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年财经法规与会计职业道德整理笔记2021年是一个全新的开始，对于财经法规与会计职业道德的整理，对于从业人员和学生都具有重要的意义。
简单来说，财经法规是为了保护国家经济安全而颁布的行政法规和司法解释，而会计职业道德是指从事会计工作的人应该遵从的道德规范。
下面我将详细讲解2021年财经法规与会计职业道德的相关内容，以供参考。
一、财经法规1.《中华人民共和国企业所得税法》企业所得税法是中华人民共和国立法机构通过的一部法律，该法规定了对企业的所得进行征收的情况。
2.《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税法是一种国家税收政策，该法律规定了个人所得应该如何进行征收，减少逃税和偷税行为。
3.《中华人民共和国财政法》财政法是中华人民共和国立法机构通过的国家财政领域的行政法规，该法规规定了国家财政预算和财产管理等方面的规定。
4.《中华人民共和国税收征收管理法》税收征收管理法是中华人民共和国立法机构通过的法律，该法规定了如何对纳税人进行征收以及如何对未缴纳、欠缴税款的人进行惩罚。
5.《中华人民共和国会计法》会计法是中华人民共和国立法机构发布的一部法律，该法规定了企业的会计工作必须遵守会计准则和会计政策。
6.《中华人民共和国公司法》公司法是中华人民共和国立法机构发布的一部法律，该法规定了公司的组织形式及其权利、义务等。
二、会计职业道德1.勤勉尽责会计人员必须尽全力完成好自己的工作，以保护企业和客户的利益，并保证自己的专业精神和道德。
2.保守秘密会计人员必须保守机密，不得泄露客户的重要信息；不得使用机密资料谋取私利。
3.实事求是会计人员必须本着真实、完整、准确的原则，记录会计数据和信息。
4.独立公正会计人员必须做出公正、独立的判断，不被企业和客户的意见所左右。
5.社会责任会计人员应该始终牢记自己的社会责任，推动法律法规的贯彻执行，保护公共利益，参与公益事业。
总结：2021年对于从业人员和学生来说，是一个良好的机会来了解财经法规和会计职业道德的变化和更新。
财经法规与会计职业道德学习笔记财经法规与会计职业道德是当代会计人必须学习和遵从的两个重要方面。
财经法规是指对会计工作具有重要影响的政策和法律法规。
会计职业道德则是指会计人员应该遵循的基本道德规范和职业标准。
本文将从财经法规和会计职业道德两个方面，简要介绍它们对于会计人员职业发展的重要性，并分享一下个人的学习笔记和心得。
一、财经法规对会计人员的影响财经法规对会计人员的职业发展具有至关重要的作用，因为现代企业与政府之间的关系已经日趋复杂，需要严格遵守各种法律法规，以确保财务报告能够满足政府和公众的要求。
以下是一些关键的财经法规，会计人员必须牢记并遵守:1.《企业会计准则》《企业会计准则》是规范企业财务报告制度和信息公开的基础性法规。
会计人员必须深入理解企业会计准则的内容和要求，然后将其应用到实际工作中，以确保财务报告的准确性和可靠性。
2.《税法》税法是管理个人和企业纳税的重要法律。
会计人员应该了解税法的内容和纳税制度，以确保企业完全符合各种税收要求，避免出现违规纳税行为和罚款等不良后果。
3.《公司法》公司法是规范公司规章制度和管理要求的重要法律，正确定义公司的权益、义务、责任和规范公司的行为。
会计人员应该深入理解公司法的内容和规定，确保企业符合公司法的各项要求，提高企业经营管理的效率。
二、会计职业道德对会计人员的影响会计行业一直是以严格的职业道德规范为特点的行业，会计人员必须确保自己行为符合一系列的价值观和原则，以确保自己的职业质量和声誉。
以下是一些关键的会计职业道德标准，会计人员必须遵守：1. 保护客户的利益会计人员必须保护客户的利益，并尽最大努力为客户提供最佳服务。
例如，会计人员必须保密客户的机密信息，防止机密信息发布，造成不良影响。
2. 尊重职业操守会计人员必须遵守行业准则、职业道德规范、会计法规和道德准则，确保行为符合职业操守，避免因违反规定和准则而遭受惩罚和罚款。
3. 保持独立性和诚信度会计人员的独立性和诚信度是行业信任的重要组成部分。
财经法规笔记一、概述财经法规是指国家为了管理金融、保险等经济活动中发生的各种交易和风险而制定的法规。
财经法规的主要目的是规范市场秩序、保护投资者合法权益、维护金融安全等。
在当前复杂多变的金融市场中，了解财经法规对于个人和企业都是非常重要的。
二、证券市场1.证券投资基金法证券投资基金法是为了保护投资者，规范证券投资基金的管理和运作而制定的。
该法规规定了证券投资基金的基本构成、募集、投资范围以及运作方式等。
同时，该法规还规定了证券投资基金运作过程中的管理机构、基金经理、托管机构等的职责与权利。
2.证券法证券法是为了规范证券发行、交易行为，维护市场公平和合法权益而制定的。
该法规规定了证券公开发行、上市交易、交易方式、投资者保护等内容。
通过加强市场监管，提高证券市场透明度，加大对违规行为的打击力度，证券法的实施有助于提高市场信心和稳定市场秩序。
三、银行业1.商业银行法商业银行法是为了规范商业银行的运作、保护银行存款人合法权益而制定的。
该法规规定了商业银行的组织架构、业务范围、经营管理、监督管理等内容。
在经济社会发展中，商业银行在经济发展和金融改革中具有重要作用，在此背景下，商业银行法的实施确保了银行业的正常发展和监管。
2.存款保险条例存款保险条例是为了保障银行的存款人，维护金融稳定而制定的。
该条例规定了存款保险的基本制度、赔付范围、赔付标准、资金来源等内容。
通过存款保险的方式，能够增强公众对银行的信心，稳定社会经济，防范发生系统性金融危机。
四、保险业1.保险法保险法是为了规范保险公司的经营行为，保护被保险人的合法权益而制定的。
该法规规定了保险公司的组织架构、业务类型、保险合同签订、保险金给付、资产管理、监督管理等内容。
在保险市场迅速发展的背景下，保险法的实施有助于规范市场秩序、提高保险市场的稳定性。
2.保险营销员管理办法保险营销员管理办法是为了加强保险营销员管理，提高保险营销员素质和服务水平而制定的。
该管理办法规定了保险营销员的基本资格、登记、职业道德规范、市场行为规范等内容。
