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企业内控管理制度的建立与完善分析企业内控管理制度的建立与完善是企业进行风险控制、提高经营效益的关键环节。
下面将从内控管理制度的意义、建立的步骤和完善的方法三个方面进行分析。
内控管理制度的建立与完善的意义是多方面的。
内控管理制度可以帮助企业识别和管理风险，对可能发生的风险进行预警和控制。
内控管理制度还可以规范企业的运营行为，提高企业的经营效率和运营质量。
内控管理制度还可以帮助企业有效履行法律法规的要求，提高企业的合规性和可信度。
内控管理制度的建立和完善还有利于企业提高公司治理水平，使企业更加透明和规范。
企业内控管理制度的建立分为五个步骤。
第一步是确定内控管理目标和任务。
企业应该根据自身的情况确定内控管理目标，明确内控管理的任务和内容。
第二步是制定内控管理制度的体系。
企业可以根据自身的情况，依照内控管理的原则和要求，制订内控管理制度的体系结构和框架。
第三步是明确内控管理的责任分工。
企业应明确内控管理的责任人和责任部门，明确各个层级的职责和权限。
第四步是制定内控管理的方法和措施。
企业应结合自身的情况，制定内控管理的具体方法和措施，以确保内控能够有效实施。
最后一步是建立内控管理的监督和评估机制。
企业应建立监督和评估内控管理制度的机制，以确保内控管理制度的有效实施和不断改进。
企业内控管理制度的完善可以从以下几个方面进行。
企业应不断完善内控管理制度的内容和方法，根据企业的风险特点和业务特点，不断优化内控管理制度。
企业应加强内控管理的培训和教育，提高员工对内控管理制度的理解和应用能力。
企业应建立内控管理的风险评估和防范机制，做好风险的预测和防控工作。
第四，企业应建立内控管理的信息化系统，提高内控管理的效率和准确性。
企业应建立内控管理的持续改进机制，不断总结和反思内控管理的经验和不足，不断完善内控管理制度。
完善企业内部控制制度的思考【摘要】企业内部控制制度是保障企业经营稳健和有效运行的重要保障。
当前企业内部控制制度存在着一些问题，如审核不严格、信息不透明等。
为了解决这些问题，可以通过建立完善的内部控制制度、加强内部审计与监督机制、确保信息透明与规范经营、培养内部控制文化，以及运用科技手段提升内控水平来提高企业内部控制的效果。
未来，企业应不断完善内部控制制度，持续优化和提升控制水平，适应市场和制度的变化。
完善企业内部控制制度不仅是一种必要性，也是企业长期稳健发展的关键。
未来内部控制制度的发展趋势是综合运用科技手段，强化数字化内控，形成全面、多层次的内控体系，保障企业的持续稳定发展。
【关键词】企业内部控制制度、重要性、现有问题、内部审计、监督机制、信息透明、规范经营、内部控制文化、科技手段、完善、必要性、持续优化、发展趋势1. 引言1.1 企业内部控制制度的重要性企业内部控制制度是企业内部管理的基础，是保障企业健康发展和规范经营的重要手段。
一个完善的内部控制制度可以有效地降低企业面临的各种风险，包括经营风险、财务风险、合规风险等，提高企业的运营效率和管理水平，增强企业的竞争力和持续发展能力。
良好的内部控制制度不仅可以有效防范和解决内部管理中存在的问题和矛盾，还可以提升企业形象，树立诚信经营的良好形象，促进企业与各方利益相关者的良好关系。
建立健全的企业内部控制制度已经成为企业管理的必然选择，是企业可持续发展的基石。
企业要想稳健发展，必须高度重视完善内部控制制度，不断加强内部管理，确保企业的长期健康发展。
1.2 现有制度存在的问题目前企业内部控制制度存在的问题主要包括以下几个方面：1. 审计体系不健全：许多企业内部审计部门的设立和运作仍存在较大问题，审计人员对企业各项经营活动的审计覆盖面不足，审计流程不够规范，难以及时发现和防范内部风险。
2. 控制措施不足：在某些企业中，内部控制措施不够完善，存在盲点和漏洞，导致内部管理制度的执行不到位，容易产生管理风险和经营风险。
完善我国内部控制体系的思考我国内部控制体系是指用于保护组织利益、预防及识别风险、提高管理效率的一系列规则、制度和程序。
要完善我国内部控制体系，需要从以下几个方面进行思考和改进。
首先，要加强内部控制的法律体系建设。
制定和完善内部控制相关的法律法规，明确内部控制的目标、原则、基本要求和责任主体，并为相关检查、评估、治理等提供法律依据和监督保障。
