浅析广告业涉税问题及对策

尤 为重 要
一
【 ９ ７９ １ ９ 】 ５号 ） 规 定 ， 事 广 告 业 和 的 从
娱 乐业 经营的 纳税人在 缴纳 营业税 的 同 时要 缴 纳 文 化 事 业 建 设 费。 告 业 属 广 于 营 业 税 服 务 业 税 曰 中的 子 税 目 ， 而按 营 业 税 服 务 业 税 目 中 的 其 他 服 务 业 子 税 目计 缴 营 业 税 的 纳 税 人 不 需 要 缴 纳
理的媒介代理佣金。
Байду номын сангаас
务 必经 的设 计 、 怍 、 布 等 各 环 节 有 制 发 意 脱 离 ， 环 节 分 别 计 算 收入 ， 用 低 按 套 税 率 的税 目申报 纳 税 ； 故 意错 套 税 目 或 以不 缴 税 费 ． 如 ： 据 财 政 部 、 家 税 比 根 国
务 总局 《 于 印发 ＜ 化事 业建 设 费征 关 文
１． 告 发 布 收 入 ， 指 为 广 告 主 广 是
或 者 广 告 主 委 托 的广 告 经 营 者 发 布 广
一
种 变相 的 给 付 回 扣 的 方 式 ， 比如 广 告
公 司给 客 户报 销 费用 等 。 是 隐 匿经 营 二
告而取得的收入 ， 收入一般在相关 的 其
广告或商业行为完成时予以确认。 ２． 告 制 作 收 入 ， 指 受 广 告 主 广 是 或 广 告 经 营 者 的 委托 而从 事广 告 设 计 、 制 作 取 得 的 收入 ， 括 设 计 过 程 中 的 费 包 用 以 及 演 播 稿 、 版 印刷 、 影 、 像 、 制 摄 录
收 管 理 暂 行 办 法 ＞的 通 知 》（ 税 字 财
动 税 收增 长 的新 生力 量 。 在 税 务 稽 查 但

广告费业务宣传费支出涉税问题处理：广告的宣传形式一、媒体广告（有可能分期）二、户外广告（有可能分期）先坚持权责发生制，然后与扣除限额比较三、店堂广告（有可能分期）四、印刷品广告（直接扣除）五、临时性广告（直接扣除）1、广告费与业务宣传费支出标准。

《企业所得税法》第8条，《企业所得税实施条例》第44条：不超过当年销售（营业）收入15％，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除而对于房地产企业而言，15%的额度是用不完的。

（1）发生：按权责发生制原则属于当期负担的广告宣传费，不管支付在当期支付，可以在当期扣除。

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（2）符合条件：广告费支付对象应当具有从业资质。

2、房地产当年预售收入是否可以作为招待费、广告费的依据？缪慧频：按照国税发[2009]31号文件规定，企业与客户签订房地产销售合同（包括预售合同），应为企业销售收入的实现。

企业取得销售收入前所发生的招待费、广告费应该累计，待企业取得销售收入年度起，按照税法规定计算招待费、广告费扣除比例。

筹办期广告费：2012年15号公告。

根据《实施条例》第四十三条和第四十四条规定，企业正常生产经营活动期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，可以按企业当年收入情况计算确定扣除限额。

但是，对于在筹办期间没有取得收入的企业发生的上述费用如何进行税前扣除，未作具体规定。

考虑到以上费用属于筹办费范畴，《公告》明确，企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60%、广告费和业务宣传费按实际发生额，计入筹办费，按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定的筹办费税务处理办法进行税前扣除。

3、广告费业务宣传费扣除基数问题：根据国税函[2009]202号的相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

