下载文档原格式
第1篇第一章总则第一条为规范仓储物流公司会计工作，保证会计信息的真实、完整，提高会计管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本会计制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、仓储部门、物流部门等。
第三条公司会计工作应遵循以下原则：1. 合法性原则：会计核算必须遵守国家有关法律法规，确保会计信息的真实性、合法性。
2. 客观性原则：会计核算必须客观公正，不得主观臆断，确保会计信息的准确性。
3. 实质重于形式原则：会计核算应以经济业务的实质为依据，不拘泥于形式。
4. 权责发生制原则：会计核算应以权责发生制为基础，合理确认和计量收入、费用。
5. 一贯性原则：会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。
第二章会计科目和账户设置第四条公司会计科目设置应遵循以下原则：1. 符合国家会计制度规定；2. 适应公司业务特点；3. 简明扼要，便于核算。
第五条公司会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
1. 资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等；2. 负债类科目：包括短期借款、应付账款、应交税费、长期借款等；3. 所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；4. 收入类科目：包括主营业务收入、其他业务收入等；5. 费用类科目：包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
第六条公司根据实际需要，可增设或合并会计科目。
第三章会计核算方法第七条会计核算方法包括：1. 权责发生制：以经济业务的发生为依据，确认收入和费用；2. 实际成本法：以购入成本为依据，确定存货、固定资产等资产的成本；3. 直接费用法：将费用直接计入当期损益；4. 间接费用法：将费用先计入相关成本，再按一定比例分配计入当期损益。
第八条公司会计核算方法应保持一致性，不得随意变更。
第四章会计凭证和账簿管理第九条会计凭证是会计核算的重要依据，包括原始凭证和记账凭证。
物流公司财务制度制度一、总则为了规范物流公司的财务管理，确保公司资金利用的合理性和安全性，维护公司财务稳定，制定本制度。
二、会计核算1.1 会计年度：公司的会计年度为自每年1月1日至当年12月31日，年度最后一天做年度终了结转。
1.2 会计基础：公司的会计核算应当坚持真实、准确、全面、及时的原则，确保财务报告的真实性和完整性。
1.3 会计记录：公司应当建立完善的会计档案，每一笔交易都应当建立相应的明细账簿和日记账，确保会计记录的准确性和可审查性。
1.4 会计政策：公司应当制定行之有效的会计政策，确保公司的会计核算符合相关法律法规和会计准则的要求。
1.5 预算管理：公司应当建立健全的预算管理制度，通过预算管控公司的支出和收入，提高资金利用效率。
三、资金管理2.1 费用报销：公司的费用报销应当符合相关规定，要求报销单据真实、准确、合理。
2.2 资金调拨：公司的资金调拨应当符合公司的资金计划，确保资金的流动性和安全性。
2.3 资金结余：公司的资金结余应当按照法律法规和公司规定进行妥善管理，提高资金运营效率。
2.4 风险管理：公司应当建立风险管理制度，通过风险防范和风险控制，保障公司资金的安全和稳定。
四、财务报告3.1 财务报告：公司应当按照相关规定和要求编制财务报告，确保报告的真实性和准确性。
3.2 资产负债表：公司应当按照相关规定编制资产负债表，报告公司的资产状况。
3.3 损益表：公司应当按照相关规定编制损益表，报告公司的经营状况。
3.4 现金流量表：公司应当按照相关规定编制现金流量表，报告公司的现金流动情况。
3.5 转译和审计：公司的财务报告应当由专业会计师按照相关规定转译并经过审计，确保报告的真实性和可靠性。
五、审计监督4.1 内部审计：公司应当建立内部审计制度，保障内部审计的独立性和客观性，发现问题并及时纠正。
4.2 外部审计：公司应当定期邀请第三方专业机构对公司的财务报告进行审计，确保报告的真实性和可靠性。
第一章总则第一条为规范物流公司财务会计行为，加强财务管理，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，所有财务会计活动均应遵循本制度的规定。
第三条公司财务会计工作应坚持真实性、完整性、及时性和合规性原则。
第二章财务管理职责第四条公司财务部负责组织实施本制度，并对财务会计工作进行监督管理。
第五条财务部的主要职责如下：1. 负责制定公司财务会计政策、制度及实施细则，并监督执行；2. 负责编制、审核、报送公司财务报表，确保报表的真实性、完整性和准确性；3. 负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用；4. 负责成本核算、费用管理，提高经济效益；5. 负责税收筹划，确保公司依法纳税；6. 负责内部控制，防范财务风险；7. 负责财务档案管理，确保档案的完整、安全、有效。