其次，要推行内部控制的全面风险管理。
在企业决策、经营活动中，要从战略层面到运营层面全面考虑和评估各类风险，并制定相应的内部控制方案和措施。
同时，加强与外部环境的信息交流、风险预警和应急处理，及时应对可能带来的挑战和变化。
第三，要加强内部控制的信息化建设。
现代信息技术的应用可以更好地支持和推动内部控制的运行。
建立和完善各类信息系统，包括财务信息系统、风险管理信息系统、内部审计信息系统等，实现信息共享、风险监控和业务流程的自动化与规范化。
同时，要加强信息安全管理，保护内部控制的机密性、完整性和可用性。
第四，要完善内部控制的组织结构和职责分工。
建立合理的内部控制组织机构，明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，建立有效的信息沟通和协作机制。
注重内部控制的培训和教育，提高员工对内部控制重要性的认识和参与度。
第五，要加强内部控制的监督和评估机制。
建立内部控制的内审体系，通过内部审计的独立性和客观性，评估、监督和改进内部控制的有效性。
同时，还可以引入外部审计、监管等第三方机构的评估，提高内部控制的公信力和透明度。
第六，要加强内部控制的改进和优化。
通过对内部控制的不断分析和评估，及时发现问题和不足，采取相应的改进措施和优化方案。
鼓励和支持创新，借鉴国际先进经验和做法，不断提升内部控制水平和效能。
总之，要完善我国内部控制体系，需要从法律、风险管理、信息化、组织结构和职责、监督与评估、改进与优化等多个方面进行思考和改进。
只有建立了科学完善的内部控制体系，我们才能更好地保护组织利益，预防风险，提高管理效率。
《建立完善的内部控制制度【建立和完善内部控制制度的思考】》摘要：下面我们对亚细亚内部控制进行系统分析，从而引发在我国建立和完善企业内部控制的思考，企业控制环境决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心，在知识经济环境下，如何建立适合本单位发展的内部控制体系，是现代企业发展面临的主要难题之一，下面从内部控制的方式入手来谈谈如何建立和实施内部控制众所周知，红极一时的亚细亚集团曾因其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象亚细亚现象。
来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观学习。
并且亚细亚商场自1989年5月开业以来，仅7个月就实现销售9000万元，1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列，到1995年，销售额一直呈增长趋势，1995年达4.8亿元。
然而，1998年8月15日，郑亚商场悄然关门!面对这残酷的事实，人们众说纷纭。
笔者认为，导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄弱是促成其倒闭的主要原因之一。
下面我们对亚细亚内部控制进行系统分析，从而引发在我国建立和完善企业内部控制的思考。
(一)控制环境失败控制环境是对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会，企业管理人员的品行、操守、价值观、素质与能力，管理人员的管理哲学与经营观念，(二)风险意识不强我们来看看原郑亚集团总经理王某在谈到对风险的认识时是怎么说的，对市场认识不足，对形势认识不足。
在我们前进的过程中，不但遇到了国内商业同行的压力，而且国外零售业的大举进入也给我们造成了很大的冲击，导致我们认为较先进的经营模式一下子就被冲得体无完肤。
面对零售业艰难的状况，我们的应变能力差，整个经营进入死胡同，最后到了山穷水尽的地步。
抗风险能力差，一遇事阵脚就乱了。
浅析建立企业内部控制制度完善企业内部控制体系摘要：企业内部控制不仅仅是学术界讨论的重点，也是实务界讨论的热点。
随着经济全球化，管理理论和电子信息技术的发展，企业要想快速发展，必须建立内部控制制度，完善内部控制体系。
健全的内部控制制度、完善的内部控制体系，能够防止内部控制失效带来的恶性事件，保证会计信息的质量，确保投资者的合法权益，有效的预防企业的经营风险。
