烟草企业资金集中管理方案模式.doc

加强资金集中管理实现资金高效运作烟草行业的发展目标是把物资管理、生产管理、销售管理、财务管理等进行全面整合，最终实现商流、物流、资金流、信息流的系统集成，从而提升烟草行业的核心竞争力。

鉴于此，建立以分公司集中经营为基础，以电子商务为平台，以高素质人才为支撑的资金管理中心，加强对行业的资金集中管理是顺应烟草行业发展的必然产物。

一、实现成功的资金集中管理的必要条件1.领导的重视和全体员工的协作实行资金集中统一管理是一次权力和利益的再分配，涉及面广、工作量大，单靠某一个职能部门的努力是难以取得好成效的，这就需要领导的重视和支持。

省局领导应高度重视，要求财务部门充分论证、积极筹备并要科学运用。

另外，管理的改革创新不仅会遇到各种各样的困难，还会有一定的风险，没有一支爱岗敬业、责任心和事业心强、素质高的队伍是难以取得好的成果的。

因此，全体员工的协作是搞好资金管理的保障。

2．制定以现金流为核心的内部资金管理制度应按照新的经营模式和财务管理模式的要求，结合资金预算管理，制定以现金流为核心的内部资金管理制度，并要完善资金使用过程中的内部财务监督制度，做好事前分析和事中控制。

3．积极控制风险，提高信用等级由于资金管理中心不仅仅从事单一的资金结算业务，而且还要进行资金的预算管理、选择资金筹集方式、监管资金的运行情况。

因此，为防范和控制资金风险，省公司可采取以下措施加强对下属单位的管理：一是模拟银行运作方式为成员单位设定信用等级，对不同等级的单位给予不同的信用贷款综合授信额度，对信用等级低的单位，要求提供系统内的担保单位才予以发放内部借款，从而将贷款风险控制在最小的范围内；二是要对现金预算的编制和资金的使用、管理、核算进行监督和控制；三是要求成员单位的财务管理要严格，会计核算要规范。

4．互联网的普及和系统内现代信息网络的建设互联网的普及和现代信息技术的发展加快了各企业间传递信息的速度，使资金管理中心的工作人员能够通过网络及时了解各成员单位的财务状况，控制其现金流向。

ACCOUNTING LEARNING217试论烟草公司资金集中管理模式的分析与其优化缪青 滁州市烟草专卖局(公司)摘要：资金是企业发展的重要基石，提高企业资金利用率、加强资金管理是所有企业主共同的追求。

烟草行业是我国经济结构的重要组成部分，随着我国经济体制和经济环境的改变，烟草公司的相关管理模式也在不断调整。

本文对烟草公司实行的资金集中管理模式和优化方法进行了简要分析。

关键词：烟草公司；资金管理；集中管理；优化受经济环境影响，烟草公司也在谋求转型，在发展中不断加强财务管理，提高产业效益。

资金集中管理是烟草企业财务管理的核心，这种方法能够加强资金利用率，使企业实现利益最大化，但在实践当中也存在一些问题，需要根据市场环境和企业特点进行优化。

一、烟草公司资金集中管理模式问题分析(一)资金管控作用受限烟草公司资金管理模需要确保资金部门具有资金管控作用，但是受烟草公司的制度和部门构成影响，当前烟草公司的资金管理部门资金管控工作还是受到了一定的限制。

这一问题导致了资金管理部门的工作展开艰难，无法发挥应有的资金管控职能，进而导致了公司资金管理出现问题，资金集中管理模式存在漏洞[1]。

(二)资金管理人员风险意识不高在企业资金管理方面，提高风险意识、为企业规避风险成为了企业资金管理人员的工作重点。

在烟草公司实行资金集中管理模式后，管理风险也随之集中，然而资金管理人员的风险意识并没有随之提高，面对问题无法提出更有建设性的方案，甚至专业素养也达不到标准，这也是烟草公司资金集中管理模式有待改进的问题之一。

(三)资金交叉使用现象频发在进行资金管理过程中，资金预算和业务结算应该要做到账目清晰，分别处理。

但是在资金集中管理模式下，经常会出现资金混用的现象，原本作为某一专项工作的预算款直接被挪用，不仅造成了账目方面的混乱，也为企业的资金管理带来了麻烦。

此外，这样的资金交叉使用具有一定风险，对企业的长久发展不利。

二、烟草公司资金集中管理模式优化措施(一)完善管理制度，加强资金管控虽然烟草公司在实行资金集中管理模式的过程中取得了一定成效，为企业带来了便利，但由于模式存在漏洞，导致很多工作无法顺利开展，对资金的管控也并没有达到理想当中的效果。

