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以家庭为单位征收个人所得税的问题浅析
家庭为单位征收个人所得税是一个比较新颖的税收制度，其主要思想是将夫妻、父母子女等亲属之间的收入合并计算，然后按照家庭总收入的税率征收个人所得税，以取代目前实行的个人所得税制度。
以下是该制度的一些优缺点。
优点：
1. 降低了收入差距。
由于家庭成员的收入可以合并计算，所以高收入家庭和低收入家庭之间的收入差距将减小，从而增强社会公正性和稳定性。
2. 鼓励家庭和谐。
家庭为单位征收个人所得税可以促进家庭成员之间的互相支持和帮助，改善家庭关系，增进社会和谐。
3. 促进经济发展。
家庭为单位征收个人所得税可以减少个人所得税的逃税现象，同时也鼓励家庭成员之间的经济合作，有助于促进经济发展。
缺点：
1. 个人自主权降低。
家庭成员的税率和应纳税额将由家庭总收入和税率来决定，个人自主权将受到限制。
2. 易受财产转移影响。
家庭成员之间的财产转移可以通过调整收入的分配方式来影响所纳税款的大小，存在财产转移的可能性。
3. 行政难度增加。
征收家庭为单位个人所得税需要建立完备的税收信息系统，并对家庭成员的关系、收入数据进行审核，行政难度大。
总之，家庭为单位征收个人所得税是一个涉及经济、政治、道
德等多方面的复杂问题，在实践中需要客观、全面地考虑各种因素，以确保制度的公正、有效和可行性。
浅析个人所得税存在的问题及改革建议刘欢0816402-04【摘要】目前我国贫富差距正在逐渐扩大，而我国的个人所得税存在着税制模式不公平不合理、税收征管制度不健全的突出问题。
征管手段落后、个税税率设计不完善、纳税人的权利有限等难题影响到了个人收入分配和维护社会公平的负面作用。
在此，结合目前我国的实际情况,提出一些关于个人所得税改革政策的一些亟待的行之有效的建议。
【关键词】个人所得税制税制模式改革措施一、我国的个人所得税现状个人所得税，是对我国居民的境内、外所得，以及非居民的境内所得征收的一种税［1].个人所得税在筹集财政收入,调节收入分配，促进经济增长方面起着及其重要的作用,它有利于促进经济改革的深入发展,保障社会安定团结。
随着我国社会主义市场经济建设的不断发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用，个人所得税已成为税收收入的重要组成部分。
新税制实施以后，我国个人所得税尽管在征管中取得了很不错的成绩，但是仍然存在着许多的不足以及有待进一步改进的地方.我国的个人所得税起步相对比较晚、还不是很成熟，随着国际税收竞争的加强和我国国民经济的增长，城乡、行业、地区之间贫富差距的扩大，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面起着很重要的作用,但是。
同时也面临着全面的改革[2］。
二、个人所得税的重要作用(一）个人所得税具有重要的财政意义世界上绝大多数国家个人所得税的起征点大都在就业人员平均收入以下,因而征收面很宽,税收来源很大。
以美国为例，1986年，美国年人均收入为20593美元，个人所得税免税额为2300美元，纳税人占人口总数的57％以上，个人所得税收入达到3584亿美元，占税收总收入的50.1%，是收入最高的税种。
据国家税务总局的消息显示，我国个人所得税2001年收入增至995.99亿元，超过了消费税，成为我国第四大税种[3］。
我国《个人所得税法》家庭课税的考量和路径分析周啥燕(中国人民大学法学院，北京100872)内容提要：家庭课税是一个系统工程，关涉个税分配正义价值的实现与量能课税公平原则的贯彻。
本文延着基本原则、税制结构、费用扣除、累进计税和税务征管的路径对家庭课税模式进行审视,通过对家庭与个人课税的比较分析、对不同税制与课税单位的调适讨论，阐述家庭课税模式与综合所得税制的协调原理。
研究认为：家庭汇总征税无论是与当前的分类、综合相结合的个人所得税制还是所得综合范围更广的所得税课税模式都更加契合，更有利于发挥个人所得稅的收入再分配调节作用。
