【会计实操经验】资产负债表利润表现金流量表的关系

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系2篇资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它们记录了企业在特定期间的财务状况和业绩表现。

这三张表之间存在着一定的勾稽关系，下面我们将分别介绍它们之间的关系。

一、资产负债表和利润表的勾稽关系资产负债表反映了企业在特定期间的资产、负债和所有者权益的状况。

利润表则反映了企业在特定期间的收入、成本和利润情况。

从原理上讲，资产负债表和利润表之间的关系是相互勾稽的。

具体而言，利润表中的净利润会影响资产负债表的所有者权益项。

当企业获得利润时，净利润会增加企业的所有者权益，从而使资产负债表中的所有者权益项发生变化。

此外，资产负债表中的资产和负债项也会影响利润表。

例如，资产负债表中的长期资产的减值损失会计入利润表中，影响利润的大小。

因此，资产负债表和利润表之间的勾稽关系是通过净利润和所有者权益这一中介变量实现的。

此外，利润表中的各项收入、成本和费用也会在一定程度上反映在资产负债表中。

例如，利润表中的销售收入会增加应收账款的金额，进而影响资产负债表中的资产总额；利润表中的生产成本会增加存货的金额，进而影响资产负债表中的库存总额。

二、资产负债表和现金流量表的勾稽关系现金流量表记录了企业在特定期间内的现金流入流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。

资产负债表中的现金及现金等价物项目与现金流量表中的现金流量项目是相互关联的。

具体而言，资产负债表中的现金及现金等价物的余额应与现金流量表中的经营活动现金流量的净额相吻合。

这是因为，资产负债表中的现金及现金等价物的余额是企业在特定期间内的期末余额，而现金流量表中的经营活动现金流量的净额是企业在特定期间内的经营活动所产生的现金流入流出的净额，两者应该是一致的。

此外，资产负债表中的投资项目和筹资项目也会在一定程度上影响现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量。

例如，企业进行投资活动，购买固定资产会产生相应的现金流出，而这会反映在现金流量表中的投资活动现金流量中。

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【会计实操经验】你要了解的会计四大报表的关系
要搞清报表勾稽关系先要了解四个主表，资产负债表，利润表，现金流量表，和所有者权益变动表
1、先说资产负债表、利润表和所有者权益变动表，这个关系主要体现在资产负债表的所有者权益部分和利润表之间，因为资产负债表是时点数，利润表是期间数，口径不同，所以勾稽关系也主要在所有者权益部分，毕竟利润表赚得的就是所有者的收益。

当然事事无绝对，不能说资产负债表的未分配利润期末减期初一定等于当期净利润，因为可能还有分红这个减项，所以要看勾稽关系，最关键的还是所有者权变动表，这个表是时点数结合期间发生额，最清楚，但因为与经营关系不密切，编的人不多，看得人更少;
2、还有就是资产负债表，利润表，现金流量表，这三个表的核心在现金流量表，可以说现金流量表的编制基础是资产表和利润表，一般来说，不看具体账，光靠前两个表，也可以把现金流量表的主要数字编出来，业务复杂的误差率要高一点，业务简单的，误差率就小，叔做过几家中型公司的现金流量表，只看两张表，编的数字一分不差。

不过以上误差率指经营性现金流量净额，这个数字是现金流量表的核心，只要这个数字不出大差错，现金流量表就不能说编的不对。

说起勾稽关系，我想先提出另外一个词——“复式记账”，有借必有贷、借贷必相等，正因为有这个恒等式，所以一项资产的增加意味着一项负债的增加或者另一项资产的减少，一项收入的增加意味着一项资产的增加或者一项负债的减少，一项成本的增加意味着。

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【税会实务】资产负债表，利润表，现金流量表的相互关系
资产负债表，利润表，现金流量表是会计日常工作中的主要报表，弄清三者间的相互关系是检验财务报表的重要内容。

