8 关税政策-课件(PPT·精选)

（2）海关估定的完税价格 进口货物的成交价格不符合有关规定条件，或成交价格不 能确定的，海关根据特定方法审查确定该货物的完税价格
（1） 以成交 价格为 基础的 完税价 格
二、进口货物的完税价格
① 下列费用或价值未包括在进口货物的实付或应付价格中 的，应计入关税完税价格： 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费； 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用； 由买方负担的包装材料和包装劳务费用； 与该货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免
二、进口货物的完税价格
③ 进口货物关税完税价格中的运费和保险费按下列规定确定： 进口货物的运费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口
货物的运费无法确定，海关应当按该货物进口同期运输行业 公布的运费率（额）计算运费。运输工具作为进口货物，利 用自身动力进境的，海关在审定关税完税价格时，可以不另 行计算运费。 进口货物的保险费，应当按实际支付的费用计算。如果进口 货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价 加运费”两者总额的3‰计算保险费。 邮运进口货物的，应当以邮费作为运输费、保险费。 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物的， 海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输费、保险费
按征税标准分类
从价税 从量税 复合税 滑准税
二、关税的分类
按征税性质分类
普通关税 优惠关税 ➢ 特定优惠关税（特惠税） ➢ 普遍优惠关税（普惠税） ➢ 最惠国待遇 差别关税 ➢ 加重关税 ➢ 反补贴关税 ➢ 反倾销关税
第二节 纳税人、征税对象和税率
一、关税纳税人与征税对象
关税纳税人
进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。 内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品），以料

《关税的经济分析》 ppt课件
目录 CONTENT
• 关税的基本概念 • 关税的经济影响 • 关税政策的经济分析 • 关税政策的国际经济合作 • 关税政策的未来发展
01
关税的基本概念
关税的定义
01
关税是一种税收，由政府对进出 口商品征收，用于调节国际贸易 和保护国内产业。
02
关税通常以商品的价值、数量或 重量为基础，按一定比例或定额 征收。
入的增加等。
关税政策的成本收益分析可以 帮助政策制定者更好地权衡利 弊，制定更加科学合理的关税
政策。
04
关税政策的国际经济合作
自由贸易协定的影响
自由贸易协定对关税政策的影响主要体现在降低或取消关税 壁垒，促进成员国之间的贸易自由化。这有助于增加成员国 之间的贸易往来，提高经济效率和福利水平。
自由贸易协定通常还涉及其他贸易便利化措施，如原产地规 则、技术壁垒和知识产权等，这些也有助于减少贸易障碍， 促进成员国之间的经济合作。
关税政策的国际合作与协调
关税政策的国际合作与协调是促进全球贸易稳定和可持续发展的重要手 段。
国际合作与协调可以采取多种形式，如关税同盟、共同市场和经济一体 化组织等，通过协调成员国之间的关税政策，降低贸易成本，提高经济
效率。
国际合作与协调还可以通过多边或区域层面的贸易谈判来推动，以达成 更广泛的关税减让和贸易自由化协议。
内产业和市场免受冲击。
调节国际贸易收支
通过征收关税，政府可以调节 国际贸易收支，增加国家财政 收入。
促进国内产业发展
政府可以通过关税政策，鼓励 或限制某些商品的进口，促进 国内相关产业的发展。
维护国家安全和利益
政府可以对某些关键商品征收 关税，以维护国家安全和利益

皇帝
诸侯
诸侯
诸侯
皇帝
诸侯
小 诸 侯
诸侯
小 诸 侯
诸侯
小 诸 侯
资料二：西汉初年，诸子百家的各派人物 还很活跃。诸王门下聚集许多宾客，常常 批评皇帝的政策，指责中央，对中央集权 很不利。
此材料说明了什么?
思想的不统一，不利于中央集权
我用哪种思 想来治理国 家最好呢
儒家
道家 法家
用儒家思想来教化 治理国家要 制定严厉
大
一
统
文 奖励耕作 景 提倡节俭 之 治 以德化民
资料一：汉武帝的叔叔梁王出行， 千乘万乘，和天子一样威风。 他还自制弓箭数十万，府库的 珠玉宝器，多于京师。
此材料说明了什么?
诸侯国势力强大，严重威胁到中央
活动内容:制定解决诸侯国问题的方案
方式:4人为小组 要求: 1、小组长负责鼓励本组同学发言 2、大家讨论、协商形成完整可行的方案 3、记录员负责记录本组方案。 4、小组派一名代表陈述本组方案 5、活动时间约6分钟
二 关税的特点
1. 关税是一种间接税 2. 关税的税收主体和客体是进出口商人和
进出口货物 3. 关税是对外贸易政策的重要手段 4. 关政收入 2. 保护本国生产和市场
以保护本国生产和市场为主要目的 而征收的关税称为保护关税 (Protective Tariff)。保护关税税率要 高，越高越能达到保护之目的。有时 税率高达100%以上，等于禁止进口， 成了禁止关税。
如果进口国是一个贸易大国，即该国 某种商品的进口量占了世界进口量的较大 份额，那该国变动进口量就会影响到世界 价格。因此，大国征收关税虽然也有上述 小国的种种关税经济效应，但由于大国能 影响世界价格，因此从局部均衡分析所得 的征收关税的代价和利益对比的净效果， 就不同于小国情况了。

