下载文档原格式
会计制度设计复习资料第一章一、会计制度设计的意义（一）会计制度概念及其在会计管理中的作用1.会计制度的概念。
（识记）会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。
政府部门：财政部门制定的：会计准则、企业会计制度。
指导作用，统一的，通用的，强制性较大。
企业：内部的。
专用的，具体的，有一定的强制性。
2.会计制度的分类及特点。
（1）按会计制度本身的内容，可将分为综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员方面的制度三类。
①综合性会计制度：规范全国会计工作的法律、法规和制度。
《会计法》，《企业会计准则》，《会计档案管理办法》等。
特点：普遍性，强制性。
②业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。
《企业会计准则——应用指南》，《企业会计制度》，《小企业会计制度》等。
特点：适用于某一类企业或某一类业务；可操作性强；技术性强。
③会计人员制度。
《会计人员职责条例》等。
特点：规范对象是会计主体，而不是会计业务；体现政府对付人员的管理模式和要求。
（2）按设计权限分类，可分为统一会计制度和企业内部会计制度两类。
①统一会计制度。
由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制定的会计制度。
如：《会计法》，《企业会计准则》，《金融企业会计制度》等。
特点：适用面广；规范共性问题。
②企业内部会计制度。
指会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。
特点：适应面窄，只适合本单位使用；适用性强；个性。
（3）按会计工作内容分为会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度。
①会计核算制度。
以货币为单位对会计对象进行确认、计量、记录、报告的各种规范。
如：会计准则，企业会计制度等。
特点：与业务性会计制度的特点相同。
②会计分析制度。
对会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
特点：总结性；前瞻性或预测性；建设性。
③会计监督制度。
会计制度设计期末复习要点1.会计制度设计与内部控制制度的关系（教材P23）2.会计报表内容的设计（教材P32）3.会计机构及各岗位职责的设计（教P94，教P98）4.现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评（教P104，教P105-106）5.货币资金收入、支出内控制度以及控制程序的分析（教P104，教P105-106）6.货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度以及原因（教P101-102,教P103）7.货币资金的内部报告（教P112-113）8.科目汇总表核算形式及账务处理程序具体内容（教P91）9.生产成本明细账及相应账务处理（指南9题）10.固定资产管理制度设计（职务分离/投资管理/取得和处置/维修保养/盘点/折旧和保险）（教P223，指南33题）11.内部报表的设计，企业对管理费用的控制（教P52，教P256-261，指南25题）12.评价销售方式及调整（指南13题）13.销货业务凭证流转程序的设计（教P144-149，指南15题）14.固定资产报废清理业务程序的设计和点评固定资产盘点制度(教P229，指南23题)15.大型制造业帐务处理程序的设计和各种帐务处理程序的适用范围、内容及优缺点（教P92—93，指南26题）16.点评会计部经理岗位基本职责、租入固定资产登记簿、材料验收报告单、会计账簿结账规则、总会计师岗位基本职责(指南27、28、29题)17.设计存货管理制度、银行存款管理、应收账款管理制度（指南32题，指南30题）18.应收及预付业务内部方法的设计（教P116-123）19.收入费用业务内部方法的设计(教P254-261)20.所有者权益内部控制方法的设计(教P271-275)另外请结合期末复习指导中的习题掌握以上理论知识。
《会计制度设计》复习资料汇总三、简答题1．简述会计制度的意义。
1．答：会计是经济管理的一个重要组成部分，会计制度是企业管理的重要规范。
其重要意义表现为：(1)它是国家管理会计工作的规范。
我国会计工作是由财政部负责管理的。
