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新编企业出纳实务课件 3银行出纳8-委托收款

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委托收款与托收承付(ppt 72页)

委托收款与托收承付(ppt 72页)

委托收款到期付款
◆图7：
委托收款到期付款
◆图8：
委托收款到期付款
◆ 输 入 项 说 明 ， 图 9
委托收款销记
◆委托收款销记
◇经办柜员调用[发出委托收款]交易，录入：票 据托收编号、承付方式、承付金额、汇划途径、 收款日期等要素后提交。 ◇交易成功后，系统自动生成“内部通用凭证” ，经办柜员根据提示进行打印。
◇例如：“发出委托 收款”，登记委托收 款发出的具体交易信 息，实际业务操作则 是通过“普通借记业 务”完成。
发出委托收款
◆发出委托收款（分散模式） ◇经办柜员调用[发出委托收款]交易，录入：收款 人账号、委托收款金额、付款人开户行行号、委托 收款种类、托收附件名称、托收附件号码、托收附 件张数、费用收取方式、手续费、邮电费、现金销 账编号等要素后提交。 ◇交易成功后，系统自动生成“内部通用凭证”及 “业务收费凭证”，经办柜员根据提示进行打印。
委托收款与托收承付
唐海龙
目
一、委托收款
录
二、托收承付
一、委托收款
一、委托收款
◇基本规定 ◇业务处理流程
一、委托收款-基本规定
◆基本规定 ◇委托收款定义 ◇委托收款特点 ◇绝对记载事项
5
一、委托收款-基本规定
◆委托收款定义 1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方 式。 2.单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债 务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
发出委托收款
◆图1：
发出委托收款
◆图2：
发出委托收款
◆ 输 入 项 说 明 ， 图3：
收到委托收款
◆收到委托收款（分散模式）
◇经办柜员调用[收到委托收款]交易，录入：原 票据托收编号、收款人账号、付款人账号、委托 收款种类、委托收款金额、债务证明到期日、提 示付款到期日等要素后提交。 ◇交易成功后，系统自动生成“内部通用凭证” 、“业务收费凭证”及“委托收款付款通知”， 经办柜员根据提示进行打印。

出纳实务课件之银行结算业务处理

出纳实务课件之银行结算业务处理

感谢您的观看
THANKS
签订结算协议
收付双方签订结算协议，明确 结算方式、时间、责任等。
传递凭证
将凭证传递给对方，由对方进 行审核确认。
结清余额
根据账簿记录和结算协议，结 清收付款双方的余额。
03
银行汇兑业务处理
银行汇兑的定义与特点
01
02
银行汇兑定义：银行汇 兑是汇款人委托银行将 其款项支付给收款人的 结算方式，即客户将现 金或票据交付给银行， 并指定银行按客户要求 将其款项支付给特定的 收款人。
注意一
确保委托协议内容完整、准确。
注意二
确保委托收款凭证要素齐全、清晰。
注意三
关注付款人的账户余额是否充足，避免划转失败。
注意四
及时跟进划转进度，确保资金及时到账。
07
银行托收承付业务处理
银行托收承付的定义与特点
01
02
定义：银行托收承付是 指根据购销合同由收款 人发货后委托银行向异 地付款人收取款项，由 付款人向银行承认付款 的一种结算方式。
银行本票的注意事项
注意背书转让问题
银行本票只可以背书转让一次，背书转让后的本票不得再行背书转让。
注意提示付款期限
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。持票人超过付款期限 提示付款的，代理付款人不予受理。
05
银行支票业务处理
银行支票的定义与特点
总结词
银行支票是一种由银行签发的、用于转账结算的票据， 具有法偿性、无因性、提示性、划线性和可背书性等特 点。
结账与对账
出纳人员需按照规定及时结账和对 账，确保货币资金账实相符。
02
银行结算业务概述
银行结算的定义与特点