第一章会计法律制度§1.1 会计概念1. 计量单位：货币（1）特点：货币作为商品一般等价物，具有价值尺度，支付手段，贮藏手段和流通手段（2）货币计量是会计核算基本前提之一（4个前提：会计主体，持续经营，会计分期<月度和年度>，货币计量）2.会计职能：核算职能（反映职能）监督职能（控制职能）§1.2 会计法——调整会计关系法律规范总称广义：《会计法》、条例、制度、办法狭义：《会计法》1.《会计法》——由最高权力机关制定（全国人大及其常委会）具有最高法律地位和最高法律效力“通过”1985年1月21日第6届全国人大常委会第9次会议“修正”1993年12月29日第8届全国人大常委会第5次会议“修订”1999年10月31日第9届全国人大常委会第12次会议新《会计法》2000年7月1日正式实施2. 会计行政法规——由最高行政机关制定（国务院）法律效力仅次于《会计法》如：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》、《企业会计准则》3.会计部门规章——由主管全国会计工作的行政机关制定（财政部）其他制定部门：（1）国务院有关部门：报财务部审核批准（2）中国人民解放军总后勤部：报财政部备案4.地方性会计法规——由省、自治区、直辖市人大及其常委会制定5.会计地方政府规章——由省、自治区、直辖市人民政府规定例如：金山区人民政府制定《会计。
办法》——属于非法源性规范文件表1.2.1会计法渊源法律效力层次制定部门典例高| 低会计法全国人大及其常委会《会计法》会计行政法规国务院条例会计部门规章财政部制度、办法地方性会计法规地方人大及其常委会会计地方政府规章地方人民政府§1.3 会计年度、记账本位币、记录文字1.会计年度公历1月1日——12月31日（1）为了与财政、计划、统计、税务保持一致（2）实际经营期不足一年，以实际经营期为会计年度（3）适用于外资企业2.记账本位币(1) 应当使用人民币（2）收支业务以另一种外币为主，可以使用另一种外币作为记账本位币（3）对外编报财务会计报告必须折算为人民币（4) 一经确定，不得随意变更是非题：1.根据《会计法》规定，记账本位币一经确定，不得变更。
财经法规与会计职业道德笔记（全面）《财经法规与会计职业道德》第一章会计法律制度(笔记)第一节会计法律制度的构成1、会计的基本职能是进行（1）会计核算，实行（2）会计监督。
2、会计法律制度的构成，包括（1）会计法律、（2）会计行政法规、（3）国家统一的会计制度、（4）地方性会计法规地位制定代表名称会计法律会计工作最高行为准则全国人大及常委会《会计法》85.1.21诞生；2000.7.1实施会计行仅次于会计法国务院或财政部拟《企业财务报告条理》政法规国务院批《企业会计准则》会计规章《从业管理办法》统一会计仅次于会计法财政部《代理记帐管理办法》制度会计规范《企业会计制度》《会计基础工作规范》《天津市会计从业资格管理实施办法》地方性会计法规本辖区内使用地方人大及常委会《天津市代理记帐管理实施办法》第二节会计工作管理体制（1）国务院财政部门主管全国的会计工作1、会计工作的主管部门统一领导、分级管理（2）县级以上地方各级财政部门管理本行政区域内的会计工作（1）国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门制定并公布。
2、会计制度的制定权限（2）国务院有关部门可以制定具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准（3）中国人民解放军总后勤部，可以制定具体办法，报国务院财政部门备案。
（1）管理部门各级财政部门3、会计人员的管理①会计从业资格管理（2）管理范围②会计专业技术资格（职务）管理③会计人员评优表彰奖惩④会计人员继续教育4、单位内部的会计工作管理：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第三节会计核算（1）依法建账（2）根据实际发生的经济业务事项进行会计核算1、会计核算的一般要求（3）保证会计资料的真实和完整（4）正确采用会计处理方法（5）正确使用会计记录文字（6）会计电算化必须符合国家统一会计制度的规定（1）依法建账的主体：国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织。
财经法规》学习笔记---第一章会计法律制度--第一节会计法律制度的构成会计法律制度是关于会计工作的法律、法规、规章、制度、标准的总称，也可简称为会计法规。
会计法律体系（金字塔）=会计法律、会计行政法规、会计地方法规和国家统一的会计制度。
一、会计法律会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
1.制定者：全国人民代表大会及其常委会——全国最高立法机关2.构成：《会计法》《注册会计师法》3.制定时间：《会计法》是1985年1月21日通过，1985年5月1日施行。
现行的《会计法》1999年l0月31日第二次修订，2000年7月1日起施行。
4.地位：会计法律所规定的是会计工作中重要的，带有根本性的问题。
我国《会计法》是会计法规体系的最高法律文件，是会计机构和会计人员进行会计核算，实行会计监督的基本依据，也是各级领导和管理部门进行会计管理的重要基础。
二、会计行政法规与会计地方法规——非“会计法规”（一）会计行政法规行政法规，是指国家最高行政机关——国务院所制定的有关国家行政管理活动的法规。
会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》等都属于会计行政法规。
1.制定者：国务院——全国最高行政机关2.调整对象：---某些方面3.制定依据：《会计法》4.构成：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》（二）会计地方法规会计地方法规，也称地方性会计法规，是指省、自治区、直辖市和经授权的经济特区人民代表大会及其常务委员会，在与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性会计法规。
如《深圳市会计条例》《深圳经济特区注册会计师条例》等。
三、国家统一的会计制度国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括规章和规范性文件。
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章，个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当同原记载人在更改处签章证明。
票据的“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。
所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
伪造、变迁票据属于欺诈行为，应追究其法律责任。
票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。
