下载文档原格式
财务运营及预算规划财务运营及预算规划一、财务运营概述财务运营是企业管理的核心之一，它是指通过对企业的资金、资产和负债等财务要素进行合理的组织、调配和管理，以实现企业经营目标和增加企业价值的过程。
财务运营旨在有效地利用企业的资金和资源，提高资金的使用效益，降低财务风险，保持企业的健康运作。
二、财务运营的核心工作1. 资金规划与管理资金是企业运营的命脉，有效的资金规划和管理能够确保企业的正常运营和发展。
财务运营部门应根据企业的发展战略和经营规模，制定适当的资金规划，包括预测资金流量、确定资金需求和优化资金结构等。
在日常运营中，要加强对资金的监控与管理，确保资金的流动性和安全性。
2. 预算编制与控制预算是企业财务管理的基础，能够有效地引导企业的经营决策和实施。
财务运营部门应负责制定企业的年度预算，包括收入预算、支出预算和资本投资预算等。
制定预算时，应考虑企业的经营环境、市场需求和内部资源情况等因素。
在预算执行过程中，财务运营部门要及时进行预算控制和监督，确保支出的合理性和预算的达成情况。
3. 确保财务信息的准确性和规范性财务信息是管理决策的重要依据，财务运营部门要确保财务信息的准确性和规范性。
财务报表要按照会计准则进行编制，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
同时，财务运营部门还要加强对会计核算和财务审计的管理，确保财务信息的真实可靠。
4. 税收规划与管理税收是企业财务运营的重要组成部分，财务运营部门要根据税收政策和税务要求，进行合理的税收规划和管理。
包括合法避税和减免税的措施，以降低企业的税负。
同时，要加强对税务风险的预警和管理，确保企业的税务合规性。
三、预算规划的基本原则1. 合理性原则预算规划要合理、科学、可操作，不能过于乐观或悲观，要符合企业的经营特点和市场需求。
同时，要考虑经济环境、行业竞争和内部资源等因素，确保预算的可行性和目标的实现。
2. 灵活性原则预算规划要具有一定的灵活性和适应性，能够根据市场需求和经营环境的变化进行调整和修订。
有效的企业财务规划与预算企业财务规划和预算是管理财务资源和决策的重要工具。
通过合理规划和预算，企业可以提前做好财务准备，制定长远的发展目标，保持财务稳定和持续增长。
本文将探讨有效的企业财务规划与预算的重要性，以及实施过程中应考虑的关键因素。
一、有效的企业财务规划1.明确战略目标：企业财务规划应与企业战略目标相一致。
通过理解企业的使命、愿景和目标，制定财务战略来实现企业发展战略，保持财务稳定和可持续发展。
2.预测未来现金流量：企业财务规划应注重未来现金流量的预测。
通过分析过去的财务数据和市场趋势，合理估计未来的现金流量，为企业决策提供依据。
3.管理风险：企业财务规划需要考虑风险管理。
通过评估潜在的财务风险，并采取适当的风险控制和对策，以确保企业在面对不确定性时仍能保持财务稳定。
4.优化资本结构：企业财务规划应合理配置资本和债务。
通过评估企业的融资需求和资本结构，制定适当的资金来源和投资策略，以最大化股东回报和优化企业价值。
二、有效的企业预算1.制定目标和指标：企业预算应该设立明确的目标和指标。
通过设定可量化的目标，如销售额、利润率和市场份额，为企业提供明确的方向和标准，以评估业绩和实施调整。
2.详细规划收入和支出：企业预算需要详细规划收入和支出。
通过分析历史数据和市场趋势，合理估计收入，并制定可控制和可预测的支出计划，以保持财务稳定和盈利能力。
3.灵活调整预算：企业预算应具备灵活性，以适应不断变化的市场环境。
在预算执行过程中，根据实际情况和市场需求，及时调整预算，确保企业能够应对挑战和机遇。
4.监控与控制：企业预算需要进行持续的监控和控制。
通过建立有效的预算执行机制，及时监控和分析预算执行情况，及时发现和解决问题，确保预算目标的实现。
三、实施过程中的关键因素1.有效沟通：在企业财务规划和预算的实施过程中，有效的沟通至关重要。
各部门之间需要密切合作，共享信息和数据，确保各方理解和支持预算目标，并协调各项财务决策。
财务部门年度资金运营总结与财务预算今年，财务部门在资金运营方面取得了令人瞩目的成绩。