同时也要认识到家庭课税模式下综合所得的费用扣除环节复杂、关系到综合税基，而应用累进税率的应纳税额上升比税基更快，因此成为关键的课税步骤；在征管要求上，需通过代扣代缴与自主申报的有效衔接与税务征管现代化信息系统的完善为家庭课税提供程序保障。
关键词：个人所得税；课税单位；量能课税；家庭课税；费用扣除中图分类号：DF432.2;D922.22文献标识码：A文章编号：1001-148X(2021)02-0129-08一、问题的提出个人所得税设计中对课税单位的选择有个人和家庭①两种基本模式。
个人课税模式以个人为课税单位，对个人所得征税。
家庭课税是指对生活在一起的两个以上的家庭成员获得的所得合并征税的课税模式。
我国自1994年实施三税合并的《个人所得税法》(简称为《个税法》)以来，一直以个人为课税单位，这与《个税法》的分类税制有很大关系。
虽然理论和实务界一直对其有争议，但税制环境和征管条件构成了对家庭课税模式的实质性限制。
2018年《个税法》修改分类税制为综合与分类相结合的所得税制，并出台与家庭相关的专项附加扣除规定，从趋势看对家庭课税的推行与改革势在必行。
客观上，两种课税模式选择的影响因素主要包括税制公平与效率考量、婚姻中性、劳动供给等，两者没有绝对的好坏之分。
不同国家需要结合经济发展水平，个税功能定位、税收征管条件等各方面因素进行衡量决策。
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)【篇一】个人所得税改革的优劣和建议摘要：我国自改革开放之后，便推出了个人所得税法，以期与市场化经济发展需求更好地适应。
个人所得税征收作为社会收入调整及二次分配的重要工具，对个人可支配造成了极大程度的影响，个人所得税的合理缴纳，不但可实现收入分配间差距的改善，同时也能在一定程度上推动国民经济持续、稳定发展的实现。
本文首先评析了个人所得税改革效果，指出我国个人所得税征收工作当前存在的不足，并提出了针对性改进建议，以供参考。
关键词：个人所得税;改革;效果评析;建议个人所得税征收，有利于国家财政收入的增加及社会贫富差距的调节，推动社会公平发展的实现。
而施行个人所得税制度，则能将社会发展中的差异性缩小，为社会经济发展提供重要推动力。
现下，个人所得税征收工作中依旧有一定缺点与不足存在，这也对政府及纳税人提出了需要在实践中共同完善的要求。
一、个人所得税改革效果评析(一)围绕公平思维评析个税改革效果(二)围绕制度保障评析个税改革效果我国现有衡量个人所得税制度的标准主要为结构性减税，立足于居民角度来看，因收入偏低所以抗拒个人所得税缴纳。
我国经济发展速度较快，但是个人收入却未能得到显著加速，加之不健全的社会保障制度，更是使得居民承担了更重的生存压力。
结构性减税模式下，个人所得税不但需将居民税收负担进一步减轻，同时还应当依托制度保障、规范体系，将逃税漏税及重复收税避免。
经济全球化背景下，我国社会经济变化十分显著，有关个人所得税改革方面也暴露出更多的问题，所以在结构制度中也会有一定差异出现，应当合理予以调整。
二、我国个人所得税征收工作现存问题(二)尚未充分发挥调节收入分配作用(三)扣费标准缺乏科学性我国在征收税务期间，在扣除费用时基本以定额扣除为主，此类方式对于各个纳税人不同的纳税能力未予以充分考虑，即并未结合各个纳税人家庭经济情况等对扣费标准合理进行调整，而是以相同的扣费标准来面对所有纳税人。
我国个人所得税家庭联合申报改革作者：吴从慧来源：《财会通讯》2013年第02期一、我国个税家庭联合申报改革的必然性目前我国个税申报仅是个人税种，未以“家庭”概念为出发点，更不具备家庭联合申报性质的具体费用扣除项。
我国当前实施家庭税制的条件和时机尚未成熟，但考虑社会和经济发展的大趋势，家庭联合申报必定是我国个税改革的未来方向，其中费用扣除更是个税改革内容的重中之重。
（一）家庭税制体现国家税制完善性与社会公平性在税制完善和治税公平的政府或国家，纳税人是根据家庭具体情况进行税前费用项目扣除操作：规定不同名目有不同扣除额，如抚养子女数目而异；抚养子女健康程度不同等。
随着我国教育、住房和社保等领域的深入改革，家庭与个人负担的相关费用也将呈现出明显的差异。
现行“定额扣除”税制并未充分考虑家庭和个人的各项负担，也不能合理扣除不反映税收负担能力的部分。
