中国人民大学税务专业基础考研真题汇编

2013年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单选题（共30题，每题一分，共计30分）税收学：8个；国际税收：2个；中国税制：13个；税务管理：7个。

二、判断题（共20题，每题一分，共计20分）税收学：5个；国际税收：5个；中国税制：5个；税务管理：5个。

三、简答题（共计50分）1．简要分析税收对居民储蓄的影响。

（15分）2．简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。

（10分）3．简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务处理。

（15分）4．简述我国税务行政复议的特点。

（10分）四、计算题（共计30分）1．跨国纳税人企业所得税、预提所得税计算。

2．增值税计算3．企业所得税计算4．个人所得税计算五、案例分析题（20分）某大型商业批发企业每年都要召集其客户定期召开销售座谈会，一年的会议费开支1000万元，其中，向客户收取会议费800万元，该企业自己承担会议费200万元。

该企业对会议费做如下财务处理：在列支会议费时计入管理费用科目，借：管理费用——会议费1000万元贷：管理费用——会议费800万元。

该企业账面上一年发生的会议费在管理费用中反映为200万元。

在税务检查中，税务机关要求该企业把向客户收取的会议费800万元作为价外费用处理，补提增值税116.24万元，补提城建税及教育费附加11.62万元。

1．请分析税务机关的处理是否正确。

2．如果企业要避免上述会议费作为价外费用，则在业务处理程序和会计处理上如何做？参考答案一、单选题（共30题，每题一分，共计30分）税收学：8个；国际税收：2个；中国税制：13个；税务管理：7个。

二、判断题（共20题，每题一分，共计20分）税收学：5个；国际税收：5个；中国税制：5个；税务管理：5个。

三、简答题（共计50分）1．简要分析税收对居民储蓄的影响。

（15分）答：税收具体通过个人所得税、商品税和利息税对储蓄发生影响。

影响行为的主要因素，取决于个人收入水平总水平和储蓄利率水平。

中国人民大学财政与税收试题及答案详解一、名词解释（5分/题）机器字长中文平台多媒体技术面向对象技术二、简答题（8分/题）计算机软件机器分类信息系统的一般开发过程INTERNET（国际互联网）的主要功能三、程序设计（16分）在一个进行成绩统计的程序中，要用到3个数据库，分别为STUD.DBF（学生库）CLASS.DBF（班级库）和STAT.DBF（统计分类库）。

这三个数据库的结构如下：（1）STUD.DBFSD_ID C(9) &&学生代码SD_NAME C(8) &&学生姓名SD_GENDER C(2) &&学生性别（男/女）SD_SCORE N(3) &&成绩（2）CLASS.DBF（）（）（）未知，需要考生自己填写CL_NAME C(12) &&班级名称、不同班级的名称不同（3）STAT.DBFST_ID C(1) &&成绩分类代码ST_TOP N(3) &&成绩段上限ST_BOTTOM N(3) &&成绩段下限ST_ID ST_TOP ST_BOTTOM其中，STAT.DBF的不同纪录的ST_TOP和ST_BOTTOM字段的数值不会重叠，下面的是STAT.DBF的一个例子ST_ID ST_TOP ST_BOTTOM01 100 9002 89 8003 79 7004 69 0注意，以上例子只是说明此库的形式，其实STAT.DBF中的内容不是固定的统计程序的目的是根据以上三个数据库的内容，用STAT.DBF中的上下限在入库学生中按照班级、性别和成绩递次分类，统计出各类的人数。

假定生成统计分类后的结果库为RSLT.DBFCL_NAME C 12 班级名称SD_GENDER C 2 学生性别ST_ID C 10 成绩分类代码COUNTNUM N 4 人数现提供一个RSLT.DBF的例子，供理解题意之用CL_NAME SD_GENDER ST_ID COUNTNUMA班男 1 8A班男 2 11A班男 3 5A班女 1 6A班女 2 10A班女 3 7要求：（1）填写CLASS.DBF中未知的字段，并说明所填字段的用途。

税务专业考研试卷真题答案税务专业考研试卷真题答案通常包含了对税务基础知识、税法、税务管理、税收筹划等方面的考核。

以下是一份模拟的税务专业考研试卷真题答案的内容：一、单项选择题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 利息D. 赠与答案：D二、多项选择题1. 以下哪些属于我国税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则答案：A B D2. 我国个人所得税的征收方式包括哪些？A. 预扣预缴B. 汇算清缴C. 按月缴纳D. 按年缴纳答案：A B三、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。

