2007年4月自学考试福建省国际税收试卷(课程代码0069)

2006年 4月高等教育自学考试课程安排表（1）
一、面向社会开考专业（专科）
二、面向社会开考专业（本科）
三、合作开考专业
本表说明：1、本表公布后，若报名前有所调整，请按有关通知执行。

2、注有“★”符号的专业系合作开考专业，由部门组织集体报名。

3、报考机电一体化工程（专科）、经济学（独本）、律师（本科段）、机电一体化工程（独本）、计算机通信工程（独本）专
业的考生，可选择由原委托部门组织集体报名或到各区（市）、县考办报名。

4、各专业的公共课、公共政治课及共同课未一一列出，考生可根据所报专业选择考试课程。

重庆市高等教育自学考试委员会办公室
二○○五年九月。

----------------------------精品word 文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------全国2007年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用2.某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元。

对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（ ）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税3.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（ ）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权4.根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额5.根据营业税法律制度规定，无需．．缴纳营业税的事项是（ ） A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务6.根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（ ）A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（ ）----------------------------精品word 文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------A.销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.销售额＝含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.销售额＝含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.销售额＝含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征．．消费税的消费品是（ ） A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（ ）A.暂减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.免税3年10.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（ ）A.15%B.18%C.27%D.30%11.在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（ ）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（ ）A.3年B.5年C.10年D.15年13.在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。

2007年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷一．单项选择题1．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）A 税收B 上缴利润C 国债D 国有资产转让收入2．税收制度的核心是（）A 征税机关B 税法C 税率D 税种3．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A 税目B 计税依据C 税源D 纳税环节4．下列项目中，属于直接税的税种是（）A 增值税B 消费税C 营业税D 房产税5．税收首要的，基本的职能是（）A 财政职能B 经济职能C 内在稳定器D 优化资源配置职能6．建立市场经济新税收体制额核心是（）A 公平B 法治C 效率D 民主7．对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（）A 服装B 飞机C 土地D 食品8．从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，越容易发生的转嫁的形式是（）A 前转B 后转C 混转D 消转9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A 取消税前还贷B 进行第二步利改税C 国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税D 统一内外资企业所得税10．下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）A 含消费税且含增值税的销售额B 含消费税而不含增值税的销售额C 不含消费税而含增值税的销售额D 不含消费税也不含增值税的销售额11．目前最普遍使用的优惠关税是（）A 保护关税B 最惠国关税待遇C 补贴关税D 税收抵免12．某企业2005年销售额净额为1450万元，该企业当年发生的符合应税法限定条件的交际酬费为16万元，则该企业2005年交际应酬费扣除限额为（）A 4.35元B 7.25万元C 8.75万元D 11.65万元13．某外国企业将2006年3月从某所投资的境内外资企业A 公司分得的2005年底利润300万元，再投资于境内新办中外合资企业，经营期为15年。

A公司适用所得税税率为15％；地方所得税税率为3％；再投资退税率为40%，则外国企业可获得的再投资退税额为（）A 21.18万元B 21.95万元C 25.41万元D 26.87万元14．某企业2005年度财务报告中利润总额为85万元，当年向希望工程捐款5万元，并已列支，则该企业2005年度准予扣除的公益救济性捐赠限额为（）A 2.55万元B 2.7万元C 4.25万元D 4.5万元15．下列属于时政机关负责征收的税种是（）A 城镇土地使用税B 耕地占用税CD 土地增值税16．下列行为中，应征土地增值税的是（）A 用房地产进行投资B 接受他人赠与的房地产C 房地产出租D 房地产交换17．土地使用税采用的税率形式是（）A 超额累进税率B 比例税率C 幅度定额税率D 超率累进税率18．下列车船中，应征收车船使用税的是（）A 消防车B 救护车C 出租汽车D 浮桥用船19．某市政府机关有办公用房一幢，房产价值为7000万元，2005年将其中三分之一对外出租，取得租金收入为200万元，房产税税率为12％，该市统一规定计算房产余值的减除幅度为30％，则该政府机关当年应纳的房产税为（）A 2.4万元B 24万元C 36万元D 58.8万元20．A、B两公司签订一份仓储保管合同，合同上注明的费用为10万元，应缴纳的印花税税额为（）A 0.01万元B 0.02万元C 0.03万元D 0.04万元21．城市维护建设税的计税依据是（）A 消费税、关税、营业税税额B 增值税、企业所得税、印花税税额C 资源税、增值税、消费税税额D 增值税、营业税、消费税税额22．以下各税种属于对流转税课税的是（）A 土地增值税B 增值税C 契税D 印花税23．下列选项中，属于中央税的税种是（）A 城市维护建设税B 关税C 个人所得税D 营业税24．税务管理的核心是（）A 税务稽查B 征收管理C 税务登记D 税收管理体制25．从事生产经营的纳税人按照国务院财政、税收主管部门的要求，设置相关帐簿的时间规定是（）A 自领取营业执照之日起7日内B 自领取营业执照之日起10日内C 自领取营业执照之日起15日内D 自领取营业执照之日起30日内二．多项选择题26．李某是某高校教师，其下述收入中免纳个人所得税的有（）A 国务院规定的政府特殊津贴B 国债利息C 撰写教材获得的稿酬D 其所在学校发给的岗位津贴E 为某企业进行培训获得的讲课费27．我国《契税暂行条例》规定的转移土地、房屋权属的行为有（）A 国有土地使用权出让B 土地使用权转让C 房屋买卖D 房屋赠与E 房屋交换28．我国现行资源税的征税范围有（）A 矿产品B 森林C 土地D 水E 盐29．当前我国开展税务代理应遵循的基本原则有（）A 依法代理原则B 自愿原则C 客观公正原则D 有偿服务原则E 保守秘密原则30．我国现行印花税征税对象有（）A 经济合同B 产权转移书据C 营业帐簿D 权利、许可证照E 无息、贴息贷转合同三．简答题31.简述税收得形式特征32．简述税收得分类33．简述税收财政职能得含义及特点34．简述税收负担得衡量指标35．简述消费税的征收范围四．计算题36．某宾馆2005年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入310万元，营业成本220万元，营业税、城市建设税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，该宾馆当年亏损1.55万元。