财政部根据《会计法》制定的统一会计制度，是重要的政府行政法规，是企业进行会计核算与监督的依据，是保证企业会计信息真实完整，保护资产安全，维护市场经济秩序的重要手段。
(2)它是现代企业制度的重要组成部分。
我国国有企业和股份制企业，都要实行现代企业制度。
在建立社会主义市场经济体制过程中，要求政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学。
企业和政府有关机构是经营者和投资者的关系，企业对国有资产只承担保值增值的责任，并向投资者提供应分配的利润，向政府交纳税金，政府不再承担企业亏损的责任。
为此，企业要转换经营机制，建立自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的运行机制。
市场经济是法制经济，企业经济活动必须依法进行。
企业必须提高法制观念，增强自我约束的机制。
企业要求得以生存和发展，就必须做到以收抵支有所盈利，为此，企业必须搞好生产和经营，加强经济管理，实行经济核算，节约生产成本，增强企业盈利。
为了及时掌握经济信息，增强自我约束的能力，必须建立健全企业内部会计制度，加强企业内部会计监督。
(3)它是保证经济活动正常运行的重要条件。
企业会计通过反映经济情况，监督经济活动，控制经济过程，考核经济效果，预测经济前景，参与经济决策，履行其职能，有助于保证企业经济活动正常运行，因此，会计工作需要对会计制度进行规范。
(4)它是企业内部管理系统规章的一个分支。
企业内部会计制度是企业内部管理规章的一个重要组成部分，是内部管理中一个信息与控制系统。
2．简述采购业务和有关应付款的内部控制和生产成本内部控制的主要内容。
2．答： (1)采购业务和有关应付款的内部控制指采购原材料、购买其他资产、填写订购单、验收货物及编制验收报告、记录应付款、批准支付货款以及记载现金支出等程序和方法。
第1篇一、引言会计制度设计是会计学的一个重要分支，它涉及企业内部会计管理制度的建立、完善和实施。
掌握会计制度设计的核心知识和方法，对于从事会计工作的人员来说至关重要。
本文将针对会计制度设计的复习重点进行详细阐述，以帮助考生在复习过程中有的放矢。
二、复习重点1. 会计制度设计的基本概念和原则（1）会计制度设计的定义：会计制度设计是指根据企业的经济业务特点和会计管理要求，制定一系列规范、合理的会计制度，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。
（2）会计制度设计的原则：真实性原则、完整性原则、准确性原则、及时性原则、一致性原则、可比性原则、谨慎性原则等。
2. 会计制度设计的内容（1）会计核算制度：包括会计科目设置、会计凭证、会计账簿、会计报表等。
（2）会计内部控制制度：包括职责分离、授权审批、财产保护、会计信息质量保证等。
（3）会计监督制度：包括内部审计、外部审计、会计信息质量检查等。
3. 会计核算制度设计（1）会计科目设置：根据企业经济业务特点和会计管理要求，合理设置会计科目，确保会计信息的分类、汇总和核算。
（2）会计凭证设计：设计会计凭证的种类、格式、填写要求和审核程序，确保会计凭证的真实、完整、准确。
（3）会计账簿设计：设计会计账簿的种类、格式、登记要求和审核程序，确保会计账簿的真实、完整、准确。
（4）会计报表设计：设计会计报表的种类、格式、编制要求和审核程序，确保会计报表的真实、完整、准确。
4. 会计内部控制制度设计（1）职责分离：明确各岗位职责，确保不相容职务分离，防止舞弊行为。
（2）授权审批：建立授权审批制度，确保重大经济业务和财务决策的合规性。
（3）财产保护：制定财产管理制度，确保企业财产的安全、完整。
（4）会计信息质量保证：建立会计信息质量保证体系，确保会计信息的真实、完整、准确、及时。
5. 会计监督制度设计（1）内部审计：建立内部审计制度，对会计核算、内部控制和会计信息质量进行监督。
（2）外部审计：聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计，确保财务报表的真实、完整、准确。
2024会计制度复习重点
2024年会计制度的复习重点主要包括以下几个方面：
一、会计制度的体系和框架：会计基本理论、会计制度的起源和发展、会计制度的基本内容等。
二、会计信息的基本假设和定价基本假设：会计信息的质量特征、会
计信息质量的影响因素、会计信息的标准化等。
三、会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用等的界定、确认和计量。
四、会计核算：会计凭证、会计账簿、会计报表等的编制方法和规定。
五、会计报告：财务报表、报表分析、财务分析等的基本方法和技巧。
