设立分公司有哪些法律依据

「2021秋期」国开电大本科《纳税筹划》网上形考（任务一至四）试题及答案[2021秋期]国开电大本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案题目顺序是随机的，按照题目首字拼音搜索试题。

形考任务一试题及答案一、单选题l [题目]( )是税收筹划的前提和基础。

l [答案]合法性l [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担。

l [答案]分公司l [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。

l [答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务l [题目]如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目( )的税率计算缴纳个人所得税。

l [答案]0.2 l [题目]税收筹划的目标是( )。

l [答案]企业价值最大化l [题目]税收筹划的主体是( )。

l [答案]纳税人l [题目]税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。

l [答案]纳税义务发生之前l [题目]税收法律关系中的主体是指( )。

l [答案]征纳双方l [题目]税收三性是指( )。

l [答案]无偿性、固定性、强制性l [题目]税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是( )。

l [答案]政治权力l [题目]我国实行法人所得税制度，( )是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能中抵母公司利润。

l [答案]子公司l [题目]下列关于纳税人身份的纳税等划的说法中正确的是( )。

l [答案]利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品l [题目]下列情况是非居民企业的是( )。

l [答案]在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业l [题目]下列说法不正确的是( )。

l [答案]非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人l [题目]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是( )。

一、分公司有法人吗分公司是指一个公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。

分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。

虽有公司字样但并非真正意义上的公司，无自己的章程，公司名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

分公司是公司的下属机构，分公司对公司负责，分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

分公司并不具备法人资格，并无法定代表人，为便于分公司工商登记，分公司有负责人。

分公司的行为后果由总公司承担。

《中华人民共和国公司法》第十四条规定，公司可以设立分公司。

设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。

分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

二、分公司有哪些责任义务分公司是总公司的分支机构，分公司的财产是总公司的一部分，其只有经营使用权，而不享有所有权，对外承担责任的范围也不以分公司经营管理的财产为限制。

在当事人只选择分公司作为被告的情况下，法院可以直接判决分公司承担法律责任。

在当事人选择总公司，而不以分公司为被告的情况下，要以分公司的责任能力大小区别处理，分公司如果具有较强的偿付能力，应当告知当事人变更诉讼主体，或依职权追加被告，如果有特殊的法律规定，比如以保险公司、银行为被告的诉讼，应当适用专门规定，驳回原告诉讼请求。

在以分公司与总公司为共同被告的情况下，分公司如果没有较强的支付能力，在判决分公司承担责任的同时，可以确定总公司承担补充责任。

二、怎样设立分公司1、公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》（公司加盖公章）；2、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证复印件（本人签字）；应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。

3、公司章程（由公司法定代表人签署）；4、公司营业执照副本的复印件；5、分公司营业场所使用证明；自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房产证复印件；无偿使用的，提交产权人允许使用的证明原件及产权人的产权证复印件；未取得房产证的，提交房地产管理部门的证明或者购房合同及房屋销售许可证复印件；出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。

总公司承担分公司的法律责任【问题】在⼴州的总公司甲，在西安设⽴分公司，分公司经营过程中产⽣债务，债权⼈可否要求总公司承担该部分债务呢?如果诉讼时仅仅起诉分公司，在执⾏过程中发现分公司⽆能⼒承担债务，在执⾏阶段是否可以追加执⾏总公司呢?【分析】⼀、总公司应当承担责任，诉讼时可以将总公司和分公司⼀并列为被告。

《中华⼈民共和国民事诉讼法》第四⼗九条规定，公民、法⼈和其他组织可以作为民事诉讼的当事⼈。

《最⾼⼈民法院关于适⽤<中华⼈民共和国民事诉讼法>若⼲问题的意见》民事诉讼法第四⼗九条规定的其他组织是指合法成⽴、有⼀定的组织机构和财产，但⼜不具备法⼈资格的组织，包括：……(5)法⼈依法设⽴并领取营业执照的分⽀机构……，因此，列分公司为民事责任主体应是有法律依据的。

