科目现金流量项目对应表

1、对方科目：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款、应收票据
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
2、对方科目：发生退款有主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款
四个科目有负数，
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
3、对方科目：主营业务成本、其他业务成本、应付账款、预付账款、应付票据、
工程施工
现金流量表项目：1121购买商品，接受劳务支付的现金
4、对方科目：国家补贴、存款利息、银行手续费
现金流量表项目：111301收到与其他经营活动有关的现金\正常收到‖下设正常收到、内部资金，
5、对方科目：应付职工薪酬
现金流量表项目：1122支付给职工以及为职工支付的现金
6、对方科目：应缴税费，管理费用（涉税科目）
现金流量表项目：1123支付的各种税费
7、对方科目：管理费用（除涉税科目外）、销售费用、财务费用、其他应收款、
其他应付款、低值易耗品，
现金流量表项目112401支付的与其他经营活动有关的现金\正常支付
8、对方科目：原材料、材料采购、存货
现金流量表项目：1121购买商品、接受劳务支付的现金
9、对方科目：购入固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1221购入固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
10、对方科目：处置固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1213处置固定、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
11、对方科目：银行与现金之间，库存现金、银行存款其他货币资金的往来，不
影响现金流量表项目，现金流量表项目：99不影响现金流量项目。

现金流量表科目现金流量表是企业财务报表中最重要的一项，它反映了企业现金流量的进出情况。

现金流量表科目是指现金流量表中所涉及的各个科目，包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面。

一、经营活动经营活动是企业日常经营所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务、收到的税费返还等。

现金流量表中涉及的经营活动科目包括： 1. 销售商品、提供劳务收到的现金这是企业经营活动中最主要的现金流入项，通常也是现金流量表中最大的数额。

该科目反映了企业销售商品或提供劳务所获得的现金收入。

2. 支付给职工以及为职工支付的现金企业为了保持正常的经营活动，需要支付给职工工资、奖金等。

该科目反映了企业为职工支付的现金支出。

3. 支付的各项税费企业在经营活动中需要缴纳各种税费，如增值税、所得税等。

该科目反映了企业缴纳的各种税费支出。

4. 收到的其他与经营活动有关的现金除了销售商品和提供劳务所获得的现金收入外，企业还可能从其他与经营活动有关的方面获得现金收入。

该科目反映了企业从其他经营活动中获得的现金收入。

二、投资活动投资活动是企业为了获取长期投资回报而进行的活动，包括购买固定资产、股权投资等。

现金流量表中涉及的投资活动科目包括：1. 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金企业在进行投资活动时，需要购买固定资产、无形资产和其他长期资产。

该科目反映了企业在投资活动中的现金支出。

2. 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金企业在进行投资活动时，也可能出售固定资产、无形资产和其他长期资产。

该科目反映了企业从投资活动中获得的现金收入。

3. 股权投资收回的现金企业进行股权投资时，可能会收回投资，该科目反映了企业从股权投资中获得的现金收入。

三、筹资活动筹资活动是企业为了融资而进行的活动，包括发行债券、股票等。

现金流量表中涉及的筹资活动科目包括：1. 吸收投资收到的现金企业进行筹资活动时，可能会吸收投资，该科目反映了企业从吸收投资中获得的现金收入。

现金流量表的编制方法及相关对应科目我们日常编制现金流量表时,可以根据会计报表的相关科目,快捷编制完成，方法及公式如下：一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

会计科目对应现金流量表编制方法一、销售商品、提供劳务收到的现金（1）本期销售商品、提供劳务本期收到的现金。

对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有“银行存款”（借方）、“主营业务收入”（现销收入）（贷方）以及“应交税金--成交增值税（销项税额）”（贷方），反映为主营业务收入的增加和销项税额的增加。

由于损益表中的主营业务收入通常既包括本期现销收入，也包括本期赊销收入，本期赊销反映为应收款的增加，没有现金流入，因此，要计算本期现销的现金流入量，就应从“主营业务收入”和“销项税额”的总和中减去应收账款的增加额和应收票据的增加额。

应做调整分录如下（可称为基本调整分录）：借：应收账款（账面余额）增加额应收票据增加额销售商品、提供劳务收到的现金贷：主营业务收入销项税额（2）前期赊销商品、提供劳务本期收到的现金。