而家庭税制能以一个家庭的实际支出情况作为基础进行申报和费用扣除，比我国现行的个人税制更能突现量能征税原则和社会公平性。
（二）家庭税制体现夫妻财产共有性与纳税合理性根据我国2012年版布的新《婚姻法》，家庭中大多数财产具有夫妻共有性。
但征收个税时，并不是就同一财产进行共同纳税，只针对家庭中个人（妻子或丈夫）所得分别课征。
鉴于社会经济角度考虑，现行个税征收模式不能体现财产的夫妻共有性。
以三口之家为例，假设家庭中仅妻子获工资收入，那就只对妻子赚得的工资进行缴纳税款，同时费用项目的扣除也仅考虑妻子个人费用支出，体现不出家庭税制中妻子收入应属夫妻财产共有性的特点。
家庭成员缴纳税款时，应将家庭联合申报替代个人申报，把夫妇收入之和作为家庭纳税基础，以家庭为单位进行费用项目扣除更为合理，也能说明妻子（丈夫）赚取的工资为夫妻共有的性质。
目前美国联邦所得税法以家庭为基本纳税单位，最后1美元无论是夫妻任何一方挣得，在家庭税制下都能较明显体现该1美元收入是夫妻共有财产的属性。
（三）家庭税制缩小家庭贫富差距，促进社会和谐性在宏观经济学中，基尼系数是反映一个国家民众贫富差距的经济指标。
个人所得税存在的问题及解决方案1个人所得税概述1.1个人所得税的基本理论我国的个人所得税是指对中国公民、居民来源于中国境内外的应税所得和非中国居民来源于中国境内的应税所得征收的一种税。
个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。
它的征收是否合理关乎到广大人民群众的利益，因为纳税人作为个人所得税税负的直接承担者，他们纳税的高低直接影响着纳税人的实际收入。
1.2我国现行个人所得税的作用（1）调节收入分配，体现社会公平个人所得税的征收是以保障人们基本生活支出不受较大影响的情况下，通过向高收入者多收税，向中等收入群体少收税，向低收入者不收税的一种方式，缓解因收入不均衡造成的贫富差距过大的情况，体现了社会的公平。
（2）扩大聚财渠道，增加财政收入随着个人所得税征收的不断深化和普及，这一税种已经成为财政收入的重要组成部分，在整个税收收入的比重逐年升高。
2个人所得税存在的问题2.1税制模式不合理（1）按月、按次分项计征，容易造成税收的流失按月、按次分项计征个人所得税的方法对调节收入的力度有局限性，不能体现公平税负的原则。
对于那些收入比较集中的纳税者，他们会采取分散收入的方式实现合理避税的目的，这样会造成应纳的所得税流失。
（2）同等收入，对不同来源的收入税负不公由于对纳税者的非工薪收入无法进行准确的衡量和计算，使得同等收入条件下，不同来源的收入税负存在不公平现象。
众所周知，一般工薪阶层的收入来源比较有限，其纳税额较多且固定，而高收入阶层由于收入来源的多元化，很难被监管部门监控到。
这违背了我国个人所得税调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾的立法原则。
2.2税率设计过于繁琐我国税率结构过于繁琐，有累进级数达7级超额累进税率，例如，包括个人所得税对工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得，以及企事业单位的承包经营、承租经营所得；还有减征和加成征收，如对特许权使用费、财产租赁、股息红利等适用税率为20的比例税率，而对于劳务报酬所得和稿酬所得在实行比例税率的基础上再进行加成或减征。
《以家庭为单位征收个人所得税的研究》一、引言随着社会经济的发展和家庭结构的多样化，个人所得税的征收方式逐渐成为社会关注的焦点。
传统的以个人为单位征收个人所得税的方式，虽然简便易行，但已难以满足现代社会的需求。
因此，本文提出以家庭为单位征收个人所得税的研究，旨在探讨这一新的征收方式的优势、问题及解决对策。
二、研究背景与意义以家庭为单位征收个人所得税，是指将家庭作为纳税主体，综合考虑家庭成员的收入、支出、负担等因素，确定应纳税额的征收方式。
这种方式有利于更好地体现税收公平、合理负担、促进社会公平正义。
同时，随着家庭结构的多样化，如独生子女家庭、丁克家庭、多子女家庭等，以家庭为单位征收个人所得税更符合现代社会的实际情况。
三、国内外研究现状及分析国内关于以家庭为单位征收个人所得税的研究尚处于探索阶段。