本文将对财务部门的年度资金运营进行总结，并提出财务预算的建议。
通过对过去一年的运营情况进行深入分析，我们可以更好地为未来的财务规划和资金管理做出准确的决策。
一、年度资金运营总结1. 资金收入在过去的一年中，财务部门成功实现了资金收入目标。
通过积极开展项目配套资金、捐赠款项以及其他非经常性资金的争取，我们成功增加了资金的来源和规模。
同时，我们对资金到账和使用的流程进行了优化和改进，提高了资金的周转效率。
2. 资金支出财务部门在资金支出方面严格执行预算管理，确保资金使用的合理性和效益性。
通过优化资金运作和费用控制，我们成功降低了不必要的开支，节约了成本。
同时，我们也注重对各项支出的监控和管理，确保资金使用符合公司政策和法律法规的要求。
3. 资金投资财务部门积极参与资金投资工作，为公司提供更多的投资机会和渠道。
通过定期评估和分析市场情况，我们精准把握了投资时机，取得了良好的回报。
同时，我们也注重风险管理，确保投资的安全性和稳定性。
4. 资金监管财务部门加强了对资金的监管工作，确保资金的安全和合规。
通过建立健全的制度和流程，我们严格控制了资金流向，防范了各类风险。
同时，我们也积极配合内外部的审计工作，提高了资金管理的透明度和规范性。
二、财务预算建议在明年的财务预算中，我建议财务部门关注以下几个方面：1. 收入预测通过对市场和行业的深入研究，财务部门应准确预测公司的收入情况。
在预测过程中，要考虑到宏观经济环境的变化、相关政策的实施以及竞争对手的动态，提高预测的准确性和可靠性。
2. 支出控制在财务预算中，财务部门应对各项支出进行合理的规划和控制。
要根据公司的发展需求和经营战略，合理设定支出的预算，并确保在预算范围内进行。
同时，还要注重费用控制和成本降低，提高资源利用效率。
3. 投资规划财务部门在财务预算中应合理安排资金的投资。
管理职责中的财务管理和预算规划在企业管理中，财务管理和预算规划是至关重要的职责。
财务管理涉及企业的资金流动、资产管理和财务决策，而预算规划则是为了有效地分配和利用企业的资源。
这两个方面的工作紧密相连，对于企业的发展和运营至关重要。
一、财务管理财务管理是企业管理中的重要组成部分，它涉及到企业的资金流动、资产管理和财务决策。
财务管理的目标是确保企业的财务健康和持续发展。
首先，财务管理涉及到企业的资金流动。
资金是企业运营的血液，对于企业的生存和发展至关重要。
财务管理的职责之一就是合理规划和管理企业的资金流动，确保企业有足够的资金来支持业务的运营和发展。
这包括资金的筹集、分配和使用等方面。
其次，财务管理还涉及到企业的资产管理。
资产是企业的重要资源，包括固定资产、流动资产和无形资产等。
财务管理的职责之一就是合理管理和利用企业的资产，确保其最大化的价值。
这包括资产的购置、折旧、清理等方面。
最后，财务管理还涉及到企业的财务决策。
财务决策是企业管理中的重要环节，它涉及到企业的投资、融资和分配等方面。
财务管理的职责之一就是为企业提供准确的财务信息和数据，以支持管理层做出正确的决策。
这包括财务报表的编制、财务分析和财务预测等方面。
二、预算规划预算规划是企业管理中的重要工作，它是为了有效地分配和利用企业的资源。
预算规划的目标是确保企业的资源得到最大化的利用，以支持企业的发展和运营。
首先，预算规划涉及到企业的资金分配。
预算规划的职责之一就是合理分配企业的资金，确保各项业务和项目得到足够的资金支持。
这包括预算的编制、执行和监控等方面。
通过预算规划，企业可以更好地控制和管理资金的使用，确保其在最需要的地方得到充分利用。
其次，预算规划还涉及到企业的资源分配。
资源是企业的宝贵财富，包括人力资源、物资资源和技术资源等。
预算规划的职责之一就是合理分配企业的资源，确保其最大化的利用。
这包括人力资源的配置、物资资源的采购和技术资源的开发等方面。
企业财务管理中的运营预算与财务报告企业财务管理是企业经营成功的重要保障之一，其中运营预算和财务报告是企业财务管理的核心内容。
本文将侧重探讨企业财务管理中的运营预算与财务报告，以及它们在企业经营中的作用。
一、运营预算运营预算是企业在一定期间内计划、编制的预算，包括收入和支出两个方面。
运营预算的主要目的是为企业经营决策提供依据。
