股份有限公司全面预算管理制度

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全面预算管理制度2014年10月18日

目录

第一章总则

第二章预算的管理机构

第三章预算的编制

第四章预算的执行调整

第五章预算的执行控制

第六章预算的分析考核和奖惩

第七章附则

第一章总则

第一条为了加强对预算的部控制，规预算编制、审批、执行、分析和考核，提高预算的科学性、

严肃性，促进实现预算部控制目标，根据财政部《企业部控制基本规》等国家有关法律法规，结合公司章程和财务管理制度制定本制度

第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标对各部门下达目标，全程管理其经营活动。并对其实现的业绩进行考核与评价的部管理制度。

第三条本制度及相关和流程指引所用术语及定义1.部门负责人：指一个部门的总监或经理等部

门最高负责人，对本部门业务计划和预算

相关工作承担最终责任。

2.预算管理委员会也称预算委，负责预算的组

织及审定工作，同时也承担经董事会授权

的部分工作，由公司总经理任预算委员会

主任，副总经理、财务总监任预算委员会

副主任，成员包括其他部门总监及分管领

导，相关部门经理等其他指定人员

3.预算管理常务小组为预算管理委员会的常设

机构，设于财务部门，因此在编制预算过

程中，财务总监任预算常务小组组长，财

务经理、各部门经理，预算协调员任组员第四条全面预算管理工作以建立以战略目标为导向，业务计划为主线，全面预算报告为工具，绩效考核为保证的四位一体预算管理总体体系，根据企业经营及市场环境特点，建立调整预算关键绩效考核指标容。

第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年的经营目标、经营计划和经营活动容用数字化，价值化表格化的形式表达出来然后以公司法规制度形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。

第六条实行全面预算管理应加强预算风险制。

1.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

2.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

3.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严。可能导致预算管理流于形式

4.预算调整下达未经适当审批或越权审批，可能因重大差错舞弊行为而导致损失

5.考核结果奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算管理流于形式

6.预算调整考核和控制不符合企业的相关规章制度，导致企业员工的工作积极性下降

第七条为有效控制风险，全面预算管理就有严密的程序性，需要做到

1.预算管理应体现严肃性和科学性

2.以企业经营发展战略分解的年度目标为依据编制全面预算方案

3.预算管理机构设置科学合理健全

4.建立有效的预算启动，编制，执行，分析，调整，考核，评估控制流程，各环节清晰严密，防止工作扯皮

第二章预算的管理机构

第八条本公司的预算管理组织机构为经董授权的在总经理领导下的预算管理委员会，由公司总经理，副总经理财务总监及各职能部门总监或分管领导组成

第九条公司董事会是预算管理的决策机构，在预算组织机构中居于核心地位，负责批准预算管理的制度的流程指引。确定年度经营目标预算目标和部门及成员企业的业绩合同审议和批准全面预算方案预算调整方案和年度财务决算预算考核方案预算考核结果及其他相关重大事项

第十条预算管理委员会是董事会预算管理工作的执行机构，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，预算管理工作由预算管理委员会统一规划统一标准，统一管理，预算专项会议由总经理主持，各部门总监，相关部门经理，子公司负责人参加会议，预算管理委员会由财务部负责日常工作。

第十一条预算管理委员会在预算管理中的主要职责

1）组织编制，综合平衡预算草案，审查财务部提交的全面预算草案

2）审批预算目标分解方案，预算编制方法和程序

3）组织下达经批准的正式年度预算

4）协调解决预算编制和执行中的重大问题

5）依据授权审批预算调整方案

6）对公司全面预算总体执行情况进行考核

7）向董事会报告预算方案，预算重大调整，预算执行情况有关预算制度制定情况

8）其他全面预算管理事宜

第十二条公司总经理是全面计划和全面预算编制的第一责任人，负责组织相关部门根据董事会或预算管理委员会确定的年度经营目标编制经营计划和预算草案报董事会审批，并根据审批后的计划和预算组织执行

第十三条财务部负责日常预算管理工作，主要职责是：

1）拟定企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行

2）拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序方案的草案，报预算管理领导小组审定

3）组织和指导各级预算单位开展预算编制工作4）预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议

5）汇总编制公司全面预算草案，提交预算管理领导小组审查

6）跟踪监控公司预算执行情况

7）定期汇总分析各预算单位预算执行情况

8）接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制度年度预算调整方案报预算管理领导小组审议

9）协调解决公司预算编制和执行中的有关问题

10）提出预算考核和奖惩方案，报预算管理领导小组审议

第十四条预算常务小组，是财务预算编制部门，在财务总监的领导下，负责全面预算的总体汇总和平衡，其他部门应予以协助配合，主要职责是

1）根据公司的年度经营目标和计划，制定、修改公司的预算政策，预算管理的具体措施和

指引，预算表格体系等，报预算管理委员会

批准实施

2）向其他部门传达预算的编制方针程序具体指导各部门的业务预算编制

3）根据预算的编制原则平衡各部门的业和预算编制公司的财务预算草案

4）召开各部门预算编制会议，与企管部门共同检查确认预算编制进度，组织讨论平衡预算

并报预算管理委员会审批

5）按预算管理委员会的要求，组织和监督财务预算实施，具体跟踪检查预算实际执行情况