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109596 财务分析论文关于事业单位财务管理内控制度的建构及完善财务管理内部控制对于事业单位的健康运转至关重要。
无论在基础设施建设、大宗物品采购还是专项资金管理等问题上，事业单位预防经济犯罪、避免寻租行为的任务艰巨。
因此，一套有效的财务管理内控制度呼之欲出。
当前，我国许多事业单位的财务管理内控制度尚存在一些不足和问题，应从多个方面采取措施加以改进，建构和完善财务管理内控制度依然任重而道远。
一、目前事业单位财务管理内控制度存在的主要问题（一）内部财务管理体系有待健全首先，在一些事业单位中，一整套完备的财务管理内控制度尚未建立，单位掌舵者仅单纯地认为，依托于单位的各项其他严密规章制度，财务管理内控制度不立自存，然而许多其他相关制度也并不合理。
其次，在一些事业单位里，负责财务管理的专职部门尚未独立出来也未能做到专业人员负责财务管理工作，相反是让非财务部门的人兼职从事财务管理工作。
再次，由于制度上的不合理造成一些事业单位内审机构的功能不能充分发挥出来，有的则对单位的规章制度视而不见，设立内审机构仅是出于应付上级检查的目的，更有甚者没有设立内审机构。
最后，财会岗位设置不合理，存在不同岗位之间业务交叉重叠的现象，且在人员配置上也有待于进一步完善财务部门及相关人员的职责有待调整。
概括言之，上述这些问题使财务监督与控制徒有其表、形同虚设，如对于财务管理十分重要的会计人员分工的“内部牵制”原则、印鉴票据分管制度等未能充分落实，所以应从多个方面采取措施加以改善。
（二）财务管理内控意识淡薄内控意识是科学制定和有效执行财务管理内控制度的关键和灵魂。
在一些事业单位，内控意识没能深入人心，内控理念未能渗透于单位的总体氛围之中，一方面，许多相关负责人和工作人员对最为基本的内控知识也知之甚少，另一方面，实施内控制度的合理性与必要性没有得到其完全的理解与认同，认为内控无关大碍者不在少数。
尤其是一些事业单位的执政者，简单地将内控视为对财务部门的管理和监管，同时将部门预算的功能与内控的作用等同，认为前者能够代替内部控制完成其任务。
科研事业单位财务管理中内部控制的应用探究科研事业单位是我国科学技术领域的重要组成部分，负责基础研究、应用研究和技术开发等任务。
作为特殊的公共机构，科研事业单位的财务管理对于有效利用财力、保障科研活动的顺利进行具有重要意义。
而内部控制是科研事业单位财务管理的重要内容之一，本文将对科研事业单位财务管理中内部控制的应用进行探究。
一、科研事业单位财务管理中内部控制的意义内部控制是指组织在经营活动中，为达到其目标而设立的一系列措施和管理制度，通过规范和控制经济活动，保护组织利益，提高经营效率的一种管理方式。
在科研事业单位财务管理中，内部控制具有如下几方面的重要意义：1.保护财务利益。
科研事业单位的资金非常庞大，内部控制能够有效防止财务风险，保护财务资产的安全。
对于科研事业单位来说，有序、规范的货币资金管理，能够确保资金的正常流转，为科研活动提供稳定的经济支持。
2.提高财务管理效率。
科研事业单位的经费管理复杂且特殊，内部控制可以从财务管理流程、制度规范等方面规避管理风险，提高财务管理效率。
科研事业单位通过建立科学的内部控制体系，能够对预算编制、执行、监督等环节进行有效管理，加强财务监督和内部审计，提高经费使用效益。
3.促进财务信息透明。
科研事业单位的财务信息对于科研活动的决策和管理非常重要，内部控制能够确保财务信息的准确、完整和及时性，促进财务信息的透明。
科研事业单位通过健全的内部控制体系，能够及时发布财务信息，提高财务信息的公开透明度，加强科研活动的披露与监督。
二、科研事业单位财务管理中内部控制的应用科研事业单位财务管理中内部控制的应用主要包括以下几个方面：1.预算控制。
科研事业单位在组织科研活动时常需要大量的经费投入，而科研经费具有稀缺性和专业性的特点，因此需要建立科学、合理的预算管理制度。
内部控制在预算控制方面的应用主要包括预算编制、执行和监控。
科研事业单位可以根据科研项目的特点和科研成果的市场价值，制定相应的预算计划，合理配置经费。
科研事业单位财务内部控制现状分析及对策研究近年来，随着科学技术的迅速发展，科研事业也得到了广泛的推广和发展。
然而，科研事业单位财务内部控制缺乏严格的监督和管理，存在很多问题。
本篇论文旨在对科研事业单位财务内部控制现状进行分析，并提出相关对策。
1. 存在的问题（1）财务管理制度不完善。
一些科研事业单位财务管理制度不完善，制度之间没有衔接，管理混乱。
例如，采购管理没有规范的程序、资产管理不完善等。
（2）财务信息披露不清。
一些科研事业单位财务信息披露不清，资料不完整，审计机构对其财务状况评估难以确定。
（3）内部控制不够严格。