烟草公司资金集中管理模式优化研究随着社会的快速发展，我国的人口基数也在不断增长，烟草行业也因此得到了长足的进步。

但随着企业规模的不断扩大升级，原有的企业资金管理模式已经满足不了整个企业的发展需要。

在这种情况下烟草企业的管理层只有对本企业的资金管理模式进行优化升级才能提高企业的资金使用率，促进整个企业的快速发展。

随着我国各个烟草企业对资金集中管理模式进行不断的探索，资金集中管理模式已经逐步开始完善，但各个烟草公司现行的资金管理制度还有许多不足之处需要进行改进。

因此，本文针对我国烟草企业资金集中管理模式的漏洞进行分析并提出一定的建议，希望能促进我国烟草企业的发展。

标签：烟草公司；资金；集中管理模式；优化一、我国烟草公司资金管理模式存在的问题（一）资金管理部门的权利受到限制为了对整个企业资金能够进行科学管理，给予企业内部的资金管理部门相应的资金管理权力是很重要的。

如果资金管理部门没有资金调动的权利，那资金管理部门也没有存在的意义。

如有些烟草公司的资金管理部门要进行资金调动必须要得到各个部门的层层审批才能进行资金调动，导致企业资金管理部门的工作效率很低。

在企业的日常运行之中，资金管理部门作为企业的组成部分受到一定的监管是正常的，但我国一些烟草公司的资金管理部门的权限很小，相应的资金处理权力被牢牢把控着，在企业内部受到很强的限制，导致资金集中管理的效率很低，不利于企业的发展。

（二）管理人员专业性不强在进行企业资金的集中管理后，企业资金管理部门所管理的资金数量和调配资金的权利都会得到进一步的增强，虽然企业资金管理部门的工作效率会得到很大的提高，但相应的资金管理风险也会更加集中。

在进行资金的集中管理后，管理部门的任何一个失误都可能会导致企业的资金出现风险，给企业造成一定的资金损失。

为了避免出现资金管理风险，保证企业资金的安全性，必须要任用更加专业的资金管理人员进行企业的资金管理。

但有些烟草公司资金管理部门的工作人员的专业性并不强，这些烟草公司也不对资金管理人员组织专业学习和技能考核，这些都会导致企业资金的管控风险，造成不可挽回的经济损失。

烟草企业资金集中管理模式随着烟草行业的不断发展和壮大，烟草企业的资金管理也变得越来越重要。

烟草企业资金的管理模式不仅能够影响到企业的经济效益，还会直接影响到烟草行业的健康发展。

本文将对烟草企业资金的集中管理模式进行探讨和分析。

一、烟草行业的背景烟草行业是我国主要的农产品之一，也是国内经济的重要支柱之一。

目前，全球各国的烟草消费情况不一，但是总体上烟草消费在全球范围内依然是一个庞大的市场，烟草企业的实力从而也同样强大。

烟草行业是一个快速变化的行业，为了确保企业的发展，烟草企业需要保证管理体系的有效性和高效性。

烟草企业的资金管理模式，也同样需要不断适应行业走势，与时俱进。

二、烟草企业资金管理模式资金管理模式是影响企业经济效益的关键之一，对于烟草企业而言也不例外。

烟草企业的备货量较大，客户群体较广泛，因此，资金的管理也变得尤为重要。

传统的资金管理模式是分散的，每个分支机构有自己的资金池，资金流转不畅，导致企业无法统一管理资金，资金闲置严重，资金利用效率低。

为了解决这个问题，烟草企业逐渐采取了资金集中管理模式，即将所有分支机构的资金集中起来，由总公司进行理财和运作，集中管理这些资金的流动和使用，以实现其资金的高效利用。

三、烟草企业资金集中管理模式的优势1、减少资金浪费和闲置烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业内的资金汇总起来，通过统筹规划的方式，减少资金的浪费和闲置，提高资金的使用效率，从而降低企业的成本和风险。

2、提高资金利用效率资金集中管理意味着统一的资金池，资金管理更加严密、规范，投资策略更加稳健，从而提高了资金利用效率和投资收益。

3、加强风险管理烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业的资金统一管理，通过科学的资金规划和控制，强化公司的风险管理能力，从而减少资金损失和风险，保障企业发展。

4、提高管理效率通过资金集中管理，可以提高企业的管理效率，统一了企业的资金管理，便于管理、控制与监督，对预算的执行情况进行动态监测，从而精确控制企业的成本，加强财务核算。

关键词］烟草公司;资金集中管理;资金链1资金集中管理模式概述资金集中管理模式主要涉及以下三类:①统收统支模式。

该模式主要是由总公司在商业银行开设独立账户，由总公司对集团资金进行统一化管理。

这种模式不允许下属单位私自开户，相关资金均由集团账户调配。

也就是说，集团当中所有收入都要划至集团账户之中。

［1］同时下属单位所有支出活动也需要经过集团审批，再由集团账户统一支付。

在该模式下，集团公司能够对集团资金动态完全掌控，对资金拥有绝对性的控制权，能够最大程度确保资金的安全性，但这样也会造成资金运行活力下降，并在一定程度上限制下属单位的积极性。