开户单位使用现金的范围：1.职工工资、津贴。
2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。
6.出差人员必须随身携带的差旅费。
7.结算起点以下的零星支出。
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
现金使用的限额1.原则上以开户单位3~5天的日常零星开支所需确定。
2.边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，以可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。
（需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，同开户银行核定。
）现金收支的基本要求：1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，同开户银行核定坐支范围和限额。
3.开户银行根据对符合现金使用范围规定的，提取现金时，同本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，可以支付现金。
4.因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，同本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。
第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成定义：会计法律制度是开展会计工作、规范会计行为、保证会计信息质量的有关法律、法规、规章和规范性文件的总称。
基本构成：我国会计法律制度是财经法规的重要组成部分，它的基本构成包括：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。
一、会计法律1.定义：狭义的法律仅指由国家最高权力机关——全国人民代表大会及其常务委员会制定发布的法律规范。
----本书所讲的法律。
2.地位：《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计法律制度的最高层次，在会计法律制度体系中权威性最高、法律效力最强，是会计工作的最高准绳和根本依据。
3.调整对象：《会计法》调整国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位），在办理会计事务中产生的经济管理关系。
包括单位内部的会计事务管理关系、单位之间在办理会计事务中产生的经济关系、单位与国家会计管理机关和有关行政管理机关之间在会计事务管理中产生的行政管理关系等。
---会计关系4.产生与发展l985年1月21日由第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，自1985年5月1日起施行。
1993年12月29日---第1次修改。
1999年10月31日---第2次修改，自2000年7月1日起施行。
---现行执行5.构成我国的会计法律是《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）。
----区分会计法律制度与会计法律。
二、会计行政法规1.定义：会计行政法规由国家最高行政管理机关——国务院制定发布，它通常以条例、规定等具体名称出现。
2.地位：国务院制定的行政法规，其权威性和法律效力仅次于由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，是一种重要的法的形式。
----会计行政法规的制定依据是《会计法》。
3.构成：会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
l990年l2月31日国务院发布的《总会计师条例》2000年6月21日国务院发布的《企业财务会计报告条例》等。
财经法规学习笔记精装整理一、概述财经法规是指一国政府出台的关于财政金融的法律、法规和政策文件，其目的是维护金融市场的稳定和促进国家经济的健康发展。
在这些法规中，常见的包括金融行为监管、税收管理、保险监管等方面的规定。
由于财经法规的修订和更新频繁，因此对于财经从业者而言，不断学习掌握财经法规是必要且重要的。
二、金融监管机构不同国家的金融监管机构不同，例如在中国大陆，金融监管机构分别为中国人民银行、证监会、银保监会和外汇局，而在美国则为联邦储备委员会、证券交易委员会、商品期货交易委员会等。
这些机构都有自己的职责和权力范围，例如中国人民银行负责货币政策的制定和执行，银保监会负责银行和保险业的监管和管理。
三、财经类法规财经类法规是常见的法规之一，以中国为例，其中包括《银行业监督管理法》《证券法》《期货交易条例》《中华人民共和国税收征收管理法》等等。
这些法规的主要目的是保护金融市场的利益、维护金融市场的稳定和促进金融市场的健康发展。
在财经从业者中，对这些法规的理解和掌握是必要的，否则会导致不必要的麻烦和经济损失。
四、税收管理法税收管理法是财经类法规的一部分，其主要目的是规范纳税人的税务行为，保护国家税收的利益。
在这些法规中，常见的包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业所得税法》、《个人所得税法》等等。
对于个人和企业而言，如何遵守税收管理法规是必要的，否则将面临罚款、税收逃漏等处罚。
五、金融保险监管金融保险监管是保护金融机构的利益和维护金融市场稳定的重要部分。
其中包括《保险法》、《商业银行法》、《合同法》等法规。
这些法规的目的是规范金融机构的行为，促进金融市场的开放和健康发展，以及保障金融机构的利益。
对于金融从业者和投资者而言，必须了解这些法规，以便在金融市场活动中维护自己的利益。
六、总结财经法规对于金融从业人员和投资者来说是必不可少的知识点。
只有通过不断地学习和掌握财经法规，才能在金融市场中避免不必要的风险和损失。
《财经法规与会计职业道德》必背复习资料第二章支付结算法律制度第一节金融法律制度概述1、金融，是指货币资金的借贷和流通，即以银行为中心的各种信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通。
（1）金融机构组织法律制度有：《商业银行法》《中国人民银行法》（2）银行业务法律制度有：《商业银行法》《中国人民银行法》《现金管理条例》《储蓄管理条例》等（3）外汇管理法律制度2、金融法律制度的构成（4）票据法律制度有《票据法》《支付结算办法》等（5）证券法律制度（6）信托法律制度（7）保险法律制度记住：1、《商业银行法》《中国人民银行法》既是组织法又是业务法。
