税务稽查业务考试试题(国税E定稿解析)
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国家税务总局扬州税务进修学院
税务稽查业务考试试题(国税E)
特别提示:考试时间为150分钟,请在《答题纸》上答题,否则视为零分
一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确的答案填在答题纸内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分)
1.从理论上分析,税务稽查所确认的纳税义务是( D )。
A.纳税义务发生 B.纳税义务计量
C.纳税义务履行 D.纳税义务消亡
2.当事人逾期不缴纳罚款的,行政机关可以每日按罚款额的( B )加处罚款。
A.2% B.3%
C.1倍 D.5倍
3.承担行政赔偿的主体是( A )。
A.国家 B.各级政府财政
C.行政机关 D.执法人员
4.在下列各项中,不属于税务稽查管辖划分原则的是( D )。
A. 属地管理原则
B. 分税制管理原则
C. 统筹协调原则
D. 效率优先原则
5.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料,须经()批准,并在( B )完整归还。
A.稽查局长;90日内
B.县以上税务局(分局)局长;三个月
B.县以上税务局(分局)局长; 90日
D.市、自治州以上税务局(分局)局长,三个月
6.当事人的偷税违法行为超过( C )年未发现的,不予税务行政处罚。
A.10
B.2
C.5
D.3
7.某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后,当事人不依法履行,该稽查局
准备申请人民法院强制执行,一般情况下应向( D )申请强制执行。
A. 该稽查局住所地的基层人民法院
B. 该稽查局住所地的中级人民法院
C. A纳税人住所地的中级人民法院
D. A纳税人住所地的基层人民法院
8. A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》,当事人逾期不履行法定义务,以( C )名义申请人民法院强制执行。
A. A稽查局的审理部门
B. A稽查局的主管税务局
C. A稽查局
D. A稽查局的执行部门
9.税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律,提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议,推进( A ),不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。
A.以查促查、以查促管
B.以查促查、以管促查
C.以管促管、以管促查
D.以管促查、以查促管
10.为满足税务稽查报表编制要求,税务稽查信息统计系统一般是根据( A )而开发的。
A.《税务稽查报表编制说明》
B.《税务稽查报表编制办法》
C.《税务稽查工作规程》
D.《税收统计工作规程》
11、正确调整盘点结果的公式是( C )。
A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日
收入数
B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日
发出数
C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘
点日收入数
D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至
盘点日发出数
12.经审理确认当事人有下列情形之一的,不予税务行政处罚( C )。
A.违法行为轻微
B.对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚
C.不满十四周岁的人有违法行为的
D.违法行为轻微并及时纠正的
13.下列行为属于视同销售货物,应当征收增值税的是( A )。
A.某机床厂将自产机床用作本企业固定资产
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
14. 某大型机械设备制造企业将收取的新产品制图费,借记银行存款,贷记制造费用。其账务处理( C )。
A.肯定少计了增值税销项税额
B.肯定隐匿了营业税应纳税额
C.有可能少计增值税,也有可能隐匿营业税
D.不会影响增值税和营业税
15.某酒厂2007年6月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为( B )元。
A.102767
B.102125
C.86166.6
D.2125
400*250+2000*0.2*0.5+0.2*35000(1+10%)/(1-20%)*20%=102125
16. 出口企业应在货物报关出口之日起( C )日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。
A.30
B.60
C.90
D.120
17.在计算企业所得税时,除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,从支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于( A )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
18.如果整体资产置换交易中,经税务机关审核确定,资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失的情形是指,作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值( A )。
A.小于25% B.不高于25%
C.大于25%
D. 等于25%
19. 汽车生产企业以明显偏低的价格将汽车销售给关联的销售公司,属于( B )行为。
A.偷税 B.避税
C.漏税 D.骗税
20.某企业2008年3月购入A公司发行的股票10000股,每股6元。2008年年末,A公司股票每股市价7元。2009年1月,该企业将上述股票全部出售,出售价格7.5元/股,其支付税费3000元。上述业务该企业按会计准则的要求,已作帐务处理,税务人员在检查2008年所得税汇算情况时,应作( A )。
A.2008年度应调减应纳税所得额10000元;
B.2008年度不作纳税调整
C.2008年度应调增应纳税所得额10000元
D.2008年度,应调增应纳税所得额5000元
二、多项选择题(每题有2个或2个以上正确答案,将正确的答案填在答题纸内,多选、少选、答案辨别不清均不给分,每题2分,共20分)
1.下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报导致偷税的证据:( ABCD )。
A.主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证
B.税务登记证或扣缴登记
C.证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述,制作询问笔录
D.纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据
2.拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些:( ABC )。
A.拍卖、变卖实现,拍卖、变卖活动自然终止
B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的
C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的