独立性声明书(项目组成员)事务所模板

项目组成员独立性声明书(审计完成阶段)（适用所有项目）本人接受委派，对公司201X年度的财务报表（合并及公司）及201X年X月X日的财务报告内部控制进行审计【或其他鉴证业务】。

按照《中国注册会计师职业道德守则》与《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计人员应当保持独立性。

我在此确认我已经阅读并理解了上述规定中对独立性的要求，并确认我本人，我的直系亲属（包括主要近亲属和其他近亲属）自接受委托之日至审计报告完成之日均独立于客户。

如若识别出有威胁独立性的因素存在，我将在此声明的附件中记录充分的保障措施。

我承诺，我本人、我的直系亲属将在业务期间，即自审计项目组开始执行审计业务之日起，至审计报告报出日（公开日）后5日止期间内（或通知解除业务关系之日止），以及在股票承销期内和期满后六个月的期间内【适用为IPO公司或上市公司股票发行出具审计报告业务】【如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准。

】一直保持着此种独立性，如果在此项目的业务期间有任何情况的改变，我都将按照本事务所的要求通知项目负责人或其他适当人员。

【如果在该财务报表涵盖的期间或之后成为审计客户，应当确定下列因素是否会对独立性产生不利影响：（1）在财务报表涵盖的期间或之后、接受审计业务委托之前，与审计客户之间存在的经济利益或商业关系；（2）以往向审计客户提供的服务,如为客户提供内控咨询或内控评价服务。

】注：1、所有签字人姓名需打印并手工签字。

2、需要签署本声明表人员：所有项目组成员（包括项目合伙人、项目负责经理、其他项目组成员），以及项目质量控制复核人、质量控制技术复核人、IT专家、税务专家、Voyager专家等。

3、审计完成阶段独立性声明书签署日期，应不晚于审计报告报出日（公开日）或通知解除业务关系之日。

4、对于审计客户是上市公司的情况下，审计客户包括该客户的所有关联实体（本身及其子孙、联营合营、兄弟姐妹公司等）；对于审计客户不是上市公司的情况下，审计客户仅包括该客户直接或间接控制的关联实体（本身及其子孙公司），在项目合伙人无法判断项目组承诺审计客户独立性范围时需咨询独立性团队。

独立法人资格承诺书模板致：[接收方名称]本承诺书由[承诺方名称]（以下简称“我方”）出具，我方就其独立法人资格及相关事项向[接收方名称]（以下简称“贵方”）作出如下承诺：一、独立法人资格声明1. 我方保证，自本承诺书出具之日起，我方为依法设立并有效存续的独立法人，拥有完全的民事权利能力和民事行为能力。

