【资格考试】2019最新整理-CIA《实施内部审计业务》练习题199(专项试题模拟)
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CIA《实施内部审计业务》练习题160(专项试题模拟)
______年______月______日
____________________部门
1.以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的?
A:内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。
B:除
非内部审计师对项目有绝对的把握,否则就不应该在审计报告中提及。
C:审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。
D:
内部审计师没有责任提出改进建议。
2.内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表
述审计意见。
应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该A:局限于控制的有效性。
B:只有当组织的管理层或被审计单位的
管理层要求时才表达。
C:以经验为基础,并且远离偏见。
D:建立在能保证充分表达审计
意见的事实证据基础上。
3.如果在复核有关现金交易审计工作底稿时,揭示出近来发现的
欺诈交易没有包括在
已经过测试且经合理设计的交易项目样本中,以下哪项是正确的
推论?
A:由于现金交易是高风险区域,应对所有交易进行测试。
B:审计
是在合理的职业审慎情况下进行的,因为已对重要交易的适当抽样样
本进行了测试。
C:在最近的审计区域中,欺诈行为不可能不被发现。
D:对现金交
易的审计需要特别的关注,内部审计师应该对该疏忽负责。
4.内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。
合同的复印件(而不是原件)哪类审计证据的实例。
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CIA《实施内部审计业务》练习题92(专项试题模拟)
______年______月______日
____________________部门
1.以下那项内容最有可能确定某零售店最近利润下降的原因:
A:检查以前的审计结果B:对商店进行“走查”已确定有关设备的现状
C:与销售人员面谈D:分析财务和营业报告
2.内部审计工作结束后必须撰写审计报告。
根据《标准》,审计报告中的审计发现的内容包括:
A:审计结果、原因和情况说明。
B:与审计过程中未涉及的控制弱点相关的事实说明。
C:审计过程中涉及的所有事实与观点说明。
D:涉及到被审计单位未来利益的事实说明。
3.在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有:
A:管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B:管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C:《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D:管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
4.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。
一名审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。
审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性,审计师在工作底稿中写了一个描述工作的说明,然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。
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CIA《实施内部审计业务》练习题181(专项试题模拟)
______年______月______日
____________________部门
1.[某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。
这种促销活动似乎是成功的,但是管理层相信成本可能太高,并要求
内部审计部门进行检查。
在确定该促销活动的有效性方面,以下哪一
项程序的有用性最差?
A:将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收进行
比较。
B:将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
C:对促销期间的边际收入和边际成本进行分析,并与促销前进行
比较。
D:对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
2.作为对采购职能进行初步调查的一部分,某审计师阅读了该部
门的政策和流程手册,该审计师得出结论:本手册很好地描述了处理
步骤,并且包括个适合的内部控制设计。
下一阶段的审计目的是确定
该内部控制运行的有效性。
为完成这一目标,以下哪个程序最适合的?
A:编制一个流程图B:编制一个系统描述说明
C:对控制进行测试D:进行实质性测试
3.一项由内部审计部门适当实施的咨询活动是:
A:设计控制系统B:起草控制系统的流程
C:在实施前检查控制系统D:安装控制系统
4.某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供
持续的内部控制培训。
以下哪一项是的解决办法?
A:一项正式的咨询业务协议B:一项非正式的咨询业务协议
C:一项特殊的咨询业务协议D:一项紧急的咨询业务协议。
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CIA《实施内部审计业务》练习题118(专项试题模拟)
______年______月______日
____________________部门
1.在对采购程序进行经营审计时,内审人员发现采购经理在批准
一次购货申请时,没有首先取得有关的竞争性价格。
这一信息可支持
的结论为:
A:该采购经理未遵循组织的政策;B:这可能不是一次未获知竞争
性价格的购买行为;
C:应在审计报告中说明这一发现;D:该组织可能在这次购买中支
付了不必要的高价;
2.系列关于集体决策的陈述中通常被认为是错误的是:
A:进行集体决策是责任不明B:集体决策几乎总是不如个人决策有效;
C:尽管集体内部成员关于决策总是有相反观点,但由于每人都力
图使自己的观点能为集体所接纳,所以能公开的否定受到了限制;D:
集体决策比个人决策缺乏创造性;
3.某组织使用电子数据交换(EDI)和联机系统,所以其采购订单、
验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。
某内部审计师希望确定是
否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么最适当的审
计程序是:
A:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采
