集团管控制度与核心流程大全审计管理专项审计管理办法

审计管理办法目录第一章总则 (3)第二章审计原则和依据 (3)第三章审计组织和职责 (4)第四章审计任务和方式 (5)第五章审计工作程序 (6)第六章审计报告 (6)第七章审计权限 (7)第八章审计人员及纪律 (7)第九章附则 (8)第一章总则第一条为规范重庆市能源投资集团公司（以下简称“能投集团”）审计行为，建立健全有效的内部审计监督体系，促进能投集团经营发展目标的实现，根据《中华人民共和国审计法》，制定本制度。

第二条能投集团实行内部审计制度，内部审计工作履行监督和管理双重职能，对经营管理活动进行监督，促进能投集团依法经营、规范管理、提高效益、健康发展。

第三条本制度适用于能投集团总部及各下属单位。

第二章审计原则和依据第四条审计原则：（一）坚持审计机构、人员、业务的独立性，独立行使审计监督职权；依法审计、客观公正、实事求是；依靠职工群众参与经济监督，加强事前、事中审计，突出监督重点。

（二）坚持统一管理与分级审计监督相结合，直接与间接审计监督相结合，内部审计与外部审计相结合，非现场、报送、就地、派出、联合、委托或授权审计相结合，全面审计与专项审计相结合，审计与审计调查相结合。

第五条审计依据：（一）国家财经法律、法规、条例、政策和制度；（二）集团公司规章制度、技术经济标准、业务标准、经济合同及计划、预算、定额等；（三）经济活动过程中发生的各种经济业务，处理经济业务的各种记录，相关的内部控制措施等。

第三章审计组织和职责第六条能投集团实行分级审计制。

集团公司审计机构负责监督集团公司总部、下属分子公司的经营管理业务；各分子公司审计机构负责对本单位的经营管理业务履行监督。

第七条能投集团总部设立审计工作部作为内部审计机构，负责集团公司审计工作。

第八条能投集团下属各分子公司应设立内部审计机构，并配备与其工作量相适应的审计人员。

第九条上级内部审计机构对下级内部审计机构实行业务领导。

第十条内部审计机构履行下列主要职责：（一）对本单位及所属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；（二）对本单位及所属单位预算、计划执行情况进行审计；（三）对本单位及所属单位资金管理和使用情况进行审计；（四）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；（五）对本单位及所属单位资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计；（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（七）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；（八）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（九）法律、法规规定和本单位主要负责人或者董事会要求办理的其他审计事项。

集团公司专项审计实施办法第一章总则第一条为进一步提升集团公司（以下简称“集团公司”）专项审计工作质量，充分发挥审计监督的建设性作用，根据《集团公司内部审计工作规定》，结合集团公司实际制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司内部审计机构开展的专项审计工作，集团公司所属企业内部审计机构开展专项审计业务，参照本办法结合实际情况制定相应管理制度。

第三条本办法所称专项审计是指集团公司内部审计机构依法运用审计手段，就与集团公司及所属企业经营管理有关的特定事项、上级监管机构重点工作和领导交办的事项，对集团公司及所属企业开展的专项监督活动。

第二章审计内容第四条专项审计应当对集团公司及所属企业经营领域中全局性、普遍性、倾向性的特定事项进行系统审计，通过综合运用询问、检查、观察、分析、重新计算、重新执行等多种审计程序，反映审计情况、揭露问题、提出审计建议，为集团公司提升经营管理水平提供决策依据。

第五条专项审计应当以发现问题为导向，重点关注高风险领域和问题多发领域，聚焦内控薄弱环节，围绕问题开展审计，从问题入手，对问题展开分析，旨在促进问题的解决。

-1-第六条专项审计的具体内容包括组成企业所需的全部要素，如人员、财产(资金)、物资、生产过程、采购、销售、物流、管理制度、流程决议决策等。

第七条专项审计要以资金流向为主线，强化对国有资金和资产的监管，确保“资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，聚焦权力集中、资金密集、资源富集领域，加大对国有资金、国有资产、国有资源的审计力度。