答案：√2. 所有企业都必须缴纳企业所得税。

答案：×四、简答题1. 简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、预见性原则和效益性原则。

合法性原则要求筹划活动必须在法律允许的范围内进行；合理性原则要求筹划活动应符合经济活动的实际情况；预见性原则要求筹划活动应具有前瞻性，能够预见并应对未来可能的税收政策变化；效益性原则要求筹划活动应以提高经济效益为目标。

2. 阐述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有进项税额抵扣法和简易计税法两种。

进项税额抵扣法适用于一般纳税人，其计算公式为：应纳税额 = 销售额× 适用税率 - 进项税额。

简易计税法适用于小规模纳税人，其计算公式为：应纳税额 = 销售额× 简易税率。

五、案例分析题案例：某企业在2023年的销售额为1000万元，进项税额为120万元，请计算该企业应缴纳的增值税。

答案：根据进项税额抵扣法，该企业应缴纳的增值税为：1000 × 13% - 120 = 130 - 120 = 10万元。

税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 不定项选择题 4. 判断题 5. 名词解释6. 简答题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．(厦门大学2011年初试真题)某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年12月22日离华回国。

该外国人( )。

A．2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B．2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人C．2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D．2009年度和2010年度均为我国居民纳税人正确答案：B解析：居民纳税人居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日。

在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

2．(厦门大学2011年初试真题)个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是( )。

A．税法规定的费用扣除标准，财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用B．税法规定的费用扣除标准，限额开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费C．财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准D．财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用正确答案：C解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。

3．(中央财经大学2011年复试真题)下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

中国人民大学 433-税务专业基础考研参考书目、考研真题、复试分数线433-税务专业基础课程介绍本部分内容主要讲解备考商务硕士考研的复习方法、合理的学习计划、适合参考书、指导研究生报考流程,专业选择,介绍研究生入学后的学习以及就业情况等,使考生对本专业考研、读研、就业有详细了解,最大程度解决信息不对称问题。

第二部分重难点解析考试大纲永远都是最核心的考研应试材料,无论试题如何变化,都离不开考查对考试大纲熟练程度的宗旨,试题之所以多变,不过是因为考生对历年真题的研究越来越精了,所以试题才需要不断变化。

熟读考试大纲所列知识点才是以不变应万变之道。

本部分对考试大纲的重难点进行解析,帮助考生迅速掌握核心知识框架。

第三部分导师复习题本部分题目由本校老师直接提供,是本校老师授课例题,期末考题、考研命题等题目的直接来源。

使用本试题,可以对下年考试的的命题方向、命题重点有较大的把握。

第四部分全真模拟训练本模拟卷由经济学院核心教师编制,用于学员模拟自测。

模拟试卷题型题量一般与上一年考试题型题量相同。

题目均由老师根据命题趋势精细挑选,并配有详细的答案解析及评分标准,考生可以用于自测评分。

中国人民大学考研复试分数线学术学位:学科门类政治、外语、专一(数学、专二、总分01哲学50509090330↓02经济学 5555909036003法学50↓ 50↓ 909035004教育学5050180330↓05文学 5555909035006历史学5050180335↑07理学 4545909030008工学 45459090300注:1、各学院可根据生源情况上调复试基本要求。

差额复试比例 120%以上。

2、不符合教育部复试基本要求者不予录取。

3、向外校调剂工作待教育部公布全国硕士研究生复试分数线后进行。

4、“援藏计划”、“少数民族高层次骨干人才计划”、“单独考试”考生复试基本要求根据教育部相关政策另行确定,考生可向相关院系或研招办咨询。

为学生引路，为学员服务
第 1 页 共 1 页 2016年中国人民大学433税务考研真题
单选和判断：全书覆盖，各个税种都有，也有最新的改革的内容。

感觉都很基础，和cpa 税法出题思路很不一样。

今年征管金额和期限的内容很少，反而有些书中没看到过的东西（也有可能是我看得书少，不过之前考上的经验帖里推荐用书里的确是没有）
简答：4题。

1、财产税的特点
2、各国资本弱化法规的特点
3、企业所得税各项所得来源地
4、征管法中追征的期限
计算：3题
1、增值税和消费税（白酒企业，有组价，委托加工，收回后再销售，增值税进项等内容）
2、企业所得税（主要是各项调整和优惠政策，今年没有要求计算最后的税额）
3、个人所得税（工资薪金、有奖发票、劳务报酬、出租住房、稿酬等）。