2. 我方的法人资格已经过[注册地]工商行政管理部门的合法注册，并持有有效的营业执照。

3. 我方保证，我方的法人资格不存在任何争议或法律纠纷，且未被任何司法机关或行政机关限制或剥夺。

二、法人财产独立性声明1. 我方保证，我方的财产独立于其股东、董事、监事、高级管理人员及其他关联方的财产。

2. 我方的财产包括但不限于货币资金、固定资产、无形资产等，均为我方独立所有，不存在任何形式的共有或混合所有。

3. 我方承诺，将严格遵守相关法律法规，确保法人财产的独立性，不因任何原因导致法人财产与个人财产混同。

三、法人治理结构声明1. 我方保证，我方已经建立了符合法律法规要求的法人治理结构，包括但不限于股东大会、董事会、监事会等。

2. 我方的法人治理结构运作正常，能够确保我方的决策过程公开、透明，并符合公司章程及法律法规的规定。

3. 我方承诺，将定期向贵方提供法人治理结构的相关信息，以证明其合法性和有效性。

四、遵守法律法规承诺1. 我方保证，我方在开展业务活动过程中，将严格遵守国家法律法规，不从事任何违法违规行为。

2. 我方承诺，将及时了解并遵守与业务活动相关的最新法律法规变化，确保业务活动的合法性。

3. 我方保证，如因违反法律法规而导致的任何法律责任，均由我方自行承担，不涉及贵方的任何责任。

五、信息披露承诺1. 我方承诺，将向贵方提供真实、准确、完整的信息，包括但不限于财务报表、业务报告、法律文件等。

2. 我方保证，所提供的信息不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

3. 我方承诺，如因提供的信息不实而导致贵方遭受损失，我方将承担相应的赔偿责任。

(6)□□可能与客户发生雇佣关系。
2、关于自我评价：
(1)□□项目小组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对业务产生直接重大影响的员工；
(2)□□本所为客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；
(3)□□本所为客户编制属于业务对象的数据或其他记录。
3、关于关联关系：
(1)□□与本项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对业务产生直接重大影响的员工；
项目组所有成员：
项目经理应检查该项目并评估对本所独立性的影响后才能签字：
是否
1、关于经济利益：
(1)□□与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；
(2)□□收费主要来源于某一客户；
(3)□□过分担心失去某项业务；
(4)□□与客户存在密切的经营关系；
(5)□□对业务采取或有收费的方式；
索引号：B5
执行具体业务独立性声明书
客户名称：
业务性质（鉴证业务、相关服务）：
本人在此声明：
1、本人与该客户未发生可能损害独立性的因素（具体包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力）；
2、本人对此客户的客观性和独立性不因为任何私人关系、利益冲突或其他情况而改变。
签名如下：
分管副主任会计师：项目总监：项目经理：
(2)□□受到有关单位或个人不ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ当的干预；
(3)□□受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。
若存在以上影响独立性的问题，其解决措施如下：
项目经理：
[本表由项目结束时，由项目经理组织填写，并列入当期业务档案中。]
(2)□□客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员；

项目组成员独立性声明书中兴财光华会计师事务所(北京分所)：本人接受委派，对××公司××项目进行审计（或其他鉴证业务），现就本人在接受委派前及执行该项业务过程中有关独立性作出如下声明：1、本人承诺在执行该项业务过程中遵守《中国注册会计师执业准则》的相关规定，遵守本事务所职业道德规范相关政策与程序，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎、专业胜任能力及应有的关注，勤勉尽责，并对执行该项业务过程中获知的信息保密。

2、本人承诺在执行该项业务过程中保持形式上和实质上的独立，不因任何利害关系影响客观、公正的立场。

3、本人承诺未兼任与所执行的业务不相容的其他职务。

4、本人承诺在执行该项业务时，做到实事求是，不为他人所左右，也不因个人好恶影响分析、判断的客观性。

5、本人承诺在执行该项业务时，做到正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。

6、本人承诺本人或与本人关系密切的家庭成员与该客户及其关联方之间不存在及不发生以下可能损害独立性的情况和关联关系：（1）曾是该客户及其关联方的董事、经理、其他关键管理人员或能够对该项业务产生直接重大影响的员工；（2）为该客户及其关联方提供直接影响该项业务对象的其他服务；（3）为该客户及其关联方编制属于该项业务对象的数据或其他记录。

（4）与该客户及其关联方长期交往，存在超越业务范围的私人关系；（5）接受该客户及其关联方或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对该项业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待；（6）购买该客户及其关联方的股票或对其拥有股权投资；（7）与该客户及其关联方存在其他紧密的合资与合作关系；（8）向该客户及其关联方贷款或作为该客户及其关联方借款的担保人，或从该客户及其关联方处取得贷款，或由该客户及其关联方担保而取得贷款；（9）受托或代理该客户及其关联方的资产或业务并获得经济利益；（10）在执行该项业务过程中利用该客户关系购买该客户提供的产品或劳务；（11）其他损害独立性的情况和关联关系（如存在，请具体列示；如不存在，应删除此条款）。

会计师事务所质量控制制度第一章总则第一条为了规范会计师事务所业务质量控制，明确会计师事务所及其人员质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目的实现，依照《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中华人民共和国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计质量控制》，结合会计师事务所组织构造、质量与风险管理控制构造等实际状况，制定本制度。

第二条会计师事务所质量控制目的是：（一）会计师事务所及有关人员遵守法律法规、中华人民共和国注册会计师职业道德规范以及中华人民共和国注册会计师业务准则规定；（二）会计师事务所和项目负责人可以依照详细状况出具恰当报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字项目负责人或经授权签字注册会计师。