第三章审计实施第八条专项审计可采取自行审计、购买社会审计服务等方式进行实施。

但涉及国家安全和商业秘密的项目，不得委托会计师事务所。

内部审计机构组织协调会计师事务所的工作，全过程把控审计质量，一般不得全权委托。

第九条专项审计可以单独实施，也可以结合年度计划项目开展。

审计遵循以下程序：（一）审计立项。

审计立项应依据以下几方面来源：1.根据有关法律、法规的规定；2.年度审计项目计划。

集团审计的关键控制点与程序随着全球化的发展，越来越多的企业形成了集团化经营模式。

集团审计作为对整个集团财务状况和业务运营的审计，具有重要的意义。

在集团审计中，关键控制点与程序的设计和执行是确保审计工作有效进行的关键环节。

一、集团审计的关键控制点1. 财务报表合并财务报表合并是集团审计的核心工作之一。

在进行财务报表合并时，审计师需要关注关键控制点，如合并范围的确定、关联交易的识别和处理、子公司账务的整合等。

审计师需要审查集团内部的合并政策和程序，确保财务报表合并的准确性和合规性。

2. 内部控制体系内部控制体系是保障集团财务报告的可靠性和合规性的重要环节。

审计师需要评估集团内部控制体系的设计和有效性，关注关键控制点的存在和运行情况。

例如，审计师需要审查集团的风险管理制度、内部审计制度、财务管理制度等，确保内部控制体系的完善和有效。

3. 关键业务流程关键业务流程是集团审计中需要重点关注的控制点。

审计师需要了解集团的业务模式和业务流程，确定关键业务流程中的风险点和控制点。

例如，审计师需要关注集团的销售流程、采购流程、库存管理流程等，确保这些关键业务流程的有效性和合规性。

二、集团审计的关键程序1. 风险评估风险评估是集团审计的第一步。

审计师需要了解集团的业务模式、行业特点和风险因素，评估集团面临的风险，并确定关键控制点。

例如，审计师可以通过与管理层和内部审计部门的沟通，了解集团的风险管理制度和内部控制体系，评估集团的风险水平和控制效果。

2. 数据分析数据分析是集团审计的重要程序之一。

审计师可以利用数据分析工具和技术，对集团的财务数据进行分析和比对，发现异常情况和潜在风险。

例如，审计师可以通过比对集团各个子公司的财务数据，发现可能存在的关联交易和虚假交易。

3. 测试控制活动测试控制活动是集团审计的核心程序之一。

审计师需要选择关键控制点，设计相应的测试程序，测试集团内部控制的有效性和合规性。

例如，审计师可以选择关键业务流程中的一些环节，进行抽样测试，检查控制活动的执行情况和结果。

集团公司审计管理制度1. 引言本文档为集团公司审计管理制度，旨在规范和指导集团公司内部审计工作的进行，确保审计工作的有效性和合规性。

2. 目的和范围2.1 目的本制度的主要目的是：•确保集团公司的内部控制体系的有效性和适用性；•确保财务报告的准确性和可靠性；•发现和预防潜在的风险和问题；•保护集团公司的利益和资产。