2015年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单选30×1二、判断20×1三、简述501．拉弗曲线含义及其对中国税制改革的经验2．国际税收协定的必要性3．增值税为什么不适合作为地方税种4．税收优先的解释四、计算题501．增值税（广告设计）2．企业所得税（①计算涉及的营业税，城建税及附加②计算公司利润③计算公司所得税）（涉及各种税收减免，调增调减）3．个人所得税（各项收入计算，工资薪金，劳务报酬所得，股息红利所得等）参考答案一、单选30×1二、判断20×1三、简述501．拉弗曲线含义及其对中国税制改革的经验答：（1）拉弗曲线的含义：①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。

由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收收入自然增加。

③税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

（2）对中国税制改革的经验：①拉弗曲线所揭示的税率与税收额之间的辩证作用关系，对我国税收改革目标模式：降低税率、扩大税基、统一税种，有理论上的借鉴意义。

②拉弗曲线引导我们对市场调节和宏观调控的相互关系做深层次的思考。

中国经济改革的显示迫切要求我们理论联系实际，在搞活微观经济和完善宏观调控方面找到一条适合中国国情的可行道路。

2．国际税收协定的必要性答：国际税收协定的意义和必要性主要表现在以下方面。

（1）国际税收协定可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷。

一国为了避免国际重复征税采取的免税法或抵免法等单边措施只能解决不同种税收管辖权交叉重叠所造成的国际重复征税，但由于两国判定居民身份或所得来源地标准发生冲突导致两国之间居民管辖权或地域管辖权重叠所造成的重复征税，却很难通过这种单边措施加以解决。

税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 5. 名词解释8. 计算题9. 综合题单项选择题1．(中央财经大学2011年复试真题)2010年5月，王先生购买一辆2．0升的汽车供自己使用，支付含增值税率价款210 000元，则王先生应纳车辆购置税( )。

A．17 948．72元B．20 388．35元C．21 000元D．35 700元正确答案：A解析：210 000／(1+17％)×10％=17 948．72(元)2．(中央财经大学201 1年复试真题)某个体工商户2009年4月12日购买小轿车一辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记，已知小轿车年单位税额480元，该个体工商户2009年应缴纳车辆税( )。

A．240元B．320元C．360元D．480元正确答案：C解析：480×9／12=360(元)。

纳税人未按照规定到车船管理部门办理车船登记手续的，以车辆购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。

3．(厦门大学2011年初试真题)根据企业所得税法的规定，以下说法不正确的是( )。

A．企业之间一律不得合并纳税B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C．企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除D．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额正确答案：A解析：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

因此，一律不得合并纳税的说法不准确。

4．(厦门大学2011年初试真题)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

A．企业之间支付的管理费B．企业按照规定支付的会员费C．超过规定标准的捐赠支出D．向投资者支付的股息正确答案：B解析：在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

五、简答题1．国际税收协定内容。

[中国人民大学2020研]相关试题：国际税收协定[名词解释，对外经济贸易大学2018研]答：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。

国际税收协定的主要内容包括：（1）国际税收协定适用的范围包括协定涉及的人的范围、税种范围、空间范围和时间范围等。

（2）国际税收协定的有关定义①居民。

②常设机构。

（3）税收协定的冲突规范国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得（亦称营业利润）、投资所得、劳务所得和财产所得。

当某一客体涉及两个国家时，判断究竟应由哪个国家行使征税权力，就需要运用冲突规范，在两个国家之间合理划分税收管辖权。

税收协定范本中对各类所得都划分了征税权，规定了不同的征税原则，主要包括：①不动产所得。

②营业利润。

③投资所得。

④资本利得。

⑤劳务所得和其他个人所得。

⑥财产。

（4）消除国际重复征税的方法两个协定范本都提出用免税法或抵免法消除重复征税，至于选择什么方法，可由缔约国在谈判和签订税收协定时自己决定。

关于税收饶让问题，两个协定范本都没有列入。

但是，在许多发达国家与发展中国家签订的税收协定中都列有税收饶让条款。

目前，我国签订的很大一部分税收协定也列有税收饶让条款。

（5）有关特别规定缔约国之间为妥善处理税收关系，还需要在税务行政协助等方面做出一些特别规定，如税收无差别待遇、建立相互协商程序和情报（信息）交换等。

2．简述瓦格纳的财政原则。

[对外经济贸易大学2019研]答：财政原则，也称为财政收入原则，是瓦格纳提出的四项基本税收原则之一，强调税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。