04
从量税
按照货物的数量或体积来征收 的关税。
从价税
按照货物的价值来征收的关税 。
混合税
同时采用从量税和从价税的方 式征收关税。
优惠税
给予某些国家或地区进口货物 关税上的优惠待遇。
关税对国际贸易的影响
价格效应
关税使得进口货物价格上升， 内产业，但也可能 导致国内产业缺乏竞争力和创 新动力。
国家可以根据国内外市场情况和产业发展需求，灵活调整关税税率和关 税政策，以实现和维护贸易平衡，促进经济的可持续发展。
关税与生产消费者福利
1 2 3
生产者福利
征收关税后，进口商品价格上涨，国内生产者面 临的市场竞争减轻，可能导致生产者利润增加， 从而提高生产者福利。
消费者福利
关税的征收使得进口商品价格上涨，消费者购买 进口商品的支出增加，可能导致消费者剩余减少 ，降低消费者福利。
临时关税措施通常根据具体 情况采取，如提高关税税率 、实施数量限制、加强监管 等。
临时关税措施的实施将对相 关国家和产业产生一定的影 响，可能导致国际贸易关系 的紧张和贸易战的爆发。因 此，采取临时关税措施需要 谨慎评估和决策，避免对国 际贸易秩序造成不良影响。
03
关税措施的经济效应分析
关税与贸易平衡
消费效应
关税使得进口货物价格上升， 消费者剩余减少，生产者剩余 增加。
财政效应
关税增加政府财政收入，但也 可能导致贸易伙伴的反制和报
复。
02
关税措施的应用
进口关税
定义
目的
进口关税是一国政府对本国进口商品征收 的税费，是国际贸易政策的重要手段之一 。
进口关税的主要目的是保护国内产业、增 加政府财政收入、调节国际贸易收支等。

（一）含义


海关税则又称关税税则。它是国家根据其 关税政策和总体经济政策，以一定的立法 程序制定、颁布和实施的进出口商品计征 关税的规章和对进出口的应税与免税商品 加以系统分类的关税税率表。 海关税则一般由两部分组成：一是海关课 征关税的规章条例及其说明；二是商品分 类及关税税率一览表。
（二）海关税则的种类
品的税率会出现差别）。（例如2008年4月天津海关查获的韩国新闻纸进口
高报价逃税案：每吨实际价格460$,税率31%，高报价格为680$，税率6%， 逃税333万元￥。）


(三)混合税


混合税又称复合税。它是指在税则的同一税目中 定有从价税和从量税两种税率，同时使用两种税 率计税。 其计算公式为： 混合税额=从量税额+从价税额 混合税有时以从价税为主，有时以从量税为主。 比如日本对手表(每只价格在6000日元以下者) 的进口征收从价税15%，再加征从量税150日元。 又比如，美国对男式开司米羊绒衫(每磅价格 在18美元以上者)每磅从量税征收37.5美分，加 征从价税15.5%。
三、关税的作用


1、增加财政收入 2、保护本国的产品和市场 3、调节进出口的商品结构
第二节
关税的主要种类
一、按课征对象或商品流向不同划分 1、进口税 2、出口税 3、过境税
第二节
关税的主要种类
二、按课征的目的不同划分 1、保护关税 2、财政关税
第二节
关税的主要种类
三、按差别待遇和特定的实施情况划分 1、进口附加税 2、差价税 3、特惠税 4、普惠税
4、协调制度