②结算中心模式。

该模式下，集团会专门设置单独的结算中心，由结算中心负责资金管理，负责成员单位之间的资金调用及资金结算，确保资本在集团内部顺畅流通。

其他成员单位要在结算中心开设账户，通过结算中心来实施资金收支管理。

在这种模式下，集团成员单位能够获得一定自主管理权利，其积极性有所提升，有利于提升集团整体管理能力。

［2］③财务公司模式。

财务公司是独立于集团母公司的单位，具备独立法人资格。

财务公司能够为集团内部成员提供金融服务，包括筹资服务、融资服务、结算服务、委托担保服务以及信息资源服务等。

财务公司还可面向外部市场，通过参与外部市场活动获得效益。

财务公司与集团内部其他单位维持着平等以及相互独立的关系，能够保持自主运行状态，并且自负盈亏。

2烟草公司传统资金结算中心模式分析烟草公司资金管理具有较强的政策性，并且受国家严格把控。

对于相关资金不允许通过委托方式开展理财活动;严禁将资金投入期货、证券等金融市场;严禁向外界提供担保;所有投资活动经过批准方能实施。

虽然烟草行业资金流量较大，但在政策性限制下，很多烟草公司均存在资金积压，资金冗余在银行账户当中。

对于这部分资金只能通过银行存款利息来获取利益，这在很大程度上降低了资金获利能力，并限制了其灵活性。

目前，很多烟草公司资金集中管理主要以结算中心模式为主。

烟草公司资金监督管理办法前言烟草公司是一家具有国家级别的企业，为了保证公司运营过程中的资金安全以及透明性，制定了《烟草公司资金监督管理办法》。

一、资金管理职责1.烟草公司董事会对公司的资金管理享有最高决策权，并负责制定公司的用款、预算及其他涉及资金管理的管理制度。

2.公司财务部门负责处理公司的财务事务，编制财务报告，并按照公司的用款计划进行资金管理。

3.烟草公司财务主管对资金管理工作的运作负有直接责任，并定期向公司高层汇报相关事宜。

二、资金预算和合规性审查1.烟草公司对每一年度的营业计划进行详细的资金测算，制定资金预算和财务计划。

2.公司财务部门应对资金流动情况进行及时监测，并在出现资金短缺的情况下及时向董事会汇报，并提出解决方案。

3.烟草公司应按照有关规定，及时完成财务报告的编制和提交，并接受相关部门的审查和监督。

三、资金收支及支付安排1.烟草公司应根据公司的资金需求情况，按照预算计划和合理的用款管理原则规范资金收支的行为。

2.公司在进行资金收入和支出时，应确保符合国家相关法律法规及公司的内部管理规定，未经公司财务主管和发票管理部门批准不得私自使用或移动公司的资金。

3.凡是需要进行大笔资金的支出或收入，烟草公司财务部门都应建立准确的账目记录，并及时向董事会汇报资金的使用情况。

四、资金风险控制及内部审计1.公司应建立资金风险控制机制，做到预警、防范并及时处理各类风险。

2.烟草公司应建立健全的内部审计制度，明确公司内部审计的机构、职责、范围及时限等，以有效地控制公司资金的使用情况。

3.公司应定期进行内部审计工作，并及时向董事会和管理机构汇报审计结果，在必要时实施教育和纠正措施，以确保资金的安全和透明。

五、资金管理中的法律责任1.烟草公司及其工作人员必须依照相关法律法规规范其在资金管理方面的行为，否则将承担相应的法律责任。

2.公司履行资金管理职责的过程中，应保护投资人的合法权益，防范对投资人的款项造成损失。

烟草公司资金监督管理办法一、总则为规范烟草公司的资金监督管理，确保公司各项经济活动的合法性、规范性、安全性，以及有效地防范和控制各类风险，制定本办法。

二、资金收付管理1.烟草公司资金收付流程应严格规范，收款人应仔细核查付款方的账户信息，在账目清晰明确的前提下，将收到的资金及时上缴财务部门进行统计备案。

2.支付业务经办人应在支付前仔细审查企业往来和预算管理方案，核实付款的正确性和合法性，并与财务部门进行沟通确认后，方可进行支付操作。

3.烟草公司应当建立合理的资金归集和汇划制度，对资金进行归集、清算、结算，并确保收入和支出的安全、及时、准确。

同时，应每月对公司的银行账户余额、资金动态等情况进行核对。

三、财务制度管理1.烟草公司应建立规范的财务制度，包括预算管理、会计核算、财务报表、税务管理等，保证财务业务的规范、透明和稳定。

2.财务部门应定期进行会计核算，及时编制财务报表，并在规定的时间内向税务局、审计机关提交相关财务信息，并按规定向社会公示。