第三条本制度涉及为实现会计师事务所质量控制目的而制定质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策遵守状况而设计质量控制程序，详细涉及如下七方面内容：（一）对业务质量承担领导责任;；（二）职业道德规范；（三）客户关系和详细业务接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。

第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文献，并传达到全体人员。

会计师事务所人员应当理解、掌握和执行这些政策和程序，及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序意见和建议。

第二章对业务质量承担领导责任第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度建立健全和执行承担最后责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向内部文化哺育。

内部文化形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层努力，各级管理层应当牢固树立质量至上意识，避免重商业利益轻业务质量。

第七条会计师事务所领导层及其作出示范对于内部文化形成有着重大影响。

会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策程序重要性以及质量控制目的规定，增进先进质量文化形成。

项目组全体成员独立性声明书*********事务所：本人接受委派，对公司项目进行审计(或其他鉴证业务)，现就本人在接受委派前及执行该项业务过程中有关独立性做出如下声明：1本人承诺在执行该项业务过程中遵守《中国注册会计师执业准则》的相关规定，遵守会计师事务所职业道德规范相关政策与程序，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎、专业胜任能力及应有的关注，勤勉尽责，并对执行该项业务过程中获知的信息保密。

2本人承诺在执行该项业务过程中保持形式上和实质上的独立，不因任何利害关系影响客观、公正的立场。

3本人承诺未兼任与所执行的业务不兼容的其他职务。

4本人承诺在执行该项业务时，做到实事求是，不为他人所左右，也不因个人好恶影响分析、判断的客观性。

5本人承诺在执行该项业务时，做到正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。

6本人承诺本人或与本人关系密切的家庭成员与该客户及其关联方之间不存在及不发生以下可能损害独立性的情况和关联关系：(1)曾是该客户及其关联方的董事、经理、其他关键管理人员或能够对该项业务产生直接重大影响的员工；(2)为该客户及其关联方提供直接影响该项业务对象的其他服务；(3)为该客户及其关联方编制属于该项业务对象的数据或其他记录；(4)与该客户及其关联方长期交往，存在超越业务范围的私人关系；(5)接受该客户及其关联方或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对该项业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待；(6)购买该客户及其关联方的股票或对其拥有股权投资；(7)与该客户及其关联方存在其他紧密的合资与合作关系；(8)向该客户及其关联方贷款或作为该客户及其关联方借款的担保人，或从该客户及其关联方处取得贷款，或由该客户及其关联方担保而取得贷款；(9)受托或代理该客户及其关联方的资产或业务并获得经济利益；(10)在执行该项业务过程中利用该客户关系购买该客户提供的产品或劳务；(11)其他损害独立性的情况和关联关系(如存在，请具体列示；如不存在，应删除此条款)。

执行具体业务独立性声明书（项目组成员）尊敬的领导和项目组成员们：为了确保我们项目组工作的顺利进行，我们需要建立起一个良好的合作和沟通机制，实现各项任务的高效完成。

基于此，我特此撰写本声明，以表明我个人在项目工作中的态度和行为准则，并与大家共同遵循：一、独立意识作为项目组成员，我认识到项目的成功与失败不仅仅取决于团队，更取决于每个人的个人能力与责任心。