六、会计制度与税收政策的关系：会计核算与税务核算的关系、会计政策与税收政策的关联等。
七、会计准则与公司治理：会计准则的作用和意义、会计准则与公司
治理的关系、会计准则与企业经营风险管理等。
八、会计信息系统与电子商务的关系：会计信息系统的基本要素、电
子商务对会计信息系统的影响等。
九、国际会计准则与国内会计制度：国际会计准则制定的背景和过程，国内会计制度对国际会计准则的应用。
十、会计伦理与职业道德：会计师的职业道德规范、会计伦理的重要
性和影响、会计师的职业责任等。
以上是对2024年会计制度复习的重点进行了简要的介绍，具体的复习内容还需要根据自身的实际情况进行选择和安排。
希望以上内容对您有所帮助，祝您复习顺利！。
会计制度设计复习重点题型：单选：10×1分多选：10×2分判断：10×1分名词：4×3分简答：3×6分论述：3×10分第一章：会计制度设计概述什么是内部控制（书P1）：内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。
我国企业内部控制基本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
什么是内部控制制度（书P1）：将内部控制的内容和方法以文字或流程图形式作出具体规定，并付诸实施，使其连续执行，制度化，即是内部控制制度。
★内部控制的实质不在于消除一切风险，而在于限制管理上已经意识到的风险的发生。
与企业管理相关的内部控制五要素（书P3）：1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.资讯与沟通5.监督内部控制基本方法（书P9）：1.目标控制2.组织控制3.人员控制4.职务分离控制5.授权批准控制6.业务程序控制7.措施控制8.检查控制什么是管理控制（书P11）：根据一定的经营方针，为合理而有效的进行经营活动而设定的各种管理，即为管理控制。
管理控制的主要目的（书P11）：管理控制的主要目的是为了保证单位目标的实现、管理政策的落实、提高经营效率和为会计控制提供基础。
什么是会计控制（书P11）：会计控制主要是指单位内部应用会计方法和其他有关方法对财务、会计工作和有关经济业务所进行的控制。
会计控制的主要方法（书P12）：1.基础控制概念：基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务，及时觉察处理过程和记录中出现的错误。
内容：完整性控制、合法性控制、正确性控制和一致性控制2.纪律控制3.实物控制什么是会计制度（书P13）：会计制度即是会计人员的工作制度，它是政府机关、社会团体及各种性质的企业、事业单位在处理其会计事务时制订的一种方法，它是会计方法和程序的总称，是会计工作的规范。
第二章 1． 答： 年 月 2． 答： 20 3． 答：材料差异分析表年 月 4． 答： 集团内部应付票据情况表 20 年度 第三章 会计凭证、会计账簿和会计科目的设计 1． 试设计一张商业企业的商品请购单。
答： ××公司商品请购单门： 批准门 2答： 1． （1款凭证（销售情况表）、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证（销售情况表）、收款日报表交会计。
（2） 出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。
（3） 会计岗位用业务部门转来的收款凭证（销售情况表）、收款日报表与出纳转来的收款凭证、银行回单等会计记录相核对，无误后记账。
2． 请设计一张库存现金清查盘点报告，并指出其设计要点。
答：在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。
清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
“ 库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所示。
库存现金清查盘点报告 单位名称： 年 月 日 人： 制表人： 其设计要点是：（1）分别列示实存金额和账面余额，并计算出差异额。
（2）设置“备注”栏，说明存在的相关问题。
3． 请说明为什么要对现金和银行存款设置日记账，并指出现金日记账账页的格式。
答：为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。
现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人簿。
记账点。