四、风险管理1.烟草公司应建立完善的风险预警和应急预案，针对可能发生的风险和问题，及时排查、预警、解决，确保公司资金的安全性。

2.应定期进行财务风险评估，对重要财务风险进行量化评估和预警，避免损失损害。

3.烟草公司应加强内部审计工作，规范各项财务业务流程，及时发现和排查各种潜在风险隐患。

五、违法违规行为处理1.烟草公司要加强财务管理制度的宣传和培训，全员掌握有关财务管理制度和标准，确保规章制度的严格执行。

2.如发现财务违法违规行为，必须严格依法处理，禁止任意干预和包庇，对涉嫌犯罪、违法违规的人员依法移交司法机关处理。

六、附则1.本办法自颁布之日起实行，以前已经制定的与本办法相抵触的公司内部规章制度应及时予以修订。

2.本办法由公司财务部组织实施，并根据情况进行必要的补充和修改，经公司领导班子研究批准后执行。

三一文库（）/公文写作/规章制度烟草公司资金监督管理办法烟草公司资金监督管理办法第一章总则第一条为加强资金的集中管理和行业资金的内部监控，确保行业内资金统一调度，发挥资金的规模效益，特制定本办法。

第二条本办法适用于***省烟草公司资金管理中心内部成员单位。

第三条资金管理中心负责对各内部成员单位执行资金管理规定的情况进行日常监督考核。

资金管理中心监督检查以《***省烟草行业资金管理暂行规定》和《***省烟草行业财务预算管理办法》等资金管理规定为依据，监督检查的方法包括日常检查、全面检查、重点检查和接到举报后的检查。

第四条资金管理中心稽查人员监督检查坚持依法检查、忠于职守、秉公办事、保守秘密的原则。

稽查内容包括：各种原始单据、凭证、账册、财务报告、财务计划、预算、现金、财产、文件、档案、合同等资料。

检查结束后做出稽查记录，编拟稽查报告。

第五条内部成员单位要配合资金管理中心做好监督检查工作。

各市(分)公司负责对所属单位执行资金管理规定的情况进行监督检查，认真落实资金管理中心有关资金管理规定的执行，不得制定有悖于本规定的资金管理制度、办法。

第二章结算纪律第六条***省烟草行业内工商企业之间卷烟、烟叶交易等均通过资金管理中心结算软件中的内部结算办理；工业企业卷烟省外调拨收入必须汇入收入账户，购进原辅材料均通过支出账户结算；商业企业卷烟批发收入和烟叶调拨省外收入必须缴入或转存收入账户，严禁坐支销货款；专卖罚没收入财政返还应存入收入账户，不得另行开户；上缴财政的有关款项，可通过非日常性预算由资金管理中心划拨。

第七条为了保证收支两条线，内部成员单位按规定在工商银行或中国银行开立的账户，应严格区分收入与支出账户的用途，即：收入账户的资金除如数上划到资金管理中心外，不得另外发生任何支出行为；支出账户除资金管理中心下拨的资金外，不得将其他收入转入或存入该账户。

第八条各单位之间不准以任何理由相互拆借资金，严禁违反规定变相拆借资金。

资金集中管理－寻求烟草和金融的良性互动目录1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式 (2)1.1.1 模拟市场的部银行组织模式 (2)1.1.2 紧密型企业集团的管理模式 (2)1.1.3 松散型企业集团的管理模式 (3)1.1.4 非工业企业的资金管理模式 (3)1.2资金集中管理在国际上的实践 (3)1.2.1 财务公司是国际企业实现资金全球集中运营的主要方式 (3)1.2.2 基于爱立信金融（Erisson Financial）的案例分析 (4)1.2.3 业务特点分析 (6)1.3我国行业资金集中管理现状&分析 (7)1.3.1 多元化的实现模式现状 (7)1.3.2 基于中电力的行业资金集中管理机构业务分析 (8)1.3.3 依托财务公司的资金集中管理机构对我国企业集团的作用 (10)1.4建立全国烟草资金集中机构的基础分析 (12)1.4.1 行业基础分析 (12)1.4.2 烟草行业背景分析 (12)1.5全国烟草资金集中机构的实现模式构想 (13)1.5.1 资金管理中心－不落地的烟草资金流中枢 (15)1.5.2 烟草财务公司－烟草扩发展的金融助推器 (15)1.5.3 依托行业的商业/产业银行－中烟国际化经营的全球金融运作平台16 1.6利用IT技术，构筑闭环的资金集中管理网络 (17)1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式1.1.1模拟市场的部银行组织模式总公司是法人而分公司是非法人组织，比如海尔、上汽等制造企业。