关键词：内部控制制度；内部控制体系一、内部控制的定义企业内部控制是指企业的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
1992年，美国“Treadway委员会”下属的几个委员会共同组成的COSO委员会出版了专题报告《内部控制――整体框架》。
文中对内部控制的定义是指受董事会、管理层和其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。
COSO报告对内部控制系统的组成提出了五个方面：控制环境（Control Environment）、风险评估（Risk Assessment）、控制活动（Control Activities）、信息与沟通（Information and Communications）、自我评估和内部监督(Contr01．Self-Assessment and Monitoring)。
财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略。
企业内控制度的建立与完善分析企业内控制度的建立与完善是企业内控管理的重要组成部分。
良好的内控制度能够规范企业的日常经营行为，提高管理效能，降低风险，确保企业的可持续发展。
本文将从内控制度的定义、建立的步骤和完善的方法等方面进行分析。
企业内控制度是一套由管理层制定、实施和监督的规章制度，旨在在企业内部建立有效的管理体系，提供明确的操作规范和责任分工，确保企业的目标顺利实现。
制定内控制度的目的在于减少风险，保护企业财产安全，提高决策水平，提升企业竞争力。
企业内控制度的建立应遵循以下步骤：确定管理目标，分析风险，制定控制措施，明确责任，建立监督机制。
管理层需要明确企业的管理目标，并分析实现目标的风险。
根据分析结果，制定相应的内控措施，包括内部流程流程规范、文件资料管理、财务管理等。
然后，明确各部门和个人的责任，制定岗位职责和管理权限，确保责任清晰。
建立监督机制，包括内部审计、风险管理和不定期的内控评估等，以确保内控制度的有效实施。
完善企业内控制度的方法可以从以下几个方面入手。
建立科学的绩效评估机制，根据实际业绩对员工进行评价和奖惩，确保员工的积极性和工作质量。
提供员工培训，提高员工对内控制度的理解和执行能力，加强内部员工的风险防控意识。
加强信息系统的建设，采用先进的技术手段，提高信息安全保障，防范信息风险。
建立内部审计机制，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高企业内部管理的透明度和有效性。
多与外部专业机构合作，借鉴国内外先进企业的管理经验，不断优化内控制度，逐步提高企业的管理水平和核心竞争力。
企业内控制度的建立与完善对于企业的发展至关重要。
企业应从明确管理目标、分析风险、制定控制措施、明确责任和建立监督机制等方面着手，确保内控制度的有效实施。
通过建立科学的绩效评估机制、加强员工培训、加强信息系统建设、建立内部审计机制和与外部专业机构合作等方法，不断完善内控制度，提高企业的管理水平和核心竞争力。
企业内控管理制度的建立与完善分析企业内控管理制度的建立与完善是公司进行风险管理和提高运营效率的重要途径。
本文将分析企业内控管理制度的必要性、建立与完善的步骤以及存在的挑战与对策。
建立和完善内控管理制度对企业的发展是必要的。
内控管理制度有助于规范企业的各项活动，明确责任和权限，减少风险和避免损失。
通过建立内部控制制度，企业能够提高财务报告的准确性和及时性，在投资者和利益相关方中增强信任度，从而有助于提高公司的声誉和形象。
建立和完善内控管理制度需要一系列的步骤。
企业应根据其行业特点和规模制定内控管理制度的目标和原则。
然后，通过制定内部控制政策和程序来规范各项具体操作，明确岗位职责和授权程序。
接下来，企业应建立一套完善的内控评价和监管机制，以确保内控体系的有效运作。
企业应定期评估和调整内控管理制度，及时发现和解决存在的问题，确保内控制度的持续性和有效性。
建立和完善内控管理制度也面临一些挑战。
在实践中，由于人为操作、信息不透明等因素，内控体系可能存在缺陷和不足。
制定和执行内控管理制度需要不断投入资源和精力，对企业来说是一项长期的工作。
由于企业内外环境的不断变化，内控管理制度需要不断调整和改进，以应对新的风险和挑战。
为应对这些挑战，企业可以采取一些对策。