2007年7月高等教育自学考试全国统一命题考试国际贸易试卷课程代码:0089一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分．共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其代码填写在题后括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．2005年某国进口总额为4300亿美元，出口总额为5300亿美元，则该国当年贸易差是（）A．顺差1000亿元B．逆差1000亿元C．顺差96b0亿美元D．逆差9600亿美元2．我国轻工产品经过韩国商人之手卖到日本，这种交易行为从中日两国来看是（）A．直接贸易B．间接贸易C．转口贸易D．中间贸易3．下列关于专门贸易体系的表述中，正确的是（）A．专门贸易体系是以一国的国境作为统计界限B．我国采用的是专门贸易体系C．专门贸易体系是国际服务贸易的统计方法D．专门贸易体系是以一国的关境作为统计界限4．提出绝对成本说的经济学家是（）A．李嘉图B．赫克歇尔C．斯密D．俄林‘5．国际分工的形成阶段(18世纪60年代～19世纪60年代)，其国际分工基本上以下列哪一个国家为中心? （）A．英国B．美国C．日本D．中国6．出口价格指数与进口价格指数之比是贸易条件中的（）A．收入贸易条件B．净贸易条件C．单项因素贸易条件D．双项因索贸易条件7．以下经济一体化形式中，贸易壁垒撤销程度最高的是（）A．关税同盟B．自由贸易C．经济同盟D．共同市场8．区域内各成员国间的一个或几个部门(或货物)纳入一体化的范畴之内。

实现局部经济部门中的协调一致。

这属于区域经济一体化中的（）A．垂直经济一体化B．部门经济一体化C．全盘经济一体化D．水平经济一体化9．假定某国净贸易条件以1990年为基期是i00，2004年出口价格指数为120，进口价格指数为80，则该国2004年的净贸易条件为（）A．67B．80C．120D．15010．下列属于对外间接投资的是（）A．独资企业B．合资企业C．合作经营D．证券投资11．根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择（）A．海外直接投资战略B．商品出口战略C．技术转让战略D．海外间接投资战略12．按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税是（）A．从价税B．混合税C．从量税D．选择税13．下列措施中，不属于关税壁垒措施的是（）A．关税配额B．财政关税C．反补贴税D．反倾销税14．某国对进口电视机、显像管分别征收20％和10％的从价关税，其中进口显像管价值在电视机价值中所占比重为40％，则其有效关税保护率为（）A．20％B．26．67％C．40％D．47．52％15．以下不属于技术性贸易壁垒措施的是（）A．技术标准B．卫生检疫规定C．外汇管制D．商品包装和标签的规定16．“乌拉圭回合”多边贸易谈判正式发起于（）A．1986年B．1988年C．1992年D．1995年17．两国间关于贸易和其他方面债权、债务结算办法的书面协议称为（）A．通商航海条约B．贸易协定C．国际商品协定D．支付协定18．就中国加入世界贸易组织问题，中美双方协定签订于（）A．1994年4月15 BB．1999年11月15 ElC．2000年2月1 BD．2000年5月1 B19．以下不适用最惠国待遇条款的是（）A．进出口许可证的发给和行政手续B．有关进口、出口、过境商品的关税及其他各种捐税C．边境贸易D．关于移民、投资、商标、专利及铁路运输方面的待遇20．下面关于美国新贸易保护主义的表现描述不正确的是（）A．扩大征收“反倾销税”和“反补贴税”的行动B．加强财政、金融、外汇等鼓励出口的措施C．限制进口的主要措施从关税壁垒转向非关税壁垒D．限制进口的主要措施从非关税壁垒转向关税壁垒二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分．共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的．请将其代码填写在题后的括号内。