点：位：核：纳：1．目?2．及1答：②进货单位业务部门将送货通知与购销合同相核对，•无误后填制收货单一式四联，第一联留存，将后三联传给供货单位；③供货单位将商品连同收货单第二、三、四联送给进货单位指定的仓库；④进货单位仓库按收货单验收商品后，在收货单第四联上注明存放地点，•并在第三、•四联加盖收货章后退给供货单位，留存第二联登记商品保管账；⑤供货单位凭收货单第三、•四联和自身开具的发票到进货单位财会部门收款，•进货单位财会部门将收货单与发票核对无误后，•为供货单位开出转账支票付款，并留存收货单第三联记账，将第四联传给业务部门。
《会计制度设计》课程期末复习资料《会计制度设计》课程讲稿章节目录：第一部分财务与会计制度设计概述第一章财务与会计制度及其设计的基本概念第一节财务与会计制度的概念第二节财务与会计制度设计的目标和环境第三节财务与会计制度设计的原则和程序第二章我国财务与会计规范基本体系及其发展变迁第一节我国企业财务规范基本体系及其发展变迁第二节我国企业会计规范基本体系及其发展变迁第二部分财务与会计制度的基础设计第三章财务与会计机构的设计第一节企业财务与会计组织机构的设置形式和基本原则第二节企业财务与会计机构内部分工的设计模式第三节小型企业财务与会计组织机构和岗位职责的设计第四节大中型企业财务与会计组织机构和岗位职责的设计第五节企业集团财务与会计组织机构和岗位职责的设计第四章财务与会计基础工作管理制度的设计第一节物资管理制度的设计第二节财产清查制度的设计第三节定额管理制度的设计第四节财务与会计档案制度的设计第五章企业内部控制制度框架的设计第一节内部控制制度的含义与特征第二节内部控制的基本形式第三节内部控制制度的建立与设计第四节内部控制制度的评价第三部分会计核算与控制制度实务操作的设计第六章企业会计科目、凭证、账簿及账务处理程序的设计第一节企业会计科目的设计第二节企业会计凭证的设计第三节企业会计账簿的设计第四节账务处理程序的设计第七章企业财务报告的设计第一节财务报告设计概述第二节基本会计报表的设计第八章企业财产物资内部控制与核算系统的设计第一节货币资金内部控制制度与核算系统的设计第二节存货内部控制制度与核算系统的设计第三节长期投资内部控制制度与核算系统的设计第四节固定资产内部控制制度与核算系统的设计第五节无形资产内部控制制度与核算系统的设计第九章企业采购业务内部控制与核算系统的设计第一节采购业务内部控制制度的设计第二节采购业务会计核算系统的设计第十章企业销售业务内部控制与核算系统的设计第一节销售业务内部控制制度的设计第二节销售业务核算系统的设计第十一章企业投资活动内部控制与核算系统的设计第一节投资及筹资业务的内部控制要点第二节投资及筹资业务记录的设计第三节投资及筹资业务处理程序的设计第十二章利润核算系统的设计第一节利润核算内部控制制度与核算系统的设计第二节利润核算与方法的设计第十三章会计信息化系统制度的设计第一节会计信息化系统概述第二节会计信息化内部控制制度的设计第四部分财务制度实务操作设计第十四章内部银行管理制度的设计第一节内部银行制度概述第二节内部银行核算制度的设计第十五章企业全面预算管理制度系统的设计第一节全面预算管理制度概述第二节全面预算管理制度的设计第十六章责任会计制度的设计第一节责任会计系统概述第二节责任会计核算组织体系的设计第三节责任中心及核算的设计一、客观部分：（单项选择、多项选择、判断）出自提供的在线练习题。
会计制度设计期末复习要点
（2013年12月）
一、会计准则和会计制度之间的关系。
参考教材P2类似
2015.7、2012.7
二、财务报表项目的会计科目、会计凭证、会计账簿与会计核算程序的是否具有可设计性；理解会计凭证、会计账簿与会计核算程序的设计、内部信息传递的设计。
参考教材P28或P53综述，
P74或P83；亦可见复习指导P11第5题；（这种说法是不准确的。
从法律角度以及对外财务报告与会计账户、科目、凭证、账簿等之间关系方面理解其原因。
）类似2013.1
三、理解日常会计核算的注意事项，关注原始凭证、记账凭证的风险。
参考教材P75、P64-65；参考教材P68 2014.1制度设计
3.4小问
四、总结《企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递》与会计信息化在规范会计基础工作上各自的特定作用。
参考教材
P79-832014.1制度设计6小问
五、关于负债的会计核算事项，注意应付账款和应付职工薪酬的核算以及会计制度的设计。
参考教材P152-155类似2013.1六、所有者权益的相关规定。
投资者进行投资时，对所投资产的相关规定，以及会计核算的要求。
参考教材P166-1722012.7?
