C15026 资产证券化会计处理(上)课后测验80分答案

证券会计考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 证券会计的基本职能是（）。

A. 记录、核算和报告B. 监督、控制和评价C. 预测、决策和计划D. 组织、领导和协调2. 证券公司在进行证券交易时，需要遵循的原则是（）。

A. 公平性原则B. 公开性原则C. 诚实信用原则D. 所有选项都是3. 以下哪项不是证券公司会计核算的主要内容？（）A. 证券交易B. 证券结算C. 证券发行D. 证券保管4. 证券公司进行会计核算时，需要遵循的会计准则是（）。

A. 企业会计准则B. 金融企业会计准则C. 证券公司会计准则D. 国际会计准则5. 证券公司在进行证券交易时，其交易的会计处理方式是（）。

A. 按照实际成交金额进行核算B. 按照市场价格进行核算C. 按照成本进行核算D. 按照公允价值进行核算二、判断题（每题1分，共10分）6. 证券公司会计的主要任务是为投资者提供决策所需的财务信息。

（）7. 证券公司会计核算的基本原则是真实性、合法性、及时性。

（）8. 证券公司在进行证券交易时，可以不遵循公平性原则。

（）9. 证券公司会计核算的主要内容不包括证券发行。

（）10. 证券公司会计核算的会计准则是企业会计准则。

（）三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述证券公司会计核算的特点。

12. 证券公司会计核算的基本原则有哪些？13. 证券公司在进行证券交易时，需要遵循哪些会计处理规则？14. 证券公司会计核算的主要内容有哪些？四、计算题（每题10分，共20分）15. 假设某证券公司在2023年1月1日购买了价值100万元的股票，2023年12月31日该股票的市值为120万元。

请计算该公司股票投资的收益。

16. 假设某证券公司在2023年1月1日发行了面值为1000万元的债券，年利率为5%，债券期限为5年。

请计算该公司在债券发行后的第二年需要支付的利息金额。

五、论述题（每题15分，共30分）17. 论述证券公司会计核算的重要性及其对证券市场的影响。

试题一、单项选择题1. 下列关于卖方权益的表述中，不正确的是（）。

A. 卖方一般会放入足够的信用卡应收款到统和信托以支持投资者权益凭证，并额外多放一部分应收款作为卖方权益B. 卖方权益代表着卖方对已转让到统和信托里但还没有出售部分额外资产的权益C. 卖方权益在会计上不算作已出售资产，而应保留在卖方的资产负债表上D. 投资者权益和卖方权益的按比例分配，投资者权益优先于卖方权益分配您的答案：B题目分数：10此题得分：0.02. 为了避免每次资产转让都要设立一个新信托的问题，信用卡公司一般采用（）而不是（）。

A. 统和信托模式，单一信托模式B. 单一信托模式，统和信托模式C. 统和信托模式，双层信托模式D. 单一信托模式，双层信托模式您的答案：A题目分数：10此题得分：10.03. 下列对资产证券化中资产转让的销售确认在会计上的处理表述错误的是（）。

A. 把资产的销售所得和资产的帐面价值的差额计入当期损益B. 把交易中获得的新资产计入原资产的销售所得，并以市价计入资产负债表C. 把交易中获得的新资产计入原资产的销售所得，并以成本价计入资产负债表D. 把交易中获得的新负债作为原资产销售所得的减项，并以公允价值计入资产负债表您的答案：C题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题4. 信用卡资产证券化信用评级的要点一般都会包括（）。

A. 基础资产的信用质量B. 法律和监管风险C. 付款设计和现金流的结构D. 运作和管理风险您的答案：A,C,D,B题目分数：10此题得分：10.05. 信用卡资产证券化循环购买和多次发行的运作模式可行性的前提包括（）。

A. 短期资产必须要有持续稳定的供应，短期资产的质量要有有效控制B. 循环购买的操作成本不能太高C. 短期资产的收益率要足够高D. 合理有效的短期资金积累以偿付大额到期额您的答案：C,A,D,B题目分数：10此题得分：10.06. 信用评级机构一般把对信用卡基础资产的影响因素归结为对几个重要表现指标的评测，这些指标包括（）。

C12025信贷资产证券化业务介绍95分测试一一、单项选择题1. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，招标发行时间确定后，受托机构应不迟于招标日前的第三个工作日将招标公告送达（C ）。