购订单,发票以及验收报告是否一致。
B:主要供应商进行统计抽样,
追踪向特定发票付款的金额。
C:对应付帐款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
D:运用通
用审计软件抽查某—天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发。
——教学资料参考参考范本——【资格考试】2019最新整理-CIA《实施内部审计业务》练习题23(专项试题模拟)______年______月______日____________________部门1.下列哪项是内部文件证据的例子?A:承运人的提货单B:销售发票副本C:顾客购买订单D:供货商的月未报表2.在审计中从雇员处获得敏感信息的有效方式是:A:告诉雇员在以往面谈中从其同事处获得的信息;B:将敏感问题放在调查表的开头以保证他们得到回答;C:指出正直的声誉是你事业成功的一部分,如果不恰当的泄露秘密信息,你的声誉就会受到严重损害;D:指出管理层授予你全权执行这次调查。
3.管理当局通常运用有效的解决冲突技巧来处理雇员之间的争端,其中并不包括:A:命令--管理人员利用其权力解决问题;B:竞争--鼓励双方追求其自身利益,而不论相互影响;C:重组--管理人员,将争执者之一调至另一部门;D:调解--管理人员劝说双方均作让步。
4.内部审计师注意到某上级对下级业绩进行评价时各指标值或者一致都高,或者一致都低、或者一致居于中间。
这一情况最能说明的结论:A:这位上级对业绩分级时过于仁慈;B:评价表可能包括了太多的重要问题;C:也许对下属业绩进行评定的方式上存在系统性偏差;D:这位上级力求同等对待每个人。
5.在一大型计算机制造公司中,各部门是否一贯遵循的购货方针问题引起很大关注,这一购货方针属新制定,但未受欢迎。
某审计师按照遵循方针购货百分比加以排序,并标明该部门所属的相关分公司。
审计人员对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准查进行t检验(t-test),以测试二者在遵循政策方面有无差异,结果发现部门A (部门较多)的平均等级明显高(优)于部门B。
根据该分析可得出哪项结论?A:分公司A更符合新政策;B:应当获得各部门的随机样本并重新进行分析;C:当各组的规模不一样时t检验无效;D:关于此类数据不适用t检验,应当采用其他方法进行分析。
——教学资料参考参考范本——【资格考试】2019最新整理-CIA《实施内部审计业务》练习题98(专项试题模拟)______年______月______日____________________部门1.内部审计的范围首先由以下哪一项来确定:A:审计目标。
B:工作进度安排和时间估计。
C:初步调查。
D:审计方案。
2.某审计师正在观察现金销售,确定是否给客户开具了书面收据。
这一测试的目标是保证:A:收到的现金等于收据的总额。
B:客户按已批准的价格支付。
C:现金余额是正确的。
D:所有现金销售都被记录。
3.对薪金部门的审计揭示出几个例子,其中一个负责人工资的职员在工资单上增加虚假的员工名字,并将支票存入近亲帐户。
哪项控制能防止这种行为?A:在计算员工收入时利用时间卡和签收卡。
B:建立一项政策处理近亲在同一部门工作的问题。
C:由出纳部门签发工薪支票。
D:只能由人事部门授权改动工资单。
4.在组织中,现金收款职能应与相关记账职能分离,是为了:A:保管现金收款。
B:当第一次收到现金时,明确责任。
C:防止从现金收入中支付现金支出。
D:尽量减少未被发现的不当现金收款。
5.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出¥25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以。
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CIA《实施内部审计业务》练习题97(专项试题模拟)
______年______月______日
____________________部门
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1.下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为:
A:没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出;B:
销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的;
C:控制环境非常松散,但在管理上认为这样的环境有利于员工发
挥创造力,是合理的;D:以上所有情况。
2.行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量,以下哪项
最能说明行为决策失误,(还可称为表象失误):
A:积极的评价表象的有利信息,消极的评价表象的不利信息;B:
由于个人承担义务,使决策限于连续失误;
C:评价结果的概率用点估计取代范围估计;D:由于过去的成功而
变得过于自信。
3.对某组织预算程序进行的经营审计发现部门领导经常以虚报预
算或隐瞒消减成本机会等行为阻扰预算控制。审计建议中涉及到成立
一个包含部门领导在内的小组来寻求此问题的解决方案。下列那种方
法最可能在小组成员中达成高水平的解决方案?
A:小组成员口头陈述出尽可能多的可供选择方案并且不会找到其
他成员批评的头脑风爆法;B:来自于高层管理当局的指令;
C:采用德尔菲(Delphi)法即运用一系列调查表以达到一致意见;
D:公开讨论该问题及其潜在解决方法直至达成共识;
4.对政府资助大学的专项基金进行遵循性审计的主要审计目标是
确定:
A:符合公认的会计原则。B:该机构预算通过的适当性。
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CIA《实施内部审计业务》练习题199(专项试题模拟)
______年______月______日
____________________部门
1.[向审计委员会提供有关内部审计师与其他机构就保证与咨询活动相互直辖市对专业和组织利益影响方面的信息,主要是谁的职责?
A:外部审计师。
B:首席审计执行官。
C:首席执行官。
D:每个保证和咨询机构。
2.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应
A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
B:忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计。
C:缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作。
D:将评做该功能或程序的责任转移给其他部门。
3.利用以下信息回答问题:
在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务:该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数):
审计业务风险降低程度成本节约改变情况
1 高(3)中等(2)低(1)
2 高(3)低(1)高(3)
3 低(1)高(3)中等(2)
4 中等(2)中等(2)高(3)。