城建税及教育费附加的计算

城建税和教育费附加的计算与计提
一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算
应交城建税=增值税×城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
3、教育费附加的计算
应交教育费附加=增值税×3%
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税费及附加
贷：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税费及附加
3、上交时
借：应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款等
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

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工程合同中附加税的计算在工程合同中，附加税是指除增值税和企业所得税外的其他税费，主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金。

这些税费的计算方式各不相同，下面将分别介绍其计算方法。

1. 城建税城建税是根据增值税和企业所得税的税额来计算的。

其税率为7%，计算公式为：城建税 = （增值税 + 企业所得税）× 7%2. 教育费附加教育费附加也是根据增值税和企业所得税的税额来计算的。

其税率为3%，计算公式为：教育费附加 = （增值税 + 企业所得税）× 3%3. 地方教育费附加地方教育费附加同样根据增值税和企业所得税的税额来计算。

其税率为2%，计算公式为：地方教育费附加 = （增值税 + 企业所得税）× 2%4. 水利建设基金水利建设基金是根据工程合同金额来计算的。

其税率为1%，计算公式为：水利建设基金 = 工程合同金额× 1%需要注意的是，以上所述的增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的税率可能会因政策调整而发生变化，因此在实际计算时，应以当时的税率为准。

另外，在计算附加税时，还需要注意以下几点：1. 增值税和小规模纳税人的增值税计算方式不同。

增值税一般纳税人是根据销项税额减去进项税额的差额来计算的，而小规模纳税人则是根据销售额来计算的。

2. 企业在计算附加税时，应确保已正确计算增值税和企业所得税，因为附加税的计算基础是增值税和企业所得税的税额。

3. 企业在计算附加税时，还需关注是否有优惠政策。

例如，一些地区对小型微利企业免征教育费附加和地方教育费附加。

4. 企业在计算附加税时，要注意合同金额是否已包含税金。

如果包含税金，则需先将税金扣除，再进行附加税的计算。

总之，在工程合同中，附加税的计算需要根据不同的税率和计算基础进行。

企业在计算时，要确保准确无误地计算出增值税、企业所得税和其他相关税费，以便正确计算附加税。

同时，要注意政策变化和优惠政策，以免产生不必要的税务风险。

城市维护建设税及教育费附加一、概念：是对缴纳增值税、消费税的单位和个人就其实际缴纳的“两税”税额为计税依据而征收的一种附加税。

它属于特定目的税，属于地方税，税款主要用于城市公共设施的维护及建设、当地教育事业。

二、城建税的纳税人和征税范围：负有增值税、消费税缴纳义务的单位和个人。

但是海关对进口货物征收的消费税和增值税，不征收城建税。

海关对出口货物退还的消费税和增值税，就不退还城建税。

三、城建税的计税依据：企业已经实际缴纳的增值税税额和消费税税额。

不包括非税款项（罚款、滞纳金等）。

但是纳税人查补的增值税和消费税在补交税款时还要补交城建税。

免征或者减征“两税”时，同时免征或者减征城建税。

【总结】1、计税依据：1）实际已经交纳的增值税额；2）实际已经交纳的消费税额；3）补交的增值税额和消费税额。

2、城建税是进口不征、出口不退。

四、城建税的税率1、纳税人所在地为市区的，税率为7%2、纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%3、纳税人所在地不在市区县城或者镇的，税率为1%五、计算和核算例1：2015.6某市A公司的可抵扣进项税80万元，销项税180万元；实际交纳的消费税额80万元；进口产品时向海关交纳了增值税20万元、消费税8万元；在当月的税务大检查中被发现有漏交的消费税额12万元，同时被罚款2万元。

要求：计算该公司当月应交的城建税。

分析：当月实际交纳的增值税额=180-80=100万元当月实际交纳的消费税额=80万元当月补交的消费税额=12万元当月应交城建税=（100+80+12）*7%=13.44万元当月应交教育费附加=（100+80+12）*3%=5.76万元借：税金及附加19.2贷：应交税费—应交城建税13.44—应交教育费附加 5.762、某公司地处县城，2016年6月缴纳增值税、消费税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元，因产品出口退还增值税、消费税20万元，请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。