虽然有一些学者提出了这一观点，但具体实施细则和政策还需进一步研究和探讨。
国外一些国家已经实施了以家庭为单位征收个人所得税的制度，如美国、加拿大等。
这些国家的实践经验表明，以家庭为单位征收个人所得税有助于减轻家庭负担，促进社会公平。
四、研究方法与数据来源本研究采用文献研究法、实证分析法和比较研究法等方法，收集并分析相关政策、文献、数据等资料。
数据来源包括政府税务部门、统计部门、学术研究机构等。
五、以家庭为单位征收个人所得税的优势1. 体现税收公平：以家庭为单位征收个人所得税，可以综合考虑家庭的实际情况，如家庭成员的收入、支出、负担等因素，使税收更加公平。
2. 减轻家庭负担：对于有多个收入来源的家庭，以家庭为单位征收个人所得税可以更好地反映家庭的总体负担，减轻家庭的经济压力。
3. 促进社会公平：以家庭为单位征收个人所得税有助于缩小贫富差距，促进社会公平和和谐。
六、以家庭为单位征收个人所得税的问题与对策1. 征收管理难度大：需要建立完善的家庭信息数据库，加强税务部门与相关部门的信息共享，提高征收管理的效率。
2. 政策执行成本高：需要制定详细的实施细则和政策，加强宣传和培训，降低政策执行成本。
家庭税收调查报告背景随着中国经济的快速发展和人民生活水平的提高，家庭税收成为了一个备受关注的问题。
家庭作为社会基本单位，承担着养育子女、维护家庭稳定等重要职责。
然而，当前我国家庭税收制度存在一些问题，亟待改革和完善。
分析1. 家庭税收制度的现状目前，我国家庭税收主要包括个人所得税、房产税、车辆购置税等。
个人所得税是最主要的一项家庭税收，在薪资收入、利息红利等方面征收。
然而，现行个人所得税制度存在多级征收标准和不合理的扣除项目，导致高收入群体缴纳比例较低，中低收入群体负担过重。
2. 家庭税收制度改革的必要性家庭作为社会基本单位，应当享受相应的优惠政策和减免措施。
然而，现行家庭税收制度对不同类型和规模的家庭并未进行区分对待，导致公平性不足。
此外，家庭税收制度在鼓励家庭发展、促进经济增长等方面的作用有限。
3. 家庭税收制度改革的影响因素家庭税收制度改革受到多个因素的影响。
首先，政策层面的因素是决定家庭税收制度改革方向和具体措施的重要因素。
其次，经济因素也会对家庭税收产生重要影响，如经济增长速度、就业形势等。
最后，社会因素如人口结构、社会保障体系等也会对家庭税收制度改革产生影响。
结果1. 家庭税收调查结果通过对不同地区和不同类型家庭进行调查，我们得出以下结论：•目前我国家庭税收负担较重，特别是中低收入群体。
•现行个人所得税制度存在缺陷，导致高收入群体纳税比例较低。
•家庭税收制度在鼓励家庭发展、促进经济增长方面存在不足。
2. 调查结果分析根据调查结果分析，我们可以得出以下结论：•家庭税收制度改革迫在眉睫，需要从公平性和激励机制两个方面入手。
•需要建立差别化的家庭税收政策，对不同类型和规模的家庭给予相应的减免措施。
•应当修订个人所得税法，建立合理的征收标准和扣除项目，提高高收入群体纳税比例。
建议基于以上分析和调查结果，我们提出以下建议：1.家庭税收制度改革应注重公平性。
应根据不同类型和规模的家庭特点，建立差别化的税收政策，并适当提高中低收入群体的减免力度。
我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议一、引言个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种，是调节个人收入分配的政策工具。
自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。
但是，随着改革开放的日益深化，我国的个人所得税制度已不能适应目前经济发展水平的需要，不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。
这些问题导致了个人收入分配差距逐渐拉大，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。
对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。