第三章会计核算第六条公司会计核算应遵循以下原则：1. 权责发生制原则；2. 实质重于形式原则；3. 配比原则；4. 重要性原则；5. 历史成本原则；6. 一贯性原则。
第七条公司会计核算应采用以下方法：1. 增值税会计核算；2. 固定资产折旧方法：直线法、加速折旧法等；3. 无形资产摊销方法：直线法、年数总和法等；4. 存货计价方法：先进先出法、加权平均法、个别计价法等。
第八条公司会计核算应按照以下程序进行：1. 会计凭证的编制、审核、记账；2. 会计账簿的登记、核对、保管；3. 财务报表的编制、审核、报送；4. 财务分析、报告。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：1. 安全性原则；2. 合理性原则；3. 效益性原则；4. 规范性原则。
第十条公司资金管理的主要职责如下：1. 负责公司资金预算的编制、执行和监督；2. 负责公司资金筹措、使用和回收；3. 负责公司资金结算、支付和报销；4. 负责公司资金的风险控制。
第五章内部控制第十一条公司应建立健全内部控制制度，确保财务会计信息的真实、完整、准确和及时。
物流公司的会计规章制度一、总则1.1 为了加强物流公司会计管理，规范会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。
1.2 本制度适用于物流公司全体会计人员，对公司的会计核算、会计监督、会计报告等会计工作行为进行规范。
1.3 物流公司会计工作应坚持客观、公正、准确、及时的原则，保证会计信息的真实性、合法性和有效性。
二、会计核算2.1 会计核算应按照国家统一的会计制度进行，确保会计核算的真实性、合法性和准确性。
2.2 物流公司应按照权责发生制原则进行会计核算，及时确认收入、费用等会计要素。
2.3 物流公司应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、折旧、清理等进行规范。
2.4 物流公司应加强存货管理，建立健全存货盘点制度，确保存货的真实性和准确性。
2.5 物流公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款催收制度，确保应收账款的真实性和安全性。
2.6 物流公司应加强应付账款管理，建立健全应付账款支付制度，确保应付账款的合法性和及时性。
三、会计监督3.1 物流公司应设立独立的会计机构，对公司的财务收支、会计核算等进行监督。
3.2 会计人员应按照法律法规和公司制度，对公司的财务收支、会计核算等进行监督，发现问题应及时报告上级领导。
3.3 物流公司应建立健全内部审计制度，对公司的财务收支、会计核算等进行定期审计，确保财务状况的真实性和合法性。
四、会计报告4.1 物流公司应按照法律法规和公司制度，定期编制财务报表，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
4.2 会计人员应认真审核财务报表，确保报表内容的真实性和准确性。
4.3 物流公司应按时向有关部门报送财务报表，并按照要求提供相关财务资料。
五、会计人员管理5.1 物流公司应选聘具有会计从业资格的人员担任会计工作，对会计人员进行定期培训和考核。
5.2 会计人员应保持独立性，不得参与公司的经营活动，不得利用会计工作之便谋取私利。
物流部会计管理制度内容一、概述随着全球经济一体化的不断推进，物流行业的重要性日益凸显。
作为物流企业的重要部门，物流部门的会计管理制度具有重要的地位和作用。
本文旨在就物流部门会计管理制度的内容、要求和实施进行系统阐述，以期为相关企业提供一定的参考和借鉴。
二、会计管理制度的内容1. 会计核算制度(1) 会计周期：规定每月将会计数据进行核算并编制财务报表。
(2) 会计科目：规定会计科目的设置和使用标准，保证会计核算的准确性和合规性。
(3) 会计政策：规定会计处理原则和方法，包括货币计量、收入确认、费用核算等方面的制度规定。
2. 财务报表制度(1) 编制程序：规定财务报表的编制流程和程序，包括数据采集、编制、审核、公布等环节的规定。
(2) 会计报表：规定资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的内容和格式。
(3) 报表披露：规定财务报表的披露要求，包括披露方式、披露范围等方面的规定。
3. 内部控制制度(1) 财务控制：规定财务管理、会计核算、财务监督等方面的内部控制制度，保障会计数据的真实性和完整性。
(2) 风险管理：规定财务风险的管理制度，包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面的管理措施。
(3) 审计制度：规定内部审计的程序和要求，保证财务管理的秩序和规范。
4. 费用管理制度(1) 成本核算：规定各项成本的核算方法和标准，保证成本的真实和合理。
(2) 费用控制：规定费用预算和控制制度，节约成本、提高效益。
(3) 经营分析：规定对运营数据进行分析，辅助企业管理和经营决策。
5. 税务管理制度(1) 纳税申报：规定纳税人的义务和责任，保障纳税的及时和准确。
(2) 税务筹划：规定税务筹划的方式和方法，合法减轻税收负担。
(3) 税务风险防范：规定税务合规的风险防范和控制措施。
三、会计管理制度的要求1. 合规性要求会计管理制度要求符合国家法律法规和会计准则的要求，保障会计数据的真实性、合规性和时效性。