企业为加强管理而在企业部引入市场机制，人为制定部分厂、车间的产品和服务的结算价格，各分厂、车间作为利润中心管理，彼此间的服务劳务、材料和半成品实行有偿供应，单独核算成本和利润，并与计划或预算比较，实行业绩考核。

现代企业普遍采用的事业部模式就属于这种管理方式。

这种方式下，企业的财务部门中专门成立一个结算组织，也称企业部银行，实行总厂/分厂/车间多级核算，总公司对外一个账户，各利润中心、成本中心在部银行都有自己的虚拟账户，用于部结算，在需要向总公司以外采购或支付费用时，由结算部门根据预算和用款审批在总公司的商业银行账户统一支付。

烟草公司资金集中管理模式优化探讨摘要：烟草行业属于资金密集型行业，具有垄断性质。

在生产经营过程中，烟草公司涉及的资金量较大，且资金链较长，资金分散程度相对较高，在资金管理方面存在较大难度。

为了合理配置资金，确保资金安全，烟草公司需要加强资金统筹管理，尽可能规避财务风险，而应用资金集中管理模式恰好能够满足上述要求。

文章对烟草公司资金集中管理模式进行了分析，并提出了相关策略，以供参考。

关键词：烟草公司；资金集中管理；优化措施引言资产管理工作是一项系统的、全面的、专业性较强的工作。

传统的资产管理工作很容易被误解成为财务部门的资产数据管理，或是资产盘点工作。

烟草行业企业的财务部门面对预算、核算、税利、成本等各项工作，资产管理很容易成为一项无形之中的工作，而并没有强化资产管理的概念，并不体现资产管理的专业性和专注。

其他各资产使用部门、生产部门所用到的各项资产，更是几乎不会被专注的对待，都是随着各项业务顺带进行资产管理。

这种情况很容易造成对资产管理的忽视，无法达成对资产的统筹协调及优化配置，造成资源的浪费。

1烟草行业工业企业资产管理中的问题1.1固定资产管理可能存在的问题固定资产主要包括土地、房产、设备设施、运输工具等，烟草工业企业固定资产、在建工程等类别资产数量大，价值高。

烟草工业企业固定资产管理的职能一般是在各卷烟工厂。

各工厂、各使用部门负责房产、设备的日常运营管理和设备的维护保养；投资技改工作，卷烟工厂更容易从自身的发展目标和需求考虑，难以站在省级公司一盘棋角度统筹考虑总体生产力布局，一定程度上会造成传统产能过剩、生产计划不均衡、多头投资建设、创新产品生产设备分散、设备产能效率较低等问题。

省级工业企业需要有专门的部门负责统筹固定资产相关的投资、技改工作，以及设备的调拨管理等工作；该部门或机构要站在工业企业全系统的角度对资产的开发使用进行统筹规划，对存量设备设施资产进行统筹利用，对大规模投资技改进行充分科学的论证，形成从源头上杜绝出现闲置资产的管理机制，特别是减少闲置土地房屋类和设备类资产的闲置。

烟草公司资金监督管理办法第一章总则第一条为加强资金的集中管理和行业资金的内部监控，确保行业内资金统一调度，发挥资金的规模效益，特制定本办法。

第二条本办法适用于××省烟草公司资金管理中心内部成员单位。

第三条资金管理中心负责对各内部成员单位执行资金管理规定的情况进行日常监督考核。

资金管理中心监督检查以《××省烟草行业资金管理暂行规定》和《××省烟草行业财务预算管理办法》等资金管理规定为依据，监督检查的方法包括日常检查、全面检查、重点检查和接到举报后的检查。

第四条资金管理中心稽查人员监督检查坚持依法检查、忠于职守、秉公办事、保守秘密的原则。

稽查内容包括：各种原始单据、凭证、账册、财务报告、财务计划、预算、现金、财产、文件、档案、合同等资料。

检查结束后做出稽查记录，编拟稽查报告。

第五条内部成员单位要配合资金管理中心做好监督检查工作。

各市分公司负责对所属单位执行资金管理规定的情况进行监督检查，认真落实资金管理中心有关资金管理规定的执行，不得制定有悖于本规定的资金管理制度、办法。

第二章结算纪律第六条××省烟草行业内工商企业之间卷烟、烟叶交易等均通过资金管理中心结算软件中的内部结算办理；工业企业卷烟省外调拨收入必须汇入收入账户，购进（更多精彩文章来自“秘书不求人”）原辅材料均通过支出账户结算；商业企业卷烟批发收入和烟叶调拨省外收入必须缴入或转存收入账户，严禁坐支销货款；专卖罚没收入财政返还应存入收入账户，不得另行开户；上缴财政的有关款项，可通过非日常性预算由资金管理中心划拨。

