2019年纳税筹划形考一答案

一、单选题（ 10 道，共 40 分）1 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） 。

B. 合伙企业1 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率 1 税务筹划的主体是（） D. 纳税人 1 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（） A. 履行与该 国其他非居民企业一样的有限纳税义务1 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

C. 20%1（）是税收筹划的前提和基础 B. 合法性1 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

C. 纳税义务发生之前2 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A. 合法性2. 税收筹划的目标是（） C. 企业价值最大化3 以下选项中，属于纳税人的有（） D. 居民企业3 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） D. 政治权利4 税收法律关系中的主体是指（） B. 征纳双方 4 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承 担无限连带责任的营利组织是（） B. 普通合伙企业5 税收三性是指（） C. 无偿性、固定性、强制性6 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） A. 公司制企业 7 下列说法正确的是（） 。

B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 7 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 。

C. 后8 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（） C. 实行查账征收方式的个人独资企业和 合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 8 下列情况是非居民企业的是（） C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的 企业，9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

2019电大纳税筹划答案1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。

客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。

避税是一种合法的行为。

2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

1)居民企业的税收政策。

居民企业负担全面的纳税义务。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2)非居民纳税人的税收政策。

第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。

3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。

公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。

个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)随着社会经济的不断发展，纳税筹划已经成为一个相对热门的领域。

为了帮助学习者更好地掌握相关知识，国家开放大学在《税务策划》教材中开设了《纳税筹划》一章，为此还准备了一份测试题。

下面就让我们来一起看看吧。

一、选择题1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.D8.C9.B10.C二、判断题1. 正确2. 错误3. 正确4. 正确5. 错误6. 正确7. 正确8. 错误9. 错误10. 错误三、问答题1. 企业纳税筹划的目的是什么？企业纳税筹划的主要目的在于通过各种手段降低企业的税负，提高企业的经济效益。

2. 纳税筹划要遵守的法律法规有哪些？纳税筹划要遵守的主要法律法规包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及有关税费减免政策等。

3. 税务筹划实施前，应该做哪些准备工作？税务筹划实施前，应该对企业的税务情况进行全面的分析和评估，明确税务筹划的目标和实施方案。

同时还需要对相关政策法规和税收政策的变化情况进行了解，并制定相应的应对措施。

4. 税务筹划的实施需要注意哪些问题？税务筹划的实施需要注意的问题包括遵守法规、合规经营、稳健经营、合理避税、保护企业形象、合理分配税务贡献等。

以上就是国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案，希望对各位学习者有所帮助。

对于学习者来说，不仅要掌握理论知识，还要接受实践锤炼。

只有不断总结经验、积累经验，才能在实际操作中做到“规范操作、安全可靠、精益求精”。

纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原则？6.简要叙述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用发言提纲理解内容：1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的基本原理3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。

从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。

通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。

有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。

因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。

纳税筹划形成性考核册纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题(每题2分，共20分)1.纳税筹划的主体是(A)。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的(C)。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是(C)。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是(A)。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题(每题2分，共10分)1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为(AD)。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题:1.( × )纳税筹划的主体是税务机关。

2.( ? )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.( × )欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

一、单选题（10道，共40分）1下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

B. 合伙企业1以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率1税务筹划的主体是（）D. 纳税人1对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务1如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

C. 20%1（）是税收筹划的前提和基础B. 合法性1税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

C. 纳税义务发生之前2税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性2.税收筹划的目标是（）C. 企业价值最大化3以下选项中，属于纳税人的有（）D. 居民企业3税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）D. 政治权利4税收法律关系中的主体是指（）B. 征纳双方4在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）B. 普通合伙企业5 税收三性是指（）C. 无偿性、固定性、强制性6 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A. 公司制企业7 下列说法正确的是（）。

B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利7有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。

C.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额8下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）C. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补8下列情况是非居民企业的是（）C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

