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2016年度注会《审计》试题一、【单项选择题】1、（2016年）下列关于审计业务的说法中，正确的是（）。
A.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务B.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表C.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的D.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任2、（2016年）下列关于职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力B.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度C.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力D.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑3、（2016年）下列关于职业判断的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师恰当记录与被审计单位的就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性B.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量4、（2016年）下列关于信赖过度风险的说法，正确的是（）。
A.信赖过度风险影响审计效率B.信赖过度风险属于非抽样风险C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险D.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关5、（2016年）下列选项中，不属于内部环境要素的是（）。
A.对诚信和道德价值观的沟通与落实B.治理层的参与C.内部审计的职能范围D.人力资源政策与实务6、（2016年）下列各项中，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险的是（）。
A.被审计单位从事复杂的金融工具投资B.被审计单位的竞争者开发的新产品上市C.被审计单位存在重大的关联方交易D.被审计单位资产的流动性出现问题7、（2016年）下列有关于审计业务约定书的表述中，错误的是（）。
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列事项中，不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是( )。
A．对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B．对交易、事项或其他重要信息故意遗漏C．挪用现金资产D．会计政策的故意误用正确答案：C 涉及知识点：对舞弊和法律法规的考虑2．下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。
A．针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关D．对于舞弊导致的特别风险．注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效正确答案：A解析：如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。
作此规定的考虑是，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序是不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．下列与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素中，不属于舞弊的“机会”因素的是( )。
A．内部控制存在缺陷B．管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力C．对管理层的监督失败D．被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会正确答案：B解析：选项A、C、D均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．实施审计的过程中，项目合伙人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。
以下人员中可能不需要参与讨论的是( )。
对舞弊和法律法规的考虑练习题一、单项选择题1.注册会计师负责审计甲企业2018 年的财务报表，在审计完成后，发现存在被审计单位串通舞弊以致的重要错报，则以下说法错误的选项是（）。
A.若是财务报表存在串连舞弊的重要错报，必然表示注册会计师没有遵守审计准则B.诚然财务报表存在串连舞弊的重要错报，其实不用然表示注册会计师没有遵守审计准则C.若是注册会计师依照详尽状况推行了审计程序，获取了充分合适的审计凭据，则表示遵守了审计准则的规定D.若是注册会计师依照审计凭据谈论结果出具了合适的审计报告，说明遵守了审计准则的规定2.以下各项中，关于治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，不合适的是（）。
A.被审计单位治理层和管理层对防范或发现舞弊负有主要责任B.治理层的督查包括考虑管理层高出于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性C.注册会计师有责任对财务报表整体可否不存在由于舞弊或错误以致的重要错报获取合理保证D.注册会计师对防范或发现舞弊负有主要责任3.以下各项中，属于与被审计单位编制虚假财务报告以致的错报相关的舞弊得动机或压力的是（）。
A.盈利能力碰到经济环境、行业状况的威胁B.内部控制要素存在弊端C.管理层态度不端或缺乏诚信D.晋升、酬金或其他奖励与预期不符4.以下状况中，注册会计师认为可能为管理层供应推行舞弊态度或借口舞弊风险要素的是（）。
A.高级管理人员频频更换B.从事高出正常经营过程的重要关系方交易C.管理层拥有被审计单位5%的股份D.被审计单位在会计问题上与现任注册会计师产生争议5. 被称为“舞弊三角”的风险要素不包括（）。
A. 推行舞弊的动机或压力B. 推行舞弊的时间C.推行舞弊的机遇D.为舞弊行为搜寻借口的能力6.在鉴别和评估重要错报风险时，以下各项中，注册会计师应该假设存在舞弊风险的是（）。
A.复杂衍生金融工具的计价B.存货的可变现净值C.收入确认D.应付账款的完满性7. 以下各项中，不属于管理层经过高出于控制之上是推行舞弊手段的是（）。
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，在下列审计程序中，( )是注册会计师最后才可能考虑实施的。
A．要求管理层提供充分信息B．向本事务所的法律顾问咨询C．向被审计单位的法律顾问咨询D．与治理层进行讨论正确答案：B解析：讨论或咨询的先后顺序是管理层、治理层、被审计单位的法律顾问、会计师事务所的法律顾问。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．对被审计单位存在的故意和重大的违反法规行为，注册会计师应当( )。
A．向审计委员会通报B．征询法律意见C．尽快向治理层通报D．向监事会通报正确答案：C解析：A、D是针对违反法律法规行为涉及管理层或治理层的措施；B是不能确定向谁报告时的措施。
C属于常态。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师首先应当( )。
A．发表保留意见或无法表示意见的审计报告B．出具保留意见或否定意见的审计报告C．出具无保留意见的审计报告D．要求被审计单位在财务报表中恰当反映正确答案：D解析：针对对财务报表具有重大影响的违反法律法规行为，注册会计师发表的审计意见取决于被审计单位如何在财务报表中进行反应。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．如无法确定是否有相关法律法规要求向监管机构报告发现的违反法规行为，注册会计师通常需要( )然后再确定如何处理。
A．征询法律意见B．向监管机构报告C．不向监管机构报告D．向会计师事务所报告正确答案：A解析：注册会计师无法确定的是“是否存在相关法规”，此时向法律专家咨询无疑是最恰当的方式。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是( )。
A．编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B．舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险C．所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D．收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目正确答案：A解析：选项A，重大错报风险的高低与被审计单位的具体情况相关，并没有具体的定式；选项C，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。