因此，我将始终保持独立意识，不依赖他人，不指望别人替我完成工作，督促自己认真对待每一项任务，努力发挥个人专业优势，充分利用好每一次机会提高自己。

二、责任心我深知项目成功的标志在于目标的实现和利益的最大化，而这离不开每个人的责任心。

在日常工作中，我将保持责任感，不推卸责任，不逃避困难，认真分析问题并积极主动地寻求解决方案。

要始终把项目作为自己的事业来看待，把自己的利益同项目的整体利益挂钩，并积极参与项目的规划、决策和执行。

三、沟通协作作为团队中的一员，我将积极主动地参与协同工作，倾听并理解其他成员的观点和意见，并认真对待每一次沟通和交流。

如果存在矛盾或难以协商的问题，我会坦诚地和组员们进行沟通和交流，通过合理的方法达成一致，最大限度地促进项目的顺利推进。

四、保密意识在参与项目过程中，我保证遵守公司的保密政策，严守项目的机密性，保护公司和客户的利益。

不泄露公司任何机密信息，不散播不实言论，不恶意攻击同事，维护公司的声誉和形象。

同时，我也会认真履行保密协议，并努力使所有机密信息得到详细、准确、及时的记录和保护。

五、提高领悟作为一名团队成员，我深知自己的不足之处，并将认真吸取所有来自领导和组员的正面和负面建议，努力提高自己的专业水平和业务能力。

同时，我也将尝试寻找其他学习机会，了解和学习相关技术和理论知识，以便更好地服务于项目。

以上就是我在本次项目工作中的执行具体业务独立性声明，希望与各位共同遵守。

最后，我愿意在团队协作中努力付出，为共同实现项目目标而努力奋斗！。

说一说审计中几个重要的文书（三）：独立性声明书独立性声明书是根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求而必须出具的声明书。

一、出具独立性声明书的必要性根据《中国注册会计师职业道德守则》，注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性。

会计师事务所在承办审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性。

独立性是注册会计师执业过程中保证客观公正的必要前提。

基于此，会计师事务所的执业人员在初步业务活动阶段，应当形成独立性声明书，对一些相关的事项作出书面的承诺。

二、独立性声明书的主要内容主要内容一般包括五个部分：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。

在自身利益部分，执业人员应当承诺与被审计单位是否存在直接经济利益或重大的间接经济利益，与被审计单位是否存在重要且密切的商业关系，是否与被审计单位发生或拟发生雇佣关系，本人及家庭成员在接受客户委托之日起至鉴证报告公告后5日内并无持有被审计单位的股份或股票等。

这部分内容，主要是承诺自己是否在被审计单位存在直接或间接的重大经济利益。

在自我评价部分，执业人员应当承诺是否担任或最近担任被审计单位的董事、高级管理人员，或能够对鉴证业务产生重大影响的员工，是否为被审计单位提供直接影响鉴证业务对象的其他服务，是否为被审计单位编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录等。

这部分内容，主要是为了声明被审计单位的数据记录等均为单位编制形成，执业人员未参与数据的编制或为其提供服务。

在过度推介部分，执业人员应当承诺是否推介被审计单位的股份，在客户与第三方发生诉讼或纠纷时，是否担任该客户的辩护人。

在这一部分，承诺执业人员未对被审计单位存在过度推介行为。

在密切关系部分，执业人员应当承诺近亲属是否是被审计单位的董事、高级管理人员或能够对鉴证业务施加直接重大影响的员工，是否被告知，除非同意被审计单位不恰当的会计处理，否则将影响晋升，是否接受被审计单位或其董事、高级管理人员或能够对鉴证业务产生直接影响的员工的礼品或超出业务活动中正常往来的款待。

独立性1．概述1.1为保证本所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持中国注册会计师职业道德规范要求的独立性，制定本规程。

1.2本规程适用于鉴证业务。

1.3本规程要求事务所和相关人员在业务承接（含保持，下同）、执行业务、日常工作等均应保持形式上和实质上的独立，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。

1.4本所风险管理机构（即董事会）应切实重视独立性；各级管理人员应及时向全所员工传达有关政策和程序及其变化，并要求参与项目的各级员工保持独立性。

质监与技术支持部负责全所独立性的管理（包括独立性问题咨询，专用邮箱0）。

2．本所采取以下措施以维护其独立性：2.1 每一项目均应按本所业务规程严格实施项目管理控制程序和执行控制程序，执行外勤主管、项目负责经理、项目负责合伙人三级复核制度，以及项目质量控制复核和其他专项复核制度。

2.2 对于本所长期提供服务的上市公司客户，项目负责经理及项目负责合伙人对该公司连续审计的期限不应超过5年，期满进行轮换，中间至少间隔2年，签字人同时满5年的，可先轮换一人。

