现金流量表考题

第十三章现金流量表习题第十三章现金流量表一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。

A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。

A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。

A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产7. 下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是( )。

A. 收到的现金股利B.支付的银行借款利息C. 收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金活动。

8. 当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。

销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。

A.50000B.90000C.110000D.1500009. 某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为( )万元。

A.200B.350C.650D.1 15010. 引起现金流量净额变动的项目是( )。

A. 将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C. 用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务11. 甲公司2009年实现营业收入为1 000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为( )万元。

1、下列哪项不属于现金流入的范畴？A. 销售产品收到的现金B. 提供服务收到的预付款C. 偿还借款支付的现金D. 收到股东的投资款（答案：C）2、在现金流量表中，购买原材料支付的现金应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流出B. 投资活动产生的现金流量流出C. 筹资活动产生的现金流量流出D. 非常项目产生的现金流量流出（答案：A）3、企业从银行借款收到的现金，在现金流量表中应如何分类？A. 经营活动产生的现金流量流入B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 不在现金流量表中体现（答案：C）4、下列哪一项活动不会增加企业经营活动产生的现金流量净额？A. 加大产品销售力度，提高销售额B. 优化采购流程，降低采购成本C. 投资于新的生产线D. 加强应收账款的回收（答案：C）5、现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，通常不包括以下哪一项？A. 收到的罚款收入B. 收到的租金收入C. 收到的政府补助（与经营活动无关的部分除外）D. 购买股票收到的现金股利（答案：D）6、企业支付职工工资和福利费，在现金流量表中应如何反映？A. 作为经营活动产生的现金流量流出B. 作为投资活动产生的现金流量流出C. 作为筹资活动产生的现金流量流出D. 不单独反映，计入其他项目（答案：A）7、下列哪一项不属于筹资活动产生的现金流量流出？A. 分配股利支付的现金B. 偿还借款支付的现金C. 支付债券利息D. 购买无形资产支付的现金（答案：D）8、在编制现金流量表时，企业收到的增值税销项税额返还，应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流入中的“收到的税费返还”B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 非常项目产生的现金流量流入（答案：A）。

现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。

A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。

A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。

A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。

A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。

A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。

A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。

A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。

A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。

A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。

A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。

2023年电大现金流量表分析期末考试试题及答案一、选择题（共10小题，每题2分，共20分）1. 现金流量表是会计报表的一部分，可以反映出企业的现金流动情况。

以下哪项不是现金流量表的目的之一？A. 评估企业现金的筹集和运用能力B. 判断企业的偿债能力C. 分析企业的经营风险D. 验证企业是否存在风险隐患2. 在现金流量表中，下列项目应分别体现在经营活动、投资活动和筹资活动中的是：A. 现金存款增加B. 投资所得现金净额C. 偿还长期贷款的现金支付D. 红利分红的现金支付3. 下列关于经营活动现金流量的说法不正确的是：A. 经营活动现金流量净额为正数，反映企业正常的运营情况B. 经营活动现金流量净额为负数，可能说明企业的盈利能力较差C. 经营活动现金流量净额为零，表示企业的盈利能力恰好与现金收支平衡D. 经营活动现金流量净额的变动可以影响企业的内部融资能力4. 现金流量表中，现金等价物包括：A. 现金、银行存款和其他货币资金B. 现金、银行存款和短期投资C. 现金、其他货币资金和财务性资产D. 现金、财务性资产和其他货币资金5. 当现金流量表中的现金净增加额为正数时，说明：A. 企业的经营活动现金流量净额增加B. 企业的筹资活动现金流量净额减少C. 企业的期初现金余额减少D. 企业的期末现金余额增加二、简答题（共4题，每题10分，共40分）1. 请解释什么是自由现金流量，并说明其重要性。

2. 简要描述现金流量表的编制过程，并列举编制要点。

3. 现金和现金等价物是现金流量表中的重要项目，请解释其含义并说明两者的区别。

4. 请描述企业如何利用现金流量表分析经营情况并提出改进措施。

三、应用题（共2题，每题20分，共40分）1. 根据以下信息，计算企业2023年的经营活动现金流量净额：- 销售收入：10,000元- 销售成本：6,000元- 财务费用：500元- 营业税金及附加：400元- 折旧费用：300元- 回收长期股权投资：1,200元- 销售长期股权投资收到的现金：800元- 现金支付给供应商的金额：5,500元- 现金支付给员工的金额：2,000元2. 以下是某企业2023年的现金流量表，根据表格信息，回答以下问题：| | 金额（元） |(a) 计算经营活动现金流量净额。

1.[单项选择题]下列项目中，不符合现金流量表中现金及现金等价物概念的是( )。

A.企业银行本票存款B.企业银行汇票存款C.不能随时用于支付的存款D.企业购入3个月内到期的国债【答案】C【解析】不能随时用于支付的存款，不作为现金及现金等价物。

2.[单项选择题]下列项目中，不属于筹资活动产生的现金流量的是( )。

A.收回债券投资所收到的现金B.吸收权益性投资所收到的现金C.发行债券所收到的现金D.借入资金所收到的现金【答案】A【解析】收回债券投资所收到的现金，属于投资活动产生的现金流量。