2、《支付结算办法》属票据法，不属银行业务法经批准，银行在办理金额算时可以代扣款项3、我国金融体系构成——以中国人民银行为核心，以国有商业银行为主体、政策性银行与商业银行相分离、多种金融机构并存的分工协作的新的金融体系。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
这里的“银行”是银行、城市信用合作社、农村信用合作社的统称。
（1）中央银行——中国人民银行（2）政策性银行——国家发展银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。
（3）商业银行 4）非银行金融机构（5）境内外资金融机构第二节现金管理的法律规定1、现金，是指具备现实购买力或法定清偿力的通货。
我国的现金是指人民币。
2、现金管理的基本原则（1）国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算，减少使用现金。
（2）开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
（3）中国人民银行各级机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。
（4）开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
3、现金适用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点在1000元以下的零星支出。
第二章支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）概念支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
（广义的支付结算包括现金）（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
但法律、行政法规另有规定的除外。
”2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。
二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款；（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；（三）银行不垫款。
三、支付结算的主要支付工具（一）汇票我国《票据法》将汇票分为银行汇票和商业汇票。
1.银行汇票概述（1）银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
（银行本票、支票是确定的金额）（2）单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。
（银行本票、支票是同城）（3）银行汇票可以用于转账。
填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2.银行汇票的必须记载事项（绝对记载事项）表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额（出票金额）；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。
3.银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起l个月。
持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
4.银行汇票的办理和使用要求（1）申请；（2）出票；出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。
用压数机压印的汇款金额并加盖印章，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。
（3）交付给收款人；收款人应审查出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
（4）流通转让。
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人；（5）提示付款。
持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理；（6）退款和丧失。
银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。
【注意】对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户，对于符合规定，填明“现金”字样的银行汇票退款，才能退付现金。
（防止非法提现）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
（二）本票1.银行本票概述（1）我国《票据法》规定，本票仅限于银行本票；（2）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票；（3）银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支付现金，提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。
2.银行本票的必须记载事项（6条）表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。
欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。
【注意】记住区别，没有付款人名称，因为付款人和出票人为同一人。
3.银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月。
【注意】持票人超过提示付款期期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
（三）托收承付1.托收承付概述托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
2.结算起点——每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。