第七条为了保证收支两条线，内部成员单位按规定在工商银行或中国银行开立的账户，应严格区分收入与支出账户的用途，即：收入账户的资金除如数上划到资金管理中心外，不得另外发生任何支出行为；支出账户除资金管理中心下拨的资金外，不得将其他收入转入或存入该账户。

第八条各单位之间不准以任何理由相互拆借资金，严禁违反规定变相拆借资金。

资本集中管理－追求烟草和金融的良性互动目录1.1 实现企业资本集中管理的 4 种组织模式 (2)模拟市场的内部银行组织模式 (2)亲近型企业企业的管理模式 (2)废弛型企业企业的管理模式 (3)非工业企业的资本管理模式 (4)1.2 资本集中管理在国际上的实践 (4)财务企业是国际企业实现资本全球集中营运的主要方式 (4)基于爱立信金融（Erisson Financial）的案例剖析 (5)业务特色剖析 (7)1.3 我国行业资本集中管理现状& 剖析 (8)多元化的实现模式现状 (8)基于中电力的行业资本集中管理机构业务剖析 (10)依赖财务企业的资本集中管理机构对我国企业企业的作用 (13)1.4 成立全国烟草资本集中机构的基础剖析 (15)行业基础剖析 (15)烟草行业背景剖析 (15)1.5 全国烟草资本集中机构的实现模式构想 (17)资本管理中心－不落地的烟草资本流中枢 (19)烟草财务企业－烟草扩大发展的金融助推器 (20)依赖行业的商业/产业银行－中烟国际化经营的全球金融运作平台201.6 利用 IT 技术，修筑闭环的资本集中管理网络 (21)1.1 实现企业资本集中管理的 4 种组织模式模拟市场的内部银行组织模式总企业是法人而分企业是非法人组织，比方海尔、上汽等制造企业。

企业为加强管理而在企业内部引入市场系统，人为拟订内部分厂、车间的产品和服务的结算价格，各分厂、车间作为收益中心管理，相互间的服务劳务、资料和半成品实行有偿供给，单独核算成本和收益，并与计划或预计比较，推行业绩核查。

现代企业宽泛采用的事业部模式就属于这类管理方式。

这类方式下，企业的财务部门中特意成立一个结算组织，也称企业内部银行，推行总厂 / 分厂 / 车间多级核算，总企业对外一个账户，各收益中心、成本中心在内部银行都有自己的虚假账户，用于内部结算，在需要向总企业以外采买或支付开支时，由结算部门依照预计和用款审批在总企业的商业银行账户一致支付。

王金能：烟草公司资金集中管理模式优化探讨企业战略烟草公司资金集中管理模式优化探讨王金能（福建省烟草公司龙岩市公司，福建龙岩364030）［摘要］烟草行业属于资金密集型行业，具有垄断性质。

在生产经营过程中，烟草公司涉及的资金量较大，且资金链较长，资金分散程对较高，在资金较大难度。

为了合理配置资金，确资金安全，烟草公司需要加强资金统筹，尽可能规避财务风险，而应用资金集中管理模式恰好能够满足上述要求％文章对烟草公司资金集中管理模式进行了分析，并提出了相关策略，以参考％［关键词］烟草公司；资金集中；资金链［DOI］10.13939/ki.zgse.2020.18.0591资金集中管理模式概述资金集中管式主要涉及以下三类：①收统支模式。

该式主要总商业开设独立账户，由总对集团资金进一化管理$这式下位私自开户，相关资集团账户调配。

也就说，集团当中所有收入都要集团账户之中。

⑴同时下所有支活动要经过集团审批，集团账户统一支付。

在该式下，集团能够对集团资金动，对资金拥有绝对性的控制权，能大程资金的安全性，但这样也会造成资活力下降，一程度上限制下的性。

②结算中式。

该式下，集团会专门设置独的结算中心，算中资金管理，步之间的资金调用及资算，确保资本在集团畅流通。

其要算中心开设账户，通算中资金收支管理。

在这式下，集团能得一主管，其性有所提升，有提升集团整管理能力③务式。

财务独立于集团母的，具独立法人资格。

财务能够为集团提供服务，包括筹资服务、融资服务、结算服务、服务以及资源服务等。

财务向外部市场，通参与外部市场活动获得效益。

财务公司与集团内其维持着以及相互独立的关系，能主，盈亏$2烟草公司传统资金结算中心模式分析烟资金管理具有较强的政策性，国家严格把控。

对关资通代式开展活动；严禁将资金投入、证券市场；严向外界提供；所有投资活动经过批准方能$虽然烟业资量较大，政策性限制下，烟资金，资账户当中$对这资金只能通过款取利益，这大程度上降低了资利能力，并限制了其灵活性。