委托收款结算方式12页PPT

委托收款结算方式12页PPT

此联付款人开户银行作付款凭证
业务类型 全称
付 款 账号或地址 人 开户银行 委 收 人民币 金 （大写） 额
款项内容
商品发运情况
备注：
复核
托 收 凭 证（ 收款通知 ）4
委托日期
年
月
日
委托收款（□邮划 □电划） 托收承付（ □邮划 □电划）
全称 收 款 账号或地址
人 开户银行
千百十万千百十元角分
托收凭据 名称
托收凭据 名称
合同名称 号码
记账
付款人开户银行签章
附寄 单证
付款单位注意： 1.根据结算办法，上列委托收款， 如在付款期内未拒付，即视同全 部同意付款，以此联代付款通知。 2.如果全部或部分拒付，应在付 款期限内将拒付理由书并附件债 务证明退交开户银行。
此联作收款人开户行收入传传票
业务类型 付 全称 款 账号或地址 人 开户银行 委 收 人民币 金 （大写） 额
此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.7.2 024.7.2 0Saturday, July 20, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。1 6:46:17 16:46:1 716:467 /20/20 24 4:46:17 PM
合同名称 号码
记账
付款人开户银行签章
附寄 单证
付款单位注意： 1.根据结算办法，上列委托收 款，如在付款期内未拒付，即 视同全部同意付款，以此联代 付款通知。 2.如果全部或部分拒付，应在 付款期限内将拒付理由书并附 件债务证明退交开户银行。
此联付款人开户行凭以汇款或收款人开户行作收账通知

出纳实务教学课件完整版

出纳实务教学课件完整版

某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开 始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市 赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想 急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务 主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任 意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一 段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。
客观公正
会计人员在办理会计事务中，应当实事求是客观公正。
17
搞好服务
会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。
保守秘密
会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不 能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
2.除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：
清正廉洁
清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券 • 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票
• 出纳人员：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员 广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人 员，也包括业务部门的各类收款员(收银员) 出纳工作：狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作 广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作

新编企业出纳实务课件 3银行出纳1。2

新编企业出纳实务课件 3银行出纳1。2
☆实践链接案例3-5：1 000 000元，12月9日存，12月20日通 知，12月27日取，12月27日七天通知存款利率为1.49%，计算 存款利息 。
存款利息：1 000 000× 1.49%÷360 × 18 =745元
算头不算尾
返回上级
综合案例决策练习：
2014年9月30日早上，天津滨海制衣有限公司银行存款活期 基本存款账户中余额为1000万元，其中500万元预计3个月之内可 以不使用，其余资金可能在下月随时支取。假设公司无其他投资 机会，作为出纳你将如何建议领导在节前安排存款方式。
金额（小写）：CNY784.44
结息账号：4020000356
结息方式：按季结息
计息期间
计息积数
利率
利息
摘要
20110921-20111220 56,479,368.24 0.50%
784.44
活期存款
看银行对账单
56 479 368.24× （0.50%÷360）
返回上级
（二）人民币定起期存存金款额1万
t
结算账户银行对账单每日余额
n1
人民银行活期存款利率÷360
0.5%
☆实践链接案例3-2：
存款利息收入回单
日期：22001141年12月21日
业务类型：利息收入
收款账号：4020000356
户名：天津滨海制衣有限公司
开户行：天津滨海分行营业部
交易网点：中国农业银行天津滨海分行营业部
金额（大写）：人民币柒佰捌拾肆元肆角肆分
二、银行结算账户的概念及分类
银行结算账户 单位银行结算账户 个人银行结算账户 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
营业执照、

出纳实务课件 (3)

出纳实务课件 (3)

