第三章增值税习题
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第三章增值税习题
增值税习题
一、单选题
1. 下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(B )
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
B. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
2. 某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,没有分别核算销售额,那么(A )<
A. 由主管税务机关核定各自的销售额、营业额后再缴纳
B. 销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税
C. 销售建材和小吃部都缴纳营业税
D. 销售建材和小吃部都缴纳增值税
3. 下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是(A )°
A. 增值税一般纳税人
B. 增值税小规模纳税人
C. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
D. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
4. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税一般
纳税人应当开具增值税专用发票的是( D )
A. 将自产货物用于集体福利
B. 向个人消费者销售应税货物
C. 销售不动产
D. 收到代销单位送交的代销货物清单
5. 下列各项中,属于增值税征收范围的是(C )。
A. 提供通信服务
B. 提供桥梁修理服务
C. 缝纫业务
D. 电信从事电信业务,并同时销售移动电话
6. 某商业企业小规模纳税人从某副食品工厂购进各种小
食品销售。某月购进各种小食品共50 000元,该纳税人采用价税合并方式当月销售小食品45 000元,则其应纳增值税税额为(D )元。
A. -150
B. 0
C. 1350
D. 1310.68
解析:[45000/(1+3%)]X 3%=1310.68(万
元)
7. 某企业为增值税一般纳税人,2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元,当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用13%的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是(C )万元。
A. 26
B. 13
C. 11
D.
解析:(200 X 13%-100 X 13%)-2=11(万元)8. 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2012年3 月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。则该厂3月份应纳的增值税额为(D )。
A. 10.05 万元
B. 6.65 万元
C.
7.95 万元 D. 4.55 万元
解析:50 X 13%+10 十(1+17%)X
17%-3.4=4.55(万元)
9. 甲汽车配件商店(小规模纳税人)2012年3月购进零配件15000元,支付电费500元,当月销售取得收入18000元。则该商店应纳增值税(D )。
A. 87.38 元
B. 72.82 元
C. 0 元
D. 524.27 元
解析:[18000/(1+3%)]X 3%=524.27(万元)10. 增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是(C)。
A. 组成计税价格=关税完税价格X (1 +关税税率)-(1 一
消费税税率)
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C. 组成计税价格=关税完税价格X (1 +关税税率)-(1 +消费税税率)
D .组成计税价格=关税完税价格+关税* (1 —消费税税率)’
11. 某商业性小规模纳税人销售某种商品,获得含税收入共1 500元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额仃0元;则该纳税人应缴纳增值税(C )。
A. 57. 69 元
B. 84. 91 元
C. 43.69 元D . 85 元
解析:[1500/(1+3%)]X 3%=43.69(元)
小规模纳税人不可以抵扣进项税额。
12. 下列不属于免税项目的是(C )。
A .药厂生产销售的避孕药具 B. 药店零售的
避孕药具
c .个体户进口供残疾人专用的物品 D .新华书店代
销的古旧图书
13. 某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克,每千克支付价款和税款2元和O. 34元。在运输途中因管理不善被盗1 000千克。运回后以每3千克材料生产成品1盒的工艺生产产品3 000盒,其中2 200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为(C )。
A. 3 400 元
B. 3 060 元
C. 2 550 元D . 2 244
元
不允许抵扣的进项税额为(1000+500 x 3 )x 0.34=850
(元)
购进时支付的进项税额为10000 x 0.34=3400 那么,可以抵扣的进项税额为3400-850=2550
(元)
14. 增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是(D )。
A .外购工程物资 B. 外购厂房
C.外购用于福利的货物 D •外购设备修
理用备件
15. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为(B )。
A. 2 600 元
B. 3 150 元
C. 3 000 元D .3
300元
解析:100 x 3 x 10.5=3150(元)
如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低,且无正当理由的,或是纳税人发生了视同销售货物的行为而无销售额的,主管税务机关有权核定其销售额。其确定顺序及方
法为: