控制，切实做到精打细算、预防超支、防止腐败。
第五条全体工作人员必须严格遵守本制度的规定，加强预算管理工作，确保资金使用的规范和安全。
第二章预算编制第六条预算编制是单位年度财务工作的重要环节，应当按照财务部门的要求和要求，科学合理地进行。
第七条预算编制应当按照单位的工作需求、发展规划和财务状况，进行分析和预测，确定预算的项目和数额。
第八条预算编制应当按照年度预算计划的要求，明确预算的收入和支出，在预算编制过程中应当加强工作人员之间的沟通和协调，保证预算的质量和准确性。
第九条预算编制应当按照财务部门的审批流程和程序，完成各项申报材料和资料的准备，确保预算的合规性。
第十条预算编制完成后，应当及时提交给财务部门，按照财务部门的要求进行审批和监督，确保预算的科学性和合理性。
第三章预算执行第十一条预算执行是单位年度财务工作的核心环节，应当按照预算的规定和要求进行。
第十二条预算执行应当按照预算的收入和支出计划进行，确保各项支出的合理性和准确性。
第十三条预算执行应当严格按照预算的流程和程序进行，确保资金的安全和规范，防止超支和浪费。
第十四条预算执行过程中，工作人员应当按照规定的权限和职责进行，确保资金的正常使用和安全。
第十五条预算执行完成后，应当及时进行核对和结算，确保财务数据的准确性和真实性。
第四章预算分析第十六条预算分析是单位年度财务工作的重要环节，应当按照财务部门的要求和要求进行。
第十七条预算分析应当分析和评估预算的执行情况和效果，进行比较和测算，及时发现和解决问题。
财务预算管理制度范本第一章财务预算管理办法第一条为了增强我厂财务管理的调控能力，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，以保障企业战略目标的实施，全面提升综合管理水平和市场价值。
根据《企业会计制度》《企业会计准则》及双矿集团公司《财务管理内部控制制度》，特制定本办法。
第二条财务预算的编制过程，是通过预测－计划－预算。
财务预算编制的前提，是对内部经营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的依据，是根据分析、预测制定的经营目标和经营计划。
第三条财务预算的编制，应遵循国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算管理的要求。
第四条财务预算编制的依据：1、集团公司下达的年度经营目标、经营规模、经营成果。
2、生产、计划部门编制的生产经营计划(包括技术改造、大修理工程及科研开发等)。
3、各职能部门业务费用计划。
第五条财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经营计划、货币资金执行预算。
1、货币收支平衡表的编制，主要反映按年度经营目标货币资金收支情况，为资金的管理及筹措提供决策依据。
2、资产负债表的编制，主要反映企业的生产规模、偿债能力等，所要达到计划年度经营目标的相关财务指标。
3、损益表的编制，主要反映企业的营运能力、成本费用水平、创利能力等、计划年度经营目标的相关财务指标。
4、月份经营计划的编制，主要反映当月生产经营目标及经营成果。
5、货币资金执行预算的编制，主要反映当月全厂货币资金收支计划。
第六条货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程，货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点。
第七条货币资金执行预算的编制原则，是以销售预测和各项费用支出为基础，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。
第八条资金预算编制程序1、各生产车间及机关职能部门每月____日前，按其月份费用计划，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科。
公司全面预算管理制度模板一、总则1. 目的：为加强公司财务管理，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本全面预算管理制度。
2. 适用范围：本制度适用于公司及其下属各部门、分支机构的全面预算管理工作。
3. 预算原则：全面性、合理性、可行性、动态性。
二、组织机构与职责1. 预算管理委员会：负责预算的审批、调整和监督执行。
2. 财务部门：负责预算的编制、汇总、分析和报告。
3. 各部门：负责本部门预算的编制、执行和控制。
三、预算编制1. 编制流程：包括预算准备、预算编制、预算审批和预算下达。
2. 编制依据：包括公司战略规划、历史数据、市场预测、成本分析等。
3. 编制时间：年度预算应在上一财年结束前完成编制。
四、预算审批1. 审批流程：部门预算由部门负责人审核后提交财务部门，由财务部门汇总后提交预算管理委员会审批。
2. 审批标准：预算应符合公司整体战略，合理分配资源，确保预算的可行性。
五、预算执行1. 执行责任：各部门负责人对本部门预算的执行负全责。
2. 执行监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析。
3. 执行调整：如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。
六、预算控制1. 控制原则：严格执行预算，无预算不支出。
2. 控制措施：包括预算执行情况的定期报告、预算差异分析、预算执行奖惩机制等。
七、预算调整1. 调整条件：市场环境、公司战略或业务需求发生重大变化时，可申请预算调整。
2. 调整流程：由需求部门提出申请，财务部门审核，预算管理委员会审批。
八、预算分析与报告1. 分析内容：包括预算执行情况、预算差异原因、预算执行效果等。
2. 报告周期：月度、季度和年度预算执行报告。
九、预算考核1. 考核指标：根据各部门的预算执行情况设定考核指标。
2. 考核方式：定期考核与不定期考核相结合。
十、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起执行，原有相关预算管理规定同时废止。
3. 本制度如遇国家相关法律法规变更，应及时修订。
公司财务预算管理制度1、目的规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。
2、适用范围本制度适用于____公司所有中心部门及实质控制的子公司。
3、管理职责3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。
3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。
根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。
3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。
全面预算管理制度一、总则为了规范财政收支管理，提高预算编制和执行效率，增强财务监督能力，实现财政资源的科学配置，特制定本预算管理制度。
二、预算编制1. 预算编制依据（1）依据国家政策、法规和区域发展战略，结合本单位实际情况设定预算编制目标和原则。
（2）预算编制应充分考虑单位的实际需求，科学合理确定各项支出和收入预算。
2. 预算编制程序（1）确定预算编制组织机构，明确责任分工和工作流程。
（2）收集与整理有关资料，梳理单位的收支情况和财务数据。
（3）逐级审核和确认预算，参与单位领导逐级审定。
（4）统一汇总各项预算，形成最终版本，报经单位高层批准。
三、预算执行1. 预算执行管理（1）加强对各项预算执行情况的监督和检查，及时发现并解决问题。
（2）执行财务预算控制、审批和报销流程，确保预算实施的合规性和规范性。
2. 预算调整（1）根据事实情况和政策调整，及时对预算进行调整。
（2）预算调整应当经过相应程序和程序，并及时报告有关单位。
四、预算管理1. 预算管理组织机构（1）设立预算管理部门，负责预算编制、执行和管理工作。
（2）领导班子成员应当主动参与预算管理工作，定期审查和总结预算执行情况。
2. 预算管理制度建设（1）建立预算管理绩效评估制度，评定预算执行情况和绩效，为未来预算编制提供参考和依据。
（2）完善预算管理信息系统，方便对各项预算数据进行实时监控和分析。
五、预算报告1. 预算报告内容（1）编制年度预算执行情况报告，对当年度预算执行情况进行全面梳理和总结。
（2）汇报单位财务状况和经济效益，展示单位的财务运营情况。
2. 预算报告程序（1）由预算管理部门组织编制预算报告，并经过领导审核后向有关单位报送。
（2）接受相关单位对预算报告进行审查和反馈，及时处理问题和改正错误。
六、预算监督1. 预算监督机制（1）建立预算监督制度，加强对预算使用情况的监测和检查。
（2）设立专门的预算监督机构或委员会，对预算管理工作进行全方位监督。
公司全面预算管理制度范文一、总则（一）为规范公司财务管理，合理分配、利用和监督公司财务资源，提升财务管理水平，制定本全面预算管理制度。
（二）本制度适用于公司所有部门和岗位，涵盖公司经营预算、投资预算、资金预算、成本预算等各个方面。
（三）公司全面预算管理以提高经营效益、降低成本、减少风险为目标，通过科学的预算编制、执行和监督，确保公司财务管理的规范和稳定。
二、预算编制（一）经营预算1. 经营预算由公司营销、生产、财务等部门联合编制，根据公司发展目标和市场预测制定。
2. 经营预算包括销售收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容。
3. 经营预算编制要充分考虑市场需求、竞争状况和公司实际情况，确保预算的合理性和可行性。
（二）投资预算1. 投资预算由公司投资部门负责编制，根据公司发展战略和需求，确定投资项目和投资额度。
2. 投资预算包括项目投资计划、投资收益预测、资金筹措计划等内容。
3. 投资预算编制要充分考虑项目的风险和回报，确保投资的可行性和收益性。
（三）资金预算1. 资金预算由公司财务部门负责编制，根据公司经营活动和投资计划，合理安排和利用资金。
2. 资金预算包括资金收入预测、资金支出计划、资金余额管理等内容。
3. 资金预算编制要充分考虑资金的来源和运营成本，确保资金的合理配置和利用。
（四）成本预算1. 成本预算由公司财务和生产部门联合编制，根据公司产品成本和生产计划，制定成本控制目标和措施。
2. 成本预算包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等内容。
3. 成本预算编制要充分考虑原材料价格、人工成本和能源成本等因素，确保成本的控制和降低。
三、预算执行（一）预算执行由各部门负责人和岗位责任人共同负责，要按照预算的规定和安排，执行预算指标和控制措施。
（二）预算执行过程中，财务部门要及时提供预算执行情况的数据和报告，进行监督和评估。
（三）预算执行中出现差异的，要及时分析原因，采取相应的措施进行调整和改进。
全面财务预算管理制度模版某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。
第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。
其主要任务是：(一)实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；(二)实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；(三)实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；(四)实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。
第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。
三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。
工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。
第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。