3.[多项选择题]下列事项影响现金流量变动的项目有( )。

A.发行长期债券收到现金B.支付所欠的应付购货款C.用银行存款购买机器设备D.用银行存款购买另一家公司股票E.用固定资产对外投资【答案】ABCD【解析】用固定资产对外投资，是非现金项目之间的增减变动，不会影响现金流量的变动。

4.[多项选择题]工业企业的下列业务事项中，能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有( )。

A.向建造承包商预付工程备料款200000元B.转让土地使用权取得价款1800000元C.为职工交纳养老保险基金100000元D.用一台闲置设备换入一批原材料时支付补价50000元E.为发放工资从银行提取现金500000元【答案】CD【解析】向建造承包商预付工程备料款和转让土地使用权取得价款，属于投资活动。

为发放工资向银行提取现金，不引起现金流量净额变化。

5.[多项选择题]下列属于投资活动产生的现金流量有( )。

A.固定资产的购建和处置B.无形资产的购建和处置C.债权性投资的利息收入D.以现金形式收回的投资本金E.收到联营企业分回的利润【答案】ABCDE【解析】上述选项，均属于投资活动产生的现金流量。

6[2002年单选题]甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。

题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。

2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。

3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。

4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。

题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。

现金流量表五大练习题一、甲公司2010年有关资料如下：（ｌ）本期产品销售收入８００００元；应收账款期初余额１００００元，期末余额３４０００元；本期预收的货款４０００元。

（２）本期用银行存款支付购买原材料货款４００００元；用银行存款支付工程用物资货款８１９００元；本期购买原材料预付货款１５０００元。

（３）本期从银行提取现金３３０００元，用于发放工资。

（４）本期实际支付工资３００００元，各种奖金３０００元。

其中经营人员工资１８０００元，奖金２０００元，在建工程人员工资１２０００元，奖金１０００元。

（５）期初未交所得税为１６００元，本期发生的应交所得税６６００元，期末未交所得税为６００元。

要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）：（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。

（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。

（４）“支付的各种税费”项目。

（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。

一、参考答案（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+（10000-34000）+4000=60000（元）。

（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=40000+15000=55000（元）。

（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目=18000+2000=20000（元）。

（４）“支付的各种税费”项目=1600+6600-600=7600（元）。

（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目=12000+1000+81900=94900（元）。

二、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％．2010年有关资料如下：（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：（2）利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：①交易性金融资产均为非现金等价物；②出售交易性金融资产已收到现金；③应收、应付款项均以现金结算；④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。

现金流量表的编制方法一、单选题1、下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的项目是（）。

A、计提生产车间设备折旧B、用银行存款购买2个月到期的债券C、将债券转为股权D、支付前期赊购货款A B C D【正确答案】D【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。

2、2014年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（）万元。

A、234B、484C、784D、734A B C D【正确答案】B【答案解析】“经营活动现金流出小计”项目的金额=150+100+234=484（万元）。

二、多选题1、下列交易和事项中，影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。

A、用产成品偿还短期借款B、支付管理人员工资C、收到被投资单位利润D、支付各项税费A B C D【正确答案】BD【答案解析】用产成品偿还短期借款不影响现金流量的变动，支付管理人员工资和支付的各项税费属于经营活动现金流出内容。

收到被投资单位利润属于投资活动产生的现金流量。

因此，选项B和D正确。

三、判断题1、现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。

（）对错【正确答案】对【答案解析】本题考核现金流量表的概念。

2、直接法，一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

（）对错【正确答案】错【答案解析】直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。

A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。

2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。

3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。

A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。

4. 应收票据贴现属于（）。

A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。

5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。

A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。

6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。

A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。

选择题现金流量表中的“现金”不包括以下哪项？A. 库存现金B. 银行存款C. 其他货币资金D. 应收账款（正确答案）下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？A. 销售商品收到的现金B. 购买原材料支付的现金C. 取得投资收益收到的现金（正确答案）D. 支付给职工以及为职工支付的现金在现金流量表中，下列哪项应列入“收到的其他与经营活动有关的现金”？A. 销售商品收到的现金B. 收到政府补助的现金（正确答案）C. 取得借款收到的现金D. 处置固定资产收到的现金下列哪项不属于投资活动产生的现金流量？A. 购建固定资产支付的现金B. 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额C. 偿还债务支付的现金（正确答案）D. 投资支付的现金现金流量表补充资料中的“将净利润调节为经营活动现金流量”项目，下列哪项不是其调整内容？A. 计提的坏账准备B. 固定资产折旧C. 投资收益（正确答案）D. 存货的减少下列哪项应列入现金流量表中的“支付的其他与筹资活动有关的现金”？A. 支付利息的现金B. 支付股利的现金C. 支付发行股票的手续费（正确答案）D. 偿还债务本金支付的现金在编制现金流量表时，下列哪项不属于“现金及现金等价物净增加额”的计算公式中的内容？A. 经营活动产生的现金流量净额B. 投资活动产生的现金流量净额C. 筹资活动产生的现金流量净额D. 期初现金及现金等价物余额（正确答案）下列哪项应列入现金流量表中的“收到的其他与投资活动有关的现金”？A. 取得债券利息收入收到的现金（正确答案）B. 取得借款收到的现金C. 吸收投资收到的现金D. 收到政府补助的现金在现金流量表中，下列哪项不是“现金及现金等价物”的组成部分？A. 库存现金B. 银行存款C. 其他货币资金D. 短期投资（正确答案）。