1、资产负债表是按照“资产＝负债十所有者权益”编制的，它反映的是会计主体某一特定日期的财务状况。

2、利润表是按照“收入一费用＝利润”编制的，它反映的是一定期间会计主体经营活动成果。

利润表中的相关损益科目是通过“本年利润”结转到资产负债表中的，从而资产负债表和利润表存在着钩稽关系：
资产负债表“未分配利润”年初、年末数等于利润及利润分配表的“年初未分配利润”“年末未分配利润”，
年度之中，资产负债表“未分配利润”期末数等于年初未分配利润与利润表的净利润之和。

3、现金流量表是反映会计主体一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表
直接法编制的报表部分“现金和现金等价物净增加额”部分=资产负债表中的“资金”部分；经营活动产生的现金收支和利润表中的收入成本存在线性关系；
补充资料部分与资产负债表和利润表的关系更为密切，数据基本都是直接来自于其他两张报表。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所。

三大报表之间的关系 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-资产负债表、利润表与现金流量表之间到底有啥关系？财务报表中主表就一张，即资产负债表，利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。

接下来，我们就来整理介绍资产负债表、利润表与现金流量表之间的小秘密。

如果上市公司应收款账增长率达到30%，且应收账款/总资产达到50%，则表明该公司含有大量的“水分”，严重潜亏着。

为什么说资产负债表是财务报告中唯一的主表呢？因为：第一，要是没有利润表，可以通过对资产负债表中的净资产期末数与期初数进行比较，计算出当年的利润数额；第二，要是没有现金流量表，可以通过对货币资金的期初期末余额增减变化，计算出当年的现金及现金等价物净增加额，多了这两张表，只是多了明细反映而已。

资产负债表和利润表具有内在关系。

将资产负债表和利润表结合起来的一个动态等式是：资产=负债+所有者权益+收入-费用。

从这个等式一诺财务可以看出，虚增利润(收入-费用)，必须同时虚增资产或虚减负债，在虚减负债困难的情况下，大多数企业会选择虚增资产。

例如：上市公司一旦进行利润操纵，90%与资产有关，只有10%左右涉及负债。

原因很简单，操纵负债你得与债权人商量，而操纵资产是单边行为，与自己商量就可以。

所谓资产的"水分"就是隐藏在资产负债表中的费用，是对存续资产少提折旧和减值准备、少计摊销等，使其实际价值低于账面价值，资产中的水分实质上就是披着资产外衣的费用;所谓负债的“水分”主要隐藏在资产负债表“预收账款”、“其他应付款”中的收入，它们是永远支付不出去的负债。

至于所有者权益中的水分就是披着所有者权益外衣的抽逃资本、结转过来的造假利润以及未及时转出的其他资本公积等。

上市公司与民营企业资产负债表和利润表造假的区别是：上市公司的报表造假，主要就是想办法将该费用化的支出进行资本化处理，塞到资产负债表中去，让资产负债表肿肿的，资产虚胖虚胖的；一诺财务发现民营企业的报表造假，主要就是想办法将该资本化的支出进行费用化处理，塞到利润表中，让利润表面黄肌瘦，好像几十年没吃饭。

1，会计三大报表主要包括：
1）资产负债表是反映企业财务状况的报表。

企业财务状况的好坏，受诸多方面因素的影响，如企业控制的经济资源产生现金和现金等价物的能力、外部市场环境等。

提供企业财务状况的资料，有助于预计企业的综合能力。

2）利润表是反映企业的经营业绩，尤其是获利能力的报表。

企业经营业绩，特别是获利能力，是评价企业对所控制的经济资源的利用程度，并预计未来可能产生的现金流量的重要资料，也是判断企业可能控制的经济资源的潜在能力和新增资源利用程度的能力的资料。

3）现金流量表是反映企业现金流量的报表。

通过反映企业现金流量的资料，可以了解企业在某一期间内的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量影响的全貌，了解企业取得现金和现金等价物的方式以及现金流出的合理性等财务信息,
2，资产负债表同利润表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。