二、我国现行个人所得税制的基本情况从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。
目前国际上大多数国家都采用综合税制或综合与分类相结合的税制。
而我国实行的则是分类税制，具体如下：1、纳税人：个人所得税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
2、征税模式：现行个人所得税实行分类征收制度，应税所得分为11项，具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得等。
3、税率：我国个人所得税税率包括超额累进税率和比例税率两种形式。
其中，工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。
1以家庭为单位进行个税申报征收的利弊分析家庭是一个完整的经济主体，是社会的活动基本细胞，形成对社会生产、投资和消费的主力军，共同承担着家庭经济的付出，关系到社会的稳定和发展，因此，家庭经济负担是一个家庭纳税能力的组成部分，对家庭的经济制约有着不可忽视的作用。
家庭申报个人所得税是十分必要的。
按照家庭的收入总计来计算个税所得额，不必区分家庭成员之间的分配明细，这样可以避免家庭成员的部分个人收入偏高，而交纳更多的个人所得税。
如：家庭夫妻二人收入总额为6000元，一户只有丈夫月收入6000元，则这户人家需交纳个人所得税额为145元，税后可支配收入额为5888元；另一户丈夫、妻子月收入各3000元，则这户人家需要交纳个人所得税0元，税后可支配收入额为6000元；第三户人家丈夫月收入4000元，妻子月收入2000元，则这户人家需要交纳个人所得税15元，税后可支配收入额为5985元；由此看出，月收入总额相同的家庭，因收入结构的不同而需要承担不同的税负，家庭一方没有工作，收入比较单一、集中的家庭承担的税负反而高于家庭二人工作的税负，形成穷者纳税，富者避税的不公平状况。
所以，以家庭为纳税单位交纳个人所得税是对收入相同的家庭，税负一致，充分体现了公平治税，按能力纳税的原则，反映了家庭纳税人的真实纳税能力。
在美国，常规人口申报个人所得税有五种申报形态：①单身申报；②夫妻联合申报；③丧偶家庭申报；④夫妻单独申报；⑤户主申报；申报者可以自由选择中意的申报形式，量能申报课税。
但就我国家庭结构有传统的家庭结构、大量的跨越时空的家庭结构和各类复合家庭等，使得家庭信息的真实性问题突出，纳税意识薄弱，都会给家庭申报个税带来难度，对申报方式或内容在总体税赋水平上也会有所影响。
2以家庭为单位申报个人所得税的主要方法探析目前，我国计算个人所得税的依据和扣除标准只是按照个人的工薪收入、对高收入人群进行征收的方法，对大部分不在工薪范围内的高额收入没有归纳在内，所以，形式单一，方法简单。
关于以家庭为单位征收个人所得税问题之分析一、个人所得税概要（一）什么是个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象所征收的一种税，征税项目包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；以及国务院财政部门确定征税的其他所得等。
（二）目前我国实行的个人所得税制度我国个人所得税最早在1980年9月1日，五届人大第三次会议中通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，至此我国建立了个人所得税制度。
随着我国经济的快速发展增长以及各项事业取得的进步，我国个人所得税的征收也进行了多次改革。
目前我实施的计税方法是在2011年6月30日十一届全国人大委员会第二十一次会议中下午表决通过的全国人大委员会关于修改个人所得税的决定，根据决定，从2011年9月1日起，我国个人所得税减除费用标准(通常称为个税起征点)由现行的每月2000元提高到每月3500元。
在税率方面，各项所得分类征收，实行差别税率。
分类所得个人所得税制度，分为几个大类：工资和薪金所得、个体工商户个人得独资和合资企业生产经营所得、转让财产所得、股息和股利所得等等，不同类别所得按不同规矩来征收。
（三）现行个税征收制度的不合理个人所得税作为二次分配的重要手段，其主要功能应是调节收入差距，实现社会财富分配公平。