绝密★启用前2006年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试国际税收试卷和答案(课程代码0069)本试卷满分100分，考试时间150分钟。

一、单项选择题(本大题共30小题。

每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．国际税收与外国税收的关系是1-11【 C 】A．没有联系 B．是相同的C．既有联系又有区别 D．密切联系2．国际税收产生的前提条件是1-3 【 B 】A．资本输出代替商品输出B．跨国所得的产生和所得税的广泛应用C．跨国公司的大量涌现D．国际经济关系的复杂化3．下面可能发生国际双重征税问题的是1-15【 D 】A．两国同时实行所得来源地管辖权B．两国同时实行居民管辖权C．两国同时实行非居民管辖权D．两国同时实行两种不同的税收管辖权4．国际税收的研究对象是1-19 【 C 】A．一国政府同它管辖范围内的纳税人之问的征纳关系B．一国政府同国际组织之间的税收分配关系C．国家与国家之间的税收分配关系D．一国政府同跨国公司之间的所得分配关系5．近代直接税主要是指（教材无明确答案）【 D 】A．商品课税 B．所得税 C．消费税 D．行为课税6．在税法中有对有关跨国超额所得征税条款进行规定的国家是2-35【 C 】A．中国 B．日本 C．印度 D.泰国7．居民(公民)管辖权据以确定的指导思想原则是3-47【 B 】A．属地 B．属人 C．普遍性 D．保护性8．形式的双重征税和实质的双重征税的主要区别在于3-53【 B 】A．征税权主体的非同一性 B．纳税主体的同一性或非同一性C．纳税客体的非同一性 D．纳税期间的非同一性9．关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法中正确的是3-53【 D 】A．前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税B．前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税C．前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税D．前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税10．国际双重征税的扩大化问题主要导源子3-66 【 A 】A．不同的税收管辖权体现出不同的财权利益B．跨国纳税人的形成C．直接投资的增多D．国际法的复杂程度11．实行单边避免双重征税方式的国家实行的税收管辖权应当是4-83 【 C 】A．居民管辖权 B．公民管辖权C．居民或公民管辖权 D．收入来源地管辖权12．从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时．有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是4-91【 A 】A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法C．单项限额抵免法 D．全额抵免法13．关于跨国收入和费用的分配，下列说法中错误的是5-115 【 B 】A．跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题B．有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配问题C．跨国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分配问题D．跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分14．比照市场标准一般适用于5-134【 A 】A．跨国联属企业之间工业产品销售收入的分配B．跨国联属企业之间特许权使用费收入的分配C．跨国联属企业之间劳务收入的分配D．跨国联属企业之间利息收入的分配15．对跨国联属企业间的财产租赁按成本收费的前提是5-139 【 B 】A．出租者为非专业租赁公司B．出租者和承租者均为非专业租赁公司C．出租者或承租者为专业租赁公司D．承租者为非专业租赁公司16．在完全免征税收的国家或地区，这时税境6-144【 C 】A．大于国境 B．等于国境 C．小于国境 D．都有可能17．各国税务当局认为公司内部关联各方的交易价格是正常合法的前提条件是交易价格的成立必须5-123 【 A 】A．以独立核算原则为标准 B．以转移定价原则为标准C．以成本加利润原则为标准 D．以比照市场价格为标准18．临时被派往其他国家工作，或者享受在该国只有临时住所或第二住所税收待遇的跨国自然人，在国际上被称为（教材无明确答案）【 A 】A．非居民税收待遇 B．税收难民税收待遇C．临时移民税收待遇 D．税收流亡税收待遇19．在国际避税地中，属于征收正常税收，但提供某些特殊的税收优惠的国家是7-189【 A 】A．加拿大 B．巴哈马 C．中国 D．以色列20．下列哪种不是避税港可为跨国纳税人提供的良好条件7-202 【 D 】A．降低税收负担 B．规避外汇管制 C．便利筹措资金 D．方便贸易谈判21．拥有自由区的避税港国家或地区是7-205【 A 】A．新加坡 B．英国 C．比利时 D．加拿大22．根据外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较。