上述“期限”自该员工担任审计外勤主管之日起连续计算。

2.3 对于上市公司客户，项目组成员应当在业务委派后的第一个项目组讨论会上声明本人不存在独立性的问题，并在会议记录上签字。

2.4 对于上市公司客户，项目负责合伙人应编制《与治理层沟通函》，向客户的治理层沟通本次服务的性质和收费范围以及独立性问题，并就审计项目组成员、事务所其他相关人员以及事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性作出声明。

2.5 本所要求在批准业务承接与保持、签署客户评价表时，应对独立性进行评价并反映在客户评价表中；当所采取的维护措施不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，应当拒绝承接业务或解除业务约定。

2.6 本所全体员工应出具年度独立性声明（附件），明确其已遵循本规程，并存放在员工人事档案中。

2.7 本所要求质监与技术支持部定期发布、更新本所的上市公司客户清单和其他重要的受独立性约束的实体清单供全体员工查阅。

独立完成项目承诺书背景在工作中，经常需要独立完成一些项目。

为确保项目能够按时、高质量地完成，有必要书写独立完成项目承诺书，明确承诺完成项目的内容、时间、质量等方面的要求，并对未能完成项目的后果做出约定。

承诺内容在接受独立完成项目的任务后，本人郑重承诺：1.按时完成项目，不拖延工期。

如有特殊情况影响工期，将及时与相关方沟通协商。

2.确保项目质量符合要求，不作弊、不造假、不刻意隐藏缺陷。

3.提供完整的项目文档和技术资料，包括但不限于需求文档、设计文档、测试报告、代码文档等。

4.保守项目的商业秘密，不泄漏相关信息。

5.尊重客户和相关方的知识产权，不侵犯他人的版权、专利权、商标权等。

6.尽力解决项目中遇到的问题和困难，如遇到无法解决的问题，将及时与相关方沟通，协商解决方案。

7.在项目完成后，维护项目代码和相关文档至少一年时间。

承诺后果如本人未能按时完成项目或项目质量不符合要求，将承担以下后果：1.如项目未按时完成，本人将承担全部责任，包括但不限于给客户造成的经济损失、信誉损失等。

2.如项目质量不符合要求，本人将承担项目重做费用以及给客户造成的经济损失、信誉损失等后果。

3.如本人违反保守商业秘密、侵犯他人知识产权等承诺，将承担法律责任。

签署人信息本人签署此承诺书，姓名：xxxx，联系方式：xxxx。

生效时间此承诺书自签署之日起生效，有效期至项目完成并维护一年之后。

结语承诺书是一种口头和笔头的约定，需要严肃地对待。

我们应该在工作中不断提升自己的专业技能，保持一颗务实负责的态度，为客户和企业创造更多的价值。

2、制定重要性水平，考虑的因素： (1) 财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费 用）； （2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的、 项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入 或净资产）； （3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行 业和经济环境； （4）被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被 审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可 能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）； （5）基准的相对波动性。
如：B7表；
3、在计划阶段运用的分析程序：B8表；
4、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）：B9表
了解被审计单位及其环境所用的方法:主要是通过询问、 观察等方法，对贵公司的整体环境，包括内部环境及外部 环境进行了解。并评估重大错报风险，包括舞弊风险; 5、了解被审计单位整体层面的内部控制：B10表
2）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。 各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平即可容忍错报主要 运用于在细节测试中采用审计抽样时确定样本规模，对审计据数量有直接 的影响。实务中，各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平以财 务报表层次重要性水平的初步评估为基础，同时考虑各类交易、账户余额、 列报的性质及错报的可能性以及其与财务报表层次重要性水平的关系。一 般而言，对于交易、账户余额及列报认定层次的重要性水平。 从性质上考虑重要性水平 明确重要性的数量标准便于会计和注册会计师具体操作，但不可避免 的问题是，对重要性的判断一旦沦为数量化的门槛，就容易被误用或滥用， 成为不正当会计处理并且推诿责任的护身符。因此，注册会计师必须从性 质上考虑重要性。某些情况下，金额不重要的错报从性质上看有可能是重 要的，
。