一些科研事业单位对财务内部控制不够重视，财务报表审核不够严格，内部审计不及时，造成财务管理漏洞。
（4）领导干部不重视内部控制。
一些科研单位领导干部关注的主要是研究的成果和贡献，而忽视了财务内部控制。
从而导致财务内部控制管理出现漏洞。
2. 原因分析（2）缺乏内部审计。
很多科研事业单位没有内部审计部门，也没有设立内部审计岗位，所以对内部控制管理的效果有限。
（3）财务管理制度不健全。
某些科研事业单位财务管理制度没有健全的制定程序，条件和环节问题不完善，规则适用性不具备。
（4）财务人员不足。
许多科研事业单位财务人员缺乏能力，缺少财务知识和管理经验，难以有效进行财务内部控制的管理。
1. 建立健全内部控制管理制度。
科研事业单位应制定完善的财务管理制度，建立财务内部控制手册，明确职责，加强内部控制管理。
2. 增加内部控制独立审计和监督机构。
科研事业单位应该设立独立的审计和监督机构，对内部控制管理进行监督和审计。
3. 增强内部审计的作用。
科研事业单位应该设立内部审计部门或配置内部审计员，加强定期、不定期内部审计管理，及时发现和纠正财务管理漏洞，消除风险隐患。
4. 加强财务人员的培训和管理。
科研事业单位应该加强财务人员的培训和管理，提升专业技能，提高工作效率，保证财务管理水平的不断提高。
5. 增强领导干部对财务内部控制的重视。
科研事业单位财务管理中内部控制的应用探究目前，科研事业单位在财务管理方面面临着日益严峻的挑战。
为了保证财务管理的高效性和透明度，科研事业单位需要建立和优化内部控制体系。
本文通过对科研事业单位财务管理中内部控制的应用进行探究，论述了内部控制在财务管理中的重要性，分析了内部控制在科研事业单位财务管理中的应用方式，并提出了进一步优化和强化内部控制的建议。
1.引言科研事业单位是推动国家科技发展和创新的主力军，财务管理作为科研事业单位管理的重要组成部分，对于保证科研事业单位的资金安全和正常运营至关重要。
然而，由于科研事业单位的特殊性，其财务管理面临着许多挑战，如不透明的财务流程、资金管理不规范等。
为了解决这些问题，科研事业单位需要建立和优化内部控制体系，以提高财务管理的效率和透明度。
2.内部控制的定义和原则内部控制是指企业为实现经济目标，在日常经营活动中自行建立的一系列措施和制度，以提高经济效益，防止非法损失，并对内部流程进行管理和监控。
根据《财务管理制度》，内部控制原则主要包括明确责任、分工和协作、严格规范操作、事前事中事后进行有效监控和整改。
3.内部控制在科研事业单位财务管理中的应用（1）建立和完善财务管理制度。
科研事业单位需要根据自身特点和需求，制定符合实际的财务管理制度，明确各部门的职责和权限，确保流程规范和合规性。
（2）确立审批和决策机制。
科研事业单位应该建立健全的审批和决策机制，明确资金使用的程序和权限，避免资源的浪费和滥用。
（3）加强财务过程的监控。
科研事业单位需要建立财务过程监控机制，通过内部审计和财务检查等方式，对财务流程进行监督和检查，及时发现和解决问题。
（4）建立风险管理机制。
科研事业单位应该建立健全的风险管理机制，通过风险评估和控制措施，有效防范和应对各类风险产生的负面影响。
（5）培训和教育。
科研事业单位应该加强内部员工的培训和教育，提高财务管理意识和能力，从而增强内部控制的有效性。
财务内部控制论文六篇财务内部掌握论文范文1我国公司财务内部掌握制度建设与公司进展要求之间还有着较大的差距，观看公司财务内部掌握制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：1.财务内部掌握制度目的不明确财务内部掌握制度目的不明确是目前许多公司财务内部掌握制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的打算财务内部掌握制度建设的方向以及重心，目的不明确的状况下，也就是意味着财务内部掌握制度失去方向。
许多公司在财务内部掌握制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部掌握制度建设小效果。
2.财务内部掌握制度体系不完善公司财务内部掌握制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，假如财务内部掌握制度体系本身不完善的话，必定就会影响到公司财务内部掌握制度建设的有效性。
而现实状况却是许多公司财务内部掌握制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。
3.财务内部掌握制度执行不到位有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部掌握制度建设领域同样如此，许多公司财务内部掌握制度虽然比较完善，但是在详细落实方面却是不够到位，制度形同虚设的状况比较普遍，这也肯定程度上影响到了公司财务内部掌握建设效果，企业在内部掌握制度建设方面的努力付之一炬。