A. 中国银行业监督管理委员会B. 中国证券业协会C. 中央结算公司D. 中国证券监督管理委员会2. 国内资产证券化市场分为企业资产证券化与信贷资产证券化，其中企业资产证券化主要是受（C ）监管。

A. 中国证券登记结算有限责任公司B. 中国证券业协会C. 中国证券监督管理委员会D. 中国银行业监督管理委员会3. 后危机时代，欧美市场加强了对资产证券化的监管，巴塞尔委员会颁布了（C ）。

A. 管理规则AB（修订案）B. 安全港规则C. 巴塞尔资本协议ⅢD. 资本金要求指令（修订案）4. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第（D）个工作日，向中央结算公司提交所要求的书面文件。

A. 3B. 7C. 5D. 65. 发起人将缺乏流动性但是能在未来产生可预见的稳定现金流的资产或资产集合出售给特设目的机构，由其通过一定的结构安排，分离和重组资产的收益和风险并增强资产的信用，转化成由资产产生的现金流担保的可自由流通的证券，销售给金融市场上的投资者并据以融资的这一过程是（B）。

A. 资产重组B. 资产证券化C. 资产变现D. 资产分离二、多项选择题6. 我国发展资产证券化的原因有（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 有利于缓解银行再融资的压力B. 为银行业转变经营模式提供了契机C. 有利于我国金融市场体系结构性变革D. 改善银行体系流动性7. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第六个工作日，向中央结算公司提交包括（ABCD）在内的书面文件。

2015年C15008资产证券化解析答案100分第一篇：2015年C15008 资产证券化解析答案100分试题一、单项选择题1.在交易的特殊目的实体需要合并或资产的转让不能形成销售（作为借款抵押）的情景下，资产证券化交易在法律形式上（），在会计上（）。

A.实现“真实销售”，实现“出表”B.实现“真实销售”，不能实现“出表”C.不能实现“真实销售”，实现“出表”D.不能实现“真实销售”，不能实现“出表”您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：2.1971年，布鲁斯.本特和亨利.布朗成立了美国第一只（），之后发展迅猛，美国金融市场结构开始发生显著的变化，1982年基金规模突破2000亿美元。

A.债券基金B.风险投资基金C.私募股权基金D.货币市场基金您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：3.根据《财务会计准则公告第167号-可变利益实体的合并》（FAS167），“控制性财务利益”的特征包括（）。

A.获取实体预计剩余收益的权利B.在没有额外的次级财务支持下，风险权益投资不足以为实体自己的经营活动提供资金C.承受实体预计损失的义务D.主导对VIE 经济表现产生重大影响的活动的权力和吸收VIE潜在的重大损失的义务或接受 VIE潜在重要收益的权利您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：二、多项选择题4.资产证券化产品设计应该从市场的需求出发，设计产品满足投资者需求，从国际经验来看，资产证券化产品的主要投资者包括（）等。

A.货币市场基金B.银行、保险公司C.债券基金D.对冲基金和私募基金您的答案：C,D,B,A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：5.租赁企业的特点和银行类似，对资本金有明确的要求；不断滚动发展的租赁业务会导致（）等一系列问题。

A.报表持续扩张B.对母公司资本需求增加C.周转率加快D.期限错配您的答案：D,B,A 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：6.资产证券化会计主要是回答（）的问题。

1. 特殊目的载体的主要功能有哪些？（1）风险隔离的载体；SPV在证券化的过程中好比一道破产的防火墙，将投资者和其他当事人的风险与发起人的破产风险有效隔离，从而以资产为信用的融资成为可能。

（2）现金流量变换和证券发行的载体；以SPV为主题发行证券，可以通过不同的架构设计，对资产池的现金流量结构进行变换，从而设计出不同期限和风险的证券，满足不同需求的投资者。

2.特殊目的载体的组织形式有哪些？在构建资产证券化的过程中，采用不同模式的特殊目的载体的影响因素是什么？包括公司形式、信托形式、有限合伙形式三种SPV的组织形式。

考虑因素：（1）税收因素；不同模式的SPV对税收有不同的规定，若选择的SPV组织形式要求因持有金融资产而负有纳税义务，就会导致双重税收，缩小发起人的利润空间。

（2）其他法律关于法律主体设立和发行证券的有关规定（3）资产的现金流量特性和投资者需求。

3.在中国现阶段，可采用的特殊目的载体的组织形式是什么？特殊目的公司模式，特殊目的信托模式；4.在中国，企业资产证券化的载体是什么？并分析为什么企业资产证券化不是严格意义上的资产证券化。