广东肇庆市地税局广告业案例分析
二、主要作案手段： 该广告部的广告收入申报营业税时，通过错用 税目，以“其他服务业”而不是以“广告业” 申报，以至少缴文化事业建设费，以及利用征 收部门对其采取定额加发票的收收管理方式， 并且还趁着财务管理混乱、发票存根联和纳税 资料遗失，令检查人员无法检查取证的情况， 少申报营业收入，少缴税费。 该广告 部是通过“四会市东城区天虹广告部”专门帐 户进行业务结算，因此，检查人员通过检查其 业务结算帐户的往来资金，从而查出该广告部 少报收入少缴税费。
（二）根据《中华人民共和国个人所得税法》第 一条、第二条第（二）款，根据四地税发 [2000]061号文的规定，追缴个人所得税： 1、2006年1月1日至2007年12月31日： 266082.85×1％＝2660.83元； 2、2008年1月1日至2008年3月31日： 148671.70×1％＝1486.72元。
广告企业税收疑难政策 广告制作收入 广告代理收入 具体包括代理佣金、设计制作费和特别收 入等。其收入一般在收讫营业收入款项或 者取得索取营业收入款项凭据时确认。 广告业经营成本由外付成本和内付成本构 成。
广告业检查重点
一、对广告发布者的税收检查 二、对广告代理者的税收检查
对广告发布者的税收检查重点 主要包括以下几个方面：
（一）营业税
1.检查应税营业额的合理性、完整性。 一是检查应税营业收入是否完整、准确， 审查企业签订合同、协议、电子邮件、银 行对帐单及开票情况等，检查是否存在末 按规定开具发票、设立账外账或以现金或 实物代替广告费，形成票外收入等隐匿收 入行为的情形。
案件处理结果： 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条，国 税发[1994]159号文件的规定，该公司取得的 381700元收入属于广告代理收入，应按照服务业 5%的营业税税率向税务机关申报缴纳。北京某广告传 播有限责任公司应补缴营业税19085元。根据《中华 人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三 条、北京市实施《中华人民共和国城市维护建设税暂 行条例》的细则第四条第一款的规定该公司应补缴城 市维护建设税1335.95元。根据《征收教育费附加的 暂行规定》第二条及京政发[1993]36号文件的规定 ，该公司应补缴教育费附加572.55元。根据《中华人 民共和国税收征收管理法》的规定以及全国人民代表 大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 第三条的规定，该公司1994年12月至1995年7月营

浅谈税收宣传工作现状及对策税收宣传工作是国家税收管理的重要一环，它的目的是通过传播税收知识和宣传税收政策，提高纳税人的纳税意识和遵纳纳税法规的能力，促进纳税人合法纳税，推动税收制度的与完善。

然而，在当前的税收宣传工作中存在一些问题和不足，需要通过一些对策进行改进。

首先，税收宣传工作现状主要体现在以下几个方面：一是宣传内容单一化。

当前的税收宣传工作大多停留在简单的宣传税收法规和政策上，缺乏对纳税人实际问题的解答和指导，无法满足纳税人的个性化需求。

二是宣传形式单调化。

目前税收宣传主要以传统的宣传方式为主，如报刊、电视、广播等。

然而，随着科技的发展，社交媒体等新媒体正在逐渐崛起，税收宣传应该更加注重多元化的宣传形式和渠道，吸引更多年轻纳税人的关注。

三是宣传效果难以衡量。

目前的税收宣传工作往往缺乏有效的评估和检验机制，无法准确评估宣传效果，这往往会使宣传工作流于形式，影响纳税人的信任和参与度。

针对以上问题和不足，我认为可以采取以下对策来改进税收宣传工作：一是丰富宣传内容。

税收宣传应该更加注重满足纳税人的实际需求，针对性地宣传纳税人最关心的税收问题，提供更多的实用指导和案例分析，使纳税人能够更好地了解税收政策和法规，并主动配合税务管理。

三是加强宣传评估机制。

建立有效的宣传效果评估和反馈机制，定期对宣传内容和形式进行评估分析，了解纳税人对宣传工作的满意度和反馈意见，及时调整宣传策略，提高宣传质量和效果。

同时，还可以采取其他措施进一步改进税收宣传工作。

比如加强税收宣传团队的专业化培训，提高团队成员的业务水平和宣传能力；加强与媒体的合作，扩大宣传的传播范围和影响力；利用税收宣传日等相关活动，提高纳税人对税收宣传的关注度和参与度。

总之，税收宣传工作是一项重要的任务，它关系到纳税人的合法权益和国家财政的稳定运行。

我们应该认识到税收宣传工作的现状和问题，并采取相应的对策去优化宣传工作，提高宣传质量和效果，更好地推动税收制度的与完善。

媒体广告业税收要点在现代商业社会中，媒体广告业是一个重要的经济组成部分，为各个企业提供了广告宣传的渠道和机会。

然而，对于从事媒体广告业的企业和个人来说，税收是一个不可避免的问题。

本文将就媒体广告业税收的要点进行探讨。

一、广告代理商和广告发布商的税收问题1. 税收管辖权在税收法规中，广告代理商和广告发布商均被视为纳税人，因此需要遵循国家和地方税务部门的规定进行申报和缴纳税款。

2. 税收计算基础广告代理商和广告发布商的税收计算基础通常与广告收入有关，根据广告收入的不同形式，如费用、佣金或提成，税务部门会按照相关规定计算应纳税额。

3. 税率和税收优惠根据国家和地方税务政策的变化，媒体广告业的税率可能会有所调整。

另外，一些地方政府或税务部门也会为广告代理商和广告发布商提供税收优惠政策，以促进该行业的发展。

二、广告费用的税务处理1. 广告费用的确认广告费用通常是广告代理商或广告发布商在从事业务过程中发生的支出，如广告创意设计费、广告制作费、广告宣传费等，这些费用可作为企业的成本进行确认。

