税务师考试《税法一》试题真题及答案1

2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。

该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】 B3、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D4、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】 C5、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。

（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。

合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。

本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。

（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。

A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。

A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。

A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的简易计税方法B、一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照6%的税率征收增值税C、增值税纳税人销售农产品，按照13%的税率征收增值税D、小规模纳税人销售自产自用的应税货物，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。

A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命B、企业计提的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除C、企业出售的固定资产，其尚未计提的折旧额，在计算应纳税所得额时，应当一次性扣除D、企业出租的固定资产，其折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业应纳税所得额的是（）。

A、销售货物收入B、出租房屋收入C、接受捐赠收入D、罚款收入4、某企业为一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元，销售不动产取得不含税收入200万元，支付给销售方的不含税运费为10万元。

该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。

A、70B、76C、78D、825、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A、银行销售金银B、商品房销售C、缝纫D、电力公司向发电企业收取的过网费6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为9%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。

该批农产品的采购成本为：A、72万元B、74.4万元C、80万元D、82.4万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A. 提供桥梁修理服务B. 提供仓储服务C. 销售电力D. 提供培训服务2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A. 购买国债的利息收入B. 接受捐赠的货币资金C. 政府给予的不需偿还的财政补助资金D. 以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A. 企业取得的生产经营所得B. 企业取得的特许权使用费所得C. 企业取得的利息所得D. 企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息所得D. 税收返还所得5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C. 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A. 企业债券利息收入B. 国债利息收入C. 股票股息收入D. 银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A. 增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。

A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。

B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。

C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。

D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。

6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。

A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。

根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。

B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。

C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。

D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.以下哪项不属于税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限2.下列哪种行为不被视为逃税？A. 将个人收入通过非正规渠道转移至国外B. 利用税收优惠政策进行投资C. 购买免税商品时支付的增值税D. 为他人提供劳务并收取报酬3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由重组主导方在企业所得税年度纳税申报时，向税务机关提交书面备案资料。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行财产转让所得、损失等的核算。

D、企业重组适用特殊性税务处理的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，比较重组前后的应纳税所得额，计算应纳税所得额的差额。

4、下列各项中，属于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的有（）。

A、在中国境内注册但实际管理机构在美国的企业。

B、在中国境内未设立机构、场所，且所得来源于美国的企业。

C、在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内居住满一年的个人。

D、在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得与所设机构、场所有实际联系的企业。

5.纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为（）。

A. 13%B. 17%C. 13% - 20%D. 17% - 25%6.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。

A. 企业生产经营所得B. 外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润C. 依法清算办理注销前企业的清算所得D. 事业单位、社会团体的非营利性收入7、下列关于个人所得税应纳税所得额确定的相关内容表述正确的是（）。

2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于我国现行增值税的税率？（）A、6%B、9%C、13%D、5%2、某企业2019年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税额为13万元，当期销售同类产品不含税销售额为80万元。

该企业当期应纳增值税税额为（）万元。

A、-7B、2.4C、5.6D、73、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项属于企业的收入总额？A、销售货物收入B、政府补助收入C、接受捐赠收入D、以上都是4、在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业发生的业务招待费支出C、企业按照国家有关规定缴纳的职工基本养老保险费D、企业因违反国家规定被处以的罚款5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、某企业为一般纳税人，当月销售自行生产的货物，取得不含税销售额100万元，同时提供运输服务，取得含税销售额11.7万元。

该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A、18.0B、19.0C、20.0D、21.07、某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：A、支付给员工的工资薪金100万元B、为研发新产品发生的研发费用50万元C、购买固定资产发生的支出60万元D、支付给投资者的股息20万元8、某企业2023年度会计利润为800万元，其中包含以下项目：•国债利息收入20万元•捐赠支出50万元•按规定计提的折旧费30万元•税收滞纳金10万元该企业当年应纳税所得额为：A、800万元B、760万元C、720万元D、810万元9、某企业2023年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为1500万元，销售成本为1000万元，期间费用为100万元，营业外支出为20万元，捐赠支出为30万元。

2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。

该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】 B2、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】 B3、用非水滴定法测定生物碱的含量A.鉴别反应B.t检验C.含量测定D.杂质检查E.效价测定【答案】 C4、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 D5、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。

2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】 B6、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】 B7、某酒厂为增值税一般纳税人。

2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。

（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】 C8、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。

2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过50万元的为增值税小规模纳税人B、从事货物批发和零售的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过80万元的为增值税小规模纳税人C、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过100万元的为增值税小规模纳税人D、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过500万元的为增值税小规模纳税人2、某企业2022年销售货物取得不含税销售额200万元，提供加工劳务取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为30万元。

该企业2022年应缴纳的增值税为（）万元。

A、15B、25C、35D、453、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项行为属于增值税的应税行为？A. 境内单位向境外单位提供完全在境外发生的服务B. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产C. 境内单位向境内个人销售应税货物D. 境外单位向境内个人提供的在境外接受的教育服务4、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的业务招待费支出为50万元，按照税法规定允许扣除的最高限额为多少万元？A. 5B. 10C. 25D. 505、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物的是：A. 将委托加工的货物无偿赠送他人B. 将购进的货物用于个人消费C. 将自产的货物用于非增值税应税项目D. 将购进的货物分配给股东或投资者6、某企业从国外进口一批设备，报关进口时需缴纳的税种不包括：A. 进口关税B. 增值税C. 消费税D. 营业税7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？A. 国债利息收入B. 视同销售收入C. 资产转让收入D. 事业单位的行政事业性收费8、以下哪种行为不构成偷税？A. 采取虚假纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款B. 隐瞒、转移或者擅自处分所缴纳的税款C. 采取欺骗手段，骗取国家出口退税D. 在规定的申报期内，因疏忽大意未按时申报税款9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 境内单位向境内个人提供的应税服务D. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产 10、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业为生产、经营而发生的合理折旧费C. 企业支付的职工福利费D. 企业因违法经营被处以的罚款11、根据增值税的相关规定，下列项目中，应当征收增值税的是：A、农业生产者销售自产农产品B、医疗机构提供的医疗服务C、电信单位销售移动电话并提供相关电信服务D、个人转让著作权12、某企业进口一批货物（非应税消费品），海关审定的货价折合人民币100万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费合计10万元。