2.2 范围本制度适用于集团公司下属的所有子公司和部门，包括但不限于财务、人力资源、采购、销售、生产等各个领域。

3. 审计组织与职责分工3.1 审计管理层审计管理层负责制定审计策略和计划，监督和管理审计工作的整体进行。

其职责包括：•确保审计工作的独立性和客观性；•制定和更新审计管理制度；•监督和评估审计人员的绩效；•向高层管理层提供审计结果和建议。

3.2 审计人员审计人员是执行审计工作的核心力量。

他们应具备相关的专业知识和技能，并严格遵守职业道德和保密规定。

其主要职责包括：•进行内部控制评估和测试；•进行财务报表的审计；•发现和报告潜在的风险和问题；•提供建议和改进建议。

4. 审计流程4.1 策划阶段在策划阶段，审计管理层将制定审计计划和方法，确定审计范围和目标，并分配资源。

同时，与被审计部门进行沟通和协商，以了解其需求和关注点。

4.2 实施阶段在实施阶段，审计人员将根据审计计划和方法，收集和分析相关数据和信息。

他们将检查内部控制流程、核对财务报表、进行抽样和测试，并与被审计部门进行沟通和访谈。

4.3 报告阶段在报告阶段，审计人员将整理审计结果和发现，并编写审计报告。

报告应包括审计的目标、范围、方法、发现和建议。

审计报告将提交给审计管理层和被审计部门，并进行评估和跟踪。

5. 审计结果和建议审计结果和建议是审计工作的核心成果。

审计人员应准确、全面地报告发现的问题和风险，并提出合理的建议和改进建议。

被审计部门应及时采取措施解决问题，并报告进展情况。

6. 审计监督和评估为确保审计工作的质量和有效性，审计管理层将定期进行审计监督和评估。

集团公司内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强集团内部审计监督，健全内部控制，防范风险，保护资产安全，促使经济活动合规、真实，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合集团实际情况，制定本办法。

第二条内部审计是独立监督和评价集团经营活动、财务管理的真实、合法和效益的行为，以促进加强集团经营管理活动和实现集团经营目标。

第三条集团实行审计监督制度。

集团公司内审部门依照本办法对集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司进行审计。

第四条集团公司内审部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人干涉。

集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司统称第五条为集团。

本办法适用于集团。

机构设置及职责第二章第六条集团公司董事会下设内审委员会，负责指导、监督集团公司内部审计工作。

全面负责集团内审工作。

，集团公司设立内审管理部（简称内审部）第七条内审部向集团公司分管领导和内审委员会负责并报告工作。

第八条内审部门所需审计经费应列入预算并予以保证。

内审部代表集团公司实行审计监督。

其职责主要有：第九条9.1 按照有关法律、法规并结合集团实际情况，起草内部审计制度、规范、工作流程等；9.2 依据集团战略和工作重点，制订年度审计工作计划；9.3 负责组织实施内部审计监督，并向集团公司分管领导和内审委员会报告审计结果；9.4 负责集团公司及所属单位委托社会审计事项；9.5 协助外部审计机构对集团进行审计；完成内审委员会交办的事项；9.69.7 负责审计人员的业务学习、岗位培训等；9.8 总结、交流内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；9.9 完成领导交办的其他审计事项。