索引号：AE 项目组成员独立性声明书本人就独立性作出如下声明：一、本人在接受委派及执行该项业务过程中，从实质上和形式上保持独立性。

二、本人已阅读并充分理解中国注册会计师协会《中国注册会计师职业道德守则》与《会计师事务所质量控制准则第5101号》中有关独立性的规定，并承诺守上述规定。

三、本人已阅读并理解ABC会计师事务所《职业道德规范守则》、《质量控制制度》和《审计质量控制程序》中对独立性的相关规定，并承诺遵守上述规定。

四、本人已初步了解客户及其环境，并按照上述1、2所述规定充分识别对独立性导致不利影响事项，本人不存在上述规定中对独立性导致不利影响的事项，并承诺在执业业务过程中始终保持独立性。

五、本人在接受委派前及执行该项业务过程不存在下列对独立性产生不利影响的事项：1、本人或本人近亲属在客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。

2、本人或本人近亲属从客户取得贷款，或获得贷款担保。

3、本人或本人近亲属与客户或其高级管理人员之间存在密切的商业关系。

4、家庭和私人关系：（1）本人或本人近亲属担任或兼任客户的董事高级管理人员；（2）本人或本人近亲属担任或兼任客户员工，其所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响；（3）本人或本人近亲属担任或兼任客户员工，其所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响。

5、本人或本人近亲属向客户提供对独立性产生不利影响的非鉴证服务。

6、本人或本人近亲属与客户发生诉讼或很可能发生诉讼。

7、其他对独立性产生不利影响的事项。

六、本人或本人近亲属未接受过客户的礼品或款待，并承诺不接受客户的礼品或款待。

项目负责人签字：签字注册会计师签字项目组其他成员签字：涵盖项目组全部成员日期：初步业务活动期间1-1。

被审计单位：索引号：WP12126页次：项目：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：在检查该项目并评估对本所独立性的影响后，可能构成独立性威胁的情况记录如下：一、关于经济利益：1.审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户、其母公司或它的任何子公司或联营公司中拥有直接经济利益或重大间接经济利益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益；2. 审计项目组成员的近亲属、与项目组成员关系密切的人员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益；3.审计项目组成员或其主要近亲属作为信托业务的受托人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；4.审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户、审计客户的董事、高级管理人员或具有控制权的所有者也在该实体拥有经济利益；请将所有经济利益记录如下:为了将在此部分（经济利益方面）发现的威胁减除或减小到可接受的水平而采取的保障措施请记录在此：1.其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；2.由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作；3.将该成员调离审计项目组。

4.不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策；5.如果审计项目组以外的人员或其主要近亲属获得经济利益，应当在合理期限内尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大。

在完成处置该经济利益前，会计师事务所应当确定是否需要采取防范措施。

6.如果会计师事务所获得经济利益，应当立即处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；二、贷款和担保：1.所有由审计客户，其母公司及其子公司或联营公司向项目组成员或其直系亲属提供的贷款或担保 (不包括正常贷款发放条款和条件下由本身是金融机构的客户公司提供的贷款和担保，例如：房屋抵押贷款、银行透支、汽车贷款和信用卡透支)。

索引号：请输入与治理层的沟通函xyz公司董事会（审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。

此外，注册会计师还应当及时向治理层通报审计中发现的与治理层监督财务报告过程的责任相关的重大事项。

保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，本书面沟通文件仅供贵公司董事会使用，本所对第三方不承担任何责任，未经本所事先书面同意，本沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

一、独立性本所现就独立性声明如下：（一）截至×年×月×日，参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本所其他相关人员以及本所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性。

（二）根据职业判断，本所认为本所、网络事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的任何关系和其他事项。

我们已经根据相关职业道德要求的规定采取了相关的防范措施，以消除可能对独立性产生的不利影响或将其降至可接受的水平。

[或者：根据职业判断，本所认为本所、网络事务所与贵公司之间存在下列可能影响独立性的关系和其他事项：【描述可能影响独立性的所有关系和其他事项，以及为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平而采取的相关防范措施。