根据《公司法》第⼗三条规定，公司可以设⽴分公司，分公司不具有企业法⼈资格，其民事责任由公司承担。

故诉讼时，也可以列总公司为被告，要求其承担责任。

⼀般判决分公司承担责任，分公司⽆能⼒承担的由总公司承担补充责任。

⼆、执⾏过程中可以追加总公司为被执⾏⼈《最⾼⼈民法院关于⼈民法院执⾏⼯作若⼲问题的规定(试⾏)》第78条规定，被执⾏⼈为企业法⼈的分⽀机构不能清偿债务时，可以裁定企业法⼈为被执⾏⼈。

企业法⼈直接经营管理的财产仍不能清偿债务的，⼈民法院可以裁定执⾏该企业法⼈其他分⽀机构的财产。

司法解释同时还规定了分⽀机构的财产不⾜清偿的，可追加其总公司作为被执⾏⼈。

上述法律规定已经很明确了诉讼程序与执⾏程序对于此类问题的前后解决⽅案，当事⼈为了简便和出于最⼤程度保护⾃⼰权利的考虑，最好诉讼时就将其列为被告。

因为执⾏过程中追加被执⾏⼈，仍然需要法院出具裁定书，需要开庭，这样更加⿇烦。

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非法人分公司章程非法人分公司章程是指非法人分公司在设立和运营过程中所遵循的一套规范和规则。