二、公司财务内部掌握制度建设策略针对公司财务内部掌握存在详细问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部掌握制度建设效果。
1.明确财务内部掌握制度目标明确目标是公司财务内部掌握制度建设中首要工作，企业需要依据财务管理的需要，全面分析财务内部掌握环境，在此基础之上，明确内部掌握制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度听从以及服务于相关目标，从而实现财务内部掌握制度建设效果的最大化。
2.完善财务内部掌握制度体系公司财务内部掌握制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照看到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避开消失某一制度方面存在短板的状况。
科研院所资产管理财务内控制度解析作者：张晓宁来源：《时代经贸》2011年第13期【摘要】科研院所作为区域科技创新体系最基本的组成部分，必须充分发挥科研院所的综合学科优势，提高科研自主创新能力。
有关科研院所资产管理的财务内控制度是当前一个比较热门的话题。
本文从固定资产、存货和无形资产的相关控制要点与控制风险入手，对科研院所这三个主要资产的财务内控制度进行了深刻的解析。
【关键词】科研院所；资产管理；内控制度；控制要点；控制风险科研院所作为区域科技创新体系最基本的组成部分，是区域创新体系的基础和活力所在。
我们必须充分发挥科研院所的综合学科优势，提高科研自主创新能力。
有关科研院所资产管理的财务内控制度是当前一个比较热门的话题。
科研院所应加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节。
本文主要关注的资产包括固定资产、存货和无形资产，并就这三项主要资产提出了相关的控制要点，揭示了应关注的主要控制风险。
一、固定资产管理的相关控制要点与控制风险科研院所应当加强房屋建筑物、机器等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造。
科研院所应从多方面保证固定资产效能的有效发挥，对固定资产使用人员的教育和培训，充分掌握固定资产操作技能和注意事项，避免错误操作导致的资产损坏；固定资产维护工作应当得到强化，无论是日常维护、定期维护、专业维护等，均应严格按照操作规范进行，确保资产运转正常；对技术落后和产能不足的固定资产，科研院所可根据情况进行更新改造，提升技术水平和扩大产能。
加强固定资产管理的目的是不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。
固定资产是科研院所开展生产经营活动的重要资源，只有维护好固定资产的使用状态，充分发挥固定资产效能，才能有效促进科研院所整体目标的实现。
（一）固定资产的记录、维护和监控1、科研院所应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、折旧、改造、盘点等相关内容。
论科研类事业单位财务内控中存在的问题及对策【摘要】本文针对科研类事业单位财务内控存在的问题进行了深入分析。
首先指出了资金管理不规范、审计不到位、信息系统不完善等问题，分析了其原因和影响。
接着提出了加强资金管理制度建设、加强审计监督力度、优化信息系统建设等对策。
通过这些对策的实施，可以有效提升科研类事业单位的财务内控水平，保障资金的安全和合规性。
最后总结了文章的观点，并展望了未来对科研类事业单位财务内控工作的进一步发展和完善。
通过本文的研究，有望为科研类事业单位在财务管理方面提供有益参考，促进其可持续发展。
【关键词】科研类事业单位、财务内控、问题、对策、资金管理、审计、信息系统、制度建设、监督力度、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍科研类事业单位作为承担科学研究任务的机构，具有不可忽视的重要性。
其财务管理作为事业单位管理中的重要组成部分，一直备受关注。
在实际运作中，我们也不难发现，科研类事业单位的财务内控存在着一些问题，这些问题严重影响了单位的财务管理效率和效果。
在资金管理方面，科研类事业单位存在着资金使用不规范、项目经费管理混乱等问题。
在审计方面，科研类事业单位的审计工作也存在着不到位、缺乏独立性等问题。
信息系统建设不完善也是一个突出的问题，信息系统的不完善可能导致数据丢失、信息泄露等风险。
针对以上问题，我们需要采取一系列的对策来提升科研类事业单位的财务内控水平。