2. 广告费用的抵扣根据税收法规的规定，企业可以将广告费用作为税前扣除项目，从而降低应纳税额。

3. 广告费用的合理性和真实性为了避免滥用广告费用减免的问题，税务部门通常会对广告费用的合理性和真实性进行审核。

因此，广告代理商和广告发布商需要确保广告费用的支出合法、合理并且符合实际情况。

三、广告项目的税务处理1. 不同广告项目的分类媒体广告业包括电视广告、广播广告、报纸广告、互联网广告等多种形式。

根据不同广告项目的特点和税收政策的要求，各个项目的税务处理方式可能会有所不同。

2. 广告项目的税收申报为了满足税务部门的要求，广告代理商和广告发布商需要按照规定的时间和方式进行税收申报，详细列出各个广告项目的收入和支出，并计算相应的税款。

3. 广告项目的税收优惠有些地方政府或税务部门为某些特定的广告项目提供税收优惠政策，例如支持文化创意广告、生态环保广告等项目。

浅析广告费及业务宣传费纳税筹划摘要：广告宣传作为宣传产品和企业形象的一种重要途径，越来越受到企业的重视。

政府为调节经济，对不同的行业实行不同的广告宣传费税前扣除政策。

面对广告宣传费用税前扣除政策的变化，如何进行广告宣传策划，达到既有宣传效果又节约税收成本的目的，值得事先筹划。

关键词：广告宣传纳税筹划企业形象根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十四条规定，有关广告费和业务宣传费支出税前扣除政策如下：一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。

另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

由此可见，目前国家对不同行业所发生的广告宣传费税前扣除政策不一致，有些行业在当年按不超过销售（营业）收入15%比例扣除，有些行业在当年按不超过销售（营业）收入30%比例扣除，而有的行业则不允许在税前扣除。