布鲁塞尔税则目录与国际贸易标准分类目录在国 际上同时并存，虽然也制定了相互对照表，但仍 给多项工作带来不便。为解决这个问题，1970年 海关合作理事会决定成立研究小组探讨是否可能 建立一个同时能满足海关税则、进出口统计、运 输和生产等各部门需要的商品列名和编码的“协 调制度”目录。 1983年，海关合作理事会通过了《协调制度公 约》。这个目录于1988年的1月1日开始生效 。 生效后的“协调制度”目录逐步取代了布鲁塞尔 税则目录。 中国从1992年1月1日起开始使用“协调制度”。

进出口关税PPT课件
CONTENTS 目录
• 进出口关税概述 • 进出口关税制度及法律法规 • 进出口商品分类与编码体系 • 进出口关税计算方法与技巧 • 报关程序及单证要求 • 风险管理在进出口关税中应用 • 总结与展望
CHAPTER 01
进出口关税概述
定义与作用
定义
进出口关税是指一国海关对进出口货 物和物品征收的关税。它是国家授权 海关对出入关境的货物和物品征收的 一种税，属于国家税收的一种。
建立完善的风险管理制度
明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作有序开展。
加强信息收集和分析
及时关注国内外政策动态、市场行情等信息，对可能影响进出口关税 的风险因素进行预警和分析。
制定灵活多样的应对策略
针对不同类型、不同等级的风险，制定具体的应对策略和措施，如调 整进出口计划、改变贸易方式、运用金融工具等。
进出口货物报关单
详细填写货物的名称、数量、价值、产地等 信息。
装箱单
列明货物的装箱情况，包括箱号、尺寸、重 量等。
发票
提供与货物相符的商业发票，注明货物的价 值、数量等。
其他相关单证
根据海关要求，可能需要提供其他相关单证， 如许可证、检验证书等。
常见问题解答
如何确定货物的关税税率？关税 税率根据货物的类别、原产地等 因素确定，可查阅相关关税税则
如贸易政策、市场需求等
综合分类方法
结合自然属性和经济属性进行分类
编码体系原理及应用
编码体系原理
将商品按照一定的规则和顺序进 行编码，以便于海关管理和统计
分析
编码体系应用
进出口报关、贸易统计、市场分析、 政策研究等
编码体系种类
HS编码体系、国别编码体系、贸易 方式编码体系等

高价低税，低价高税
6/9/2021
17
棉花进口
6/9/2021
18
6、按照征税标准
（1）从量税 是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
V＇为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产 品）的价格，是带有税收的附加价值；
V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加 价值
6/9/2021
第十章关税与非关税政策
第十章关税与非关税政策
一、关税政策 二、非关税措施 三、鼓励出口和出口管制方面的措施
6/9/2021
3
一、关税政策
（一）关税的概念及其主要特点
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关 向其进出口商所征收的税收。
6/9/2021
4
关税的主要特点
强制性、无偿性、预定性。 1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段 4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
（2）其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施。 9、进口押金制（进口存款制） （1）自由港（自由口岸） 对出口商的出口补贴效应（大国） 普惠制下的关税即为普惠税。 4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用 对出口商的出口补贴效应（大国）
6/9/2021
16
（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订不 同税率。
6/9/2021
10
对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定

第3支
4元
第4支
3.5元
所以，他为购置4支圆珠笔所乐意支付旳货币总额为17元， 而实际上，按照市场价格（3元/支）支付旳货币总额为 3*4=12（元），两者旳差额为5元，这就是消费者剩余。
12/28/2023
33
（3）生产者剩余（Producer Surplus, PS）
含义：生产者在出售一定数量旳某种商品时实际取得旳货 币总量和必须取得旳最小货币总量之间旳差额，体现为生产 者出售一定数量旳某种商品时实际取得旳货币总量减去 成本。
一般税率（不一般） 最惠国税率（双向） 普惠制税率（单向）
12/28/2023
5
关税旳种类
出口税 目旳：
增长财政收入 保障国内生产旳需要 确保国内旳需求 预防盲目出口，以保持在国外市场上旳有利价格 预防跨国企业利用“转移定价”（transfer-pricing）逃避
或降低在东道国旳纳税
12/28/2023
8
关税旳征收
关税旳征收措施
从量税：以进口货品旳重量、数量、长度、容量和 面积等计量单位为原则计征旳关税。
优缺陷： 从价税（中国）：以货品价格作为征收原则旳关税。 优缺陷：
12/28/2023
9
关税旳征收
关税旳征收措施
混合税 （１）复合税 Ａ．以从量税为主，加征从价税 Ｂ．以从价税为主，加征从量税 （２）选择税
12/28/2023
24
关税旳保护程度
对有效保护率旳总结
对原材料（投入品）征收旳名义税率过高，使得国内加工 增值幅度降低，这意味着生产者可图利益降低，生产者旳 生产主动性下降，使产成品进口旳动力提升，从而进口量 增长，关税旳实际保护效果下降；相反，原材料（投入品） 旳税率较低时，进口原材料（投入品）旳厂商能够经过进 口，在国内完毕加工并从中取得大量利润，从而进口原材 料（投入品）旳动力提升，而进口产成品旳动力减小（因 为产成品旳税率高，进口后来再出售时几乎无利可图）， 从而使得产成品旳进口量受到克制，提升了保护效果。