七、理解主营业务收入”账户与“其他业务收入“账户性质和会计制度设计。
参考教材P193-194（有6点）、P195。
类似2013.7 八、发出库存商品对外销售基本流程，并能够绘制相应的内部控制流程图。
销售业务内部控制的设计。
参考教材P190-194（参考教材P193、P191或见复习指导P21第5题（教材第八章第二节进行理解））2012.7
九、结合实例分析材料采购业务内部控制制度的设计。
存货盘点清查的内部控制流程图。
参考教材P93-96 类似于存货采购控制
（见复习指导P20第4题目2015.7、2014.7
；教材P95-96或见本文附注4
十、能够结合实例理解无形资产的特点。
参考教材P106-109 2013.7制度设计
十一、判断企业对生产成本核算系统是否拥有完全设计权。
参考教材P118-119 2014.1
十二、根据成本核算方式设计成本核算程序。
参考教材P118 2015.1
十三、会计核算软件中设置了“反复核、反记账、反结账”功能，能够分析这些功能的利弊。
参考教材P241中的导言部分或
P258（参考教材P257-259）2012.7
十四、通用的财务报告编制流程，编制合并财务报告的主要风险，并注意相应的内部控制措施。
（1）参考教材P30-31和P32-
33或见本文附注1；（2）编制合并财务报告的主要风险是合并范围不完整、合并内部交易和事项不完整及合并抵销分录不准确。
（3）主
要的内部控制措施：见本文附注2。
2013.1
十五、责任会计制度设计的目标、责任中心等设计。
见形考作业4：P19一、分析说明题2（第二题）或参考教材P215-221
十六、会计信息化与传统手工会计核算方式的区别。
见复习指导P17第32题的提示类似2014.7
十七、掌握会计档案会计制度设计的相关要求。
参考《会计基础工作规范》2015.1
十八、小企业的会计岗位设置的特点，小企业会计制度设计的要点。
见复习指导P19第2题的提示2015.7、2014.7制度设计注意：请同学们一定要练习上面的18道“期末复习指导
中”的习题——可参照四次的形考作业和教材完成。
复习中必须掌握的重点、难点：
• 一、“会计制度设计期末复习要点（2013年12月）”中的18道习题；
• 二、 “会计制度设计形成性考核册”中的四次作业”；
• 三、“会计制度设计期末复习指导册”中的综合练习题。
• 另附“内部控制制度案例分析”的相关资料
附注：
1、财务报告业务流程
财务报告流程由财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程三个阶段组成。
其通用流程如下图所示。
企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要
求，构建和优化财务报
告内部控制流程。
2、主要管控措施：第一，核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。
第二，检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度和企业制定的核算方法。
第三，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
例如，计提固定资产折
旧、计提坏账准备等；各项待摊费用按规定摊配并分别计入本期有关科目；属于本期的应计收益应确认计入本期收入等。
第四，检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
对于调整项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依。
第五，不得为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项延至下期登帐，也不得先编财务报告后结账，应在当期所有交易或事项处理完毕并经财会部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作。
第六，如果在关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，须填写相应的申
请表，
盘点清查
存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符；另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。
该环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计
划不可行，可能导致工
作流于形式、无法查清存货真实状况。
主要管控措施：企业应当建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。
盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点
的真实性、有效性。
盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符情况等内容，对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理。
多部门人员共同盘点，应当充分体现相互制衡，严格按照盘点计划，认真记录盘点情况。
此外，企业至少应当于每年年度终了开展全面的存货盘点清查，及时发现存货减值迹象
将盘点清查结果形成书面报告。
5、在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列要求：
1.要适应企业生产经营的特点，兼顾统计部门、业务部门以及其他有关部门对业务管理的
具体要求；
2.要适应企业内部机构设置和人员分工情况，贯彻内部控制制度，加强各业务部门和经办
人员的责任
意识，防止错误及舞弊行为；
3.要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递；
4.要正确处理好借鉴与改进的关系，尤其对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽
量采用，以
简化设计工作，保证会计实务规范统一。