城建税和教育费附加的计算与计提一、计算1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算应交城建税＝增值税＊城建税税率城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％3、教育费附加的计算应交教育费附加＝增值税＊３％二、会计分录1、提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－城建税贷：其他应交款－－教育费附加2、结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加3、上交时借：应交税金－－城建税借：其他应交款－－教育费附加贷：银行存款等一、计算1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算应交城建税＝增值税＊城建税税率城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％3、教育费附加的计算应交教育费附加＝增值税＊３％二、会计分录1、提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－城建税贷：其他应交款－－教育费附加2、结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加3、上交时借：应交税金－－城建税借：其他应交款－－教育费附加贷：银行存款等一、计算1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算应交城建税＝增值税＊城建税税率城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％3、教育费附加的计算应交教育费附加＝增值税＊３％二、会计分录1、提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－城建税贷：其他应交款－－教育费附加2、结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加3、上交时借：应交税金－－城建税借：其他应交款－－教育费附加贷：银行存款等一、计算1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案第一章：引言1.1 目的使学生了解城市维护建设税和教育费附加的基本概念、法律依据和作用，掌握其财务处理及计算方法。

1.2 背景随着我国城市化进程的不断推进，城市维护建设税和教育费附加作为地方财政收入的重要来源，对于支持城市基础设施建设和教育事业的发展具有重要意义。

许多企业和财务人员对城市维护建设税和教育费附加的财务处理及计算方法尚不清晰，本教案将针对这一问题进行详细讲解。

第二章：城市维护建设税概述2.1 定义城市维护建设税（Urban Mntenance and Construction Tax，UMCT）是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区，根据城市维护建设资金需要，按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的一定比例，对企事业单位和个体经营者征收的一种地方性税种。

2.2 法律依据城市维护建设税的法律依据是《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其实施细则。

2.3 税率城市维护建设税实行地区差别税率，根据城市等级不同，税率分为三档：一类城市为7%，二类城市为5%，三类城市为1%。

第三章：教育费附加概述3.1 定义教育费附加（Education Surcharge，ES）是指根据国家有关规定，在增值税、消费税、营业税基础上，对企事业单位和个体经营者加征的一种专门用于教育事业发展的附加费。

3.2 法律依据教育费附加的法律依据是《中华人民共和国教育费附加暂行条例》及其实施细则。

3.3 税率教育费附加税率全国统一，为3%。

第四章：城市维护建设税及教育费附加的计算4.1 计算公式城市维护建设税和教育费附加的计算公式如下：应缴纳的城市维护建设税= 增值税实际缴纳税额×城市维护建设税率应缴纳的教育费附加= 增值税实际缴纳税额×教育费附加税率4.2 举例假设一家企业当期增值税实际缴纳税额为100万元，所在城市为二类城市，则：应缴纳的城市维护建设税= 100万元×5% = 5万元应缴纳的教育费附加= 100万元×3% = 3万元第五章：城市维护建设税及教育费附加的财务处理5.1 会计处理企业应按照实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”科目。

城建税和教育附加费怎么算
城建税即城市建设维护税。

顾名思义，这⼀部分的税费缴纳是为了⽤于城市公共基础设施的建设和维护，是我们每⼀个公民都应尽的义务。

教育附加税和城市建设维护税都是增值税的⼀种。

今天，就跟随店铺⼩编⼀起了解⼀下城建税和教育附加税该如何计算。

⼀、城建税和教育附加税怎么算
城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适⽤税率（市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城或镇的税率为1%）
教育费附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×3%
地⽅教育附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×2%
⼆、扩展资料
城市维护建设税的征免规定：
1.对出⼝产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2.海关对进⼝产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

3.对“⼆税”实⾏先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“⼆税”附征的城市维护建设税，⼀律不予退(返)还。

作为中华⼈民共和国的和合法公民，缴纳税款是我们每个⼈的责任和义务。

随时社会的不断发展，我们的税务制度也越来越完善，胡乱征税的现象也越来越少，税务款乱拨乱⽤的现象也越来越少，所以我们公民缴纳的税款基本合理利⽤。

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