老师回答
关税的减免是指按照法律规定减除或免除纳税人关 税负担的一种税收优惠，包括法定减免、特定减免 和临时减免三种类型。
思考题布置及下一讲预告
思考题
请思考关税对国际贸易的影响，并举 例说明。
下一讲预告
下一讲我们将学习非关税壁垒的相关知 识，包括非关税壁垒的定义、种类和作 用等，请大家做好预习准备。
产权保护等将成为影响国际贸易的重要因素。
03
数字经济对关税制度提出新挑战
数字经济的快速发展对传统关税制度提出了新挑战，如何对数字产品和
服务进行有效征税和管理将成为未来关税制度发展的重要议题。
06
CATALOGUE
总结回顾与课堂互动环节
关键知识点总结回顾
关税的定义、性质及作用
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税 收。
出口退税政策
介绍出口退税政策的实施背景、 目的及具体操作流程。
实例分析
结合具体商品案例，演示出口 关税的计算过程及退税政策的
实际应用。
海关监管与报关流程简介
海关监管概述
介绍海关监管的概念、职责及重 要性。
报关流程详解
详细讲解进出口货物的报关流程， 包括申报、查验、征税、放行等 环节。
报关单证准备
介绍报关所需的各种单证，如合 同、发票、装箱单、提单等，以 及单证准备过程中的注意事项。
反倾销税
针对倾销行为采取的惩罚 性关税措施，维护公平竞 争秩序。
典型案例分析：中美贸易摩擦中关税措施
中美贸易摩擦背景
中美两国在贸易、科技等领域的竞争 日益激烈，导致双方采取一系列贸易 保护措施。
中美关税摩擦解决途径
通过谈判和协商寻求解决方案，包括 取消部分关税措施、加强知识产权保 护等。

对外贸易 方面
中国关税政策对整个对外贸易和 国内经济体系具有较大的影响。
产业升级 方面
中国关税政策鼓励对高附加值产 业的扶持，以促进产业升级和创 新。
中国经济 方面
中国关税政策在推动自由化、有 效管控和合理扶持方面发挥了稳 定的作用。
总结和展望
总结
中国的பைடு நூலகம்税制度由来已久，历史悠久，多次经过改 革和发展，成为一个相对成熟的经济政策。
关税的定义与分类
进口关税
为保护本国工业、农业等方面的生产，所征收 的从境外引进商品中的货物税
中间产品关税
为区分使用于生产中的产品与消费中的产品， 所征收的一种中间产品征税形式
出口关税
为控制本国商品出口，运用经济手段达到国家 对商品贸易的管理和调整
临时关税
为面对特殊情况（如国际贸易紧张）采取的行 政措施
展望
中国的关税政策将继续发挥稳定和优化经济的重要 作用，以应对国内外经济形势的挑战。
中国关税制度的历史发展
古代的丝路
中国古代丝路的开放和繁荣，曾 对世界贸易产生过深远影响。
鸦片战争
19世纪中英之间因贸易问题爆发 了两次不同规模的鸦片战争。
对外开放
改革开放以后，中国开始逐步推 行自由化的关税政策。
中国关税政策的特点
政策 积极引进外资 防止恶性竞争 服务国家经济建设
特点
开放一线城市，支持科技创新企业，推动自由化 的经济发展
《中国的关税制度》PPT 课件
欢迎来到本次PPT课件，本次分享将带您探索中国关税制度的历史和现状。
中国的关税制度概述
1
定义
关税是指各国政府为保护本国商品和生产所征收的进出口税。
2
分类