它是非法人分公司的基本法律文件，用于规定非法人分公司的组织结构、权责关系、经营范围、经营方式等内容，以确保非法人分公司的合法运营和管理。

一、非法人分公司的设立1. 设立依据：根据相关法律法规，非法人分公司的设立需符合法律法规的规定，并经过相关部门的批准。

2. 设立程序：设立非法人分公司需要按照一定的程序进行，包括申请、审批、登记等环节。

3. 设立条件：非法人分公司设立需满足一定的条件，如注册资本、经营范围、经营年限等。

二、非法人分公司的组织结构1. 总则：非法人分公司的组织结构应符合法律法规的规定，包括董事会、监事会、经理等机构。

2. 董事会：非法人分公司的董事会是最高决策机构，负责制定公司的发展战略和决策。

3. 监事会：非法人分公司的监事会是对公司经营活动的监督机构，负责监督公司的经营活动是否合法合规。

4. 经理：非法人分公司的经理是公司的执行机构，负责具体的经营管理工作。

三、非法人分公司的权责关系1. 股东权益：非法人分公司的股东享有相应的权益，包括股权收益、股东决策权等。

2. 董事会权力：非法人分公司的董事会享有公司的最高权力，负责制定公司的发展战略和决策。

3. 经理权力：非法人分公司的经理享有公司的执行权力，负责具体的经营管理工作。

4. 监事会监督权力：非法人分公司的监事会负责对公司的经营活动进行监督，确保公司的经营活动合法合规。

四、非法人分公司的经营范围1. 经营范围：非法人分公司的经营范围应符合相关法律法规的规定，包括产品或服务的范围、地域范围等。

2. 经营方式：非法人分公司的经营方式应符合相关法律法规的规定，包括自营、代理、合作等。

五、非法人分公司的财务管理1. 财务制度：非法人分公司应建立健全的财务制度，包括会计核算、财务报告等。

2. 财务监督：非法人分公司的财务活动应受到监督，确保财务活动的合法合规。

公司法中分公司承担责任的法条有哪些？《公司法》第14条第1款：“公司可以设立分公司。

设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。

分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

”这一规定，明确了分公司民事责任的归属，即分公司不能独立承担民事责任，其一切行为的后果及责任由隶属公司承担。

分公司一般是指在资金、人事以及经营事物上受到总公司管理，不单独具备公司资质的分支机构。

分公司虽然在一定程度上独立处理公司相关运营事项，但是在法律意义上不存在独立性。

那么公司法中分公司承担责任的法条有哪些?分公司的法律地位具体来说是怎样的?下文中的小编就给大家进行具体的解答。

▲公司法中分公司承担责任的法条有哪些?1、分公司的法律地位及民事责任承担。

《公司法》第14条第1款：“公司可以设立分公司。

设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。

分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

”这一规定，明确了分公司民事责任的归属，即分公司不能独立承担民事责任，其一切行为的后果及责任由隶属公司承担。

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第17条第3款规定：企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任的，由企业法人承担民事责任。

该条第4款规定：企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，由分支机构经营管理的财产承担。

企业法人有过错的，按照担保法第29条的规定处理。

2、分公司的诉讼地位。

分公司虽然不具有独立的法人资格，但依据《民事诉讼法》第49条和《民诉意见》第40条，依法设立的分公司是“法人依法设立并领取营业执照的分支机构”，可以作为其他组织成为民事诉讼的当事人，具有诉讼资格。

但诉讼资格不等于民事责任的承担资格，分公司的民事责任依据法律规定应由设立该分支机构的总公司来承担。

此外，分公司也具有独立的缔约能力。

3、分公司与总公司作为共同被告的情形及例外。

分公司不具有独立的法人资格，业务开展过程中出现不能履行债务的情形时，债权人可以要求总公司承担清偿义务。

关于分公司投标是否有效的问题理解分公司不具备独立法人资格，从法理来讲，其总公司承担无限连带责任。

而子公司则不同，是具有独立法人资格的。

那么，分公司是否可以参加投标，以及参加投标是否有效，关键是要看分公司属于什么性质的单位，是否符合《招标投标法》和《政府采购法》的规定。

下面，根据我个人的理解，阐述如下：《招标投标法》第二十五条规定：“投标人是响应招标、参加投标竞争的法人或者其他组织。

依法招标的科研项目允许个人参加投标的，投标的个人适用本法有关投标人的规定”。

《政府采购法》第二十一条规定：“供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人”。

两个与招标投标有关的重要法律都不约而同的规定，其他组织可以作为投标人或者供应商参加投标。

那么，哪些组织可以被认定为是其他组织呢？《民诉意见》第四十条列举了8种典型类别，人民法院在甄别符合法律规定的民事诉讼主体时，必须对照该司法解释关于“其他组织”的基本定义。

其中，《民诉意见》第四十条第（５）款规定“法人依法设立并领取营业执照的分支机构”属于“其它组织”。

按此规定，领取营业执照的分支机构应该算作其它组织。

下面，我们再进一步分析领取营业执照的分支机构所具备的资格条件。

我们知道，《民事诉讼法》和《公司法》中都提到过其它组织的概念，《民事诉讼法》对其他组织的立法初衷主要是表达其他组织也享有诉讼的权利义务，具备诉讼主体资格，如第四十九条规定：“公民、法人和其他组织可以作为民事诉讼的当事人。

法人由其法定代表人进行诉讼。

其他组织由其主要负责人进行诉讼”；而从《公司法》的本意来看，领取营业执照的分支机构应该是具备了经营主体资格。

按照以上相关法律法规的解释来理解，我个人认为，依据《招标投标法》开展招标投标工作的项目，对于公开招标，领取营业执照的分支机构只要取得总公司的授权，任何招标人或者招标代理机构都不能拒绝其参加投标。