选项D，审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是( )。
A．注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为B．针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据C．注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为D．对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映正确答案：B解析：选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是，就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。
西藏2016年注册会计师考试《审计》：关联方的审计考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
2、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。
3、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
4、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法5、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
6、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合规性业务。
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．注册会计师了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是为了识别被审计单位的( )。
A．业绩趋势B．业绩是否达到预算C．与同行业作比较D．是否存在舞弊风险正确答案：D解析：被审计单位对业绩衡量和评价可能使管理层或员工为满足第三方要求或预期承受过度的压力而产生舞弊动机，因此，注册会计师应考虑舞弊的风险。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲股份有限公司(上市公司)2012年财务报表。
甲公司属于水产养殖行业。
主要产品销售到各水产品批发市场，销售结算方式68％以现金销售为主；同时甲公司公司董事会要求每年销售业绩增长递增25％以上。
注册会计师对甲公司实施风险评估程序，识别甲公司财务报表可能存在舞弊风险。
以下事项中，对财务报表舞弊风险的判断，恰当的是( )。
A．甲公司收入舞弊风险低B．直接假设甲公司收入存在舞弊风险C．直接假设甲公司期末水产品存货存在较高跌价风险D．直接假设固定资产存在低估的舞弊风险正确答案：B解析：选项B恰当。
甲公司董事会要求每年销售业绩增长递增25％以上。
依据收入的逐年增长来衡量业绩；同时68％销售业务是以现金结算方式，财务报表存在舞弊风险的可能性高，根据收入确认舞弊假设，注册会计师可以直接假定收入确认存在舞弊风险。
选项C、D均不恰当，注册会计师只有在实施风险评估程序，获取了充分、适当的审计证据后才能评估存货或固定资产等财务报表项目是否存在舞弊风险，不能在未实施风险评估程序时直接假设舞弊风险。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．如果识别出舞弊或已获取的信息表明可能存在舞弊，下列说法中，错误的是( )。
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷4及答案与解析1 下列舞弊行为中，属于编制虚假财务报告的是( )。
（A）收到应收账款转移至个人银行账户（B）向被审计单位竞争者泄露技术资料以获取回报（C）在财务报表中故意漏记事项（D）将被审计单位的资产作为关联方贷款的抵押2 关于舞弊导致的重大错报风险，以下说法中，错误的是( )。
（A）管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险（B）如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则（C）由于串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力，因此不能要求注册会计师识别舞弊风险（D）舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险3 关于注册会计师对财务报表舞弊的审计责任，下列有说法中，错误的是( )。
（A）由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险（B）如果在出具审计报告后发现财务报表存在因舞弊导致的重大错报，必然表明注册会计师没有遵守审计准则（C）注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效（D）注册会计师应当对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证4 针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，可能正确的是( )。
（A）直接假定期末存货存在较高跌价风险（B）直接假定收入确认存在舞弊风险（C）直接假定收入舞弊风险低（D）直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险5 下列情形中，不属于编制虚假财务报告舞弊风险因素的动机或压力风险因素的是( )。
（A）被审计单位客户需求大幅下降，所在行业经营失败的情况增多（B）与同行业其他企业相比，被审计单位财务数据显示盈利增长能力异常（C）从事重大、异常或高度复杂的交易（D）为保持竞争力，管理层需要大量举债才能满足研究开发支出的需求6 下列情形中，不属于编制虚假财务报告舞弊风险因素的借口风险因素的是( )。
编辑推荐： 单选 1.【题⼲】以下属于特殊风险的是( )。
【选项】 A.被审计单位向实际控制⼈控制的公司转让股权，取得⼤额收益 B.与投资者签订对赌协议 C.与关联⽅交易，交易价格低于第三⽅交易价格 D.有50%的收⼊系与母公司交易所得 【答案】 【解析】 【考点】 2.【题⼲】下列有关会计估计不确定的说法中，错误的是( )。
【选项】 A.会计估计所使⽤的不可观察输⼊值越多，估计不确定性越⾼ B.会计估计涉及的预测期越长，估计不确定性越⾼ C.历史数据与会计估计时，预测未来事项的相关性越⼩，估计不确定性越⾼ D.会计估计与实际结果之间的差异越⼤，估计不确定性越⾼ 【答案】D 【解析】 【考点】 3.【题⼲】下列有关审计报告⽇的说法中，错误的是( )。
A.审计报告⽇不应早于管理层书⾯声明的⽇期 B.审计报告⽇可以晚于管理层签署已审计财务报表的⽇期 C.审计报告⽇应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见 D.在特殊情况下，注册会计师可以出具双重⽇期的审计报告 【答案】C 【解析】 【考点】 4.【题⼲】注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是( )。
A.被审计单位对母公司的销量占总销量的50% B.被审计单位将重要⼦公司转让给实际控制⼈控制的企业并取得⼤额转让收益 C.被审计单位销售产品给⼦公司的价格低于销售给第三⽅的价格 D.被审计单位与收购交易的对⽅签订了对赌协议 【答案】B 【解析】 【考点】 5.【题⼲】下列各项措施中，不能应对财务报表层次重⼤错报风险的是( )。
A.扩⼤控制测试的范围 B.在期末⽽⾮期中实施更多的审计程序 C.增加审计程序的不可预见性 D.增加拟纳⼊审计范围的经营地点的数量 【答案】A 【解析】 【考点】 6.【题⼲】下列有关实质性程序的说法中，正确的是( )。
A注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序 B.注册会计师应当对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序 C.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进⾏核对或调节 D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实时控制测试和实质性程序 【答案】C 【解析】 【考点】 7.【题⼲】下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是( )。
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷8及答案与解析1 以下关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中，恰当的是( )。
