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第十三章财政收入考试大纲：理解财政收入、税收、财政集中度和宏观税负，掌握财政收入的形式及特征和税负转嫁的原理，理解我国中央政府债务和地方政府债务管理制度的内容，辨别一国宏观税负水平的影响因素。
一、财政收入的含义与分类（一）财政收入及其分类、（二）财政集中度与宏观税负（一）财政收入及其分类1、财政收入的含义：是指政府为履行职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品与服务的范围和数量，在很大程度上取决于财政收入的充裕状况。
2、根据国际货币基金组织的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。
税收是政府部门从私人部门获得的强制性资金转移。
对于政府强制征税的合理性，现代经济学的解释是，国家存在的最终目的是要提供公共物品与服务，为此要消耗资源，用以弥补公共物品与服务的成本和维持国家机器的正常运转。
而国家本身并不是从事生产的组织，它主要是一个消费单位，于是所需的资源只能从私人部门转移而来。
但是政府从私人部门征税，对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报，这一特点将税收与强制性的社会缴款区分开来。
社会缴款包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。
社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳；缴纳款与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。
强制性社会缴款与税收的不同之处在于，如果规定事件发生（如疾病和年老），缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。
对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款。
赠与收入是从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。
财政学财政收入的名词解释导言：财政学作为一门独立的学科，旨在研究国家如何通过调节财政收入和支出来达到经济和社会的稳定，进而促进国家的发展。
在财政学中，财政收入是一个至关重要的概念。
本文将对财政收入进行深入的名词解释。
一、财政收入的概念财政收入是指国家在执行财政职能过程中所获得的资金。
它包括来自各种渠道的资金，例如税收、非税收入、国有资本经营收入以及其他财政收入。
1. 税收税收是指国家通过征收税款来从公民、企业和机构中收取资金的一种方式。
税收是财政收入的主要来源之一，对于维持政府机构的运行和提供公共服务起到至关重要的作用。
税收可以分为直接税和间接税两种形式。
直接税是指直接从个人或企业收取的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税则是通过商品的生产和消费环节收取的税款，如增值税和消费税。
2. 非税收入非税收入是指政府从除税收以外的其他途径获得的财政收入。
这种收入可以来自于政府所拥有的国有企业经营的收入，包括利润分红、特许权使用费等；还可以来自于国外的援助和捐款，如国际援助、外国的无偿援助等。
3. 国有资本经营收入国有资本经营收入是指国家通过控股企业或其他直接和间接拥有企业的方式从企业获得的收入。
这类收入广泛应用于国家的经济建设和社会事业发展，如国有企业的利润、股息和特许权使用费等。
4. 其他财政收入除了税收、非税收入和国有资本经营收入外，财政收入还可以包括其他来源的收入，如罚款、征地补偿款、政府发债的收入等。
这种财政收入不同于主要的税收和非税收入，但在一定程度上对财政收入的多样化起到了积极的作用。
二、财政收入的重要性财政收入对于一个国家的经济和社会的发展至关重要。
它的重要性体现在以下几个方面：1. 维持政府机构的运行和提供公共服务。
财政收入是政府开展各项工作所必需的资金来源。
政府依靠财政收入来维持基本的行政运作，提供公共服务，如教育、医疗、社会保障等。
2. 实施经济政策和调节经济发展。
通过财政收入，政府可以实施各种经济政策，如减税、增发债券等来促进经济的稳定增长和调节经济周期。
《财政学》习题集第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1 •从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（）A •私人个别需要和社会公共需要B •人类生存需要和人类发展需要C.生活需要和建设需要 D •政府需要和企业需要2 •满足社会公共需要是（）的基本职责A .政府B .企业C .市场D .社会团体3 •公共物品具有两个基本特征（）A .非排他性和竞争性B.排他性和非竞争性C.排他性和竞争性 D .非排他性和非竞争性4 .准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（）A. 排他性 B .分割性C.市场性D .社会性5.由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（）,所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。
A. 大于零 B .等于零C.小于零D .无法确定6 .（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。
A .收费B .税收C .罚款D .公债7 .下列不属于市场失灵的是（）A .垄断B.外部效应C.收入分配不公 D .产品供不应求、判断题1 •社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。
2 •公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。
3 .市场可以满足人们的一切需要。
4 •在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。
5 •社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。
6 •社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。
7 •非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。
8 •非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。
9 •一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。
10 •公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。
11 •市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。
12 •经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。
第13章税收的转嫁与归宿一、概念题1．税收转嫁答：税收转嫁有狭义与广义之分。
狭义的税收转嫁是指纳税人把税收负担转移给他人承受的行为。
广义的税收转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。
理论界认为，税收转嫁主要有五种方式：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。
这是最典型的税收转嫁形式。
名义上的纳税人是商品或劳务的出售者，实际的税收负担者是商品或劳务的消费者。
（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”，是指纳税人将其所纳税款，以种种方式向后转给生产要素的提供者负担。
发生这种转嫁，主要是因为市场条件决定价格不能提高，故不能向前转移。
（3）散转，又称“复转”或“混转”，即纳税人将税收既向前转，又向后转。
这是双渠道的转嫁。
（4）消转，又称“消化税收”，即纳税人对其所纳税款，既不前转也不后转，而是内部消化，使纳税后的利润水平不比纳税前低，从而使税收在生产增长中消失。
这是一种积极的税收转嫁方式。
（5）税收资本化，又称“资本还原”，是后转的一种特殊方式。
一般指生产要素购买者将购买生产要素的应纳税款预先通过压价扣除，实际是将税收转给了生产要素的出售者，从而使自己的资本具有更高的创利能力。
我国改革开放后，税收转嫁问题引起了理论界的重视。
在讨论中，主要形成两派观点：一派认为，税收转嫁是资本主义国家税收分配中的特有现象，在社会主义国家中不可能存在，尤其是在价格由国家控制的前提下，通过价格变动实现税收转嫁是不可能的；另一派认为，这是市场经济中的一个重要问题，本身不受社会制度限制，各种转嫁行为都是在市场交易中客观地实现的。
在我国同样也存在税收转嫁问题。
2．局部均衡分析答：局部均衡分析是假定某种商品或要素的价格不受其他商品或要素的价格和供求状况的影响，由其自身的供求状况决定均衡。
局部均衡分析是假定其他市场的状况不变，把一种商品的价格仅视为该商品供求相互作用的结果。