3.托收承付的适用范围（严格）（1）收、付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；（2）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算；（3）必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式；（4）收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。
4.托收承付的流程购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。
验单承付—承付期3天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起；验货承付--承付期10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
（四）委托收款1.委托收款概述委托银行收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
该结算方式中有关结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。
2.适用范围（十分广泛）3.委托收款流程付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。
以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明，连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人；以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。
银行将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。
五、办理支付结算的具体要求（一）除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付；（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。
2.中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不写“整（或“正”）”字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整（或“正”）”字。
4.阿拉伯小写数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
【注意】大小写金额必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
5.票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；又如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
【注意】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
（四）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
二、现金使用的限额1.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。
2.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
（≤15天）三、现金管理制度1.超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行；2.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款；3.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。
第三节银行结算账户一、银行结算账户的分类（一）按照用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；核准制：基本存款账户、临时存款账户（除验资账户外）和预算单位开立专用存款账户实行核准制；备案制：一般存款账户，验资临时存款账户，其他专用存款账户。
（二）按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则；单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户；（二）自主选择银行开立银行结算账户原则；（三）守法合规原则；（四）存款信息保密原则；三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的变更1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明；3.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
（二）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
2.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
四、基本存款账户（一）使用范围基本存款账户是存款人的主要账户。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
（二）基本存款账户开户要求1.下列存款人可以申请开立基本存款账户——除了个人以外【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队【注意2】异地常设机构（非临时机构）五、专用存款账户六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（二）一般存款账户的开户要求存款人开立一般存款账户没有数量限制。
七、临时存款账户临时存款账户使用中应注意的问题1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致；2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