盈利甲公司为一家生产经营企业，其从事行业发生的广告宣传费根据规定不允许税前扣除。

该公司为增值税一般纳税人，适用企业所得税率为25%，未享受企业所得税优惠政策。

虽然不能税前扣除广告宣传费支出，但甲公司为了不断扩大市场份额，每年还是要投入相当金额的广告宣传费用于企业形象宣传。

以2017年为例，当年的财务预算预计投入广告宣传费用6000万元，因不能在税前扣除，将调增应纳所得税额6000×25%=1500万元。

广告业企业的税务管理及如何应对税务稽查税务管理对于任何一个企业来说都是至关重要的，对于广告业企业尤其如此。

广告业是一个充满创新和竞争的行业，税务管理对于企业的稳定经营和长期发展起着关键作用。

然而，广告业企业在税务管理方面常常面临许多挑战和复杂性。

本文将深入探讨广告业企业的税务管理并提供应对税务稽查的有效建议。

1. 广告业企业的税务管理税务管理涵盖了企业的纳税义务、税务规划和合规性等方面。

对于广告业企业来说，合理且高效的税务管理非常重要，可以提高企业的效益并降低税务风险。

以下是一些税务管理的关键方面：1.1 税务筹划税务筹划是广告业企业税务管理的核心。

通过合理的税务筹划，企业可以合法地减少税负，提高竞争力。

广告业企业可以通过以下方式进行税务筹划：a. 合法避税：利用各种税务政策和优惠措施来合法降低纳税额，例如在符合条件的情况下合理利用税收抵免、减免和退税等政策。

b. 避免不必要的税务风险：了解并遵守国家和地方的税收法规，避免非法操作和避税安排，以免引起税务罚款和法律问题。

1.2 税务合规性广告业企业需要确保在税务合规性方面采取正确的措施，以遵守税法和相关法规。

以下是确保税务合规的重要事项：a. 准备好必要的纳税申报资料，如增值税发票、账簿和报表等，并按时向税务部门报送。

b. 遵守相关税务规定，如纳税申报期限、税务登记、税种分类等。

c. 建立完善的纳税档案，保存必要的税务凭证和记录，以备税务稽查使用。

1.3 税务风险管理税务风险是广告业企业面临的一大挑战。

为了降低税务风险，企业可以采取以下措施：a. 定期进行内部税务审计，确保企业的税务管理符合法规要求，并及时发现和纠正存在的问题。

b. 委托专业税务咨询机构进行税务风险评估，并根据评估结果调整税务筹划和合规工作。

c. 做好税务纠纷处理准备工作，例如建立合适的税务管理团队，及时应对税务部门的稽查和调查。

2. 应对税务稽查税务稽查是广告业企业可能面临的重要挑战之一。

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企业所得税
返利
红字发票由于会减少企业缴纳的税金，因此属于税务机关严格管制 的操作，不仅手续繁琐，工作量极大而且容易引起税务机关的关注和质疑。
来自前乐购超市的税务总监的戴先生说，“面对这样的情况，我给 的建议是，如果可以分期，就尽量分摊在之后几期的销售中，且不要一下 给太大的折扣；同时，企业在与税务机关沟通的时候，需要有法律文本和 内部的交易安排的文档作为支持；不过企业还是应适当减少事后折扣，鼓 励使用即时折扣，或者按季度跟踪销售额并用预估的方式先给出一定的折 扣，再在年底的时候进行调差。”
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企业所得税
企业在业务宣传、广告等活动中，向客户赠送礼品
1、如果企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向客户赠送礼品，则 是交际应酬费属于业务招待费支出，根据《企业所得税法实施条例》第 四十三条规定扣除； 2、属于广告、业务宣传费的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过部分，准予在 以后纳税年度结转扣除；（饮料行业30%）
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企业所得税
实物折扣
实物折扣是指未在发票上注明的折扣，例如发票内容为销售 10件，而实际交给客户11件。实物折扣在增值税和企业所得税方 面都存在风险，因此企业不应采用。
另外应注意数量折扣与实物折扣的区别。数量折扣指在发票 的“数量”栏中同时反映购买数量和折扣数量，但没有单独注明 折扣的金额。数量折扣实际属于发票开具不规范，不能按实物折 扣待考核后再支付（或不支付） 采取这种方法，要在每次销售时就将返利作为商业折扣体现在发票上， 但仍折扣前的金额向经销商收款，多收款项视为经营保证金，以后若达 到返利条件，可以直接返还，若未达到返利条件，多收款项转为收入， 并按价外费用的规定缴纳增值税。

广电行业税收征管中存在的几个问题值得重视近年来‚随着我国社会主义市场化经济进程的不断深化‚广电传媒行业的发展较快‚由过去的行政事业单位逐渐引入企业的竞争机制‚已成为国民经济中的一个重要组成部分‚其对税收的贡献也与日俱增‚为国家的繁荣和社会的发展作出了积极的贡献。

为了进一步了解该行业的税收征管状况，我们对此进行了专项检查，从检查的情况看，该行业的税收管理状况不容乐观，存在诸多的问题，亟待研究解决。

一、问题存在的主要方面和表现形式1、营业税方面：混淆营业税应税项目，高税率低申报广电传媒行业“事业收入”主要包括宣传收入、广告收入两大块，应分别按“文化体育业——播映”、“服务业——广告业”依3%、5%申报缴纳营业税。

但有一些广电传媒单位混淆广告收入与宣传收入的概念，将“广告收入”记入“宣传收入”，按3%申报缴纳营业税，以达到少缴税款的目的。

如我们在某广电传媒单位进行检查，对该当单位“事业收入——宣传收入”的明细帐进行审核时发现，大部分“宣传收入”是某某企业或某某公司的“宣传”费。

根据规定，区别文化业播映与广告的播映，主要看播映的内容与目的。

对主要以推介企业或品牌形象，介绍产品或服务的供销信息等为内容的播映，应该按“服务业——广告业”计征营业税，对主要以介绍社会文化艺术作品等为内容，以不断满足人民群众日益增长的精神文化需要为目的的播映，应该按“文化体育业”征收营业税。

那么，该单位的广告收入与宣传费收入是否严格按照营业税税目的注释详细划分呢？于是我们随机调取了几张宣传费收入的记账凭证与几张广告收入的记账凭证进行对比，发现所开发票都是广告业务专用发票，而且所附的节目制作单性质都一样，都是为某某公司或某某单位作广告或形象宣传。

为了进一步取证，我们对该单位的财务人员进行了询问调查，他们承认对宣传费收入与广告收入并没有进行严格的区分，只是根据节目制作单上有或是没有“广告”二字或者是根据所开发票的项目来入帐。