反之，则不行。

但是对于邀请招标，如果邀请的是总公司，即使总公司对分公司有授权，也是不能参加投标的。

成立分公司方案1. 引言在企业发展的过程中，成立分公司是一种常见的扩张方式。

分公司是指母公司在国内或国外设立的独立法人实体，可以独立进行业务运营，与母公司共同发展。

成立分公司的目的通常是为了实现市场拓展、降低风险、分散资源等。

本文档将介绍成立分公司的一般方案，包括成立目标、法律要求、流程步骤和注意事项等内容。

2. 成立目标成立分公司的目标应当明确且与母公司整体战略相一致。

以下是一些常见的成立分公司目标：•拓展市场：通过设立分公司，可以进入新的地理市场，开拓新的客户群体，实现销售增长。

•降低风险：通过将业务分散到分公司中，可以降低母公司承担的风险，防止因一处事故或问题导致整体业务崩溃。

•获得资源：通过在新的地区设立分公司，可以获得更多的人力资源、物流资源和市场资源，提高企业的竞争力。

3. 法律要求在不同的国家和地区，成立分公司可能涉及不同的法律要求。

在进行具体操作之前，应当咨询法律专业人士，了解并遵守当地的公司法规定。

以下是一些常见的法律要求：•注册公司：根据当地法律，需要完成公司注册手续，包括填写相关申请表格、提交必要的材料，如公司章程、注册地址证明等，并支付注册费用。

•资本要求：根据当地法律，成立分公司需要满足一定的最低注册资本要求。

注册资本可以以货币形式或以其他形式注入。

•行业限制：一些行业或领域可能有特殊的限制和要求，如金融、医疗等，需要额外申请相应牌照或证明。

•税务注册：成立分公司需要进行税务登记，按照当地法律规定交纳相应的税费。

以上仅为一般性的法律要求，具体情况需要根据当地法律规定进行操作。

4. 流程步骤成立分公司的流程步骤可以根据具体情况进行调整和变化，以下是一般性的流程步骤供参考：步骤一：制定计划•定义成立分公司的目标和战略，明确预期的业务增长和市场需求。

•确定分公司的地理位置和运营范围。

•简要评估所需资源和预算。

步骤二：法律准备•咨询法律专业人士，了解当地法律要求和程序。

•准备注册所需的材料，如公司章程、注册地址证明等。

民法典分公司可以注册独⽴法⼈吗⼀个公司难以满⾜市场，那么是可以在其他地⽅设⽴分公司，这样可以减轻总公司的压⼒，设⽴分公司也是需要办理营业执照等⼀系列⼿续的，成⽴分公司是可以注册成为独⽴法⼈吗?下⾯店铺⼩编就给⼤家具体的介绍⼀下相关情况。

⼀、民法典分公司可以注册独⽴法⼈吗是不可注册独⽴法⼈的⼆、分公司注册条件根据《中华⼈民共和国公司法》、《中华⼈民共和国公司登记管理条例》等规定公司指定代表或者共同委托代理⼈提出申请，且满⾜以下条件：1.公司设⽴分公司的，应当⾃决定作出之⽇起30⽇内向分公司所在地的公司登记机关申请登记;2.法律、⾏政法规或者国务院决定规定必须报经有关部门批准的，应当⾃批准之⽇起30⽇内向公司登记机关申请登记;3.分公司的经营范围不得超出公司的经营范围。

三、分公司注册材料1. 《分公司、⾮法⼈分⽀机构、营业单位登记(备案)申请书》2. 分公司营业场所使⽤证明3. 分公司负责⼈的⾝份证件4. 公司章程复印件(加盖公司公章)5. 公司营业执照复印件6. 法律、⾏政法规和国务院决定规定设⽴分公司必须报经批准的或分公司申请登记的经营范围中有法律、⾏政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项⽬，提交批准⽂件或者许可证件四、分公司注册依据《中华⼈民共和国公司法》第⼗四条公司可以设⽴分公司。

设⽴分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。

……第⼀百七⼗九条公司合并或者分⽴，登记事项发⽣变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记;公司解散的，应当依法办理公司注销登记;设⽴新公司的，应当依法办理公司设⽴登记。