第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。
公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。
第二章组织机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。
第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。
全面预算管理文件之一XXX集团XXX业务管理单元全面预算管理制度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、全面预算内容二、预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附：全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书第一章、总则第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。
第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。
企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。
第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。
第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。
第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。
第二章、组织与职能第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：主任：XXX管理单元总经理委员：XXX管理单元副总经理XXX1企业总经理XXX2企业总经理XXX3企业总经理XXX管理单元财务经理执行委员：XXX管理单元财务经理第八条业务单元预算委员会职能：（一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；（二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；（三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；（四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；（五）批准与下达各企业全面经营预算；（六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；（七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；（八）接受各企业年度预算执行报告并作出评价。
第九条业务单元预算执行委员职责：（一）提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；（二）督促、检查下属企业预算编制的进度。
（三）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；（四）编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司；（五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算；（六）根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；（七）其他有关预算推行的策划与联络事项。
第十条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：主任：总经理副主任委员：财务总监委员：主管营销副总经理或营销总监主管生产副总经理或生产总监主管人事副总经理或人力资源总监财务会计部经理企业管理部经理执行委员：财务会计部经理第十一条企业预算委员会职能：（一）学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；（二）研究决定本企业之年度工作目标及计划；（三）组织本企业相关部门编制全面经营预算；（四）审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报；（五）协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；（六）遵照执行经业务单元批准后的经营预算；（七）当企业内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；（八）定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；（九）审查、讨论年度预算执行报告并上报。
第十二条企业预算执行委员职责：（一）提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算；（二）提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；（三）督促各部门预算编制的进度；（四）汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论；（五）编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会；（六）定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算；（七）根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；（八）其他有关预算推行的策划与联络事项。
第三章、全面预算的内容与编审程序第一节、全面预算内容第十三条全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。
（一）策略计划策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。
是企业经营预算的依据和基础。
（二）目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。
本部分采用BSC(平衡记分卡)设定，主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标，其中指标的含义或计算方法说明参见《战略管理组织规划》之关键绩效指标表。
（三）经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。
主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。
这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。
（四）资本支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。
包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。
（五）财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
（六）预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。
主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。
第十四条本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指：根据预算编制期以前的实际数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计得出的全年数据称之为预估；在预算编制期对来年数据完全依靠推算或理想预期称之为预测。
第二节、预算编审程序第十五条来年预算的编审工作在每年度的9月份开始进行，并尽量考虑执行中的易操作性，具体程序如下：9月上旬——业务单元预算委员会主任（业务单元总经理）组织召开业务单元第一次预算会议，传达总公司之战略预算规划，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各企业。
【注：此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】9月中旬——各企业预算委员会主任（企业总经理）组织召开企业第一次预算会议，传达总部及业务单元的预算编制精神，听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，财务总监作补充说明，总经理提出来年的工作目标框架并布置各部门制订下年度工作目标和计划。
【注：此会议也可以与企业的月度经营绩效检讨会结合】9月下旬——企业召开第二次预算委员会会议，听取各部门的下年度工作目标和计划，拟订公司经营管理总目标、分目标和经营计划，并责成财会部按照规定之表单格式编制全面预算。
【注：此会议也可以与企业年度工作安排会议结合】10月上旬——企业召开第三次预算委员会会议，讨论通过公司下年度全面预算方案并上报至业务单元预算委员会。
【注：此部分也可以传阅或审批方式进行】10月中旬——业务单元召开第二次预算会议，听取业务单元预算执行委员（业务单元财务经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，对本年度之预算执行情况作出客观评价，听取预算执行委员提报根据各企业预算汇总之业务单元预算草案,讨论各企业的策略计划、目标设定和财务预算，并将修正意见反馈回企业责其调整。
【注：此会可以与第三季度业务单元之企业联席会议合并召开】10月下旬——各企业根据业务单元预算委员会之修正意见调整企业之策略计划、目标设定和财务预算并再次提报。
【注：此工作主要由预算执行委员负责进行】11月上旬——业务单元召开第三次预算会议，审议并通过各企业之策略计划、目标设定和财务预算，并形成业务单元的年度计划和财务预算上报至总公司战略预算委员会。
【注：此与总公司之预算编制进度吻合】11月中旬——根据总公司战略预算委员会的审议意见，直接由业务单元预算执行委员进行修正调整并于11月下旬再次提报至总公司战略预算委员会。
修正情况同步通报预算委员会各委员。
12月上旬——待总公司批准后，业务单元正式颁发业务单元的年度经营计划及财务预算，书面批复各企业之年度经营计划及财务预算。
第十六条每年的企业第一次预算会议之前，业务单元第二次会议之前，对应之预算执行委员应详尽作出本年度预算执行情况及分析建议报告，同时进行预算会议筹备事项。
第四章、预算的执行、调整及评价第十七条预算执行分析。
每季度次月中旬，结合业务单元之企业联席会议，业务单元预算委员会召开季度预算执行情况会议，听取业务单元预算执行委员关于本季度业务单元的整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告。
必要时可直接质疑有关企业之总经理或财务总监。
第十八条年度预算调整。
年度预算经批复后，原则上不作调整。
如确系未预见市场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的，由企业提出书面申请，在每季度的预算执行情况会议上讨论确定是否予以调整。
如调整影响到业务单元整体预算，经业务单元预算会议讨论通过后由预算执行委员提报总公司战略预算委员会批复后方可调整。
第十九条预算执行评价。
预算执行评价每年度一次，企业预算执行的年度自我评价报告应在每年9月中旬之企业第一次预算会议上作出，并上报至业务单元预算委员会审议。
业务单元预算委员会应在每年10月中旬的业务单元第二次预算会议上讨论企业提交的自评报告，形成业务单元的预算执行情况报告提交总公司战略预算委员会，评选出预算执行最好企业和最差企业（可空缺），建议业务单元进行通报表彰和通报批评，并将其作为企业之总经理和财务总监的考核依据之一。