瓦格纳认为，国家运用税收的最主要目的就是财政。

财政原则包含收入充分原则和收入弹性原则。

（1）收入充分原则收入充分原则是指赋税必须能够满足国家的财政需要。

中国人民大学2005年硕士研究生入学考试试题专业 税务科目 税务综合课经济学基础部分(共50分)一、名词解释(每题5分，共20分)1.棘轮效应2.古诺模型3.欧拉定理4.纳什均衡二、判断下列论断是否正确，并说明理由。

(每题5分，共10分)1.IS 曲线在开放经济条件比封闭条件下更为陡峭。

2.需求的价格弹性较高将会导致垄断竞争厂商进行非价格竞争。

三、已知总成本函数为：TC=5－352+90Q+123，求TC 和TVC 分别从哪一点起遵循报酬3Q Q 递减规律?(10分)四、计算题(10分)假定货币需求为L=O .25Y ，货币供给为M s =180，消费C=85+0.8Y d ，税收T=40，投资I=120-5r ，政府支出G=45。

(1) 求出IS 和LM 方程以及均衡收入、利率和投资。

(2) 如果其他情况不变，政府支出增加15，收入、利率和投资将分别是多少?(3) 分析政府支出增加是否会产生挤出效应。

税收理论与实务部分(共50分)一、判断题(正确的打√，错误的打×，每小题1.5分，共15分)1．利息所得税具有收入效应和替代效应，二者的净效应主要取决于家庭个人的边际消费倾向。

( )2．乔根森模型是从静态角度分析企业意愿投资额的公式，但由于预期因素的影响，人们用它很难精确估算出某一个时期内企业的实际投资额。

( )3．任何税收或者说政府任何的课税方式都会同时产生经济上的收入效应和替代效应。

( )4．根据最优关税理论，进口商品的供给弹性越大，进口国对其课征的关税税率就应越低。

( )5．李先生承租了一家汽车修理厂，但承租后该厂的工商登记、企业名称等均未改变，依据我国相关税法，该修理厂仍为增值税的纳税人。

( )6．某酒厂将自产的2吨酒精作为原料，委托给邻县一酒厂加工成白酒，则这2吨酒精可以不缴纳消费税。

( )7．根据我国的相关法规，进口货物的完税价格中不应包括买方向其采购代理人支付的购货佣金。

( )8．一家美国公司在汕头与我国某企业合资开办了一家中美合资的酒店，根据我国的相。

税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题8. 计算题单项选择题1．(厦门大学2011年初试真题) 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．资产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B解析：A选项，纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C选项，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间．为纳税人提货的当天；D选项，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

2．(中央财经大学2011年初试真题) 下列属于消费税征收范围的货物是( )。

A．食品B．皮衣C．酒精D．别墅正确答案：C解析：本题考查考生对消费税征收范围的掌握。

3．(中央财经大学2010年复试真题)税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。

张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。

下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。

A．要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0．5倍至3倍的罚款D．应对李某处以未代收代缴消费税额0．5倍至3倍的罚款正确答案：B解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。

委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

4．(中央财经大学2011年初试真题)关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。

A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B．境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D．单位进行演出由他人售票的，以演出单位为扣缴义务人正确答案：C解析：本题考查考生对不同应税行为的纳税义务人和扣缴义务人的确定，考生应注意两者的区别。

2014年中国人民大学433税务基础考研真题一.单选题30*1=30分二.判断题20*1=20分（前两个题型知识点广泛而扩散，除了下面计算题所涉及到的基本计算，其他关于税法的各种小知识点全都体现在选择题和判断题上了。

需要对税收和税制有全面的了解，同时有些知识点考的很细，有些选项不容易区分，弄清概念很重要！另外，深刻体会到之前经验帖所谓的“人大喜欢考改革后的新东西”这句话的深刻含义了，等到自己上考场时你也会深有体会的。

最大的一个建议便是，千万不要一头扎到了书里，书上的知识和现实的情况往往会有时滞！另外，我记得考到了企业重组试用的特殊税务处理，一个选择和一个判断都涉及到了，但是我就根本没看，另外也会考营改增后的增值税纳税范围，这个就是书上不会有的，而且范围在逐步扩大中，要知道中国式的改革都是渐进的。

判断题中一些说法比较少见，所以会感到陌生和不确定，但是还是没怎么脱离书本的感觉，只不过当正话反说反话正说的时候就都不确定了，可见复习的时候对于很多原理性的东西还是要弄懂才行，要不然只记住了书上的说法和结论，一变化就应付不了了。