】在采取上述措施后，本所认为，这些关系和其他事项对本所独立性的不利影响已经降至可接受的水平，本所能够满足相关职业道德要求对注册会计师独立性的要求。

] （三）本所和网络事务所在财务报表涵盖期间为贵公司及受贵公司控制的子公司二、重大问题以下内容是在我们在审计过程中发现的与贵公司董事会监督财务报告过程的责任相关的重大事项：（一）对贵公司会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法1．会计政策……2．会计估计……3．财务报表披露……4．相关事项……（二）审计工作中遇到的重大困难……（三）已与贵公司管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项1．影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略我们在审计过程中注意到影响贵公司的业务环境，以及可能影响重大错报风险的经营计划和战略包括：……2．对管理层就会计或审计问题向其他专业人士进行咨询的关注贵公司管理层曾就某些会计和审计问题向其他专业人士进行咨询，以下是我们知悉的贵公司管理层向其他专业人士咨询会计和审计问题的情况及我们对这些事项的意见:……3．在首次接受委托或连续接受委托时，就会计实务、审计准则应用、审计或其他服务费用与贵公司管理层进行的讨论或书面沟通。

A4
第 1 页 共 1 页 独立性承诺函
被审计单位:
编制人: 日期: 索引号: A4 截止日/期间: 复核人: 日期: 页 次:
本人作为国富浩华会计师事务所有限公司(以下简称“本所”) 的员工
和 公司(以下简称“该公司”)鉴证业务项目组的成员，已按照中国注册会计师执业准则和本所的有关规定，逐项评价了本人参与该公司鉴证业务涉及独立性的各种情形，特声明如下：
1、本人与该公司不存在雇佣关系；也不存在专业服务收费以外的直接或间接经济利益；
2、本人不曾担任该公司的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；
3、本人未向该公司提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；
4、本人没有为该公司编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；
5、与本人关系密切的家庭成员（例如父母、配偶、兄弟、姐妹和子女等）无该公司董事、经理、其他关键管理人员和能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；
6、本人未曾接受该公司或其董事、经理和其他关键管理人员对本次鉴证业务直接产生重大影响的贵重礼品或超出社会礼仪的款待；
7、本人不存在重大会计、审计等问题上与该公司存在意见分歧而受到解聘威胁；也不会因受到该公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围；
8、本人不曾受到有关单位或个人不恰当的干预；
9、本人保证不作出有损独立性的行为；
10、本人保证一旦发现影响独立性的情形，立即通知项目负责人和本所质量控制部主任。

承诺人签名：
二○一×年 × 月 × 日。

特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，本书面沟通文件仅供贵公司董事会使用，本所对第三方不承担任何责任，未经本所事先书面同意，本沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
一、独立性
本所现就独立性声明如下：
（一）截至X年X月X日，参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本所其他相关人员以及本所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性。
……
（十一）审计范围受到限制
……
（十二）以前期间的未更正错报
……
（十三）含有已审计财务报表的文件中的其他信息
……
（十四）其他事项
……
XX会计师事务所（盖章）
中国注册会计师：（签名并盖章）
二〇X二年X月X日
贵公司的意见：
结论：
是否同意本所就独立性所做的上述声明以及就上述重大事项所作的说明
贵公司授权代表签字：日期：
【描述可能影响独立性的所有关系和其他事项，以及为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平而采取的相关防范措施。】
在采取上述措施后，本所认为，这些关系和其他事项对本所独立性的不利影响已经降至可接受的水平，本所能够满足相关职业道德要求对注册会计师独立性的要求。]
（三）本所和网络事务所在财务报表涵盖期间为贵公司及受贵公司控制的子公司提供的审计、非审计服务收费情况如下：
索引号：ED
与治理层的沟通函
S公司董事会（审计委员会）：
根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。此外，注册会计师还应当及时向治理层通报审计中发现的与治理层监督财务报告过程的责任相关的重大事项。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

索引号：1211 财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
一、总体审计策略内
容：
1.确定审计业务的特
2.明确审计业务的报告
3.根据职业判断， 考虑
5.确定执行业务所需资
二、确定审计业务的特
征：1.申报明细表编制基
础：2.最近三个年度财务报
三、根据职业判断，考
虑用以指导项目组工作(一)重要性水平的确定
1.
研究开发费用结构明
细表整体的重要性水平
总体审计策略
被审计单位：
项目：
编制：
编制日期：4.考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关。