未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱。

资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。

资产负债表是一个时点报表，现金流量表是一个时期报表。

而现金等价物是就是可以把这些东西当成现金来看待的，主要包括短期投资，以及可以马上变现的长期投资等。

资产负债表、利润表、现金流量表的逻辑关系
首先，我们认识三个表的主要特征：
1、资产负债表是根据总账账户的期末余额直接或分析填列的。

2、利润表是根据损益类会计科目发生额分析填列的。

3、现金流量表的编制依据为收付实现制,编制基础是现金及现金等价物。

它们之间的钩稽关系有：
（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润
（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额
（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

资产负债表、利润表与现金流量表之间的关系财务报表中主表就一张，即资产负债表，利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。

下面是整理介绍资产负债表、利润表与现金流量表之间的小秘密。

如果上市公司应收款账增长率达到30%，且应收账款/总资产达到50%，则表明该公司含有大量的“水分”，严重潜亏着。

财务报表中主表就一张，即资产负债表，利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。

为什么说资产负债表是财务报告中唯一的主表呢？因为：第一，要是没有利润表，可以通过对资产负债表中的净资产期末数与期初数进行比较，计算出当年的利润数额;第二，要是没有现金流量表，可以通过对货币资金的期初期末余额增减变化，计算出当年的现金及现金等价物净增加额，多了这两张表，只是多了明细反映而已。

资产负债表和利润表具有内在关系。

将资产负债表和利润表结合起来的一个动态等式是：资产=负债+所有者权益+收入-费用。

从这个等式我们可以看出，虚增利润(收入-费用)，必须同时虚增资产或虚减负债，在虚减负债困难的情况下，大多数企业会选择虚增资产。

例如上市公司一旦进行利润操纵，90%与资产有关，只有10%左右涉及负债。

原因很简单，操纵负债你得与债权人商量，而操纵资产是单边行为，与自己商量就可以。

所谓资产的"水分"就是隐藏在资产负债表中的费用，是对存续资产少提折旧和减值准备、少计摊销等，使其实际价值低于账面价值，资产中的水分实质上就是披着资产外衣的费用;所谓负债的“水分”主要隐藏在资产负债表“预收账款”、“其他应付款”中的收入，它们是永远支付不出去的负债。

至于所有者权益中的水分就是披着所有者权益外衣的抽逃资本、结转过来的造假利润以及未及时转出的其他资本公积等。

上市公司与民营企业资产负债表和利润表造假的区别是：上市公司的报表造假，主要就是想办法将该费用化的支出进行资本化处理，塞到资产负债表中去，让资产负债表肿肿的，资产虚胖虚胖的；民营企业的报表造假，主要就是想办法将该资本化的支出进行费用化处理，塞到利润表中，让利润表面黄肌瘦，好像几十年没吃饭。

简述资产负债表,现金流量表和利润表的关系资产负债表、现金流量表和利润表是企业财务报告体系中的三大核心报表，它们分别反映了企业的财务状况、现金流量和经营业绩。

这三大报表之间存在密切的关系，相互补充、相互印证，共同构成了一个完整的财务报告体系。

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列示了企业在该日期的资产、负债和所有者权益。

资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的分布情况，帮助信息使用者了解企业的财务状况，为未来的决策提供参考。

现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出的财务报表，它以收付实现制为基础，列示了企业在该期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

现金流量表可以帮助信息使用者了解企业的现金流动情况，判断企业的偿债能力和支付能力。

利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表，它列示了企业在该期间内的营业收入、营业成本、费用和税金等项目的金额。

利润表反映了企业的盈利能力、盈利结构和收益质量，帮助信息使用者了解企业的经营业绩，为未来的投资和经营决策提供参考。

这三大报表之间的关系主要体现在以下几个方面：1.资产负债表和现金流量表都是以时间为轴线的财务报表，而利润表是以期间为轴线的财务报表。

资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况，现金流量表反映的是企业在一定期间内的现金流动情况，而利润表反映的是企业在一定期间内的经营成果。