ACCOUNTING LEARNING北京烟草合理利用资金集中管理优势提高存量资金收益文/王巍摘要：资金作为企业生产经营过程中不可或缺的要素，一直以来广受人们的重视。

随着经济形势的发展，资金管理的内容不再是简单的核算收支平衡，“如何收，如何支”成为了管理更深层次的内涵。

紧紧抓住货币资金保值增值核心工作，增加存量货币资金收益，深入挖掘潜力，创新管理手段，用好金融工具，为行业新增利润作出了重要贡献，是我们烟草行业近年新增的考核目标。

本文结合当前形势，对北京烟草的存量资金收益问题进行了阐述，分析了资金集中管理产生的背景及现状，以及解决的方法。

希望通过提高零售客户货款结算成功率、可控费用支出减少、主营业务外其他收入增加、优化资金拨付方式四个方面的措施提高北京烟草存量资金收益。

同时通过合理规划，促进企业经营管理活动的顺利展开。

关键词：北京烟草；资金收益随着烟草企业发展的日益壮大，企业资产的规模也越来越庞大，其中表现最为明显的是企业资金存量的增加和资金流量的增大。

在当前的形势下，加强企业资金的管理显得尤为迫切和重要。

随着国家局每年向各省级烟草公司下达货币资金收益目标并实施考核，且货币资金收益渠道单一，国家局规定省级烟草公司不得进行金融投资理财，仅能通过银行存款业务，实现货币资金增收。

实现货币资金收益目标的困难，就是我们要攻克的问题。

因此，我们将如何提高北京烟草存量资金收益作为加强资金管理的方向，通过探索精益理念和方法的运用，解决资金收益目标背后的管理问题。

一、存量资金收益产生的背景(一)北京烟草集中资金管理的前提北京烟草于 2004 年下发的关于设立资金管理中心的文件规定，下属 16 家区县公司所有的收入账户都将自 2005 年 1 月 1 日起纳入市公司统一的资金库管理，所有账户均实现日清，即每一笔资金都要在每日0 点时上划至市公司资金库，不留余额。

所以在这样的管理模式下，各区县公司需要开设一个独立的支出账户，负责进行日常的资金支付，实行收支两条线管理。

烟草行业资金管理解决方案一、行业特征我国烟草行业实行统一领导、垂直管理、专卖专营的管理体制。

国家烟草专卖局、中国烟草总公司对全国烟草行业进行集中统一管理。

全国烟草行业现有33家省级烟草专卖局和烟草公司，16家工业公司，57家卷烟工业企业，1000多家商业企业，和各类全国性专业公司。

省市级烟草公司的主营业务是烟叶和卷烟的收售，县级公司则从事烟叶收购和卷烟销售。

烟草公司的资金流主要发生在烟叶收购、出售，卷烟采购、销售等环节（烟叶和卷烟的生产销售流程可见下图）。

烟草公司财务上一般采取资金集中管理的模式。

烟草公司（商业企烟叶收烟叶出卷烟厂（工业企烟草公司（商业企卷烟采卷烟营物流中订单部卷烟零卷烟销售消费者 消费者烟草生产销售流程图二、资金管理需求分析一、成立银企互联系统：市级以上烟草公司多数设立了资金管理中心，需要与银行现金管理系统对接,实现银企互联，减少财务人员工作量，提高工作效率。

二、资金集中管理：各分支机构的资金归集到烟草公司，烟草公司对下级公司账户的账户交易明细、余额都可进行详细查阅；实现对烟叶种烟叶种烟叶种下级公司资金的统一调配利用。

3、资金增值：对闲置资金，特别是烟叶收购旺季后的丰裕资金，可进行较灵活的投资理财操作，提高资金收益。

4、代收代付:烟叶收购款、卷烟采购款的货款支付和日常性费用支出；希望对卷烟销售商的收款实现系统批量扣收，减少现金缴款量。

三、资金管理解决方案 一、账户体系设置方案为便于烟草公司进行逐级管理和收支分类核算，农业银行为烟草公司设计了收支两条线财务模式。

收入资金按层级自动上划至对应收入专用账户，支出资金按利用计划下拨至各级大体账户，再由大体账户对外支付或转入其他账户。

收入专用账户包括卷烟结算专户和烟叶结算专户（以下简称“两烟”结算专户），“两烟”结算专户不直接支付货款，待转入大体户后按资金规定用途利用。

以省、市两级账户为例，设烟草公司采取省公司对市公司资金集中管理模式,如下图：省公司收入市公司收入市公司收入市公司收入省公司基本各市公司基烟叶收卷烟采其他费用二、资金归集方案按照烟草公司需求，农业银行为烟草公司成立逐级归集或直接归集的资金归集模式，实现烟草公司各分支机构、子公司收入账户资金实时或批量、自动上划至总公司或上级公司账户。