比如加强资金管理制度建设、加强审计监督力度、优化信息系统建设等措施都是非常必要的。
通过这些措施的实施，科研类事业单位的财务内控能够得到有效的提升，为科研工作的顺利进行提供更好的保障。
1.2 研究意义科研类事业单位作为推动科学技术进步和社会发展的重要机构，其财务内控工作的规范与否直接关系到单位的经济效益和声誉。
在实际运行中，许多科研类事业单位存在着财务内控方面的问题，主要体现在资金管理不规范、审计不到位以及信息系统不完善等方面。
这些问题不仅影响了单位的经济运作和科研成果的真实性与可信度，也容易引发财务风险和管理漏洞。
浅议科研单位内部财务控制制度摘要：科研单位健全的内控制度可以确保科研目标的实现、提高内部管理水平。
财政改革的实施，对科研单位财务内部控制提出了更新的要求。
文章列举了目前科研单位的内部财务控制存在的问题，并提出了完善的建议。
关键词：内部财务控制；现状；原则；对策科研单位的内部财务控制是指科研单位为了合理保障科研经济活动的高效性、保护国有资产的安全性和完整性、确保贯彻和执行国家相关的财经法律法规、保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提升财务报告的可靠性，而在单位内部建立或实施的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。
健全的内部财务控制是科研单位贯彻执行国家财经法律法规的重要手段；是实现单位组织管理高效化、专业化、规范化和科学化的基本条件；它既可以有效的确保科研目标的实现，又可以保护国有资产的完整性、防止经济犯罪行为的发生。
一、当前我国科研单位内部财务控制的现状目前，我国科研单位的内部财务控制在资金管理、内部审计监督、预算控制、对外投资管理等环节显得比较薄弱。
一些科研单位虽然建立了内部财务控制，但是因其只重视科研结果，忽略了管理的作用，内部财务控制让位于科研生产，使得内部控制系统失去了它应有的效果。
一些科研单位没有建立严格的资金授权审批制度，资金审批权限、程序，审批人员的职责等都没有明确规定。
使得会计人员在办理业务时随意性很大，存在核算随意、管理松散的现象。
一些科研单位没有设置独立的内部审计机构，内部审计在形式上缺乏相应的独立性；或是设置了内部审计机构或专职内审人员，但其工作仅仅是审核会计账目，未能充分发挥其稽查、评价与信息反馈的职能。
使得财务运行处于监督机制严重缺失的高风险状态中。
科研单位为了提升经济能力，通常利用货币资金、国有资产、专利技术等形式进行对外投资。
但是因为没有制定完善的对外投资管理制度，缺乏成熟的立项、评估、决策、实施、审批及处置等管理控制体系，使得对外投资管理大多失控，国有资产流失。
内部控制在科研事业单位财务管理中的应用与思考【摘要】内部控制在科研事业单位财务管理中起着至关重要的作用。
本文首先从科研事业单位财务管理的重要性和内部控制的必要性入手，阐述了内部控制对科研事业单位的重要性。
接着详细分析了科研事业单位财务管理的特点，科研项目经费管理、采购管理、资产管理以及预算编制与执行管理中的内部控制方法和应用。
结论部分强调了加强内部控制对提升财务管理效率的重要性，同时指出内部控制在科研事业单位财务管理中的不可或缺地位。
通过本文的阐述，读者将更深入地了解内部控制在科研事业单位财务管理中的应用与思考，从而有效提升财务管理水平和保障科研事业单位的发展。
【关键词】科研事业单位、财务管理、内部控制、科研项目经费管理、采购管理、资产管理、预算编制、效率、提升、不可或缺。
1. 引言1.1 科研事业单位财务管理的重要性科研事业单位财务管理的重要性在科研事业单位中占据着至关重要的位置。
科研事业单位的财务管理涉及到大量资金的管理和运作，这不仅仅关乎到单位的经济效益，更关乎到科研项目的顺利进行和取得成果的可能性。
科研事业单位的财务管理关乎到科研项目经费的使用和管理。
科研项目通常需要大量资金投入，而科研事业单位的经费来源有限，所以对于每一笔经费的使用都需要严格控制和管理，以确保资金能够有效利用，取得最大的科研成果。
科研事业单位需要保障研究人员的科研工作能够顺利开展，而这就需要有足够的资金支持。
如果财务管理不到位，很可能会导致项目经费的浪费和不当使用，从而影响科研项目的进展和成果的取得。
科研事业单位财务管理的重要性不言而喻。
只有通过严格管理和控制财务活动，科研事业单位才能够保证经费的有效使用，项目的顺利进行，最终取得科研成果。
科研事业单位需要高度重视财务管理工作，加强内部控制，确保财务活动的合规性和高效性。
1.2 内部控制在科研事业单位的必要性在科研事业单位的财务管理中，内部控制的重要性不可忽视。
内部控制是指组织内部建立的各种规章制度和管理方法，旨在保障资产安全、保证财务信息的真实性和可靠性，以及提高运作效率和遵循规范的一种管理手段。