2.资产负债表和现金流量表中的数据可以相互印证。

例如，利润表中的净利润会影响到资产负债表中的所有者权益，而资产负债表中的负债和所有者权益变化也会影响到现金流量表中的筹资活动流量净额。

3.利润表和现金流量表之间的关系主要体现在现金流量表的经营活动现金流量净额与利润表中的净利润数额之间存在一定的相关性。

企业的净利润并不一定代表企业在该期间内的现金流入量，因此需要现金流量表来提供更准确的信息。

综上所述，资产负债表、现金流量表和利润表虽然各自侧重不同的方面，但它们在财务报告体系中是相互补充、相互印证的。

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】资产负债表利润表现金流量表之间的勾稽关系一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

图解资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系（最好理
解）
财务报表之间的关系
资产负债表结构
利润表：
利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。

利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。

现金流量表：
反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性·企业的血液，贯穿企业经营的全过程中以收付实现制作为记录原则
净利润与经营性现金净流量的关系：
净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果
收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差
净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出
如何增加企业的经营性现金流量?
通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金
通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管理效率。

图解资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系（最好理
解）
财务报表之间的关系
资产负债表结构
利润表：
利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。

利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。

现金流量表：
反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性·企业的血液，贯穿企业经营的全过程中以收付实现制作为记录原则
净利润与经营性现金净流量的关系：
净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果
收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差
净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出
如何增加企业的经营性现金流量?
通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金
通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管理效率。

资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。

但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。

利润表、资产负债表与现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表以及现金流量表勾稽关系一．现金流量表与利润表的关系虽然，这两者之间的关系很难用严格的数学等式来列示，但是这两张报表之间还是存在着密切的关系的，这种关系可从现金流量表的间接编制法中领略得到。

通常，以净利润为起点，通过对不同项目进行调整，求得经营活动现金流量，然后考虑投资、筹资活动现金净流量等因素，最终求出现金流量净增加额。

由利润计算式可知：利润=（收入+利得）-（费用-损失），可见，利润最终主要由日常经营活动和非经营活动两方面形成。

在经营活动根据权责发生制计量主要形成营业利润的情况下，若运用现金收付制计量则形成经营活动的现金流量，这样能更好地反映营业利润的现金含量。

而对于非经营活动，利润表中反映的主要是指营业以外的活动，这些活动发生的是营业外收入和营业外支出；而对现金流量表来说，非经营活动是指筹资和投资活动，与之对应形成筹资活动的现金流量和投资活动的现金流量。

当然，除此之外，还有汇率变动等因素的影响。

总的来讲，可以将两张报表理解为同一事物的两个方面，若以利润表为立足点，则现金流量表就是一张以现金收付制为计量手段而形成的特殊利润表。

所以，这两张报表之间的关系形式上看似貌合神离，实则关系密切。

对于正常运行的公司而言，若它拥有优质的资产，其利润表中净利润的质量应该同样良好，现金流量也同样充足。

当三者出现不一致时，比如，若企业净利润丰富，但现金流量却非常短缺，则应该引起报表分析者的高度关注，从中找出问题之所在，为企业进一步健康发展提供指南。

现金流量表与利润表比较分析：利润是评价企业的经营成果及盈利能力的重要指标之一。

许多投资者、债权人都把利润作为评价企业的经营业绩、制定投资决策、信贷决策的重要依据,然而利润的计算却存在着一定的缺陷。

利润是收入减去费用的差额, 而收入与费用的确认与计量是以权责发生制为基础计算形成的, 其中包括许多会计估计,而会计估计又不可避免地要运用主观判断( 包括滥用会计估计及人为编造虚假利润) 。

利润、现金流量和资产负债表的关系利润、现金流量和资产负债表是企业财务报表中非常重要的三个部分。

它们互相关联，共同反映了一个企业的经营状况和财务状况。

本文将详细介绍这三者之间的关系，并分步骤进行阐述。

一、利润表与现金流量表的关系1. 利润表（也称为损益表或收入利润表）是一份会计报表，展示了一个企业在一定期间内所产生的销售收入、费用和利润等信息。

2. 现金流量表（也称为现金流量表或现金流量表）是用于追踪和记录一个企业在一定期间内现金流动的情况。

3. 利润表反映的是企业的净收入，而现金流量表反映的是企业资金的实际流动情况。

二、现金流量表的分类1. 根据现金流入和流出的性质，现金流量表可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