它通过对历史数据、市场情况、竞争对手情况等因素的分析，对未来一段时间内企业的经营情况进行预测和计划。
此外，运营预算还可以为企业的资源配置、部门绩效考核、员工激励等方面提供重要参考。
对于企业来说，运营预算既是计划，也是指导。
它不仅是运营部门和财务部门的重要沟通交流工具，还可以帮助企业管理团队更好地把握经营方向和目标，进一步优化和提高企业经营效益。
二、财务报告财务报告是企业各种财务活动的结果、情况和变化，以货币形式汇报的一份重要文书。
它包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
资产负债表是一份反映企业某一时期内资产、负债和股东权益状况的财务报告。
它是企业财务状况的一个大致画面。
资产负债表可以通过对企业内外部环境的分析，帮助企业成员更好地把握企业的经营效益。
利润表是反映企业某一时期内经营成果的财务报告。
它主要显示企业某一时期内的收入、成本、营业利润等内容。
利润表可以帮助企业成员更好地理解企业经营成果，从而检查和调整经营策略，进一步提高企业的经营效益。
现金流量表是反映企业某一时期内现金流入和流出状况的财务报告。
现金流量表可以帮助企业成员更好地把握企业现金流量状况，进一步优化和提高企业的资金管理。
三、运营预算与财务报告的联系运营预算和财务报告都是企业财务管理中的重要内容。
虽然使用的时间和功能略有不同，但两者却有一些联系和依赖性。
首先，运营预算需要依赖财务报告提供的信息。
如果企业要进行有效的运营预算，需要对企业现有的财务情况有足够的认识和了解。
而财务报告的信息提供可以帮助企业成员更好地掌握企业财务情况，为运营预算提供必需的信息基础。
经营计划与预算制度经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。
因此近代企业的经营趋势将由以往"成本决定售价"的旧观念改为"售价决定成本"的新意识。
如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。
所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。
前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。
而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。
目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。
通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
□经营目标1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
2各部门目标：(1)贸易部：①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。
)④呆品处理。
⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。
(2)内销部：①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。
(3)供应部：①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。
第六章财务运营及预算第一节创业经营规划与资金预算一、创业经营规划经营规划是创业者在经营决策的基础上，根据经营目标，对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排所形成的计划体系，是企业未来经营发展和经营活动的路线和指针，为创业经营管理过程奠定坚实的基础，进而促进和确保企业目标的实现；为企业经营管理活动指引方向，是企业组织和控制各部门经济活动的准则和分配、使用企业人力、物力、财力等资源的尺度；是企业经营活动的先导，并贯穿于企业经营活动的全过程。
（一）经营规划的层次结构企业经营规划体系纵向上可分为三个层次，即战略计划、业务计划和基层作业计划。