【科研机构财务内部管理制度研究】财务管理制度及流程【摘要】近年来，随着社会经济的日益发展，财政改革的不断深入，科研机构已逐步建立起了比较完善的预算管理体制和收人、支出管理方式。
但是，在目前的财务内部管理过程中，仍存在许多不容忽视的问题，本论文通过对科研机构财务内部管理面临的问题进行分析，提出具体的举措。
【关键词】科研机构财务监督管理一、我国科研机构财务内部管理制度的现状分析（一）我国科研机构财务内部管理的发展历程改革开放以来，随着社会主义市场经济体制的逐步建立，科研机构已由过去单纯的教学、科研，逐渐转变为教学、科研、技术开发、咨询服务和生产经营各项活动并举，成为面向社会自主办学的事业法人单位。
一个由依靠政府拨款为主，多渠道筹措教育经费的格局正在形成。
另一方面，由于科研机构自身谋求发展的内在要求与资源相对供应不足的矛盾，促使科研机构日益重视科研机构资金的统筹规划和使用效益。
科研机构的进一步发展，要求有一个与改革实践相适应的新的财务管理法制环境，以确保科研机构能以独立的法人地位依法筹措资金，统筹安排资金，提高经费的使用效益。
近些年来，我国科学研究机构在财务管理和财务监督上的发展越来越快，取得的成绩也越来越显著，总的来说，科研机构在与学校联合，在与企业脸联合的过程中，为自己的发展注入了非常强大的动力，科学研究机构不同于一般性质的企业，科研机构在我国处于公共事业单位的地位，其财务管理在制度上和政策上是与一般性的企业有着很大的不同的，因此需要区别的对待，但总的来说，近些年来，我国各类科研机构在财务管理的理念和政策上，都取得了很大的进步，正在逐渐走在全世界的前列。
（二）我国科研机构财务内部管理制度中存在的问题1.缺乏系统的控制监督机制。
目前，我国科研机构制度突出缺陷是“所有者缺位”。
高等教育出资人主要是国家，国家是科研机构净资产的终极所有者，但国家并不要求偿还其提供的资产，也不要求分享经济上的利益，而是将这些资产交给科研机构自行经营和管理。
科研院所资产管理财务内控制度解析【摘要】科研院所作为区域科技创新体系最基本的组成部分，必须充分发挥科研院所的综合学科优势，提高科研自主创新能力。
有关科研院所资产管理的财务内控制度是当前一个比较热门的话题。
本文从固定资产、存货和无形资产的相关控制要点与控制风险入手，对科研院所这三个主要资产的财务内控制度进行了深刻的解析。
【关键词】科研院所；资产管理；内控制度；控制要点；控制风险科研院所作为区域科技创新体系最基本的组成部分，是区域创新体系的基础和活力所在。
我们必须充分发挥科研院所的综合学科优势，提高科研自主创新能力。
有关科研院所资产管理的财务内控制度是当前一个比较热门的话题。
科研院所应加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节。
本文主要关注的资产包括固定资产、存货和无形资产，并就这三项主要资产提出了相关的控制要点，揭示了应关注的主要控制风险。
一、固定资产管理的相关控制要点与控制风险科研院所应当加强房屋建筑物、机器等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造。
科研院所应从多方面保证固定资产效能的有效发挥，对固定资产使用人员的教育和培训，充分掌握固定资产操作技能和注意事项，避免错误操作导致的资产损坏；固定资产维护工作应当得到强化，无论是日常维护、定期维护、专业维护等，均应严格按照操作规范进行，确保资产运转正常；对技术落后和产能不足的固定资产，科研院所可根据情况进行更新改造，提升技术水平和扩大产能。
加强固定资产管理的目的是不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。
固定资产是科研院所开展生产经营活动的重要资源，只有维护好固定资产的使用状态，充分发挥固定资产效能，才能有效促进科研院所整体目标的实现。
（一）固定资产的记录、维护和监控1、科研院所应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、折旧、改造、盘点等相关内容。
固定资产记录工作主要包括制定固定资产目录、对每项固定资产进行编号和对单项资产建立固定资产卡片等。
固定资产的记录应当完整，记录内容包括各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、折旧、改造、盘点等相关内容。
由于科研院所固定资产种类和数量繁多，科研院所应当在具体固定资产上标示固定资产标签，以保证固定资产卡片和固定资产实物的一一对应，以便查找。
2、科研院所应当严格执行固定资产日常维护和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，消除安全隐患。