5.资产支持证券为什么要进行信用赠级和评级？（第三章有更详细的解释）通过信用增级，能够极大地提升资产的信用水平，从而吸引更多的投资者，并相应降低融资成本，同时满足发行人在会计、监管和融资目标方面的需求。

6.资产支持证券的发行方式有哪些？1、什么是提前偿付风险？何种类型的贷款具有提前偿付的特点？请举例说明。

提前偿付风险就是资产证券化债券资产池中借款人的提前还本行为对投资者收益造成不利影响的风险，主要的风险有：（1）它导致了债券的现金流不稳定，难以预测；（2）一般而言，当市场利率下降，特别是下降到低于贷款利率时，借款者会提前还本，而投资者提前收到的本金将面临再投资风险；（3）债券的资本增值潜力下降。

提前支付风险是针对还本行贷款而言的，例如，住房抵押贷款的发款人则允许借款人可以不受惩罚地随时偿还全部或部分抵押贷款。

一、单项选择题1. 在资产证券化的运作流程中，应首先进行（）。

A. 基础资产汇集形成资产池B. 设立SPVC. 设计交易结构D. 信用增级描述：资产证券化运作流程您的答案：A题目分数：10此题得分：10.02. 资产证券化业务的信用基础是（）。

A. 公司信用B. 资产信用C. 担保信用D. 以上均不是描述：资产证券化信用基础您的答案：B题目分数：10此题得分：10.03. 资产证券化业务的事后备案审查的主体为（）。

A. 交易场所B. 中国证券业协会C. 中国证监会D. 中国基金业协会描述：资产证券化业务管理规定主要修订内容您的答案：D题目分数：10此题得分：10.04. 依据《信息披露指引》的规定，资产支持证券存续期内，管理人应在每年（）前披露经具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告。

A. 3月31日B. 4月30日C. 5月31日D. 6月30日描述：信息披露指引的修订内容您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题5. 2014年，中国证监会对《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》进行了修订，其修订的内主要内容包括（）。

A. 明确上位法依据及特殊目的载体，由事前行政审批改为事后备案B. 将基金子公司开展资产证券化业务纳入监管范围，扩展交易场所C. 明确监管职能分工D. 全面加强事中、事后监管，切实做好风险监控描述：资产证券化业务管理规定主要修订内容您的答案：C,A,D,B题目分数：10此题得分：10.06. 资产证券化按照证券化的资产汇集情况可划分为（）。

A. 以循环型资产集合为对象的证券化B. 企业资产证券化C. 以清偿型资产集合为对象的证券化D. 信贷资产证券化描述：资产证券化的分类您的答案：B,D,A,C题目分数：10此题得分：0.07. 以下选项中属于资产证券化的运作过程中的参与者的是（）。

A. 原始权益人B. 基础资产债务人C. 管理人D. 信用评级机构E. 投资者描述：资产证券化参与方您的答案：D,A,C,E,B题目分数：10此题得分：10.0三、判断题8. 依据《信息披露指引》的规定，管理人应当在资产支持证券发行后向合格投资者披露计划说明书、法律意见书、评级报告（如有）等文件。

一、单项选择题1. 如果银行既没有完全转移也没有完全保留几乎所有重大风险和报酬，则银行在资产证券化中的会计处理结果可能是（）。

A. 继续涉入B. 完全不终止确认C. 终止确认D. 无法判断您的答案：A题目分数：10此题得分：批注：2. 信贷资产证券化业务中，发起人在两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行股票投资，是否满足过手测试（）A. 是B. 否C. 视最终回报率而定D. 不能确定您的答案：B题目分数：10此题得分：批注：二、多项选择题3. 下列哪些因素是过手测试的判断条件（）。

A. 从资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方B. 不能出售该金融资产或作为抵押物C. 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方D. 发起人不得收取过过高的报酬您的答案：C,A,B,D题目分数：10此题得分：批注：4. 发起机构采取5%垂直风险自留的情况下，会计处理的考量包括（）。

A. 合并特殊目的信托B. 应用过手测试C. 针对向投资者出售的部分债券，执行风险和报酬收益测试D. 不应用过手测试您的答案：D,B,C题目分数：10此题得分：批注：5. 下列关于风险报酬转移测试的叙述中正确的有（）。

A. 风险和报酬考察的是现金流变动的相对值而不是绝对值B. 销售所有或者部分次级档会增加现金流变动的转移C. 风险越低越好D. 发行人的报酬应考虑在内您的答案：A,B,D题目分数：10此题得分：批注：三、判断题6. 只要发起机构将其所收到基础资产对应的现金流及时转移给SPV，即可认为该项基础资产的转移满足过手测试。

（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：批注：7. 资产证券化业务中，发起机构对转移金融资产的会计确认一般分为完全终止确认和完全不终止确认两种情况。

（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：批注：8. 如果发起机构在ABS交易中希望保留超额利差，在判断资产是否出表的会计处理中，通常不需要应用过手测试。

证券会计考试题目及答案一、单项选择题1. 证券公司在进行证券交易时，以下哪项不是其主要的会计处理方式？A. 确认交易收入B. 确认交易成本C. 确认交易费用D. 确认交易利润答案：D2. 以下哪项不是证券公司资产负债表上的资产项目？A. 现金及现金等价物B. 应收账款C. 应付账款D. 股东权益答案：C3. 证券公司在进行股票投资时，以下哪项不是其可能的会计处理方式？A. 按公允价值计量B. 按成本计量C. 按历史成本计量D. 按市场价值计量答案：C二、多项选择题1. 证券公司在会计期末进行资产减值测试时，以下哪些情况可能需要计提减值准备？A. 存货的可变现净值低于其账面价值B. 应收账款的回收存在不确定性C. 固定资产的公允价值低于其账面价值D. 投资性房地产的租金收入低于预期答案：A, B, C2. 以下哪些属于证券公司在进行财务报告编制时需要披露的信息？A. 公司的财务状况B. 公司的经营成果C. 公司的现金流量D. 公司的股东权益变动情况答案：A, B, C, D三、判断题1. 证券公司在进行金融资产的公允价值计量时，应采用活跃市场中的报价。

（）答案：正确2. 证券公司在进行财务报告编制时，不需要披露关联方交易信息。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述证券公司在进行财务报告编制时，需要遵循哪些会计准则？答案：证券公司在进行财务报告编制时，需要遵循以下会计准则：- 遵循国家统一的会计制度和会计准则；- 确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性；- 对于金融工具的分类、计量和披露应遵循相关会计准则；- 对于资产减值、收入确认等关键会计政策和估计应进行合理判断。

五、案例分析题案例：某证券公司在2023年第一季度进行了一项股票投资，初始投资成本为100万元，期末公允价值为120万元。

请分析该证券公司在该季度的会计处理方式。

答案：该证券公司在该季度的会计处理方式如下：- 首先，该公司会在资产负债表上确认一项金融资产，初始账面价值为100万元；- 其次，在期末，该公司需要根据公允价值对金融资产进行重新评估，确认其公允价值为120万元；- 接着，该公司需要在利润表上确认20万元的未实现投资收益；- 最后，如果该金融资产被分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，那么20万元的未实现投资收益将直接计入当期利润。

C15053课后测试100分一、单项选择题1. 在资产证券化的运作流程中，应首先进行（）。

A. 基础资产汇集形成资产池B. 设立SPVC. 设计交易结构D. 信用增级描述：资产证券化运作流程您的答案：A题目分数：10此题得分：10.02. 资产证券化业务的信用基础是（）。

A. 公司信用B. 资产信用C. 担保信用D. 以上均不是描述：资产证券化信用基础您的答案：B题目分数：10此题得分：10.03. 资产证券化业务的事后备案审查的主体为（）。

A. 交易场所B. 中国证券业协会C. 中国证监会D. 中国基金业协会描述：资产证券化业务管理规定主要修订内容您的答案：D题目分数：10此题得分：10.04. 依据《信息披露指引》的规定，资产支持证券存续期内，管理人应在每年（）前披露经具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告。

A. 3月31日B. 4月30日C. 5月31日D. 6月30日描述：信息披露指引的修订内容您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题5. 2014年，中国证监会对《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》进行了修订，其修订的内主要内容包括（）。

A. 明确上位法依据及特殊目的载体，由事前行政审批改为事后备案B. 将基金子公司开展资产证券化业务纳入监管范围，扩展交易场所C. 明确监管职能分工D. 全面加强事中、事后监管，切实做好风险监控描述：资产证券化业务管理规定主要修订内容您的答案：C,D,A,B题目分数：10此题得分：10.06. 资产证券化按照证券化的资产汇集情况可划分为（）。