审计人员第三章第十条内审部门应配备与工作相适应的专职审计人员。

专职审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。

第十一条审计人员必须接受继续教育和审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。

第十二条审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。

【最新资料，WORD文档，可编辑】目录第一部分管控制度........................................................ 内部审计管理制度..........................................................第一章总则............................................................第二章审计准备.......................................................第三章审计实施.......................................................第四章审计终结.......................................................第五章审计意见和决定.................................................第六章审计档案........................................................第七章审计人员的职业道德、纪律与法律保护.............................第八章对内部审计人员的考核与评价....................................第九章附则........................................................... 内部审计工作细则指导手册..................................................一、资产类............................................................1. 货币资金审计目标和程序..........................................2. 短期投资审计目标和程序..........................................3. 应收票据审计目标和程序..........................................4. 应收帐款审计目标和程序..........................................5. 坏帐准备审计目标和程序..........................................6. 预付帐款审计目标和程序..........................................7. 其他应收款审计目标和程序........................................8. 待摊费用审计目标和程序..........................................9. 存货审计目标和程序..............................................10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序.............................11. 长期投资审计目标和程序.........................................12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序...............................13. 固定资产清理审计目标和程序.....................................14. 在建工程审计目标和程序.........................................15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序.............................16. 无形资产审计目标和程序.........................................17. 递延资产审计目标和程序.........................................二、负债类...........................................................18. 短期借款审计目标和程序.........................................19. 应付票据审计目标和程序.........................................20. 应付帐款审计目标和程序.........................................21. 预收帐款审计目标和程序.........................................22. 应付工资审计目标和程序.........................................23. 应付福利费审计目标和程序.......................................24. 未付利润审计目标和程序.........................................25. 未交税金审计目标和程序.........................................26. 其他未交款审计目标和程序.......................................27. 其他应付款审计目标和程序.......................................28. 预提费用审计目标和程序.........................................29. 长期借款审计目标和程序.........................................30. 应付债券审计目标和程序.........................................31. 长期应付款审计目标和程序.......................................32. 实收资本审计目标和程序.........................................33. 资本公积审计目标和程序.........................................34. 盈余公积审计目标和程序.........................................35. 未分配利润审计目标和程序.......................................三、损益类...........................................................36. 产品销售收入审计目标和程序.....................................37. 产品销售成本审计目标和程序.....................................38. 产品销售费用审计目标和程序.....................................39. 管理费用审计目标和程序.........................................40. 财务费用审计目标和程序.........................................41. 产品销售税金及附加审计目标和程序...............................42. 其他业务利润审计目标和程序.....................................43. 投资收益审计目标和程序.........................................44. 营业外收入审计目标和程序.......................................45. 营业外支出审计目标和程序.......................................46. 以前年度损益调整审计目标和程序.................................47. 所得税审计目标和程序...........................................四、其它............................................................48. 或有损失审核程序...............................................49. 审计总体计划...................................................50. 审计标识.......................................................51. 符合性测试常规程序－销售与收款循环.............................52. 符合性测试常规程序－购置与付款循环.............................53. 合性测试常规程序－仓储与存货循环...............................54. 符合性测试常规程序－生产循环...................................55. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环.............................56. 符合性测试常规程序－融资与投资循环............................. 第二部分操作流程........................................................内部审计流程...........................................................第一部分管控制度内部审计管理制度第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作制度的若干规定》，结合天汉集团的工作实践，制定本管理制度。

XX集团内部审计管理制度第一章总则第1条为了加强集团内部审计监督，完善集团内部控制制度，优化集团各业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家审计法规，结合实际情况，特制定本办法。

第2条本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识，依据公司相关制度和经济活动的原理、原则，对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证，对其真实性、正确性表述意见，实施监督、鉴证和评价。

其职责不仅仅是查错纠错；主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性，经济活动的效益性进行独立监督和评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识贯穿于企业管理的全过程，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。

第3条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

第二章审计机构和人员第4条集团不单独设立审计部门，审计职能实行小组负责制，审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权，定期或不定期依照本制度行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。

第5条内审人员工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第6条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第7条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计机构职责第8条根据国家有关法律法规的规定，集团财务内部审计组应当履行以下主要职责：1.制定集团内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施；2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；3.对集团及其各权属子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评审；对有关业务的经营风险测试评估；4.对公司重要岗位负责人及各权属子公司主要负责人进行任期或离任经济责任审计；5.对集团及各权属子公司的经济活动进行监督，对发生重大经营、财务、法律异常的子公司，及时组织进行专项审计；6.对集团及其各权属子公司的基建工程和重大技术改造固定资产等的立项、概（预）算。

集团公司内部审计管理规定一、总则1、目的：为了加强集团内部审计监督，健全内部控制，防范风险，保护资产安全，促使经济活动合规、真实，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合集团实际情况，制定本规定。