由此我们可以肯定，该单位的财务人员未严格按营业税税目划分收入，将高税率项目混入低税率项目，少缴了营业税。

浅谈当前税务宣传工作中的问题及对策税收宣传既是税务机关贯彻落实科学发展观的具体实践，也是构建和谐征纳关系的必要要求。

税收宣传根本目标是为纳税人了解、掌握税收政策增进渠道，为税务机关与纳税人搭建了解和沟通的桥梁，引导和营造全社会关注、支持税收工作的良好氛围。

但是，从目前情况看，税收宣传活动在形式、内容和深度方面还存在一些问题，一定程度上影响了税收宣传活动的效果，在这里就近年税收宣传方面存在的问题及建议提出一些浮浅的看法。

一、当前税收宣传工作中存在的问题(一)缺乏足够重视。

2003年，温家宝总理在对税收宣传工作批示时指出：“要加强税收法律法规和税收政策的宣传教育，普及税收知识。

通过税收宣传活动，进一步增强公民纳税意识，在全社会形成诚信纳税的良好风气。

”可见，党中央、国务院对税收宣传工作高度重视。

但是一些基层分局没有真正把税收宣传当作自己的职责和义务，一方面认为税收宣传工作是一项吃力不讨好的工作，干的再好短时间内没有任何立竿见影的效果，做好做坏一个样。

另一方面是在不良社会风气影响下，认为与其花钱大搞宣传工作还不如运用处罚手段“创收“在经济上来得划算，只算单位内的小账，不算和谐征纳关系的大帐。

(二)方式方法亟待创新。

一些基层单位认为税收宣传工作就是上级怎样安排，我们怎样干，然后在门口拉拉横幅，街头摆摆摊点就算完成任务。

税收宣传经常使用一些方式有摆摊设点，散发宣传资料，进行现场咨询，邀请一些文艺宣传团体进行一些文艺演出，请新闻媒体单位介入，进行相关的报道，营造税收宣传氛围。

这些“剩饭”的年年“炒”，缺乏创意，公众已经觉得审美疲劳，宣传作用十分有限。

(三)宣传深度和广度不够。

税收宣传活动经常针对围绕上级的税收主题开展宣传，而税收宣传对象不单单是作为课税对象的“纳税人”，更要面对是每一个社会团体和社会成员。

社会成员的分工不同所需要的宣传策略就不一样。

比如对学生，重点宣传“依法诚信纳税光荣，偷税逃税可耻”的理念。

浅析广告业涉税问题及对策2008-10-08 阅读次数：2124 [ 字体大小：大中小 ]第一稽查局李萌[编者按：随着我国改革开放的不断深入，广告业得到迅速发展，其在经营模式发展变化、业务形式不断拓展的同时，也带来一些新的的涉税问题，亟待研究解决。

本文对广告业及其相关内容进行了较为详细的介绍，揭示了当前广告业存在的涉税问题，提出了加强广告业税收征管的对策。

现刊发，供参考。

]近年来，随着我国社会主义市场经济的快速发展，广告业随之兴起并迅猛发展，继而出现了大量的广告公司，形成了一定的行业规模和收入水平，成为市场经济中较为活跃的经济因素和推动税收增长的新生力量。

但在税务稽查过程中发现，该行业存在一些不容忽视的涉税问题。

加大对该行业的税务稽查检查力度，改进和加强税收征管工作已显得尤为重要。

一、广告的定义及分类我们通常所说的广告是指商品经营者或者服务提供者承担费用，通过一定媒体和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或者提供服务的商业推介行为。

按广告目的分类可分为营利性广告和非营利性广告。

营利性广告又称商业广告或经济广告，是指企业或个人为了推销商品或提供收取费用的服务所做的广告；非营利性广告又称社会广告或非经济广告，一般是指具有非营利性目的的并通过一定媒体而发布的社会公益性广告。

按广告媒介分类可分为报纸广告、杂志广告、广播广告、电视广告、户外广告、交通广告、电影广告、在报纸和杂志中加入的传单广告、比赛项目广告等。

其中，报纸、杂志广告等称为印刷媒体广告；广播、电视、网络广告等称为电子媒体广告。

二、广告公司的类型根据广告公司的服务功能和经营范围，可将广告公司分为全面服务型公司与部分服务型公司两大类。

（一）全面服务型广告公司，又称全能型专业广告公司这类广告公司通常拥有各类专业人才和先进设备，具有市场调研、研究分析、策划、咨询的能力和健全的专业机构，可为客户提供广告业务全过程、全方位的综合性服务。