公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。

分公司是没有独⽴法⼈代表的，所以分公司也是没有办法来承担民事责任的，需要总公司为分公司兜底，相关的法律责任都是总公司来承担的。

希望以上的内容能够对⼤家有所帮助，如果⼤家还有其他的法律问题，可以到店铺进⾏咨询。

分公司子公司有什么区别子公司和分公司的区别分公司和子公司都有以下区别：分公司不具有独立的名称，子公司有自己独立的名称；分公司经营范围不得超出母公司的经营范围，子公司可以自行选择经营范围，可以超出母公司的范围；子公司虽然有母公司的参与，但仍有属于自己的财产，而分公司的财产则全属于本公司。

一、分公司与子公司的是哪些区别呢一、分公司与子公司的是哪些区别呢子公司与分公司的不同有：(1)主体资格不同。

子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。

分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。

(2)意志关系不同。

母公司对子公司的控制须符合一定的法律条件。

母公司对子公司的控制是通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。

而分公司其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。

(3)承担债务的责任方式不同。

母公司作为子公司的较大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。

分公司由于没有自己独立的财产，因此其经营活动中的负债由隶属公司负责清偿，即由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。

《公司法》第十四条规定，公司可以设立分公司。

设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。

分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

二、公司的解散事由与清算办法是哪些公司的解散事由如下：(一)公司章程规定的营业期限届满。

(二)公司章程规定的其他解散事由出现。

(三)股东会或者股东大会决议解散。

(四)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。

清算办法：破产清算和非破产清算。

成立分公司的必要性为什么要成立分公司?成立的分公司有哪些流程要走吗?一起来看看下面店铺为你带来的“成立分公司的必要性”，这其中也许就有你需要的。

成立分公司的必要性大公司特别是跨国公司有时为了占领别国(地区)市场，避开出口(或远销)可能的壁垒，节约成本，缩短生产销售流程会在目的地成立分公司。

比如美国公司在中国成立分公司。

这样可以有效地避开中国设立的进口关税壁垒，降低出口商品价格，实现出口到当地生产的模式转变。

比如说是劳动密集型产业的话，在中国设立分公司还可以更方便的利用中国廉价劳动力和资源，靠近市场组织生产和销售，从而尽快占领市场，实现利润最大化目标。

当然产业属性不同，原因就不尽一样。

但是公司制企业都是追求利润最大化的，不管生产营销形式上怎么变化，这个本质目标是不变的。

分公司如何变更登记分公司变更名称、营业场所、负责人、经营范围，应当向公司登记机关申请变更登记。

分公司申请变更登记，应由分公司及其公司指定或者委托公司或分公司员工或者具有资格的代理机构的代理人作为申请人办理变更登记。

(一)分公司变更登记，应向公司登记机关提交下列文件、证件：1.公司法定代表人签署的变更登记申请书;2.指定(委托)的证明;3.公司登记机关要求提交的其他文件、证件。

其中：(1)因公司的名称变更而变更分公司名称的应当提交变更后加盖公司登记机关印章的公司《企业法人营业执照》复印件;(2)变更营业场所的，还应当提交新的营业场所证明;(3)变更负责人的，还应当提交原负责人的免职文件以及新任负责人的任职文件及身份证明;(4) 变更经营范围中有国家法律、行政法规规定必须报经审批的，还应当提交有关部门的批准文件。

(二)分公司变更登记，应填写如下表式：1.《分公司变更登记申请书》;2.《指定(委托)书》;分公司改变营业场所、负责人还应填写;3.《分公司营业场所证明》;4.《分公司负责人履历表》。

分公司注册1、公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》(领取);2、《企业(公司)申请登记委托书》(领取，公司加盖公章)，应标明具体委托事项和被委托人的权限;3、法律、行政法规规定设立分公司须报经有关部门批准的，提交批准文件;4、公司章程;5、分公司营业场所使用证明：自有房产提交产权证复印件;租赁房屋提交租赁协议原件或复印件以及出租方的产权证复印件;以上不能提供产权证复印件的，提交其它房屋产权使用证明复印件。