2. 程序要求会计管理制度要求有明确的程序和流程，保证数据的采集、核算、报表编制等环节的有序进行。
物流会计的规章制度第一章总则为规范物流企业的财务管理工作，提高物流企业的经济效益，制定本规章制度。
第二章财务核算1. 物流企业应按照国家有关规定和财务会计准则，认真开展财务核算工作，确保财务数据真实、完整、准确。
2. 财务人员应按照规定流程，及时入账，严格按照会计核算规定进行财务核算工作。
3. 财务人员不得擅自调整财务数据，如需调整须经相关负责人审批。
第三章预算控制1. 物流企业应制定年度预算，并根据实际情况逐月调整预算计划，保证开支的合理性和节约性。
2. 各部门应根据预算计划进行开支，不得超出预算范围进行支出。
3. 如有重大支出需要超出预算，需向上级领导提出申请，经批准后方可执行。
第四章资金管理1. 物流企业应加强资金管理工作，合理规划资金使用，在资金充裕的情况下，提高资金使用效率。
2. 资金管理需建立健全的审批程序，确保资金使用的安全和合法性。
3. 资金流动需定期进行汇总统计，及时发现资金使用异常情况。
第五章费用管控1. 物流企业应针对各项费用进行分类管理，确保费用支出的合理性和适度性。
2. 对于费用支出过程中的报销，需严格按照相关规定进行审核和核实，确保费用合理合法。
3. 对于费用超支情况，需及时进行调查处理，防止类似情况再次发生。
第六章税务管理1. 物流企业应严格遵守国家税收法规，按时足额缴纳税款。
2. 财务人员应及时了解相关税收政策的变化，确保纳税工作的准确性和合规性。
3. 物流企业应保留好相关税务资料，以备税务机关的查验。
第七章外部审计1. 物流企业应定期邀请专业机构进行财务审计，确保财务数据的真实性和合规性。
2. 发现审计过程中的问题，应及时进行整改，确保问题不会再次发生。
3. 对于审计机构提出的改进建议，应认真对待，及时采纳。
第八章备案管理1. 物流企业应定期对财务数据进行备案，以备不时之需。
2. 对于备案文件的管理应建立专门的档案管理制度，确保备案文件安全完整。
3. 对于备案文件的查阅，需进行严格控制，防止信息泄露。
物流公司会计管理制度一、引言随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，物流公司在市场中扮演着越来越重要的角色。
物流公司不仅需要高效的物流运作，还需要健全的会计管理制度来保证财务的稳健运作。
本文将探讨物流公司的会计管理制度，包括会计政策、会计核算、财务报告等方面的内容，以期为物流公司的会计管理提供一些借鉴和指导。
二、会计政策1.会计政策的制定原则物流公司在制定会计政策时，应遵循以下原则：（1）真实性原则：反映物流公司真实的财务状况和经营成果。
（2）谨慎性原则：在会计核算中应当保守处理，不夸大收入，不缩小费用。
（3）一贯性原则：在同一会计政策领域，保持一贯性，不随意更改。
（4）比较性原则：会计政策应当保证财务报表的比较性，便于对财务状况和经营成果进行分析。
2.会计政策的内容（1）货物采购成本的确认：物流公司的主要业务是货物的运输和仓储，货物采购成本的确认对于成本和收益的正确核算至关重要。
（2）固定资产的计量：物流公司有大量的固定资产，如仓库、运输车辆等，应当合理计量，确保资产的价值不被低估或高估。
（3）应收账款的确认：物流公司与客户之间有大量的应收账款，应当及时确认并控制风险。
3.会计政策的修订物流公司在制定会计政策时，应当定期审查和修订，及时跟进国家相关法规和标准的变化，并根据公司的实际情况进行调整。
三、会计核算1.资产核算物流公司的资产主要包括流动资产和固定资产。
流动资产如货物库存、应收账款等，固定资产如仓储设施、运输工具等。
在进行资产核算时，应当注意以下几点：（1）货物库存的核算：物流公司应当根据不同的货物进行库存核算，准确记录库存数量和价值。
（2）应收账款的核算：应当及时确认应收账款，控制坏账风险。
（3）固定资产的折旧核算：固定资产的折旧核算应当合理计算，确保资产价值的准确反映。
2.负债核算物流公司的主要负债包括应付账款、短期借款等。
在进行负债核算时，应当注意以下几点：（1）应付账款的核算：及时确认应付账款，保证与供应商的结算及时到账。
物流公司会计核算办法和财务制度物流公司作为一个复杂的商业模式，需要严格的会计核算办法和财务制度来保证其金融稳健和可持续发展。
下面将介绍物流公司会计核算办法和财务制度应该注意的问题。
一、会计核算办法（一）分类会计核算物流公司需要对其营业收入和成本进行分类会计核算。
主要包括以下几种：1.业务收入：货物运输费、仓储费、装卸费等。
2.其他收入：如办公室出租等。
3.成本核算：包括运输成本、装卸成本和仓储成本等。
（二）费用核算物流公司还需要对各个费用进行核算。
主要包括以下几种：1.营业外支出：出售或报废资产、投资亏损等。
2.其他费用：如人工费、管理费、营销费等。
（三）资产负债表和利润表的核算物流公司需要定期编制资产负债表和利润表，对公司的经营情况进行监控和评估。
资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益，而利润表主要包括营业收入、营业成本、营业利润等。
（四）纳税核算物流公司需要按照国家税收政策进行纳税核算。