2019最新纳稅筹划各章自测题库带答案形考任务1、形考任务2、形考任务3、形考任务4复制题目，运用word查找功能（Ctrl+F），统统搞定第一章本章自测一、单项选择题题目1稅收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）正确答案是：政治权利题目2税收三性是指（）正确答案是：无偿性、固定性、强制性题目3税收法律矢系中的主体是指（）正确答案是：征纳双方题目4税务筹划的主体是（）正确答案是：纳稅人题目5稅务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）正确答案是：合法t生题目6以下选项中，（）居民企业正确答案是:属于纳稅人的有题目7以下选项中，正确答案是：不属于累进税率形式的是（）定额累进税率题目8稅收筹划是在纳稅人（）对相尖事项的安排和规划正确答案是：纳稅义务发生之前题目9税收筹划的目标是（）正确答案是：企业价值最大化题目10（）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性二、多项选择题题目11纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

正确答案是：避税，骗税，逃稅，欠稅题目12 稅务筹划有哪些基本特征（）正确答案是：合法性，预期性，目的性，风险性题目13 税务筹划的目的包括（）。

正确答案是:相对减轻税负，纳税成本最少化，涉税零风险题目14税收优惠主要形式包含（）正确答案是：免税，减税，税收扣除，稅收抵免题目15 递延纳税筹划法是（）正确答案是：推迟纳税义务发生时间，获取了货币时间价值的相对收益，企业没有减少稅款的缴纳题目16税收管辖权筹划法是（）正确答案是：减轻或消除有尖国家的纳稅义务，减轻或消除有尖国家的纳税义务避免成为行使居民管辖权国家的公民，避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象题目17利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）正确答案是：企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响尖联公司的成本和利润施加影响，企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响矢联公司的利润和税负水平，企业利用机器设备租赁影响尖联公司的利润与税负水平题目18纳税人进行税收筹划活动（）正确答案是：充分利用国家的税收法规、优惠政策，调整战略方向，调整生产经营各个环节，调整布局投资结构和运行模式题目19《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案是：分层次处罚，分层次处罚，对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制，对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚题目20矢于间接抵免，下列选项正确的是（）正确答案是：适用于跨国母子公司之间的税收抵免，我国允许间接抵免，间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理三、判断题题目21代收代缴义务人是依照有尖规定，在向纳稅人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳稅义务。

一、单项选择题题目1未回答满分1.00标记题目题干从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

选择一项：A. 按年预扣预缴B. 按季度预扣预缴C. 按月预扣预缴D. 按月如实缴纳个人所得税反馈解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

正确答案是：按月预扣预缴题目2未回答满分1.00标记题目题干关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选择一项：A. 2000元B. 500元C. 1000元D. 3000元反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：1000元题目3未回答满分1.00标记题目题干关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

选择一项：A. 2000元B. 500元C. 1000元D. 3000元反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：1000元题目4未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）选择一项：A. 基本减除费用B. 其他扣除费用C. 专项扣除费用D. 专项附加扣除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：专项附加扣除费用题目5未回答满分1.00标记题目题干在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

选择一项：A. 20000元B. 25000元C. 15000元D. 10000元反馈解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。

正确答案是：15000元题目6未回答满分1.00标记题目题干对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

2019纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收成本服务于企业财务管理目标的理财行为。

2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和策划，选择最优的可行方案，以达到税收负担最低或税收利益最大的经济行为。

3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。

4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。

5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指规范的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能分离的税种。

10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，达到少缴税或不缴税的目的。

11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，项目及情况所给予纳税人完全免征税收或部分减征税收的照顾或奖励措施。

12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。

使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。

13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。

14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营项目在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营项目得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而达到减税的目的。

纳税筹划作业1第一章纳税筹划基础一、单项选择ADCCBCA二、多项选择题ABCD ABCD ABCD ABCD ABD AD三、判断正误题×√×√√××√√×四、简答题1、简述对纳税筹划定义的理解。

答:纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

2、纳税筹划产生的原因。

答:纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。

具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？答：（1）适用税种不同的实际税负差异。

纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。

各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。

（2）纳税人身份的可转换性。

各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。

纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一、纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。

第二、纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。

第三、纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。

（3）课税对象的可调整性。

不同的课税对象承担着不同的纳税义务，而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。

（4）税率的差异性。

不同税种的税率不同，即使同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。

一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找税率的行为。

税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。