企业应加强内部控制培训和教育，提高员工的内控意识和能力，以降低人为操作带来的风险。
企业应提高信息的透明度和准确性，建立完善的信息系统和报告机制，以提高内部控制的有效性。
企业应加强内部审计和风险管理，通过定期的检查和评估，及时发现和解决潜在的问题。
企业内控管理制度的建立与完善对于企业的发展至关重要。
通过建立内部控制制度，企业可以规范运营活动，降低风险和避免损失。
建立和完善内控管理制度也面临一些挑战，需要企业不断投入资源和精力，加强培训和教育，并加强内部审计和风险管理。
只有这样，企业才能够建立一个有效的内控体系，提高运营效率和风险管理能力。
关于完善企业内部控制的几点思考【摘要】企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，通过建立规范的内部控制体系，可以有效防范和降低企业风险，提升企业的管理和运营效率。
本文从内部控制的定义和重要性、完善企业内部控制的必要性、优化内部控制的方法、内部控制的持续改进以及内部控制的监督与评估等方面展开探讨。
通过加强企业内部控制的重要性、提升企业内部控制水平的措施以及未来发展趋势等方面进行分析，提出了一些对企业制定健全内部控制体系具有重要参考价值的观点和建议。
进一步完善企业内部控制体系，加强内部控制的监督与评估，将有助于企业提升管理水平，增强竞争力，实现可持续发展。
【关键词】内部控制、企业、完善、必要性、优化、持续改进、监督、评估、加强、提升、发展趋势1. 引言1.1 背景介绍企业内部控制是保障企业经营活动合法合规、高效运转的重要手段，对企业的可持续发展具有重要意义。
近年来，随着市场经济的发展和国际竞争的加剧，企业面临越来越多的内外部风险和挑战，内部控制成为企业管理中不可或缺的一环。
不完善的内部控制可能导致企业运营风险加大，财务造假风险增加，甚至影响企业的信誉和形象，加强企业内部控制，提升内部管理水平已成为企业发展过程中亟待解决的问题。
随着我国企业治理结构的日益完善和财务管理环境的改善，企业内部控制的重要性也日益凸显。
加强对企业内部控制的建设和监督，不仅可以提高企业的经营效率和财务透明度，还可以规范企业行为，防范潜在风险。
完善企业内部控制成为企业管理者不可推卸的责任。
在此背景下，本文将探讨完善企业内部控制的几个关键问题，希望能够引起各界对于企业管理的重视和反思。
2. 正文2.1 内部控制的定义和重要性内部控制是指企业为达成既定目标而制定的一系列控制措施和程序。
内部控制包括企业组织结构、流程、制度、制度、职责分工等方面的安排，旨在确保企业运作符合法律法规，遵循道德标准，有效保护企业的资产安全，防止损失和浪费，促进企业经营的效率和效果。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报在当今社会，企业越来越重视内部控制体系的建设和内控制度的完善，以确保公司的良好运转和风险管理。
随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，内部控制体系对于企业的重要性愈发凸显。
在本文中，我们将就内控体系建设及内控制度完善情况进行深入探讨，并提出个人观点与建议。
一、内控体系建设情况1.1 内控体系的定义和重要性内控是指组织为实现经营目标，防范各类风险并有效运作的管理活动过程。
内控体系的建设是指企业为实现良好的内控管理，对内部控制进行规划和组织的过程。
内控体系的建设对企业具有重要意义。
良好的内控体系可以帮助企业降低各类风险，提高运营效率。
内控体系的建设可以提升企业的运营透明度和规范性，有利于企业建立良好的信誉和形象。
内控体系的完善也是企业上市和融资的基础，对于企业的可持续发展至关重要。
1.2 内控体系建设的现状和问题然而，在实际操作中，许多企业在内控体系建设方面还存在一些问题。
大部分中小企业对内控体系的认识仍然不足，对内部控制的建设和管理不够重视。
另一些企业在内控体系建设过程中存在理念模糊、机制不健全、执行不到位等问题，导致内部控制体系的实际效果不尽如人意。
二、内控制度完善情况汇报2.1 内控制度的内容和作用内控制度是指为了实现内部控制目标而制定的各项规章制度和管理办法。
它是内部控制体系的具体体现，是企业运作的基础和保障。
内控制度的完善对于企业管理具有重要意义。
完善的内控制度有助于规范企业的管理行为，提高管理效率和决策质量。