（二）部分服务型广告公司，也称部分功能型专业广告公司这类广告公司以中型或小型为主，按其承担的具体业务不同，还可细分为以下三种类型：1.创作制作型广告公司。

广告业如何应对税务稽查广告业作为一种重要的经济活动，既为企业提供了广告推广的机会，也为政府提供了税收来源。

然而，对于广告业而言，税务稽查是一项重要而不可忽视的任务。

税务稽查的目的是确保企业履行税务义务，遏制偷税漏税行为，保障税收的合法性和公平性。

面对税务稽查的挑战，广告业应当采取一系列的措施，建立健全的财务管理制度，加强内部合规与风险控制，并保持与税务机关的密切合作，以应对税务稽查的各种要求和挑战。

首先，广告业应该建立健全的财务管理制度。

这包括建立完善的财务核算体系，确保账务记载的准确性和完整性，同时也要建立合理的税务筹划方案，减少税务风险。

广告业企业需要配备专业的财务人员，监控企业的财务状况，及时进行账务处理和税务申报，确保税收的合规和准确。

此外，建立有效的内部控制制度，可以有效地监测和控制财务风险，遏制内部不当行为的发生。

其次，加强内部合规与风险控制也是应对税务稽查的重要措施。

广告业企业应当加强对税务法规和相关税收政策的研究和了解，确保自身在税务方面的合规性和合理性。

同时，要加强对企业员工的培训和教育，使其具备足够的税务知识和意识，避免因为无知而导致税务问题的发生。

此外，企业还可以通过与专业的会计师事务所合作，进行税务咨询和审计，提供专业的建议和帮助。

此外，与税务机关的积极合作也是应对税务稽查的重要策略。

广告业企业要保持与税务机关的良好沟通和合作关系，及时履行税务申报义务，如实提供相关财务信息和报表。

在税务稽查过程中，企业应当配合税务机关的工作，积极回答问题，并按照要求提供相关证明和材料，确保稽查工作的顺利进行。

若发生税务问题，在接受税务机关的调查时，广告业企业也应保持诚信，如实协助调查，积极配合解决问题。

另外，广告业企业可以采取一些税务合规的主动举措，以降低税务风险。

例如，合理选择税务筹划方案，通过合法手段来减少税负，提高企业竞争力。

同时，企业还应该结合自身的业务特点，合理布局和组织结构，降低税务调整的可能性。

浅析当前税收宣传工作现状及对策当前税收宣传工作是指向公众普及税收知识、宣传国家税收政策，以提高纳税人的税收意识和纳税合规性。

本文将从现状入手，分析当前税收宣传工作存在的问题，并提出相应的对策。

首先，当前税收宣传工作存在的问题有以下几个方面。

一是宣传方式滞后。

传统的税收宣传形式主要是通过纸质媒体、电视和广播等渠道传播，这种单一的传播方式已经难以满足现代社会的需求。

现在，大多数人选择获取信息的方式是通过互联网，而传统的宣传形式无法充分利用互联网的优势，无法与时俱进地满足人们对税收知识的需求。

二是信息不透明。

税收政策较为复杂，普通人很难理解。

而宣传部门在传递税收政策时，往往出现语言晦涩、信息不明确、专业术语过多等问题，导致普通人无法准确理解政策的具体内容。

这样一来，纳税人就无法全面了解税收政策，也难以合规纳税。

三是宣传力度不够。

税收宣传工作在一定程度上缺乏宣传的广泛性和深入性。

税收政策经常出台新的调整和变动，但把宣传工作局限在一些简单的渠道、方式上，使得很多人并没有接收到相关信息，对新政策不了解。

同时，以宣传财政收入为主要目标的宣传常片面性宣传，没有从纳税人的角度出发，进一步普及税收知识和解答纳税人的疑惑。

针对以上问题，可以从以下几个方面提出对策。

二是加强纳税人教育。

开展各类税收知识培训和讲座，向纳税人普及基本概念、税收政策和申报纳税程序等知识。

可以利用各种途径，如电影、电视剧、动漫等，将税收知识融入生活中。

此外，在学校的课程里加入税收知识教育，提高学生对税收的认识和理解。

三是加强信息披露和公开透明度。

建立健全信息公开制度，及时发布税收政策和相关资讯，以便纳税人及时了解最新政策。

同时，加强互动交流，设立投诉举报渠道，便于纳税人对税务工作提出意见和建议，增强政府与纳税人之间的互动合作。

四是加大宣传力度。

在宣传上要综合利用多种媒体手段，提供多样化的宣传内容，使之更贴近纳税人的需求。