A. 以循环型资产集合为对象的证券化B. 企业资产证券化C. 以清偿型资产集合为对象的证券化D. 信贷资产证券化描述：资产证券化的分类您的答案：C,A题目分数：10此题得分：10.07. 以下选项中属于资产证券化的运作过程中的参与者的是（）。

A. 原始权益人B. 基础资产债务人C. 管理人D. 信用评级机构E. 投资者描述：资产证券化参与方您的答案：C,D,E,A,B题目分数：10此题得分：10.0三、判断题8. 依据《信息披露指引》的规定，管理人应当在资产支持证券发行后向合格投资者披露计划说明书、法律意见书、评级报告（如有）等文件。

证券化产品的会计处理考试（答案见尾页）一、选择题1. 证券化产品的主要组成部分包括（）。

A. 原始资产B. 存续期收益C. 流动性便利D. 承销方式2. 在证券化产品发行过程中，通常采用的风险评估方法是（）。

A. 敏感性分析B. 情景分析C. 市场比较法D. 现金流分析3. 证券化产品的收益来源主要包括（）。

A. 原始资产产生的现金流B. 利息收入C. 股息收入D. 本金偿还4. 下列关于证券化产品的税务处理，正确的是（）。

A. 证券化产品的利息收入需要缴纳增值税B. 证券化产品的本金偿还无需缴纳增值税C. 证券化产品的收益可以免征企业所得税D. 证券化产品的流动性便利可能产生资本利得5. 证券化产品的估值通常采用（）方法。

A. 市场比较法B. 收益法C. 成本法D. 成本与市价孰低法6. 在证券化产品存续期内，需要对基础资产进行持续的风险管理，以下哪些措施是常见的风险管理手段（）。

A. 信用评级调整B. 资本充足率计算C. 利率风险对冲D. 拨备计提7. 证券化产品的投资者主要包括（）。

A. 发行方B. 投资银行C. 机构投资者D. 非机构投资者8. 证券化产品的流动性通常（）。

A. 较高B. 较低C. 适中D. 不确定9. 证券化产品的违约风险主要来源于（）。

A. 原始资产违约B. 存续期收益波动C. 流动性便利不足D. 承销方式不匹配10. 证券化产品的会计处理涉及到多个环节，以下哪些属于会计处理的关键步骤（）。

A. 资产出售B. 资产池组合C. 利息收入确认D. 本金偿还11. 证券化产品的主要参与方包括哪些？A. 发起人B. 牵头经办人C. 贷款服务机构D. 债券受托管理人E. 投资者12. 证券化产品的基本结构是什么？A. 股权级B. 优先级C. 应计利息D. 证券化产品的现金流13. 证券化产品的会计处理涉及到哪些主要的会计准则？A. 国际财务报告准则（IFRS）B. 美国通用会计准则（US GAAP）C. 中国会计准则D. 国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则14. 在证券化产品的会计处理中，什么是“真实销售”？A. 贷款服务机构将资产转让给投资者B. 发起人将资产转让给特殊目的机构（SPV）C. 投资者购买资产支持证券D. 债券受托管理人将债券本息支付给投资者15. 什么是“资产支持证券”？A. 以股权为基础资产的证券B. 以债权为基础资产的证券C. 以房地产为基础资产的证券D. 以商品为基础资产的证券16. 在证券化产品的会计处理中，如何判断“破产隔离”？A. 牵头经办人与原始权益人签订服务协议B. 牵头经办人与原始权益人签订托管协议C. 牵头经办人与原始权益人签订回购协议D. 牵头经办人与原始权益人签订重组协议17. 证券化产品的税务处理主要涉及哪些税种？A. 增值税B. 营业税C. 所得税D. 房产税18. 在证券化产品的会计处理中，如何计算“资产支持证券”的预期收益？A. 利息收入 + 本金偿还B. 利息收入 - 本金偿还C. 利息收入 × (1 - 税率)D. 利息收入 ÷ (1 + 税率)19. 证券化产品的风险管理主要关注哪些风险因素？A. 信用风险B. 市场风险C. 流动性风险D. 操作风险20. 在证券化产品的会计处理中，如何处理“资产支持证券”的兑付问题？A. 由发起人承担B. 由特殊目的机构（SPV）承担C. 由投资者承担D. 由贷款服务机构承担21. 证券化产品的定义是什么？A. 是一种将资产转化为可交易证券的过程B. 