完善的内控制度也可以有效防范欺诈行为，保护企业的利益和财产安全。
完善的内控制度有助于企业建立健全的管理制度和运作机制，提升企业的持续发展能力。
2.2 内控制度的现状和问题然而，目前许多企业的内控制度存在一些问题。
一些企业的内控制度过于僵化，无法适应快速变化的市场环境和经济形势，导致内控失灵。
另一些企业在内控制度的具体制定和执行过程中存在一些问题，如流程不清晰、责任不明确、监督不到位等，导致内部控制效果不佳。
企业内部控制管理体系的建设与完善1. 引言1.1 企业内部控制管理体系的重要性企业内部控制管理体系的重要性在于其能够帮助企业建立起一套科学、有效的管理机制，保障企业在经营过程中的资产安全和财务稳健。
通过内部控制管理体系的建设和完善，企业能够有效地规范和约束员工的行为，减少人为造成的管理风险和财务风险，提高企业的管理效率和运营质量。
此外，企业内部控制管理体系的建设还可以加强企业与外部环境的协调和适应能力，提升企业在市场竞争中的竞争力和抗风险能力。
总的来说，企业内部控制管理体系的建设是企业发展的基础和保障，对于企业的长期发展和可持续经营至关重要。
因此，企业内部控制管理体系的重要性不容忽视，需要引起企业领导和管理者的高度重视和重视。
2. 正文2.1 建设企业内部控制管理体系的目的建设企业内部控制管理体系的目的是为了确保企业经营活动的合法性、规范性和有效性。
建立内部控制管理体系可以帮助企业管理层更好地了解和控制企业运作的风险，及时发现和解决潜在问题，从而保护企业利益不受损失。
通过建设内部控制管理体系，可以规范企业各项经营活动的流程和规范，提高管理效率和减少管理成本。
内部控制管理体系还可以有效防范和打击企业内部的腐败行为和欺诈行为，维护企业的声誉和形象。
建设内部控制管理体系还有助于提升企业的竞争力和可持续发展能力，使企业更加稳健地发展并适应快速变化的市场环境。
建设企业内部控制管理体系是企业管理的基础工作，对企业的长远发展具有重要意义。
2.2 内部控制管理体系的基本原则企业内部控制管理体系的基本原则是确保企业运作符合法律法规、规章制度的要求，同时增加企业管理效率和效益，提高企业价值，防范风险。
这些基本原则包括以下几个方面：第一，明确责任和权利。
明确企业内部控制管理体系的责任主体，确定各级管理人员的权责边界，确保责任与权利相对应，避免职责不明确造成的管理混乱。
第二，合理分工。
根据企业的组织结构和业务布局，合理分工，明确各部门和个人的职责范围和权限，避免权责不统一，导致管理漏洞。
论企业内部控制体系构建与完善—基于三星内控体系的一些思考苏州三星电子电脑有限公司杨颖摘 要:随着全球经济一 体 化 ， 信息技术迅速发展 ， 现代企业面临前 所未有的机遇与挑战 。
内部控制越来越多地得到经营者的关注 ，成 为 企 业追求可持续发展长期研究的课题 。
尤 其 《企业内部控制基本规范 》的 颁 布 实 施 ，更具有深远的理论指导意义 。
实 践 中 ，自改革开发以来 ，外 资 在华投资创办实体产业的同时 ，也 带来较成熟较先进的内部控制经验 ， 也值得我们共同探讨 。
在 这 里 ， 笔者作为一个长期在三星的财务工作 者 ，站在内部控制的视角上 ，感 叹 其 历经多年商海沉浮 ，屡 屡 化 险 为 夷 ， 成就今日世界商业王国 ，可 以 说 ，内部控制一直在为其迅速发展保驾护 航 。
关 键 词:内 控 体 系 构 建 完 善 一 、控 制 环 境作为内部控制体系的基础 ， 它确定了公司对风险管理总体所持的 态 度 ，提供了内部控制的基本准则 ，直接影响整个内部控制体系执行力 度 ，为 风 险管理实施提供基本保障 ，为公司发展目标的实现确定前提 。
现就核心价值观和以人为本 ， 强调职业道德素质来谈谈笔者在三星的 一 些 感 悟 。
(一)核心价值观公司经营目标的实现及如 何 实 现 ， 主观上在于公司自上而下的价 值判断及经营管理风格 。
价 值 判 断则表现在公司奉行的职业道德价值 观与员工的诚信意识 。
三 星 形 成 的 是三位一体的价值体系 ，即 ，经 营 理 念 ，五大核心价值观和经营原则相 结 合 。
经 营 理 念 ：以人才和技术为基 础 ，创造最佳产品和服务 ，为 人 类 社 会 做 出 贡 献 。
反映了企业存在的理 由 及 使 命 ，最终目标和方向 。