同时，要避免过度宣传财政收入，应注重纳税人的利益和实际问题，解答纳税人的疑惑和困惑。

广告业涉税乱象暴露税法漏洞近年来，我国广告业快速发展，成为经济领域的重要组成部分。

然而，随着广告业的壮大，一些涉税乱象也逐渐浮出水面，暴露了我国税法中的一些漏洞。

本文将就广告业涉税乱象具体情况展开论述，并提出相应的改革建议。

首先，广告费用结构复杂、难以监管成为税法漏洞的主要原因之一。

广告业常涉及广告代理、广告创作、广告发布等多个环节，费用结构错综复杂，这为企业和个体户开展虚假、夸大广告提供了便利。

此外，对于广告费用的具体计算和确认问题，税法并没有明确的规定，也给了一些企业开展偷税漏税行为的空间。

例如，一些企业通过虚构广告费用、转移利润等手段，将应纳税所得减少，从而逃避纳税义务。

其次，现行税法对广告业的执法监管措施不够严厉，也为广告业涉税乱象存在的问题埋下了伏笔。

尽管国家税务局等部门对广告费用的申报、核查等工作进行了监管，然而由于监管力度不够强大、执法手段不够灵活，一些企业依然能够找到漏洞，逃避税务机关的监管。

此外，现行税法对于广告业的税收追溯和税法处罚措施也较为滞后。

这使得一些企业在涉及涉税乱象时可以轻易逃脱法律的制裁，进一步加剧了广告业中税法的漏洞问题。

然而，广告业涉税乱象所暴露出来的税法漏洞并非无药可救。

我国税法存在的问题可以通过以下几个方面进行改革。

首先，应加强对广告费用的监管和核查。

税务机关应加大对广告业的税务检查力度，建立健全广告费用的核查机制，对广告费用的来源、合理性进行逐一审查，严厉打击和查处虚假广告和夸大广告等行为。

同时，税法可以针对广告费用进行明确规定，明确广告费用的计算基准和确认方法，避免一些企业通过灰色地带的手段逃避纳税义务。

其次，应加强税法执法监管，完善广告业的税收追溯和罚则措施。

税务机关应加强与广告业的合作，建立信息共享机制，加强对广告业的税收追溯工作，确保企业能够按照税法规定合理申报和缴纳税款。

同时，税法应增加对于广告业涉税乱象的处罚力度，加大对违法企业的罚则力度，使其不敢轻易逃脱法律的制裁。

广告企业税收疑难政策解读广告企业作为一种具有强烈市场竞争性质的商业行为，对税收政策的理解和适用关系到企业的发展和经营状况。

然而，由于广告业的复杂性和税收政策的不断变化，使得企业在纳税过程中经常面临各种疑难问题。

以下是对广告企业税收疑难政策的解读，旨在帮助企业更好地理解和应用税收政策。

首先，广告企业应该明确广告税的适用对象。

根据税收法律的规定，广告税是指对广告服务提供者应纳税务。

广告服务提供者包括广告代理商、广告公司、广告媒体等。

同时，广告税的征税对象还包括从事广告创作、制作、发布、发布服务的个体工商户和个人。

其次，广告企业需要了解广告税的征税标准和计税方法。

一般来说，广告税的计税依据是广告费用，即广告服务提供者收到的广告费用总额。

广告费用包括广告合同约定的广告收入，以及广告提供者接受广告客户的物品或劳务的费用等。

根据广告费用的总额，广告税的税率为5%。

广告企业在纳税过程中还需要注意，如果广告费用中含有增值税，需要按照相关规定进行计税和缴纳增值税。

此外，广告企业还应该特别关注广告税的减免政策。

根据税收法律的规定，广告服务提供者在一定条件下可以享受广告税的减免。

例如，对于广告服务提供者从事广告媒体提供等特定业务的，可以按照一定比例减免广告税。

同时，对于新设立的广告企业，在一定期限内可以享受广告税的减半征收。

最后，广告企业需要及时了解税收政策的更新和变化。

税收政策是不断调整和完善的，广告企业应该保持与税务部门的密切联系，及时获取最新的政策解读和指导意见。

此外，积极参加税务部门组织的培训和咨询活动，提升企业自身对税收政策的理解和应用能力。

综上所述，广告企业在纳税过程中面临各种疑难问题，深入理解和应用税收政策是重要的保障和要求。

通过明确广告税的适用对象、了解广告税的征税标准和计税方法、关注广告税的减免政策以及及时了解税收政策的更新，广告企业可以更好地应对税收疑难问题，规避税收风险，促进企业的健康发展。