2013年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试国际税收试题和答案课程代码：00069本试卷满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上的非选择题答题区作答。

答在试卷和草稿纸上的无效。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题。

每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．跨国纳税人利用各国税收制度的不同，采取合法的手段以达到减轻税收负担的目的，该行为称为（B）1-16A．国际抗税 B．国际避税 C．国际逃税 D．国际骗税2．一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按不同税率分别进行征收的一种所得税课征制度是（A）2-31A．分类所得税制 B．综合所得税制C．兼用分类与综合所得税制 D．自行申报制3．在计算超额所得税时，采用标准基期法的国家是（C）2-35A．印度 B．挪威 C．马来西亚 D．中国4．下列属于对跨国一般动态财产价值课征的税收是（C）2-41A．房产税 B．富裕税 C．遗产税 D．一般财产税5．在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得向外国政府缴纳的部分所得税，允许在居住国缴纳的税款中给予一定的抵扣的方法被称为（B）4-87A．免税法 B．抵免法 C．饶让法 D．限额法6．由公式：转入企业市场销售价格X(1-合理毛利率)计算出的价格被称为（B）5-134A．市场价格 B．比照市场价格 C．组成市场价格 D．成本费用额7．那些到我国境内提供劳务但不具备居民身份的个人，其从我国境外雇主处取得的报酬可以免税，则其停留时间不超过（B）6-155A．60天 B．90天 C．183天 D．365天8．我国内外资企业所得税合并统一后，在涉外税收负担原则中体现了（D）8-245A．最大负担原则 B．平等原则 C．全面优惠原则 D．特定优惠原则9．对在两个国家居住的跨国自然人居民身份的判定顺序正确的是（A）3-72A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决B．重要利益中心、永久性住所、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决C．永久性住所、国籍、重要利益中心、习惯性居所、由双方国家协商解决D．永久性住所、习惯性居所、重要利益中心、国籍、由双方国家协商解决10．税收抵免方法中的直接抵免适用于（B）4-88A．母子公司之间 B．总分公司之间 C．民营公司之间 D．独立公司之间11．我国判定自然人的居民身份，采用的时间标准是（B）A．半年 B．一年 C．两年 D．三年12．中国香港属于（B）7-188A．不开征所得税和财产税的国家地区B．虽开征某些直接税，但税负远低于非避税港的国家地区C．虽开征正常的税收，但为纳税人提供特定税收优惠的国家地区D．非避税港国家地区13．下列被简称为OECD范本的文件是（A）1-16A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》C．《维也纳外交关系公约》D．《关税及贸易总协定》14．缔结税收协定的主要程序正确的是（B）10-303A．谈判、批准、签字、交换文书 B．谈判、签字、批准、交换文书C．交换文书、批准、签字、谈判 D．交换文书、谈判、批准、签字15．在计算超额所得税时，印度采取的方法是（B）2-35A．标准基期法 B．标准投资利润率法C．实际征收法 D．预测估计法16．目前，大多数国家，在行使税收管辖权方面是（A）3-52A．同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权B．单一行使所得来源地管辖权C．同时行使所得来源地管辖权、公民管辖权D．同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权17．在避免国际双重征税的其他方法中，国外子公司的利润在作为股息分配给国内母公司时，母公司收到股息才承担所在国的所得税义务，未分配给母公司的股息和未收到股息，母公司所在国不要求母公司纳税的方法被称为（A）4-111A．缓交法 B．减免法 C．扣除法 D．免税法18．纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为被称为（B）6-142A．偷税 B．避税 C．逃税 D．抗税19．1983年9月6日，与我国首次签订避免双重征税协定的国家是（B）10-297A．美国 B．日本 C．英国 D．德国20．国家要求外来投资者与本国投资者在税收上承担相同负担的涉外税收原则是（B）8-247A．优惠原则 B．平等原则 C．最大负担原则 D．最小负担原则二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分．共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题(若错,请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收B。

对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果B。

美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。

税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（)。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．( ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。

《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样?2．如何理解所得税的国际竞争?3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看,增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

全国2010年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.关于税收的表述，错误．．的说法是（）A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。

该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．我国企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。