资金集中管理－寻求烟草和金融的良性互动目录1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式 (2)1.1.1 模拟市场的内部银行组织模式 (2)1.1.2 紧密型企业集团的管理模式 (2)1.1.3 松散型企业集团的管理模式 (3)1.1.4 非工业企业的资金管理模式 (3)1.2资金集中管理在国际上的实践 (3)1.2.1 财务公司是国际企业实现资金全球集中运营的主要方式 (3)1.2.2 基于爱立信金融〔Erisson Financial〕的案例分析 (4)1.2.3 业务特点分析 (6)1.3我国行业资金集中管理现状&分析 (7)1.3.1 多元化的实现模式现状 (7)1.3.2 基于中电力的行业资金集中管理机构业务分析 (8)1.3.3 依托财务公司的资金集中管理机构对我国企业集团的作用 (10)1.4建立全国烟草资金集中机构的根底分析 (12)1.4.1 行业根底分析 (12)1.4.2 烟草行业背景分析 (12)1.5全国烟草资金集中机构的实现模式设想 (13)1.5.1 资金管理中心－不落地的烟草资金流中枢 (15)1.5.2 烟草财务公司－烟草扩张开展的金融助推器 (16)1.5.3 依托行业的商业/产业银行－中烟国际化经营的全球金融运作平台17 1.6利用IT技术，构筑闭环的资金集中管理网络 (17)1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式1.1.1模拟市场的内部银行组织模式总公司是法人而分公司是非法人组织，比方海尔、上汽等制造企业。

企业为加强管理而在企业内部引入市场机制，人为制定内局部厂、车间的产品和效劳的结算价格，各分厂、车间作为利润中心管理，彼此间的效劳劳务、材料和半成品实行有偿供给，单独核算本钱和利润，并与方案或预算比较，实行业绩考核。

现代企业普遍采用的事业部模式就属于这种管理方式。

这种方式下，企业的财务部门中专门成立一个结算组织，也称企业内部银行，实行总厂/分厂/车间多级核算，总公司对外一个账户，各利润中心、本钱中心在内部银行都有自己的虚拟账户，用于内部结算，在需要向总公司以外采购或支付费用时，由结算部门根据预算和用款审批在总公司的商业银行账户统一支付。

烤烟项目资金使用方案背景在烤烟种植行业，资金的使用是一个重大的问题。

在种植过程中，需要投入大量的资金用于购买种子、肥料、农药等，同时还需要支付工人的工资、租用土地、申请证书等费用。

因此，对于烤烟种植企业来说，如何合理使用资金，提高效益，成为了一个值得探讨的话题。

本文旨在提供一份可行的烤烟项目资金使用方案，以帮助烤烟企业实现可持续发展。

资金来源烤烟企业可以通过多种方式获得资金，包括政府补助、银行贷款、个人投资等。

为确保资金来源的合法性和可靠性，企业应当选择合法、专业、有信誉的机构进行资金申请。

资金的分配在获得资金后，烤烟企业应当合理规划资金的分配，确保能够最大程度地提高效益。

以下是烤烟项目资金使用方案的具体分配方式：1. 种子、肥料和农药首先，烤烟企业需要购买种子、肥料和农药。

在购买这些物品时，企业应当选择优质的商品，确保产品的质量和效果。

具体而言，资金的使用应当按照以下方式进行：•种子：10%的资金用于购买优质的烤烟种子，确保种植效果良好。

•肥料：20%的资金用于购买优质的肥料，提高烤烟的产量和质量。

•农药：10%的资金用于购买优质的农药，保证烤烟不受病虫害的影响。

2. 土地租赁其次，烤烟企业需要租赁土地进行种植。

在租赁土地时，企业应当选择合适的地点，确保土壤肥沃、环境良好。

具体而言，资金的使用应当按照以下方式进行：•土地租赁：30%的资金用于租赁土地，并进行相应的土地改良工作。

3. 人力资源在种植过程中，烤烟企业需要聘请工人进行管理和操作。

在招聘工人时，企业应当选择专业技术人才，并严格按照法律规定进行招聘。

具体而言，资金的使用应当按照以下方式进行：•工人工资：20%的资金用于支付工人的工资，确保工人得到合理的报酬。

4. 管理费用在烤烟种植过程中，企业需要支付各项费用，包括证书申请费、仓储费、运输费等。

在支付这些费用时，企业应当合理规划，确保节约开支。

具体而言，资金的使用应当按照以下方式进行：•证书申请费：5%的资金用于申请相关的证书。