）三.简述题50分1.论商品税和所得税的最优税率结构及其理由15分2.论国际税收中减除重复征税的办法10分3.论税负转嫁的条件和规律15分4.论税收行政处罚的原则10分（据当时的监考老师散场时感慨的一句便是，绝大多数人都是卡在了简述题上，而这中间绝大多数又卡在了第一题上，我便是如此。

一句话，你觉得它肯定不考的，它往往偏偏就会考！千万不能忽视简答题，毕竟这也占到50分，足足三分之一的分数，而这比起花大把时间在税法上性价比要高许多）四.计算题50分1.分国分项抵免2.增值税3.个税4企税（计算题非常简单，考的都是基本知识点，cpa书上关于计算的各种偏点难点都没考）注意事项：(一)与学校联系，确定具体的学校、专业，获得具体的考试信息如果确定了要考研，确定了要报考的大致学校和专业范围后，要和学校联系，获得最新的招生信息，并最后确定下报考的学校和专业。

税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于税收概念，以下表述合理的有( )。

A．税收是国家调节经济的一个重要手段B．税收是人们为享受公共物品支付的价格C．税收体现了征纳双方平等交换关系D．税收是国家取得财政收入的形式正确答案：A,B,D解析：税收具有强制性，是由国家凭借政治权力并以国家法令形式强制课征的，纳税人必须履行缴纳义务，应纳而不纳的要受到国家有关法律的制裁。

征纳双方不存在平等交换关系。

知识模块：磁收的含文2．关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。

A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C．税法规定的权利义务是不对等的D．税法的修订和调整，会引起税收法律关系的变更正确答案：A,B,D解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。

税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

国家是真正的征税主体。

但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力。

因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。

税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更，税法的废止会引起税收法律关系的消灭。

知识模块：中央与地方的税收关系3．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

A．国家税务总局B．财政部C．国务院办公厅D．海关总署正确答案：A,B,D解析：国务院办公厅是协助国务院领导处理国务院日常工作的机构，无权制定有关税收规章制度。

知识模块：中央与地方的税收关系4．抵免限额的规定具体包括( )。

A．分国抵免限额B．分项抵免限额C．综合抵免限额D．税收资本化E．后转正确答案：A,B,C解析：抵免限额包括分国抵免限额、分项抵免限额和综合抵免限额。

知识模块：国际税收5．下列经营活动中，应征收营业税的有( )。

A．溜冰场出租冰鞋收入B．邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C．灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费D．电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入正确答案：A,B,D解析：灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费，征增值税。

税务硕士税务专业基础多项选择题专项强化真题试卷2(题后含答案及解析)题型有：1.1．下面哪些说法是正确的( )。

A．商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担B．商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担C．商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担D．商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担E．无论商品供求弹性大小，税负都更多地趋向由消费者负担正确答案：A,D解析：商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。

商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担，商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。

2．以下关于国际重复征税的说法错误的是( )。

A．由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税B．复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税C．税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税D．国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税正确答案：A,B,C解析：由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为经济性国际重复征税；复合税制度所造成的国际重复征税称为税制性国际重复征税。

法律性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。

3．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。

A．税收滞纳金B．被没收财物的损失C．法定比例范围内的公益性捐赠支出D．向投资者支付的股息正确答案：A,B,D解析：根据《企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。

税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷5(题后含答案及解析)题型有：1.1．税收的基本职能是( )。

A．财政职能B．经济职能C．监督管理职能D．公平与效率职能正确答案：C解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，是税收首要的、基本的职能。

2．在我国税收的雏形阶段，( )是强制课征的最早形式。

A．赋B．助C．彻D．贡正确答案：A解析：早在夏代，我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡。

一般认为，贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。

3．税收的本质是( )。

A．税收仅仅是一种取得财政收入的工具B．税收能调节国民经济分配格局C．税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D．税收能监督国民经济运行正确答案：C解析：税收的本质，是国家凭借政治权力对社会产品和国民收入进行分配所体现的一种特殊的分配关系。

4．下列关于累进税率的表述正确的是( )。

A．超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高B．全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理C．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率D．计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率正确答案：B解析：超额累进税率计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多；累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。

超倍累进率是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增额；是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增率。

5．产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。

A．政体的不同B．主体税种的不同C．关税税率的不同D．税收管辖权的交叉正确答案：D解析：产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。

6．目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。