是一种将债务转化为可交易证券的过程C. 是一种将股权转化为可交易证券的过程D. 是一种将现金流转化为可交易证券的过程22. 以下哪个选项是证券化产品的主要参与者？A. 发起人B. 牵头经办人C. 贷款服务机构D. 投资者23. 证券化产品的收益来源主要是什么？A. 资产本身的现金流B. 资产增值的收益C. 利息收益D. 股权收益24. 在证券化产品中，哪种结构是最常见的？A. 单层结构B. 双层结构C. 多层结构D. 纯粹的结构25. 以下哪个因素会影响证券化产品的利率？A. 原始资产的利率B. 证券化产品的等级C. 市场需求D. 信用评级26. 证券化产品的税务处理主要涉及哪些方面？A. 增值税B. 营业税C. 所得税D. 资本利得税27. 以下哪个选项是证券化产品的主要风险？A. 信用风险B. 流动性风险C. 法律风险D. 操作风险28. 证券化产品的估值通常采用哪种方法？A. 市场比较法B. 收益法C. 成本法D. 合理估值法29. 以下哪个因素会导致证券化产品的信用评级下降？A. 原始资产的违约率上升B. 市场利率上升C. 证券化产品的流动性下降D. 投资者对市场的信心下降30. 证券化产品的风险管理策略主要包括哪些方面？A. 信用风险管理B. 流动性风险管理C. 市场风险管理D. 操作风险管理31. 证券化产品的定义是什么？A. 是一种将资产转化为可交易证券的过程B. 是一种投资工具，允许投资者分散风险C. 是一种衍生品，其价值基于其他资产的价格变动D. 是一种贷款担保，用于保护投资者免受损失32. 以下哪个因素通常不会影响证券化产品的流动性？A. 原始资产的类型B. 原始资产的质量C. 原始资产的规模D. 原始资产的地理位置33. 证券化产品的收益来源主要是什么？A. 资产本身产生的现金流B. 投资者对基础资产的未来现金流的预测C. 衍生品的买卖价格差D. 交易费用34. 在证券化过程中，哪一步骤通常涉及信用增级？A. 资产池的组合B. 原始资产的出售C. 信用评级机构的评级D. 发行证券化产品的过程35. 以下哪个选项描述了证券化产品的主要特点？A. 高流动性和低风险B. 低流动性和高杠杆性C. 高流动性和高杠杆性D. 低流动性和低杠杆性36. 证券化产品的税务处理通常涉及到哪些问题？A. 所得税和资本利得税B. 增值税和企业所得税C. 资产转让税和印花税D. 所得税和印花税37. 以下哪个因素通常会增加证券化产品的风险？A. 原始资产的质量下降B. 市场利率波动C. 法律和监管环境的变化D. 投资者对市场前景的悲观预期38. 证券化产品的投资者主要包括哪些类型？A. 个人投资者B. 机构投资者（如养老基金、保险公司）C. 封闭式基金D. 开放式基金39. 以下哪个选项描述了证券化产品的发行过程？A. 原始资产的购买和组合B. 信用增级和评级C. 发行证券化产品的过程D. 原始资产的出售和证券化产品的发行40. 证券化产品的会计处理原则通常包括哪些？A. 资产出售原则和融资性交易原则B. 合理商业目的原则和风险隔离原则C. 流动性原则和透明度原则D. 收益分配原则和税务处理原则二、问答题1. 什么是证券化产品？请简要描述其结构和特点。

C12025 信贷资产证券化业务介绍课后测验 2013 年 100 分满分最新版1. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券结算按照《全国银行间债券市场债券交易管理办法》的规定执行。

债券交易的债券结算通过 ( ) 的中央债券簿记系统进行。

A. 中国银行业监督管理委员会B. 中国证券监督管理委员会C. 中央结算公司D. 中国证券业协会2. 按照人民银行《信贷资产证券化试点管理办法》的有关要求，受托机构( )向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务。

A. 以委托机构资产为限B. 以无限责任C. 以受托机构资产为限D. 以信托财产为限3. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，招标发行时间确定后，受托机构应不迟于招标日前的第三个工作日将招标公告送达( ) 。