2008年4月份国家税收试卷(课程代码0061)一、单项选择题1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）A.一般分配关系B.特殊分配关系C.行政分配关系D.投资收益关系2、税收分配关系的主体（）A.企业事业单位B.社会成员C.国家 D.股份制公司3、罚没人与税收具有的相同特征是（）A.固定性B.无偿性C.连续性D.惩罚性4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（）A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率5、直接影响投资报酬率的税种是（）A.增值税B.所得税C.消费税D.销售税6、建立税收制度的首要原则是（）.财政原则B.法制原则C.公平原则 D.效率原则7、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（）A.课税商品的供给弹性B.课税商品的成本形态C.课税商品的垄断程度D.课税对像的性质8、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（）A.证券交易税B.遗产税C.土地增值税D.盐税9、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为13%的是A.自来水B.方便面C.自行车D.古旧图书10、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。

如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（）A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C.（成本+利润）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1-消费税税率）11、某商业企业为小规模纳税人，该企业于2006年10月实现含税销售收入6780元，如果征收率为4%，则该企业当月应纳增值税额是（）A.260.77元B.271.20元C.443.55元D.474.60元12、某企业2006年度实现利润总额10万元，当年主营业务收入为5000万元，业务招待费28。

5万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为33%，刚该公司2006年度应纳企业所得税税额为（）A.3.3万元B.56.765万元C.7.095万元D.7.7455万元13、关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（）A.在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务B.在我国境内无住所又不居信的个人，负有限纳税义务C.在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义务D.在我国境内无住所而居信不满一年的个人，负有限纳税义务14、下列企业中应缴纳资源税的是（）A.天然气销售公司B.进口铁矿石的企业C.国有盐场D.以原煤加工洗煤企业15、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）A.以继承方式无偿转让B.以赠与方式无偿转让C.国有土地使用权的转让D.国有土地使用权的出让16某政府机关有办公楼一幛，房产原值5000万元。

2011年4月高等教育自学考试统一命题考试国际税收试卷（课程代码 00069）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均不得分。

1．联合国经济和社会理事会设立的专家小组制定《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》(草案)的时间是1-7 【 C 】A．1963年B．1965年C．1968年D．1969年2．下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是2-21【 D 】A．负有双重纳税义务的跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国法人C．负有多重纳税义务的跨国纳税人D．只负有本国纳税义务的非跨国自然人3．战时利得税属于对下列跨国所得的征税2-35【 B 】A．跨国一般所得B．跨国超额所得C．跨国资本利得D．跨国其他所得4．目前，还没有对跨国一般静态财产价值进行征税的国家是2-42 【 D 】A．德国B．荷兰C．印度D．中国5．对同一税源的重复征税被称为3-53【 B 】A．实质的双重征税B．形式的双重征税C．经济性双重征税D．法律性双重征税6．在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是4-85【 B 】A．免税法B．抵免法C．扣除法D．缓交法7．跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进行的一种减少税收负担的行为被称为6-143【 B 】A．国际偷税B．国际避税C．国际逃税D．国际抗税8．下列属于政府反运用避税港行政措施的是7-209【 D 】A．控制资本流出B．阻止运用避税港的计划得以实现C．与避税港国家重新谈判税收协定D．严格监督管理9．联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了9-279【 A 】A．引力原则B．比例分配原则C．最大负担原则D．平等原则10．在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重10-299【 C 】A．居民管辖权征税原则B．公民管辖权征税原则C．所得来源地征税原则D．优惠原则11．税收抵免方法中的间接抵免适用于4-97【 A 】A．母子公司之间B．总分公司之间C．民营公司之间D．独立公司之间12．中国香港属于3-52 【 B 】A．同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B．单一行使所得来源地管辖权的国家地区C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区13．多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面1-15 【 C 】A．只实行所得来源地管辖权B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权D．只实行地域管辖权14．一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是2-30 【 B 】A．分类所得税制B．综合所得税制C．兼用分类与综合所得税制D．自行申报制15．在对跨国资本利得征税时，我国采取的办法是2-39 【 C 】A．征收低税负的资本利得税B．对跨国资本利得免税C．把跨国资本利得合并在跨国纳税人的跨国一般经常性所得内一并征税D．对跨国资本利得课重税16．以被继承人的跨国净遗产价值作为遗产税计税基础的国家是2-41 【 B 】A．瑞典B．印度C．日本D．中国17．在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被称为4-85 【 A 】A．免税法B．抵免法C．饶让法D．限额法18．在跨国收入和费用分配的原则中，对跨国联属企业的总利润进行直接分配，来解决各联属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为5-130 【 B 】A．独立核算原则B．总利润原则C．引力原则D．比例分配原则19．在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为6-155 【 B 】A．不满一年B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年D．五年以上20．我国内外资企业所得税合并统一前，在涉外税收负担原则中体现了8-244 【 C 】A．最大负担原则B．平等原则C．全面优惠原则D．特定优惠原则二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。