五 大 核 心 价 值 观 ：人 才 第 一 ，最 高 志 向 ，引 领 变 革 ，正 道 经 营 ，追 求 同 赢 。
奠定了公司所认同的价值取向 ，代 表 持 续 内 在 的 信 念 、企 业 特 质 ，思考和行动基准 。
经 营 原 则 ：遵守法律及企业伦 理 ；保 持 廉 洁 的 组 织 文 化 ；尊 重 顾 客 ，股 东 和 员 工 ；重 视 环 保 ，安 全 和 健 康 ；履行跨国企业的社会责任 。
代 表了企业经营的基本准则 ，承 诺 应 履 行 的 社 会 责 任 。
(二)以人为本，注重员工的职业道德素质在 三 星 ，人才被看作最大财富 。
在 韩 国 ，它最早以公开招聘形式录 取 员 工 ， 录 用 条 件 严 格 ， 主 要 是 两 方 面 ： 职 业 道 德 标 准 ， 即 诚 信 与 合 作 等 ；技 能 标 准 。
注 重 人 的 才 能 ，但更注重人的品德 。
对 入 职 人 员 ，每 年 定 期安排后续职业教育 。
对不合格员工采取淘汰制度 。
二 、风 险 评 估企业在经营发展过程的任 何 阶 段 ， 都会面临来自内部和外部的各 种 风 险 ，管理层需要对各种风险进 行 评 估 ，识别影响企业目标实现的可 能 风 险 。
三 、控 制 活 动企业管理层辩识风险 ，结 合 业 务 流 程 ，针对风险发出必要的指令 。
※Note : FIRV (Financia l Review), ITAD (IT Audit), PRRV (Process Review), FSCS(FSCS), INAD(Interna l Audit), EHCS(EHCS), SIMS(SIMS),通过对业务流程分析 ，考 虑 公 司 内 外 风 险 ，确定内部控制关键控制 点 ， 并以此进行控制活动 。
细 化 业 务 流 程 ， 结合组织治理模式 ， 采 取FIRV,ITAD,PRRV,FSCS,INAD,EHCS,SIMS 等 7 类 控 制 方 法 ，以 确 保 管 理层的指令得以执行 ，如 分 工 ，核 准 、授 权 、验 证 、调 节 、业 绩 考 核 、资 产 安 全 等 。
值得一提的是 集团非常重视业务的授权审批权限和高度强调预 算 。
在 内 部 ，区分常规业务事项 和非常规业务事项 ，从而确定常规审批 授权和非常规审批授权 ， 保 证每一笔经济业务的完成建立在系列授权 审 批 权 限 下 。
另 外 ，为实现无纸化办公 ，公司依靠信息技术的支持 ，将 审 批权限通过程序 Workflow 进 行 后 台 管 理 ，高效地保证在授权范围内处 理被授权的经济业务 。
高 度 重 视 预 算 ，全 面 预 算 ，季度预算与月别预算 构成了集团完整的预算体系 。
四 、信 息 与 沟 通公司在运营过程中 ，信 息 与 沟通指公允信息被及时 、准 确 完 整 地 被 收 集 并 以适当方式在公司内外部及时传递 ，沟 通 ，以便员工履行职责 ， 及时处理的过程 。
信息是内部控制的生命线 ，内部控制是无止境的改善过程 。
不 同 的 部 门 ，不同层次的管理者 ，具 体 的 业务人员受文化 ，专业等因素的影响 ， 对来源于公司内外的信息的接 受客观上是无法完全对等的 。
内 部 控 制 围 绕 信 息 展 开 ，作为一个动态的过程 ，依据环境制定措施 ，反 馈 信 息 ，进 行 校 正 ，如 此 不 断 完 善 。
但 本 身 受成本效益因素的制约 ，随 经 营 要 求 而 不 断 改 进 。
在 今 日 社 会 ，信 息 技 术 发 展 ，流程管理软件普遍使用 ，内 部 控 制 越 来越多的借助程序嵌入技术 ， 自动捕捉公司运营信息系统中的关键数三星下属子公司依据营业特性 ，建立自己的风险评估和控制活动 。
内 部 简 称 DC&P （Disclosure Contro l and Procedures ）. 下 属 生 产 法 人 XX 为 例 ，控 制 细 项 达 到 328 条 。