对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、应收账款（贷方）及应收票据（贷方）。

这部分现金流入反映为应收款的减少。

做调整分录时，应在基本调整分录中增加此项现金流入量，故此项应收账款的减少额和应收票据的减少额应加在基本调整分录的贷方。

（3）本期预收现金，后期销售商品、提供劳务。

对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、预收账款（贷方）。

这部分现金流入反映为预收账款的增加。

做调整分录时，应在基本调整分录中增加此项现金流入量，故此项预收账款的增加额应加在基本调整分录的贷方。

（4）扣除本期发生销货退回而支付的现金。

对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有主营业务收入（借方）、销项税额（借方）、银行存款（贷方）。

做调整分录时，该项销货退回支付的现金应从基本调整分录的贷方“主营业务收入”和“销项税额”的总和中扣除，或将其加在基本调整分录的借方。

（5）本期销售材料、代购代销本期收到的现金。

对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、其他业务收入（现销收入）（贷方）、销项税额（贷方）。

现金流量表中的经营性应收项目的减少和经营性应付项目的增加包括的内容现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

现金流量表项目结算对应的会计科目(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+“应交税费—应交增值税(销项税额)”+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(预收款项期末余额-预收款项年初余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+“应交税费—应交增值税(进项税额)”+(存货期末余额-存货年初余额)+(应付账款年初余额-应付账款期末余额)+(应付票据年初余额-应付票据期末余额)+(预付款项期末余额-预付款项年初余额)-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。

支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额)-[应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期末余额](4)“支付其他与经营活动有关的现金”项目。

该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。

支付其他与经营活动有关的现金=支付其他管理费用+支付的销售费用等(5)“收回投资收到的现金”项目。

该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产收到的现金。

债权性投资收回的利息、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。

本项目可根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”、“投资性房地产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

(6)“取得投资收益收到的现金”项目。

该项目反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金，因债权性投资而取得的现金利息收入。

现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
按照集团的要求统一计入“收到的其
他与经营活动有关的现金流入”
现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
期资产而发生的借款利息资本化部分
现流量项目与会计科目匹配表
其他与经营活动有关的现金，如罚
款收入、流动资产损失中由个人赔流入
偿的现金收入、财政补贴、各种银
行存款利息、个人备用金借款退回
款项等
未付款项和本期预付款项。

本期发生的购货退回收到的现金应从本项
目中扣除。

Array
各项费用、支付的差旅费、业务招待费等付现费用。

支付金融机构手续费根据业务性质分别在“支付其他与经营活动有关的现金”、“支
付其他与投资活动有关的现金”、
现金
的借款利息、债券利息等。

现金流量表的‎编制方法及相‎关对应科目我们日常编制‎现金流量表时‎,可以根据会计‎报表的相关科‎目,快捷编制完成‎，方法及公式如‎下：一、确定主表的“经营活动产生‎的现金流量净‎额”1、销售商品、提供劳务收到‎的现金＝利润表中主营‎业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他‎业务收入＋（应收票据期初‎余额－应收票据期末‎余额）＋（应收账款期初‎余额－应收账款期末‎余额）＋（预收账款期末‎余额－预收账款期初‎余额）－计提的应收账‎款坏账准备期‎末余额2、收到的税费返‎还＝（应收补贴款期‎初余额－应收补贴款期‎末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷‎方发生额累计‎数3．收到的其他与‎经营活动有关‎的现金＝营业外收入相‎关明细本期贷‎方发生额＋其他业务收入‎相关明细本期‎贷方发生额＋其他应收款相‎关明细本期贷‎方发生额＋其他应付款相‎关明细本期贷‎方发生额＋银行存款利息‎收入（公式一）具体操作中，由于是根据两‎大主表和部分‎明细账簿编制‎现金流量表，数据很难精确‎，该项目留到最‎后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与‎经营活动有关‎的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生‎的现金流量净‎额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产‎生的数据，与公式一计算‎的结果悬殊不‎会太大。

4．购买商品、接受劳务支付‎的现金＝〔利润表中主营‎业务成本＋（存货期末余额‎－存货期初余额‎）〕×（1＋17%）＋其他业务支出‎（剔除税金）＋（应付票据期初‎余额－应付票据期末‎余额）＋（应付账款期初‎余额－应付账款期末‎余额）＋（预付账款期末‎余额－预付账款期初‎余额）5．支付给职工以‎及为职工支付‎的现金＝“应付工资”科目本期借方‎发生额累计数‎＋“应付福利费”科目本期借方‎发生额累计数‎＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费‎用明细表中的‎“劳动保护费”6．支付的各项税‎费＝“应交税金”各明细账户本‎期借方发生额‎累计数＋“其他应交款”各明细账户借‎方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生‎额累计数＋“其他业务支出‎”中有关税金项‎目即：实际缴纳的各‎种税金和附加‎税，不包括进项税‎。