存现款 所拥有 是 定按 和捌照 制仟国度家，元现办整金理”管现；理金的收相付关、规银
行结（算3及）相小关写账金务，额保4 管50库0存.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰
和视同 现 有金 关零、 票玖有据价等角证工陆券作分、的”财总。务称印。章及 请指出丁冬数码字书写中的错误。
的硬币、
现金的 纸币， 第5 页
4 现金支付业务
目录页 LOGO
概念
账务处理程序
1
审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单；
齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在
20211年1月在5日审的核工无作误中的填原写始了凭几证张上原加始盖凭“证现，金其付中讫金”额印部章分；他是这样填写的：
（1）小写金额为3 200元，大写金额为“人民币：叁仟贰
概念
支付原则
1
必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据
齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在
20211年1月必5日须的以工谨作慎中严填肃写的了态几度张来原处始理凭支证付，业其务中，金宁额可部慢分一他些是，这也样不填能写的：
（1）小写金疏额忽为大3意2。00元，大写金额为“人民币：叁仟贰
请指出丁冬数码字书写中的错误。
第6 页
一 现金收付 二 现金存取 三 现金清查
2 现金管理规定
目录页 LOGO 概念
齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在
2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：
（1）小写金额为3 200元，大写金额为“人民币：叁仟贰 出 据纳 、佰工 有元作价是证整管券”理的；货收币入资和金支、出票的 一项（工2作）。小具写体金来说额，为出10纳8就000.00元，大写金额为“人民币拾万 是 定按 和捌照 制仟国度家，元现办整金理”管现；理金的收相付关、规银 行结（算3及）相小关写账金务，额保4 管50库0存.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰 现 有金 关零、 票玖有据价等角证工陆券作分、的”财总。务称印。章及

出纳实务课件项目三


案例导入
昌盛公司是一食品加工企业，公司前景很好， 现准备开设一分公司，需招聘一名出纳员， 2009届高职院校会计专业毕业生刘英到该公 司应聘，被昌盛公司录用到分公司担任出纳员， 刘英该如何开设银行账户，面对众多的结算业 务，该如何选择结算方法并办理结算业务？
项目三 银行结算业务处理
任务3.1 银行账户开设与管理 任务3.2 支票结算 任务3.3 银行本票结算 任务3.4 汇兑结算 任务3.5 托收承付结算 任务3.6 银行汇票结算 任务3.7 委托收款结算 任务3.8 商业汇票结算 任务3.9 出纳报告单编制
3.1.2 一般存款账户
1．开立一般存款账户的条件 2．开立一般存款账户应出具的证明 3．一般存款账户的开立和撤销
3.1.3 临时存款账户
1．开立临时存款账户的条件 2．开立临时存款账户需要出具的证件 3．临时存款账户的开立和撤销
3.1.4 专用存款账户
1．开立专用存款账户的条件 2．开立专用存款账户需要出具的证明 3．专用存款账户的开立与撤销
银行本票结算程序图
任务３.4 汇兑结算
３.4.1汇兑概述 3.4.2汇兑结算业务处理程序
３.4.1汇兑概述
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
1．汇兑种类 汇兑根据划转款项方法的不同以及传递方式的
不同可分为信汇和电汇两种（格式见项目三的 表3-26、3-27、3-28所示），由汇款人自行选 择。
到期日遇节假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。 4．银行本票见票即付，不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满
后1个月确实未被冒领，可以办理退款手续。 5．不定额本票的金额起点为100元，定额本票的面额分为1000元、
5000元、10 000元和50 000元四种。 6．银行本票需支取现金的，付款人应在“银行本票请书”上填明