如 图 ，M o n e y C h i n a 财经界35Cycle FIRV ITAD PRRV FSCS FIHC SECL INAS Sub-total Total53 46 28 53 22 6 71 328 Contro l Environment 0 0 0 0 0 0 11 11 Financia l Accounting 167 9 20 0 0 8 69 Genera l Affairs 2 2 5 0 0 0 0 11 HR 2 2 1 0 0 0 1 8 IT0 2 0 1 0 6 0 9 Information and communications 0 0 0 0 0 0 4 4Inventory 7 7 1 2 14 0 4 40 Monitoring 0 0 0 0 0 0 10 10 PP&E 12 7 5 0 6 0 6 43 Production cost 10 9 5 6 1 0 3 38 Purchase 1 3 1 14 1 0 3 35 Risk Assessment 0 0 0 0 0 0 6 6 Sales_ Domestic 0 0 0 0 0 0 1 1 Sales_Export 3 6 1 10 0 0 3 29 Treasury11114投资理财据，比对标准业务手册，更高效，灵活地实现着实时控制。
另外，对运营中的标准业务手册，依据内部控制的要求及时调整完善其条款，更新业务操作流程，推动公司管理的持续改进。
在三星内部，推进完善专门的网络平台管理标准业务，简称：GPPM (Globa l Policies &Procedures Manual)。
每年，总部会依据前一年度内控中的问题点，新的业务需要予以补充。
下属公司在此基础上考虑法人特性构建符合国情行业标准的业务手册（一般中国国内的生产法人手册细项达到六百条之多），尽可能避免在操作过程中人为过失，降低由此带来的风险。
内控系统借助信息技术，及时监控SAP 系统中反映的信息异常，高效地实现实时控制。
沟通是掌握信息的一个重要手段。
儒家思想认为：捭阖为先乃纵横天下,故大可救国,中可救企,小可救人。
三星颇受儒家思想的影响，公司文化强调有效沟通。
集团内部，自下而上，员工有很多途径向管理层质疑内控细节；自上而下，定期的经营会议，内部公告让每一个员工了解公司经营方向，业务层面上，员工能得到管理层清楚信息，明确其在内控中的位置，履行职责；与外部，重视与其他业体及政府管理当局交流，以期追求共赢。
五、监督内部控制需要被评估，评估贯穿整个经营活动中并要求具备一定的独立性。
监督可通过内部持续监控过程(包括管理层和员工自我评估) 和独立内审来实现，并借鉴外部独立的审计机构的意见。
在集团内，突出的表现在如下几个方面：信息系统监管部门每日通过EW（Early Risk Warning）系统对公司运营过程中的非常规事项要求相关人员自查，并报告检查结果，做后续跟踪。
EW 作为日常风险预警系统，以GPPM 为依据，每日对业务流程中重要的数据信息异常进行监控。
‘重要’的基准包括两方面：金额和事件发生频率。
管理层定期将部门实际业绩与预算比较，分析差异，对异常做专项调查。
内部监督与外部监督机构相互配合，对内控的效果进行定期评价。
在内部，总部设定SAC（Self Audit Check）,依据各子公司SAC 的评价结果，派出独立的调查组进行内审，督促公司管理层整顿业务，限期改善并在全球集团网做检查报告。
报告结果与各管理层及业务人员业绩考核挂钩，有效保障内审目标的达成。
加强资产安全。
集团内全球财务健全检查，通过每年两次资产盘点，100% 发询证函确认债权债务，其他资产逐笔确认外部合同内部资料，有效保证资产不因不当保管而损失，不因不当使用而低效，不因不当经营而减少，维护资产实物特性，保障资产保值增值。
三星有着完整的内部控制构建，并适应企业发展需要逐渐完善其不足之处。
深刻意识到：围绕着内部控制五大要素，构建内部控制体系，对于提高企业经营效果和效率，加强财务报告完整可靠，遵守法律与企业伦理，最终实现企业的经营目标，具有长远的作用。
企业经营活动中，将理论研究与实践活动相结合，在探索中完善适应各企业需要的内部控制体系，将会是无止境的发展过程。
（上接第34 页）支持民间资本进入私募基金及其股权投资。
特别对于小额、分散的民间资本，可以引导到这一领域;支持民间资本进入文化领域。
针对浙江提出的建设文化强省的要求，要积极引导民间资本兴办博物馆、艺术馆、文化中心等项目。
(2)要为民间资本进入金融性投资领域创造条件。
基于民间资本难以进入银行的问题，应该适时地进行银行经融体制改革与创新。
以温州金融综合改革为，为解决温州民间资本多但投资难及中小企业多但融资难的矛盾，温州应大力推进小额贷款公司与村镇银行的建设。