2. 经营活动包括与企业主要业务活动相关的收入和支出。

3. 投资活动包括与企业资本投资相关的现金流入和流出，如购买和出售固定资产以及投资其他公司的股票等。

4. 筹资活动包括与企业资金筹集相关的现金流入和流出，如发行股票、借款和偿还债务等。

三、利润表与现金流量表之间的联系1. 利润表中的净收入是企业的经营活动所产生的，而现金流量表中的经营活动现金流量净额反映了这部分净收入的现金流动情况。

2. 利润表中的费用和利润等项目对应着现金流量表中的现金流出和现金流入。

3. 利润表中的非现金项目，如折旧和摊销等，在现金流量表中并不计入现金流动情况。

4. 利润表和现金流量表通过比较，可以评估企业的盈利能力和现金流动性。

四、资产负债表与利润表、现金流量表的关系1. 资产负债表是一份会计报表，展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

2. 利润表和现金流量表反映的是企业在一定期间内的经营状况，而资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况。

3. 利润表和现金流量表的数据可用于编制资产负债表中的财务数据。

4. 资产负债表中的资产项目对应着利润表和现金流量表中的利润和现金流入，负债项目对应着利润表和现金流量表中的费用和现金流出。

三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表)之间的关系1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本"之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）.2、“资产负债表"中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核:期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润—提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资)－应付股东股利或转作资本部分如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。

3、“现金流量表"中“经营活动收到的现金”同“资产负债表”、“利润表"部分科目勾稽关系通过以下公式审核：经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х主营业务收入净额×(1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初－期末）+应收票据(期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期核销的坏账其中,X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17％、13％的商品的占比.因上述公式中涉及数据需要分析填列,审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20％以内可以认定为勾稽关系相符。

4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量"同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核：经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用(期初－期末）+预提费用（期初－期末）+财务费用－投资收益+存货(期初－期末)+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末)+其他应收款（期初－期末）+应付账款(期初－期末）+应付票据（期初－期末）+应付福利费（期初－期末）+应付工资（期初－期末）+未交税金(期初－期末)+其他应付款(期初－期末)+其他应交款（期初－期末)+预付账款（期初－期末)－(营业外收入－营业外支出)×80％因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列,审核中可能会出现一定误差,根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表"中的实际数据误差在20％以内可以认定为勾稽关系相符.否则,要做具体分析。

1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。

2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税(按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。

这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等.这其中按损益表计算各项目计算方法如下：①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”×17%－本(上）期进货×17％;②本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上)期损益表中“营业成本”金额－本(上）期资产负债表中“存货”期初金额④本（上)期应交城建税教育附加=本(上）期损益表中的“营业税金及附加”⑤本（上)期应交所得税=本（上)期损益表中的“所得税"金额⑥本（上）期应交城建税教育附加=本(上）期应交增值税(7或5％+3%）⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式:⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3％，（报表中的营业收入是不含税价).⑨应交城建税教育附加=应交增值税(损益表中“营业收入”×3％)×（7或5%+3％）⑩应交所得税=损益表中的“所得税"金额3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额4、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入"+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入"）计算的应交税金（应交增值税—-销项税额(参照前面计算方法得来））+资产负债表中(“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数)+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”.5、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出"+资产负债表中“存货"期末价值－“存货"期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款"期初数－“应付账款"期末数)+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款"期末数－“预付账款”期初数）6、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数—期初数+“应付福利费”期末数－期初数(现在统一在“应付职工薪酬"中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额.(包含在销售费用，管理费用里面)7、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税－已交税金)(本期损益表中营业收入计算的各项税费）"8、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金"=剔除各项因素后的费用:损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出"－资产负债表中“累计折旧”增加额(期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧,这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映)。