三、关税制度的建立和发展
我国自新中国成立后就开始建立关税制度， 我国自新中国成立后就开始建立关税制度， 经过了一次全面改革和多次修订， 经过了一次全面改革和多次修订，增加了 海关估价准则、 海关估价准则、各种关税税率的适用原则 和国别范围等诸多内容。同时， 和国别范围等诸多内容。同时，大幅度降 低进口关税，现已接近发展中国家水平。 低进口关税，现已接近发展中国家水平。
第二节 关税的纳税人和征税范围
一、纳税人
纳税义务人： 进口货物的收货人、 纳税义务人 ： 进口货物的收货人 、 出口 货物的发货人、 进出境物品的所有人， 货物的发货人 、 进出境物品的所有人 ， 或推定的所有人。 或推定的所有人。
二、进口商品征税范围
关税的征税对象为准许进出境的货物和 物品。 物品。 货物是指贸易性商品； 货物是指贸易性商品； 物品是指入境旅客随身携带的行李物品、 物品是指入境旅客随身携带的行李物品 、 个人邮递物品、 各种运输工具上的服务 个人邮递物品 、 人员携带进口的自用物品、 人员携带进口的自用物品 、 馈赠物品以 及其他方式进境的个人物品。 及其他方式进境的个人物品。 对进口商品普遍征税 我国2002年版的出口税则显示， 进口税 我国 年版的出口税则显示， 年版的出口税则显示 目7316个。 个
3.计算价格法 把生产货物的原材料价值和相关生产费用、 把生产货物的原材料价值和相关生产费用、 向境内出口销售同等级或同种类货物的利润和 一般费用、 一般费用、货物运抵我国境内输入地点起卸前 的运输、保险费及相关费用相加。 的运输、保险费及相关费用相加。 其他。 4.其他。 海关可以决定2 的顺序。 海关可以决定2.3的顺序。
二、出口税率
我国现行税则对36种商品计征出口关税 我国现行税则对36种商品计征出口关税， 36种商品计征出口关税， 主要是鳗鱼苗、 部分有色金属矿砂、 主要是鳗鱼苗 、 部分有色金属矿砂 、 苯 、 磷等等。税率一般是20 20％ 40％之间，23种 磷等等。税率一般是20％-40％之间，23种 商品实行0 20％ 的暂定税率， 其中16 16种商 商品实行 0-20 ％ 的暂定税率 ， 其中 16 种商 品是零关税， 种商品税率为10 及以下。 10％ 品是零关税，6种商品税率为10％及以下。 因此我国真正征收出口关税的商品只有 20种 税率也较低。 20种，税率也较低。

（一）进口货物的完税价格
进口货物的完税价格：
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完 税价格。
到岸价格：
是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前 的包装费、运费、保险费和其它劳务费等在内的交货价 格。
成交价格的调整：
1.如果成交价格中未包含“由买方负担的购货佣金以外 的佣金和经纪费”、“由买方负担的包装材料费和包装 劳务费”等，应一并计入完税价格。
第四节 关税的减免税
一、法定减免税 二、特定减免税 三、临时减免税
第五节 关税的申报缴纳
一、关税的征收管理 （一）关税的申报与缴纳 进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内， 向货物的进出境地海关申报。 出口货物的纳税人除海关特准的外，应当在货物运抵海关 监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申 报。 纳税人应在海关填发税款缴纳证之日起15日内，向指定银 行缴纳税款。
（三）以关税的差别分类 1.歧视关税：
包括反倾销关税；反补贴关税；报复关税。 2.优惠关税：
包括互惠关税；特惠关税；最惠国待遇关税；普遍优惠制关税。
第二节 我国的关税制度
一、我国关税制度的建立与发展 1951年颁布《中华人民共和国海关进出口税则》和
《海关进出口税则暂行条例》。 1985年关税制度全面修改，颁布新的《中华人民共和
（1）关税税额在50元以下的一票货物 （2）无商业价值的广告品和货样 （3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资 （4）在海关放行前损失的货物 （5）进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食物品
2.特定减免： 是指在关税基本法规确定的法定减免之外，由国务院授权的机关
颁布法规、规章特别规定的减免。 3.临时减免： 是指在法定减免和特定减免以外，对某个纳税人由于特殊原因临