主要是需要按时缴纳企业所得税、增值税等各种费用。
二、财务制度（一）内部控制制度物流公司需要建立完善的内部控制制度，以保证财务数据的准确性和可靠性。
这包括以下几个方面：1.财务人员的分工和合作。
2.财务内部审计的规划和执行。
3.财务账务的机密性问题。
（二）收付管理制度物流公司需要对各项收付款项进行管理和监控。
主要包括以下几个方面：1.严格控制买卖业务的账期。
2.保证支付和收取的准确性。
3.规范各种支付的流程和制度。
（三）风险管理制度物流公司需要建立完善的风险管理制度，以保障公司的财务安全。
主要包括以下几个方面：1.预算控制，严格执行经营预算，防止经营风险。
2.信息安全管理和风险评估。
3.建立完善的内部控制措施，识别和控制财务风险。
三、总结物流公司作为一种复杂的商业模式，要关注其会计核算和财务制度问题。
在这个过程中，需要建立完善的内部控制、风险管理、账务管理等措施，以保证公司的财务安全和可持续发展。
物流公司会计制度模板一、总则1.1 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其相关规定，结合物流公司的实际情况，制定而成。
1.2 本制度适用于物流公司（以下简称公司）及其下属子公司的会计核算和财务管理。
1.3 公司会计采用人民币为记账本位币。
1.4 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
二、会计核算2.1 会计核算任务（1）准确、及时、完整地记录公司的经济业务。
（2）反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（3）为经营管理提供可靠的会计信息。
2.2 会计凭证（1）原始凭证：记载公司各项经济业务的凭证，包括自制和外来的原始凭证。
（2）记账凭证：根据原始凭证填制的，用于登记会计账簿的凭证。
2.3 会计账簿（1）总账：按照会计科目设置，登记公司各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等账务。
（2）明细账：按照会计科目下的明细项目设置，登记公司各项经济业务的详细情况。
（3）日记账：登记公司各项日常业务的账务，包括现金日记账和银行存款日记账。
（4）其他辅助账簿：包括备查账、固定资产卡片、存货明细账等。
2.4 会计报表（1）资产负债表：反映公司某一特定时点的财务状况。
（2）利润表：反映公司一定时期内的经营成果。
（3）现金流量表：反映公司一定时期内的现金流量。
（4）所有者权益变动表：反映公司一定时期内所有者权益的变动情况。
（5）附注：对会计报表中的各项数据和事项进行说明。
三、财务管理3.1 预算管理（1）公司应制定年度、季度、月度财务预算，包括收入、成本、费用、利润等指标。
（2）预算执行过程中，如有调整，需经公司总经理审批。
3.2 成本管理（1）公司应建立健全成本核算体系，对各项成本进行归集、分配和控制。
（2）成本核算应符合国家成本核算相关规定，确保成本数据的准确性和可靠性。
3.3 资金管理（1）公司应加强资金筹集、使用和回收的管理，确保资金的安全、流动和效益。
（2）资金筹集应遵循国家法律法规，合理选择融资渠道和方式。
物流会计核算制度
一、概述
随着物流运输行业的发展，物流企业的规模不断扩大，业务范围不断拓宽，财务核算越来越复杂，要求对财务管理进行精细化管理和科学化决策。
物流会计核算制度是为了方便企业对财务进行管理、核算和监控而设计出来的一套规范制度。
二、制度内容
1.成本核算制度
成本核算是物流企业核算成本的重要环节，主要是指对物流企业在生产过程中所发生的各项费用进行合理分摊、计算和核算。
物流企业成本核算制度的设计应该考虑到物流结构特点，实行全成本核算和分部门、分产品线成本核算。
2.收入核算制度
物流企业的收入主要来自于货运服务收费、仓储费用、加工配送等费用。
收入核算制度应对不同类型的收入进行分类和核算。
3.财务管理制度
企业财务管理是将资金规划、预算管理、会计核算等方面进行有机结合的一种综合管理，旨在实现企业的目标和增强企业的效益。
财务管理制度是为了规范企业财务管理行为而制订的一套制度和规则，包括资金管理制度、预算管理制度、内部控制制度等。
4.税收管理制度
税收管理制度是在税法法律规定的框架内，按照实际情况制定的管理规定，是保证物流企业正常纳税并依法享受税收优惠政策的重要制度。
税收管理制度的设计应考虑税种差异、纳税对象特点等实际情况。
三、制度应用
物流企业需要围绕物流业务、财务管理、税收管理等方面制定和完善物流会计核算制度，根据不同企业的实际情况进行灵活调整，以满足企业的需求。
物流会计核算制度的应用可以使企业财务管理更加规范、科学化，也可以提高企业的经营效益。
物流公司企业会计制度下面是整理的物流公司企业会计制度，欢迎参考。
一、总说明(一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范交通运输企业的会计核算，特制定本制度。
(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业、包括从事远洋、沿海、内河、公路运输企业，海河港口，仓储企业，外轮代理企业，以及城市公共汽(电)车、出租汽车、轮渡、地铁等企业。