应做好固定资产的维护保养工作。
3、科研院所应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
应加强生产设备的运转监控，建立设备监控系统和制度，规范操作流程，对操作人员实行岗前培训和持证上岗，特别是对生产线等关键设备而言更是如此。
只有这样，才能最大限度地避免因人员操作失误导致的设备损坏和生产中断。
（二）固定资产的更新改造1、科研院所固定资产更新改造的目标做到保持固定资产技术的先进性和科研院所发展的可持续性。
近年来，国家出台了一系列鼓励科研院所自主创新的优惠政策，充分利用这些政策，可以减轻科研院所固定资产更新改造的成本，增强科研院所效益。
2、科研院所固定资产的更新改造方面，应加大技术改造投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备。
一方面对现有固定资产进行升级改造；另一方面淘汰落后设备，引进先进设备。
（三）固定资产的清查与处置1、科研院所应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。
对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
应建立并执行固定资产清查制度，作为实物资产，例行的清查是不可缺少的一项控制措施。
科研院所在建立固定资产清查制度时，应当明确固定资产清查的组织、程序、频率和要求等内容。
通过定期的固定资产清查，可以及时发现固定资产管理过程中存在的问题，对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、损毁、丢失、被盗等情况，清查人员应当及时查明原因，由全体清查人员签字确认清查报告，报科研院所内部批准后追究相关部门和人员的管理责任，妥善处理盘点差异。
2、科研院所应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。
应加强固定资产处置的控制，在固定资产处置中，比较容易出现的问题是关联交易有失公允和处置定价不合理。
有条件的科研院所还可以集中管理固定资产的处置，采取招投标或拍卖等公开化手段，保证固定资产处置行为的规范性。
（四）固定资产的抵押1、科研院所应当确定固定资产抵押管理，确定固定资产抵押的程序和审批权限等。
要建立固定资产抵押、质押的条件、程序、审批权限和要求等，建立规范的固定资产抵押、质押管理流程。
2、科研院所应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。
科研院所将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经科研院所授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押、质押手续。
（五）固定资产的投保科研院所应当严格执行固定资产投保政策。
这要求科研院所应当规范固定资产投保行为，严格执行固定资产投保政策，由专门的部门或人员负责固定资产投保事宜。
应当严格对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。
这可以有效避免暗箱操作。
二、存货管理的相关控制要点与控制风险科研院所应当规范存货管理，采用先进的存货管理技术和方法。
对存货取得、原料加工、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理明确要求。
规范存货管理，应当充分利用信息系统，强化会计、出入库等记录，着眼于存货管理全过程的风险控制。
现代管理已越来越离不开信息化手段，利用信息系统，一方面可以有效提高工作效率，避免信息传递中的失真现象；另一方面可以有效规避手工操作可能存在的弊端。
加强会计、出入库等记录，是加强管理的基本手段，使工作和控制具备可追溯性和可验证性。
规范存货管理不能只对存货的个别环节进行管理，应当对存货管理全过程进行管理，防范存货管理的系统性风险。
（一）岗位责任1、科研院所应建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限。
这是有效规范存货管理的基础工作，只有职责权限明确了，才有可能促进相关部门和岗位各负其责，实现存货管理目标。
2、在存货管理中应做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
不相容职务分离控制是健全内部控制的基本手段，存货管理方面的不相容岗位一般包括存货的请购、审批与执行，存货的采购、验收与付款，存货的保管与相关记录，存货发出的申请、审批与记录，存货处置的申请、审批与记录等。