A. 中国证券业协会B. 中国银行业监督管理委员会C. 中国证券监督管理委员会D. 中央结算公司4. 后危机时代，欧美市场加强了对资产证券化的监管，巴塞尔委员会颁布了( ) 。

A. 巴塞尔资本协议ⅢB. 资本金要求指令(修订案)C. 安全港规则D. 管理规则 AB (修订案)5. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券通过中国人民银行债券发行系统招标发行的，受托机构应不迟于计划招标日前的第 ( ) 个工作日，向中央结算公司提交所要求的书面文件。

A.7B.6D. 3C.5D. 3二、多项选择题6. 对发行机构而言，资产证券化具有多重的优点，包括 ( ) 等。

(本题有超过一个的正确选项)A. 降低资产风险B. 降低资金取得成本C. 改善财务比率D. 增加资金灵活运用7. 我国发展资产证券化的原因有( )。

(本题有超过一个的正确选项)A. 有利于我国金融市场体系结构性变革B. 改善银行体系流动性C. 有利于缓解银行再融资的压力D. 为银行业转变经营模式提供了契机8. 后危机时代，欧美市场资产证券化监管政策在约束监管套利方面采取了( )等措施。

一、单项选择题1. 下列不属于产品结构设计考察要素的是（）。

A. 持续流入有无保障B. 能单独计量C. 现金流的切分与分配D. 是否有外部担保您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题2. 资产转移的法律意义在于（）。

A. 实现基础资产的“真实销售”B. 达到“破产隔离”C. 逃避法律责任D. 以上都不对您的答案：A,B题目分数：10此题得分：10.03. 资产证券化业务中涉及的账户包括（）。

A. 监管户B. 计划专户C. 募集户D. 分离户您的答案：A,B,C题目分数：10此题得分：10.04. 在资产证券化业务的各个参与主体中，会计师的职能（）。

A. 出具基础资产审计报告B. 出具会计处理意见C. 产品设计D. 现金流分析您的答案：B,A题目分数：10此题得分：10.05. 资产证券化产品结构设计的要求包括（）。

A. 独立、可预测、可特定化B. 建立相对封闭、独立的基础资产现金流归集机制C. 融资有担保D. 专项计划的货币收支活动均应当通过专项计划账户进行您的答案：D,B,A题目分数：10此题得分：10.06. 在需求发起阶段，具体包括（）工作。

A. 资产负债管理B. 确定资产类型C. 信息披露D. 上述所有您的答案：A,B题目分数：10此题得分：10.0三、判断题7. 开展资产证券化业务时，有不良信用记录的企业可以作为融资主体。

（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.08. 基础资产的类型有应收账款等债权和未来收益权。

（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.09. 拟进行证券化的基础资产应该在法律上能够准确、清晰地予以界定，并构成一项独立的财产权利。

（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.010. 在资产证券化业务的参与主体中，资产服务机构主要负责基础资金的处置和现金流的回收。

（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.0试卷总得分：100.0。

C12025信贷资产证券化业务介绍课后测验2013年100分满分一、单项选择题1. 按照《信贷资产证券化试点管理办法》的相关要求，受托机构应当在资产支持证券发行前和存续期间依法披露信托财产和资产支持证券信息。

信息披露应通过（）指定媒体进行。

A. 中央结算公司B. 中国证券业协会C. 中国人民银行D. 中国证券监督委员会2. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，招标发行时间确定后，受托机构应不迟于招标日前的第三个工作日将招标公告送达（）。

A. 中国证券业协会B. 中国证券监督管理委员会C. 中国银行业监督管理委员会D. 中央结算公司3. 按照《资产支持证券交易操作规则》的相关要求，资产支持证券的交易数额最小为面额（）万元，交易单位为面额1万元。

A. 50B. 1C. 100D. 10二、多项选择题4. 我国发展资产证券化的原因有（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 为银行业转变经营模式提供了契机B. 有利于我国金融市场体系结构性变革C. 有利于缓解银行再融资的压力D. 改善银行体系流动性5. 我国资产证券化存在的主要问题有（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 人才短缺问题制约中国的资产证券化发展B. 交易体系构成缺陷，证券化定价困难C. 有效需求不足，资产支持证券流动性差，风险未真正转移D. 资产证券化发起主体垄断，资产证券化优势无存6. 对投资者而言，资产证券化商品具有多重的好处，包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 法律结构完整且信息披露充分B. 信用风险较同等级固定收益产品低C. 违约风险分散D. 破产隔离7. 按照《资产支持证券发行登记与托管结算业务操作规则》的相关要求，资产支持证券发行成功的，受托机构应于信托受益权登记日，向中央结算公司提供（）等书面文件。