战略计划处于最高层，确定企业的整体目标、方针、战略和布局，起着统帅全局的作用。
业务计划居中，以战略计划为依据，按照专业化分工分别编制各业务分系统计划，如生产计划、销售计划、研发计划、人事计划、财务计划等，指导各业务系统合理组织和利用资源、安排程序和协调相互关系。
基层作业计划居于最底层，各基层作业执行单位以业务计划确定的程序、指标、定额为依据，合理运用各生产经营要素，实现各类作业过程，保证业务计划的实施和企业目标的实现。
（二）编制经营规划的程序编织一个完整的企业经营规划，必须遵循以下步骤：(1)调查预测，估量机会；（2）统筹安排，确定目标；（3）拟定方案，比较选优；（4）确定预算，综合平衡。
（三）编制经营规划的方法是指企业借助一定的方法，把计划任务、目标和原则转化为指导实际行动的具体指标，在具体的经营业务中得以体现，科学的编制计划的方法是提高计划水平的．重要保证。
（1）滚动计划法在编制计划时，一般难以对未来一个时期多种影响计划实现的因素做出准确地预测，因而制定出来的计划往往不能完全符合未来的实际而需进行主动调整。
滚动计划法就是一种灵活、持续、有弹性的根据一定时期计划执行情况，通过定期的调整，依次将计划时期顺延，再确定计划的内容的编制方法。
滚动计划期可长可短，若是年度计划则按季滚动，若是中、长期计划则按年滚动。
（2）PDCA循环法PDCA循环法，就是按照计划（plan）、执行(do)、检查(check)、处理(action)四个阶段的顺序，周而复始的循环进行计划管理的一种工作方法。
这种方法的主要内容是：在计划阶段确定企业经营方针、目标、制定经营计划，并把经营计划的目标和措施项目落实到企业各部门、各环节。
在执行阶段将制定的各项目具体计划，按各部门、各环节进行组织实施。
在检查阶段要根据检查的结果，采取措施，修正偏差，并转入新的一个循环。
企业各个层次的计划都实行PDCA的循环，可以使计划的编制、执行、控制有机结合起来，提高企业计划实效。
（3）综合平衡法综合平衡法是计划工作的基本方法，该方法研究如何正确确定企业生产经营活动中的一些主要比例关系，并使这些关系协调一致。
如资源分配关系，包括人、财、物力的分配；投入产出关系，即生产与投入、消耗与成果、费用与效益的关系；整体与局部的关系，指企业整体发展与各部门、各环节平衡协调关系及供给与需求、收入与支出之间的关系等。
企业综合平衡的任务，就是在企业生产经营活动的复杂联系中寻求最优比例，并在此基础上确定最优的发展速度、最优的经济效益，把比例、速度、效益三者统一起来。
这需要综合考虑影响企业生产经营活动的各项因素，通过反复测算制定科学计划，对企业经营活动进行指导、监督、控制和协调，从而实现企业综合平衡的要求，取得最佳经济效益。
二、资金预算（一）资金预算的基本依据企业创立的资金需要量是融资的数量依据，必须合理的进行预测。
开展资金预算的基本目的，是为了保证企业生产经营业务的顺利进行，使筹集来的资金既能保证满足生产经营的需要，又不会有太多的闲置，从而促进企业财务管理目标的实现。
影响资金预算规模与数量的基本依据有以下几个方面：1．法律依据包括注册资本限额的规定和企业负债限额的规定，具体限额我国《公司法》都有明确规定。
2．企业经营规模一般而言，公司经营规模越大，所需资本就越多；反之，所需资本就少。
3．影响资金预算的其他因素利息率的高低、对外投资数额的多寡都会对资金需要量的预算产生一定影响。
（二）企业创立所需资金预算的基本方法一般来讲，在资金预算中，可采用因素分析法、资金性态分析法、销售百分比法等多种方法。
1．因素分析法因素分析法又称分析调整法，是以有关资金项目上年度的实际平均需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和加速资本周转的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
这种方法计算比较简单，容易掌握，但预算结果不太精确，价格较低的资金占用项目的预测，用量较小、规格复杂、因此它通常用于品种繁多、．也可以用于计算企业全部资金的需要量。
