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2015年天津内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。
2.企业风险管理A：保证组织目标的实现。
B：要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。
3.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
4.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。
B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。
C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
5. 确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程6. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额7. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和8. “模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
贵州2016年上半年内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节2.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
3.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据4.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ5. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序6. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言7. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
天津2016年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。
2.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。
B：I、Ⅲ正确。
C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
3.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉4.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件5. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。
6. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
2016年上半年天津内审师《内部审计基础》：标准的分类考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
3.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
4.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
5. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
6. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
天津2017年上半年内审师《内审计作用》：其他来源考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准2.哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券3.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
4.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
5. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
6. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。
B：市场补缺者战略。
C：市场主导者战略。
D：市场挑战者战略。
7. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
天津2016年上半年内审师《内审计作用》：控制分类考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。
D：减少了对计算机控制措施测试的数量2.如果整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场3.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性4.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。
5. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
6. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。
7. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
2016年上半年天津内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
2.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
3.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
4.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性5. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
2016年上半年上海内审师《内审计作用》：三个要素考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量2.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
3.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
4.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。
5. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B：适当的政府或管理机关。
C：适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
2016年贵州内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
2.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型3.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求4.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
5. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体6. 适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。
B：b．起草内部控制系统的流程。
C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。
内审考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的定义是由以下哪个组织提供的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 国际会计师联合会（IFAC）C. 国际标准化组织（ISO）D. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）答案：A2. 内部审计的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高组织运营的效率和效果B. 增强风险管理C. 确保财务报告的准确性D. 直接参与日常运营决策答案：D3. 内部审计师在审计过程中应保持以下哪种态度？A. 客观和独立B. 主观和依赖C. 客观和依赖D. 主观和独立答案：A4. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 确认和咨询B. 合规性审计C. 财务审计D. 市场推广答案：D5. 内部审计师在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 组织的战略目标B. 组织的财务状况C. 组织的品牌声誉D. 组织的技术能力答案：A6. 内部控制的五要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 员工满意度答案：D7. 内部审计报告通常不包括以下哪一部分？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计证据D. 审计结论答案：C8. 以下哪项不是内部审计师在审计过程中应遵守的职业道德？A. 保密性B. 正直性C. 客观性D. 个人利益最大化答案：D9. 内部审计的独立性意味着内部审计部门应该：A. 直接向CEO报告B. 直接向董事会报告C. 直接向财务部门报告D. 直接向人力资源部门报告答案：B10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应该：A. 立即向CEO报告B. 立即向董事会报告C. 记录在审计工作底稿中D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 提高透明度B. 增强合规性C. 降低成本D. 提升员工士气答案：A, B, C12. 内部审计师在审计过程中可能采用以下哪些方法？A. 访谈B. 观察C. 检查文件D. 忽略不计答案：A, B, C13. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A, B, C, D, E14. 内部审计师在审计过程中应遵循以下哪些原则？A. 客观性B. 保密性C. 正直性D. 效率性答案：A, B, C15. 内部审计的类型包括以下哪些？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 信息安全审计答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与组织的决策过程。
天津2016年上半年内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
2.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
3.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。
4.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。
B：仓库职能实现的节约。
C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
5. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；6. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
7. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序8. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
9. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
10. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是A：数据库模式B：数据字典C：数据定义语言D：数据操纵语言11. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件12. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
13. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
14. 根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。
15. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元16. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
17. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
18. 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C：员工积累大额的旅行预付款。
D：旅行预付款没有及时清理。
19. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制20. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性21. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
22. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志23. 作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。
24. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
25. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元26.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计27.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
B：只有Ⅰ和Ⅲ。
C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
28.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。