(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、等级帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，企业内部管理需要的会计报表由企业自行规;由本制度规定定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出;年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
法律、法规另有规定者从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。
(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
(六)本制度自1993年7月1日起执行。
二、会计科目(一)会计科目表顺序号│编号│项目名称││一、资产表1 │101 │现金2 │102 │银行存款3 │109 其他货币资金│││111 短期投资4│ 5 │112 应收票据││113 应收帐款 6│坏帐准备7 │114│115 预付帐款8 ││9 │其他应收款119 材料采购│10 │121│材料124 11 │125 │燃料│12轮胎126 ││13││129 低值易耗品14材料成本差异131 15 ││133 │16 │委托加工材料待摊费用│139 17 │长期投资│151 │18固定资产│161 │1920 │165 │累计折旧21 │166 │固定资产清理22 │169 │在建工程23 │171 │无形资产24 │181 │递延资产25 ││待处理财产损溢191│二、负债类│201 短期借款26 ││202 ││应付票据27203 28 ││应付帐款204 预收帐款29 ││209 ││其他应付款30211 应付工资31 ││214 32 │应付福利费│221 33 ││应交税金223 │34 │应付利润229 35 ││其他应角交231 │预提费用│36 241 ││37 长期借款251 38 │应付债券│261 ││39 长期应付款│三、所有者权益类│40 │301 │实收资本41 │311 │资本公积42 │313 │盈余公积43 │321 │本年利润44 │322 │利润分配││四、成本类│辅助营运费用45 │401411 46 │营运间接费用│421 船舶固定费用││47424 48 ││船舶维护费用427 49 │集装箱固定费用││五、损益表│501 ││50 运输收入502 运输支出51 ││511 装卸收入52 ││512 │53 │装卸支出521 ││54 堆存收入522 55 ││堆存支出531 56 代理业务收入││532 │代理业务支出57 │541 ││58 港务管理收入542 港务管理支出││5960 │551 │其他业务收入62 │552 │其他业务支出62 │561 │营运税金及附加63 │571 │管理费用64 │572 │财务费用65 │581 │投资收益66 │591 │营业外收入67 │592 │营业外支出附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1.统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业，可以增设“拨付所属自尽”科目;附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可以增设“外汇价差”科目。
3.企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。
4.有外购商品的企业，可以增设“外购商品”科目。
5.国家拨给特种储备资金的企业，可以增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目。
6.经常收取保证金的企业，可以增设“存入保证金”科目。
．7.采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“材料采购”和“材料成本差异”科目，增设“在途材料”科目。
8.根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“材料”“轮胎”“低值易耗品”等科目内分别设置“成本差异”明细科目核算。
9.低值易耗品较少的企业，可以将其并入“材料”科目核算。
10.预收、预付帐款不多的企业，可以不设“预收帐款”、“预付帐款”科目，将预收、预付帐款在“应收帐款”“应付帐款”科目核算。
11.材料在成本中所占比重很大的企业，可以将“材料”科目分为“辅助材料”“修理用备件”等科目。
12.企业如发行一年期以下的短期债券，可以增设“应付短期债券”科目。
13.对其他业务中经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业可以参照相应行业会计制度，增设有关资产、收入、陈成本、费用、税金等科目，单独核算。
14.还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业，可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。