第三章 银行账户 《出纳实务》ppt

出纳岗位实务
3.银行结算的基本原则 1 恪守信用，履约付款。
2 谁的钱进谁的账，由谁支配
3 银行不垫款。
出纳岗位实务
银行结算收款业务流程
出纳岗位实务
银行结算付款业务流程
出纳岗位实务
出纳岗位实务
3.银行账户变更、迁移、合并和撤销
类型
具体说明
账户变更
简称更户，是指更换银行账户的名称。一种是在单位或个体经营户的资金来源或 所有制性质未发生变化的前提下变更账户名称，不必变更账号。但是，营业执照 的名称必须变，印章名称也要变更。
账户合并
简称并户，是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账户， 或是两个单位合并后随之合并银行存款账户。
出纳岗位实务
◆银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金 收付结算的人民币活期存款账户。
◆这里的存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机 关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户 和自然人；
◆银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结 算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合 资银行、外国银行分行)、城市商业银行、城市信用合作社 和农村信用合作社。
账户பைடு நூலகம்移
简称迁户，指开户单位因地址迁移等原因，向原开户银行提出申请，要求将账号 迁往另地或他行。迁户分两种情况：一种是在同城内迁户，另一种是异地迁户。
账户撤销
简称销户，是指开户银行因关、停、并、转等原因，向银行提出撤销账户申请。 销户申请经银行审查，并核对其存、贷款账户后，予以办理销户手续。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
单位银行结算账户 个人结算账户
出纳岗位实务
2.银行结算账户的开设

2024年度-出纳实务培训课件ppt

20
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜

出纳理论与实务_课件(严谨)任务六委托收款结算业务共22页

出纳理论与实务_课件(严谨)任务六委 托收款结算业务
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
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任务八 委托收款结算方式
一、委托收款的概念及分类 （一）概念
委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付 款人收取款项的结算方式。
（二）分类
按结算款项划回方式 划分
委邮 委电
二、委托收款结算的基本规定 （一）同城、异地均可使用 （二）不受金额起点的限制 （三）付款期为3天 （四）银行不负责审查付款单位拒付的理由
借：银行存款 贷：应收账款
2.付款单位付款后，根据托收凭证和所附的发票账单等编制记 账凭证。其会计分录如下：
借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下：
借：应付账款 贷：银行存款
※ 五、委托收款结算的优缺点及适用范围
优点？
8.拒付理由：填写拒绝付款的理由
9.付款人签章：加盖付款单位的财务印鉴
（四）委托收款结算的会计处理
1.收款单位委托银行收款时，应根据托收凭证回单及收费凭证 回单编制记账凭证。其会计分录如下：
借：应收账款 贷：主营业务收入等 应交税费—应交增值税（销项税额）
借：财务费用—手续费 贷：银行存款
收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下：
缺点？
使用 地域广
缺点
仅限同城使用
优点
公用事业费 最为常用 容易拒付
收款业务 无限制
知识小结:
委托收款的概念及分类
概念 分类
委托收款结算方式
委托收款结算的特点 及基本规定
全国、不审查拒付理由
ห้องสมุดไป่ตู้
委托收款结算的业务流程
委托收款结算的业务处理
优缺点及适用范围
优点 缺点
适用范围
三、委托收款结算的业务流程
A.提供商品或劳务
收款单位
B.
G.
委
通
托
知
收
收
款
款
C.寄送托收凭证
D. 付款单位 E.
通
同
知
意
付
付
款
款
收款单位开户行
F.划转款项
付款单位开户行
四、委托收款结算的业务处理
（一）托收凭证结算的联次
（二）委托收款结算方式下的拒付处理 1.拒付的情形 2. “拒绝付款理由书”的填写如图
（三）委托收款结算方式下无发款出支未付付时款的项处通理知书 1.付款单位的处理 协商解决 ，未付款暂留在应收账款 2.付款单位的处理
一式四联：第一联（回单或付款通知）作付款单位的支款通知； 第二联（借方凭证）作银行付出传票或存查；第三联（贷方凭 证）作银行收入传票或存查；第四联（代通知或收账通知）作 收款单位收账通知或全1.部拒拒付付日通期知：书填写拒付当日的日期
2.原委收号码：托收凭证的号码
3.收款人、付款人的全称、账号、开户银行： 按照托收凭证填写 4.托收金额：按照托收凭5证.拒上付的金金额额：填填写写拒付的金额数 6.部分付款金额：若为部分拒付，则填 写7剩.附余寄的单应证付：款填金写额随，拒分绝别付填款写理大由、书小退回 写银金行额的；托若收为单全证部张拒数付则不填写