因此，量能负担公平原则应是个人所得税的首要课税原则。
在2014年十二届全国人大二次会议上，财政部部长楼继伟表示，要加快个人所得税改革，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
有关统计显示，在全部个人所得税收入中，近三分之二来源于中低收入家庭。
社会上普遍流传着一种说法：现在个人所得税已沦为“工薪所得税”。
近年来中国个税起征点有过几次调整，从最早的800元到1600元，再到2000元，又到现在的3500元，已经有了很大进步。
放在二十年前可以有效调节收入分配差距，因为二十年前人们的收入来源比较单一，基本靠工资收入。
如今工薪阶层增加了很多的支出内容，如医疗支出、教育费用、养老保障等。
起征点越高，个人所得税的纳税人就越少。
比如个人所得税起征点为2000元，那么纳税人数约可占工薪阶层的23%，而如果将个人所得税起征点调整为2500元，那么23%的纳税人数有可能就会变成18%或者更少，这就违背了税收的最基本的公平原则，也就是“普遍纳税”的公平原则。
纳税人越少越不利于培养公民的纳税意识，越不利于培养公民的国民意识。
工资、薪金所得适用3%～45%的7级超额累进税率，应纳税额=（当月工资、薪金收入-3500）*税率-速算扣除数，仅仅从这个公式上我们可以看出这是税制仍然按照富人的标准来对他们征税。
低收入者免征个税而高收入者却大量的脱逃税款，工薪阶层反而成为了纳税的主体，这是有违个税设置的初衷的。
二、以家庭为单位征收个人所得税利弊比较分析家庭是一个经济整体，共同从事生产、投资和消费行为，共同承担家庭经济负担。
作为社会的基本细胞，它的稳定也直接关系到社会的稳定。
因此，家庭经济负担对纳税人的纳税能力起着制约的作用。
我们可以借鉴国际上的经验，采用个人所得税的免征扣除额，是随纳税人家庭结构及个人情况的不同而不同的方法来进行。
已婚夫妻双方采用以家庭为单位缴税，未婚单身者则采用以个人为单位缴税，并且对抚养子女或者瞻仰老人采取差别征收。
这则使得征税及合理又公平。
在个税起征点上国家也应该在不使国家税收大量流失的情况下使得更多的老百姓得到实惠，减轻目前工薪阶层家庭的生活压力。
（一）以家庭为单位征收个人所得税的必要性1、减缓通货膨胀下家庭生存压力随着我国经济不断发展，居民的生活有了很大改善的同时，住房、医疗、教育支出也快速增长，再加上物价水平的持续上涨，通货膨胀的压力也步步紧逼，使得工薪阶层的生活压力不断增大。
举个例子，一企业中层，每月收入2万元，每月应缴纳的社保部分为2103.84元、个人所得税2594.04元，最后的税后月收入为15302元。
单从这个数据来看，他可以比较舒适的生活。
可如果再承担子女的费用，家庭住房、基本生活的开支，每个月也所剩无几了。
目前，我国的《个人所得税法》是以个人为单位对纳税人所得计征个人所得税，既未考虑家庭经济负担的差异，也未对纳税人的实际税负能力进行考量，从而偏离了个人所得税调节居民收入、实现收入公平分配的目标和原则。
家庭经济负担具有很大的差异性，为此要公平地衡量纳税人的纳税能力，就必须对纳税人的家庭经济负担进行具体的分析和了解，而不应将纳税人的收入状况同家庭的经济状况割裂开来考虑，否则，就会形成“穷人纳税，富人避税”的不公正局面。
2、实现收入公平分配的有效途径以家庭为单位征收个人所得税是我国现阶段个人所得税税制改革的方向，与以个人为单位相比具有很大的优势。
家庭课税是指把家庭所有成员的收入都纳入到应纳税所得额中，在实际计算过程中按照个人收入叠加，得出家庭的收入总额，即应纳税所得额。
以家庭为单位的个人所得税综合税制是综合所得税制的一种，这种课税模式的优势在于将家庭的综合所得在进行一定的费用扣除之后征税，可以考虑到整个家庭的经济负担，也使获得同样收入的家庭交同样的税，即实现了税收的公平原则。
（二）以家庭为单位征收个人所得税实施的难点1、家庭人数的界定我国的核心家庭与西方的核心家庭结构不完全一样，即西方的核心家庭是三口或四口之家，包括夫妻双方及孩子。
一般很少有几代同堂的情况，这样以家庭为单位比较容易设计税率水平，因为家庭结构基本是同质的。