)略(会计科目使用说明)二(三、会计报表(一)会计报表种类和格式━━━━━━━┯━━━━━━━━━┯━━━编号│会计报表名称│编报期───────┼─────────┼───会交01表│资产负债表│月报───────┼─────────┼───会交02表│损益表│月报───────┼─────────┼───会交03表│财务状况变动表│年报───────┼─────────┼───会交02表附表1│利润分配表│年报───────┼─────────┼───会交02表附表2│主营业务收支明细表│年报━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━(二)会计报编制说明资产负债表编制说明一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏目内所列数字填列。
如果本年度资产负债，应对表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致．上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年度数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。
本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过一年得有价证券以及不超过一年的其他投资。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3.“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4.“应收帐款”项目，反映企业因营运业务而应收取的各种款项。
本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
5.“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。
本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“-”号填列。
反映企业预付给供应单位的款项。
项目，“预付帐款”6.本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。
如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的应在本表“应付帐款”项目内填列。
如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。
7.“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
8.“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括材料、燃料、低值易耗品、轮胎等。
本项目应根据“材料采购”、“材料”“燃料”“低值易耗品”“轮胎”“材料成本差异”“委托加工材料”“辅助营运费用”等的期末余额合计填列。
9.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。
本项目应根据“待摊费用”“船舶固定费用”“船舶维护费用”“集装箱固定费用”科目的期末余额填列。
“预提费用”科目期末如有借方余额，在本项目内反映;增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，在本项目内反映;按航次计算营运成本的远洋运输企业，月末“运输支出”科目如有借方余额，也在本项目内反映。
．10.“待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。
本项目应根据“待处理财产损益”科目所属“待处理流动资产损溢”科目明细科目的期末余额填列。
企业待处理的固定资产净损失，应在本表待处理“固定资产净损失”另行反映。
11.“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
12.“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资。
长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。
本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
13.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。
融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。
融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。
这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、14.报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余填列;如为贷方余额应以“-”号填列。