（A）如果评估的舞弊风险为高水平，应当在期末或接近期末实施审计程序（B）如果查明舞弊导致的错报金额较小，则无须特别关注相关内部控制（C）即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序，注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证（D）财务报表重大错报风险源于舞弊2 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早( )。
（A）告知适当层次的管理层（B）告知适当层次的治理层（C）向监管机构报告（D）征询法律意见3 A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。
以下关于A注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中，不恰当的是( )。
（A）如果X公司管理层能够凌驾于内部控制之上，可以随意操纵会计记录，使得舞弊者具有了舞弊的机会（B）对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注（C）注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实（D）注册会计师对其注意到的、超出正常经营过程的异常重大交易．应了解其是否具有合理的商业理由4 甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是( )。
（A）分析程序（B）控制测试（C）实质性程序（D）重新执行5 处于重要资产管理或控制岗位的员工存在的以下( )情况最可能成为其侵占资产的借口。
（A）缺少强制休假制度（B）管理层或员工不重视相关控制（C）对公司存在敌对情绪（D）不相容职务的分离不充分6 在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括( )。
（A）改变审计程序的范围（B）改变拟实施审计程序的性质（C）改变审计小组成员（D）改变实质性程序的时间7 针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中不恰当的是( )。
2016年西藏注会考试《审计》：财务报表审计对法律法规的考虑模拟试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
2、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A：计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
3、审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
4、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
5、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；D：金字塔状摘要。
6、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。
内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底7、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。
B：b.组织地位和客观性。
C：c.组织内部的监督。
D：d.组织的知识和技能。
8、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。
降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性9、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是A：业务信息应以某种方式得到证实；B：不能依赖内部控制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
10、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
11、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。
12、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A：572B：579.5C：666.9D：50013、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法14、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和515、评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。
B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
16、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
17、哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训18、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
19、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。
20、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$572000021、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
22、应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D：d.接触外部审计师的工作底稿。
23、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
D：立即通知董事会。
24、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法25、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A：只有ⅡB：只有ⅢC：只有Ⅰ和ⅡD：只有Ⅱ和Ⅲ二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、COBIT的目标用户不包括以下哪一类人员？A：股东B：审计师C：管理人员D：用户2、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A：可得到更精确的结果。
B：可使用较小规模的样本。
C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
3、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容4、弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是A：没有每年进行审计工作转换。
B：接受了对他好朋友管理领域的审计任务。
C：没有选择适当的分析性程序。
D：没有进一步审计测试就接受了管理当局的解释。
5、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该A：与管理层讨论建立风险管理程序的必要性B：建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序C：开发风险管理程序，供董事会使用D：将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师6、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。
A：a．分析、设计、构造、实施。
B：b．设计、分析、构造、实施。
C：c．分析、设计、实施、构造。
D：d．设计、分析、实施、构造。
7、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。
支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是A：未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势；B：如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；C：在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染；D：管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。
8、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制9、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