2、本管理规定适用于集团下属各公司。

二、机构设置、职责范围、权限（一）集团公司董事会下设审计科负责集团公司内部审计工作，向集团公司董事长、总裁汇报工作。

（二）职责1、内部控制体系的建立和推动实施，对公司内部控制的有效运行情况和风险管理的状况进行审查和评价。

2、财务收支活动的审计，按月度提交审计报告或专项审计报告。

2.1 货币资金随机抽查盘点；2.2 销售收款是否依公司政策，无款下单及发货是否按签批文件执行；2.3 对库存原材料、产成品、半成品定期抽查盘点；2.4 待摊费用及长期待摊费用是否正确摊销；2.5 其他应收款中代偿其他公司贷款附件是否齐全，对余额较大的重点核查；2.6 集团内各公司内部费用类、代偿类转账手续是否齐全，双方是否都已入账；2.7 对工资及提成计算、预算执行情况检查复核；2.8 对制造费用归集、结转生产成本重点审核；2.9 营业外收入及营业外支出科目的正确使用；2.10 经销商支持费用标准是否按预算执行；2.11 管理费用的分摊是否合理；2.12 财务账务调账的权限及签批流程；2.13 外账用原始单据及内、外账原始单据原件和复印件的使用；2.14 采购付款是否依据合同约定。

3、对固定资产的转移、处置监督；对废旧物资的处理进行监督。

4、工程项目结（决）算进行审计。

5、公司中高层、财务关键岗位人员调岗、离任审计。

6、受董事长指派进行其它专项审计。

（三）审计权限1、有权让被审计公司（部门）按时报送生产、财务报表及其他有关资料。

2、有权参加本公司和被审计公司（部门）的有关会议，主持召开与审计事项有关的会议。

3、有权检查被审计公司（部门）相关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察有关实物资产。

企业专项审计管理制度一、引言随着企业竞争日益激烈，财务风险意识不断提高，加强企业内部控制，规范企业经营行为，推行审核制度已成为企业发展的必然趋势。

因此，制定一套严谨的企业专项审计管理制度便成为了企业所必须的一项基本工作。

二、制度目的本制度是为了加强企业管理，规范企业经营行为，保护企业利益，推行审核制度，防止违规操作，确保企业财务稳健，促进企业健康可持续发展。

三、审核范围1.公司内部管理制度及流程。

2.公司内部业务操作情况。

3.公司财务状况及内部控制情况。

四、审核机构审核机构应为正规的审计机构或会计师事务所及其授权的审计人员。

五、审核程序1.审核前准备：审核机构应向企业提交审核、评估程序和准备工作，并约定审核计划及时间表。

2.审核实施：审核机构应按照审核计划开展工作，对审核范围内的相关记录、凭证、报表及相关财务数据进行审计，发现问题及时记录并反馈给企业。

3.对审核对象提供事实凭证：企业应按要求配合审核机构完成审核工作。

4.提供可验证的证明：企业应向审核机构提供完善的凭证、资料，确保审核质量。

5.审核结果的汇总与分析：企业应按照审核计划提供所有相关信息给审核机构。

审核机构应根据所得结果进行汇总和分析，并对结果进行说明和整理。

6.编制报告：审核机构应以所得结果为依据，汇总发现问题，并向企业其他审核结果，提出改进意见和建议。

7.报告提交和解释：审核机构应将审核报告向企业管理层和董事会递交，并向企业管理层和董事会解释审核结果和作出的建议。

六、审核报告1.审核报告分为正式报告和初步报告。

初步报告与企业沟通后，将按照沟通结果编制正式报告。

2.审核机构应根据所得结果，向企业其他审核情况，提出改进意见和建议，并根据《审计准则》的相关规定，说明各项与企业相关的审计问题，对企业董事会作出反馈意见，对企业内部管理提出意见。

3.审核报告应在规定时间内提交给企业方，并同时向企业董事会和管理层提供审核结果的解读和讨论服务。

七、异常处理如在审核过程中发现企业内部存在较大的财务问题和管理问题，审核机构可以在谨慎处理后，持续深入审核和后续审计等跟踪措施。