科研院所在分离不相容岗位时，应当充分考虑不相容岗位分离不足的风险，对于一般性的不相容岗位职务可实施岗位职责分离，对于重要的不相容岗位职务可实施部门职责分离。
3、内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
财产保护控制是实物类资产通常采用的基本控制手段，未经授权的部门和人员随意接触存货，会加大存货丢失、毁损的风险，影响存货的安全与完整。
（二）存货验收1、科研院所应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，应根据存货的来源和种类特点，明确相关部门和岗位的职责权限、验收程序和查验方法，检查库存的数量、质量、技术规格等，验收无误方可入库。
否则应当及时查明原因，根据情况履行内部审批程序后处理。
2、对于自制的存货，除查验数量外，应当重点关注产品质量，对不合格品应当及时查明原因、落实责任、报告处理。
这主要是由于产品质量在科研院所生存和发展中的重要性决定的，科研院所一般均会将产品质量看成科研院所的生命线，以质量求生存、求发展。
在关注产品质量的同时，科研院所也不应疏忽对产品数量的查验，否则也可能导致存货损失。
3、科研院所对于外购的存货，应当重点核对合同、发票等原始单据，与存货的数量、质量、规格等核对一致。
对于技术含量较高的货物，科研院所可以在必要时委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助检验。
这里要区分两种情况：一是科研院所自身没有检验能力的，可以根据外购存货的重要程度，选择具有检验资质的机构或聘请外部专家协助检验；二是科研院所自身有检验能力的，可由科研院所内部检验部门会同采购、仓储等部门进行联合验收，确定外购存货无误后入库。
对于验收不一致的存货，科研院所一般会有多种处理方式，比如货物退回、损失索赔等，具体应该根据对该批存货的利用价值，供求双方协商情况，履行内部审批程序后处理。
4、科研院所对以其他方式取得的存货，应当根据相关合同或协议，查验存货来源、质量状况及实际价值是否符合有关合同协议的约定。
对于验收不一致的，一般区别取得方式和途径，经双方协商，并经科研院所内部批准后处理。
（三）存货保管建立存货保管制度，定期对存货进行检查，明确存货保管制度的重点内容，包括严格出入库手续、明确储存条件和措施。
明确了上述内容，说明科研院所的存货保管制度是健全的。
存货保管制度应当以上述基本内容为出发点，定期检查一般不能仅仅依靠主管部门的自查，还应当包括相关部门会同组织的联合检查，只有部门自查和部门外部检查相结合，才能有效监督存货保管措施的落实。
科研院所应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注存货在不同的仓库之间流动时应当办理出入库手续。
关注对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货相混淆。
关注加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
关注应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防盗、防潮、防变质等管理规范。
关注结合科研院所实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全、合理降低存货意外损失风险。
（四）存货发出1、科研院所应当明确存货发出和领用的审批权限。
对于常规的存货发出和领用，应当事先明确相关部门和岗位的审批权限，在存货管理制度或授权制度中明确哪些部门和岗位可以审核批准哪些存货的发出和领用，而未经授权的部门和岗位无权批准存货发出和领用。
2、大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。
这主要是基于上述存货的重要程度，采用一般授权如果发生错弊，则容易遭受损失或发生安全事故。
所谓特别授权，是相对一般授权而言的，比一般授权更加严格，审批级次更高，责任更大。
3、仓储部门应当根据经审批的销售出库通知单发出货物。
仓储部门只有验证经有效审批的销售出库通知单后，才能据此发出货物。
仓储部门对销售出库通知单，负有检查的验证的职能，只有确认销售出库通知单上的审批手续时有效的，才能执行发货指令，否则应当拒绝执行并向有关部门报告处理。
（五）存货记录1、科研院所仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符。
这是账实相符的基础，这种定期和不定期的核对，不仅包括保管人员的自我核对，也应包括内部其他人员的独立核对，只有这样，才能确保仓储记录与存货变动及库存实物的一致。