广告企业作为市场竞争激烈的行业，在税收方面面临许多疑难问题。

在 企 业 的运 营 链 条 上 ， 业 务 发 起 环 节 和 终 端 发 布 环 业 销 售 准 确 划 分 项 目的难 度 ， 对 于 不 法分 子而 言 ， 不排除
节 的 企业 资 质 一 般 比较 高 ，业 务 发起 环 节 的 企 业 一 般 是 故 意 混 淆 ，套 用 低税 率 以少 缴 税 款 或 者 套 用 高 税 率 虚 开
关键 词 ： 营 改增 ；广 告 业 ；税 收 征 管
广 告业 是 “ 营改增” 文 化 创 意 服 务 业 中 的重 要 行 业 之
一
比如 ， 目前 广 告业 运 营较 为普 遍 的模 式 是 ， 具 有广 告
，
自２ ０ １ ２年 １月 １日纳 入 “ 营改增” 扩 围对 象 至今 ， “ 营 发布 权 的媒 体 ， 将 广 告 发布 的 某一 “ 段 位 ”或 “ 版面” 一 次
分 析 了当 前 广 告 行 业 的基 本运 营 模 式 及 存 在 的一 些 涉 税 不 参 与 广 告 策 划 、设 计 、制 作 的情 况下 ， 广 告在 到 一级 代 风险点， 就如 何 加 强该 行 业 的税 收管 理 进 行 了探 讨 。
一
理 公 司 之 前 所 需 经 历 的 策 划 、设 计 、 制作 、 代 理 过 程 可 能
一
二、 广 告 业 的 涉 税 管 理 风 险点 及 表 现
（ 一） 广 告服 务 的类 型 难 以准 确 区分
般 广 告 经 营 企 业 既有 广 告 制 作 ，又 有 销 售 货 物 等
种 表现 形 式 。从 以 上 定 义 可 以看 出 ， 广 告 业 的产 业 牵 涉 面 混 业 销 售 行 为 ， 也 有 兼 营 建筑 安装 、 装饰 、 装潢、 其他服务 非 常 广 ，产 业 上 游 在 理 论 上 可 以涵 盖 所 有 有 向 公众 推 广 业 务 等 兼营 、混 合 销 售 等 行 为 ，从 而 产 生 许 多 业 务 交 叉 ， 信 息 意 愿 的企 业 ，在 终 端 上 既 可 以是 网络 上 电子 信 息 的 不 仅 存 在 涵 盖 １ ７ ％、６ ％两 种 增 值税 税 率 的业 务 ，还会 存 播 映 ，也 可 以是 路 牌 、招 贴 等 实 体 的展 示 ， 而 且 随着 新 媒 在 营 业 税 业 务 。这就 可 能会 存 在 混 淆 增值 税 服 务 、 营业 税

会计实务类价值文档首发！广告行业对营业税改增值税的问题和意见-财税法规解读获奖文
档
2012年12月14日下午，我协会联同省广代表参与省财政厅财政部召开的营业税改征增值税座谈会。

我协会广泛征集会员单位的意见，由我协会秘书长金培武代表行业发表对营改增的几个问题。

广告行业对营改增反响强烈，我们收集部分企业反映的问题和意见，认识不一定正确和全面，提出来供领导参考。

广告业自改革开放以来发展很快。

近几年，国家也比较重视。

2007年国务院《关于加快发展服务业的若干意见》，列为须规范发展的商务服务业。

2009年国务院制定《文化产业振兴规划》，列为重点发展的文化产业。

2011年国家法改委《产业结构调整指导目录》，将广告创意、广告策划、广告设计、广告制作列为鼓励类商务服务业。

今年4月国家工商总局提出推进广告战略实施。

前两天，国家工商总局与省人民政府举行共同推进广东广告业发展战略合作协议签署仪式。

这反映国家以及有关部门对广告业是高度重视的，是要大力发展的。

广告业主体是广告公司，报社、电视台等媒介单位，属于新闻业，兼营广告发布业务。

广告公司严格说是代理商，有的受广告主委托为其策划、设计、制作广告（有的也涉及投放），有的受媒体委托代理销售媒体的时间和版面。

广告公司的收入来源主要两方面：服务费和代理费。

服务费是策划、咨询、创意、设计、制作以及线下活动等收费。

代理费有两大类，一类是代理媒介购买，另一类是代理物料购买，如代办印刷。

广告业竞争性非常强，有的多元化经营，也有销售商品（如广告礼品）业务。