但我国的家庭结构要比西方复杂得多，至少存在3种结构：三口之家、三代同堂的家庭、四代同堂的家庭。
这些都是设计“以一家人为单位计算征收个税”时所应考虑到的。
但这些差别都是技术问题。
2、扣除项目及标准现行税法规定：企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资薪金收入，免予征收个人所得税。
超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金应将其超过部分并入个人当期的工资薪金收入，计征个人所得税。
如果以家庭为单位征收个税，其扣除标准中应该考虑纳税人赡养人口的多少、健康状况等所引发的不同开支水平、以及通货膨胀、医疗、教育、住房等不同情况。
但由于家庭成员的情况差别较大，地区经济发达程度不同，其基本生计费用如何合理扣除是一个既涉及公平又涉及效率的问题。
3、家庭收入的统计与检测社会经济生活日益复杂化，人们的收入来源也日趋多样化，并且由于受目前征管体制的局限，征管信息传递并不准确，而且时效性很差，不但纳税人的信息资料不能跨征管区域顺利传递，甚至同一级税务部门内部征管与征管之间、征管与稽查之间、征管与税政之间的信息传递也会受阻，税务部门要完全准确掌握家庭收入难度很大。
家庭收入不能准确掌握，也就无法准确计算个人所得税的计税依据。
不能准确计算计税依据，也就不能做到量能负担，实现个税对收入分配的合理调节。
这一问题实际上已存在于目前以个人为纳税单位的我国个人所得税制度中，只不过在家庭为纳税单位的个人所得税制度下，又增加了汇总的难度。
三、以家庭为单位征收个人所得税需要完善的配套条件（一）完善代扣代缴制度与自行申报制度的结合代扣代缴是个人所得税征管的主要方式，也是控制税源和保证税款及时均衡入库的主要途径，做好代扣代缴工作可以收到事半功倍的效果。
实行代扣代缴单位登记制度，各单位要全面登记，依法扣缴，并与税务部门签订“代扣代缴责任书”，加强代扣代缴工作的责任；同时，还必须建立系统的管理机制，对扣缴责任人的扣缴行为实施有效的跟踪管理和监控，并进行分析其扣缴是否正常；同时，要进一步加强与自行申报制度的结合，即由扣缴义务人和纳税义务人分别向主管机关申报个人所得及纳税情况，在两者之间建立交叉稽核体系。
（二）建立计算机征管系统我们国家现在没有建立起统一的个人收入记录系统和家庭收入记录系统以及个人信用记录，个人家庭信息不透明等复杂的情况使得我们的个税改革困难很大，但是不改革的话，长久以往个税制不仅不能够实现设计的初衷，反而会更加拉大贫富差距，引起社会的动荡。
另外个人及家庭收入隐形化是困扰个人所得税征管的一大难题，能否实现隐形收入显形化是个人所得税能否有效发挥作用的关键。
加因此强对个人所得税的全方位监控，并逐步实现同银行、企业的联网，形成社会办税、护税网络。
逐步缩小现金支付的范围，使所有的收支状况尽可能地置于税银联网的监控下。
加强和先关部门的配合协调，共同打击偷逃个税行为。
（三）加大对偷逃税行为的稽查力度和处罚力度建立一支具有权威性、拥有相应技术手段的稽查队伍。
加强税务司法体系的建设，真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。
良好的处罚机制使偷逃税行为及时地受到应有的处罚，让任何偷逃税行为都变得不划算，从利益机制上促使纳税人依法纳税。
（四）逐步培养纳税人积极主动纳税的意识国家可以通过政策法规上的规定，一方面严厉打击偷逃税行为，使偷逃税者受到法律法规的制裁；另一方面要加大宣传力度，并逐步改变我国纳税人权利和义务不对等的情况，营造一个良好的社会环境，使大部分公民体会到税收是“取之于民，用之于民”的，从大的层面上是惠及千家万户，从小的层面上也能让大部分纳税者感受的税收代给自己的实惠，愿意成为纳税的一员。
综上所述，在当前经济形势下，家庭课税制下的个人所得税综合改革将是一项复杂的系统工程。
但这项改革具有重大的现实意义，这种新型的纳税主体模式比现行单一的以个人为主体征税更能适应中国经济的发展与人们生活水平的变化，更能充分促进个人所得税社会公平目标的实现，也更加符合我国基本国情，切实可行。
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