（本题有超过一个的正确选项）A. 受托机构签章的《资产支持证券发行款到账确认书》B. 发行结果公告C. 发行批文复印件D. 承销团成员名单8. 按照《信贷资产证券化试点管理办法》的相关要求，受托机构应当依照本办法和信托合同约定，分别委托（）等履行相应职责。

一、单项选择题1. 下列案例中基础资产的组合方式属于不同原始权益人的同类财产权利的是（）。

A. 民生租赁专项计划B. 华能澜沧江第二期水电上网收费权专项计划C. 阿里巴巴1号专项计划D. 江苏吴中集团BT项目回购款专项计划2. 依据《证券公司资产证券化业务管理规定》对基础资产的定义，基础资产包含五大要素，这五大要素中不包括（）。

A. 可以产生独立、可预测的现金流B. 符合法律法规C. 不可特定化D. 权属明确二、多项选择题3. 防范原始权益人“一物二卖”的措施包括（）等方面。

A. 原始权益人承诺待相关法规完善后立即协助办理相关登记手续B. 对收费权设定抵押C. 对收费权依附的经营性资产设定抵押D. 原始权益人承诺不再对基础资产进行转让或质押等处置行为4. 基础资产与原始权益人的其他财产权利能够区分的标准包括（）。

A. 对于收益权，按经营性资产和时段区分B. 对于债权，按合同和金额区分C. 对于债权，按经营性资产和时段区分D. 对于收益权，按合同和金额区分5. 根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，特定原始权益人是指可能对专项计划以及资产支持证券投资者的利益产生重大影响的原始权益人，特定原始权益人应当符合下列条件（）。

A. 内部控制制度健全B. 具有持续经营能力，无重大经营风险、财务风险和法律风险C. 最近三年未发生重大违约、虚假信息披露或其他重大违法违规D. 生产经营符合法律、行政法规、特定原始权益人公司章程或者企业、事业单位的内部规章文件的规定6. 关于基础资产要素的内涵特征，以下说法正确的是（）。

A. 易于量化B. 属于定性标准C. 要求证券公司结合风险承受能力，作出专业判断D. 属于定量指标7. 为保证现金的流动路径相对独立、封闭，可以选择的保证途径包括（）。

A. 监管银行执行收款账户划付指令B. 较长的划付路径C. 原始权益人专门的收款账户D. 较短的划付路径三、判断题8. 第三方担保都可以实现信用等级增级。

C15063中国资产证券化业务实践自测80分答案C15063 中国资产证券化业务实践（上）80分答案一、单项选择题1. 信贷资产证券化要求银行持有不低于发行规模（）的最低档证券。

A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%您的答案：B题目分数：10此题得分：10.02. 下列（）不属于资产证券化的路径。

A. 市场化资产证券化B. 信贷资产证券化C. 银行资产证券化D. 企业资产证券化您的答案：D题目分数：10此题得分：0.03. 欧洲资产证券化产品市场占比最大是的（）。

A. MBSB. WBSC. ABSD. SME您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题4. 资产证券化是一种结构化融资方式，对资产收益和风险进行重新（）。

A. 分割B. 分配C. 转移D. 界定您的答案：D,A,B题目分数：10此题得分：10.05. 关于资产信用的描述不正确的是（）。

A. 还款来源以基础资产产生的现金流为主B. 投资者着重考虑用以融资的基础资产质量C. 优点为交易结构比较简单D. 对融资方的整体信用要求强化您的答案：B,A题目分数：10此题得分：0.06. 市场化资产证券化的优点有（）。

A. 定制化B. 市场化C. 灵活性好D. 扩展性强您的答案：A,D,B,C题目分数：10此题得分：10.07. 在证券化交易中，三个核心主体是（）。

A. 发起人B. 承销商C. 受托机构D. 投资者E. 评级机构您的答案：C,A,D题目分数：10此题得分：10.0三、判断题8. 在信贷资产证券化中，是以银监会机构作为发起机构的。

（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.09. 以特定的基础资产或资产组合所产生的现金流为偿付支持，通过结构化方式进行信用增级，在此基础上发行资产支持证券的业务活动属于企业资产证券化的狭义定义。

（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.010. 企业信用的优点是交易结构相对较简单。