采用这种方法时，首先应在上年度资金平均占用额的基础上，剔除其中呆滞积压不合理部分，然后根据预测期的生产经营任务和加速资本周转的要求进行测算。
因素分析法的基本模型是：资金需要量=（上年资金实际平均占用量—不合理平均占用额）×（1预测年?度销售增减率）×（1预测年度资金周转速度变动率）?[例4-1-1]某企业上年度资金实际平均占用量为2 000万元，其中不合理部分为200万元，预计本年度销售增长5%，资本周转速度加快2%。
则预测年度资金需要量为：（2 000—200）×（1+5%）×（1—2%）=1852.2(万元)2．资金性态预测法（1）资金性态资金性态是指资金与销售之间的依存关系。
按照这种依存关系，可以把企业的资金分为变动资金和不变资金。
变动资金，是指随着销售变动而成正比例变动的那部分资金。
不变资金，是指在一定的销售范围内，不受销售情况影响而保持相对不变的那部分资金。
所以，资金的性态模型如下：y=a+bx式中：y——资金总量a——固定资金总额b——变动资金率。
是指单位销售收入所需的变动资金x——销售收入（2）资金性态预测法的应用企业资金需求资金性态预测法是利用资金的性态，预测在一定的销售情况下，量的方法，此法可分为总额法和分项法两种。
总额法，是根据企业较长历史资料中资金占用量与销售额的相互依存关系，将全部资金分成不变资金和变动资金两部分，然后结合预测期的销售预计情况，预算预测期资金需求量的方法。
分项法，是分别根据各个资金占用项目和来源项目同销售额之间的关系，细分为变动资金和不变资金两部分；再分别预测出各项目的资金需求量，最后汇总各项目资金需求量，即为资金总需求量。
无论是总额法，还是分项法，在预测中都可以采用回归直线法、高底点法、散布图法等多种方法。
①采用回归直线法进行预测[例4-1-2]某企业2001-2006年资金占用与销售收入的情况如表4-2-1所示，预计2007年销售收入将达到300万元。
资金占用与销售额变动表单位：万元年份销售额（x）资金占用量x2xy(y)52900 230 2001 44160 19240000 2002 36000 200 18048400 188 2003 220 4136062500 50000 250 2004 20044100386401842102005 20062602045304067600xy=26320y=1148n=6x=1370x2=315500采用回归直线法预测2007年资金需求量如下：将表中的资料代入下列两个方程式：①∑y=na+b∑x②∑xy=a∑x +b∑x2???yxy?nx =0.4解出：b=??22)nx?(x??xby? =100(万元)a=n资金预测模型：y=a+bx=100+0.4x2007年资金需求量=100+0.4×300=220（万元）（2）采用高底点法进行预测最高点资金占有量-最低点资金占有量 b=最高点销售额-最低点销售额204?180=0.4 =260?200a=y—bx=204—0.4×260=100（万元）资金预测模型：y=100+0.4x2007年资金需求量=100+0.4×300=220(万元)第二节经营成果预测经营成果预测是指初创企业在待定的生产条件下，根据市场环境的变化，分析与利润有关的各种因素，如产销量、产品价格、成本费用等各种数据，可能发生的变化发展及可以采取的相关措施，采用专门的方法，对初创企业未来的利润及相关盈亏平衡点分析预测和经营成果预测主要包括：指标的变化趋势做出科学的预测。
．损益分析预测等内容。
一、盈亏平衡点分析预测盈亏平衡点，俗称保本点，是指企业收入和成本相等的经营状态，即边际贡献等于固定成本是企业所处的不亏不盈，利润为零时的经营状态。
盈亏平衡点分析也称作盈亏临界点分析或保本点分析。
它主要研究如何确定盈亏平衡点、有关因素变动对盈亏平衡点的影响等问题，并为决策提供在何种销量下企业将盈利，在何种销量下会出现亏损等信息。
创业者自己应该清楚初创企业何时才开始获利，并且需要反映在计划之中，盈亏平衡点的销售额向创业者指明了支付全部的固定成本和变动成本所需的销售额。
如果销售单价低于或等于产品的单位变动成本，企业永远无法实现盈利。
只有销售单价高于产品的单位变动成本，随着产销量的增长，将会出现盈亏平衡点，如果产销量进一步扩大，企业就开始赢利。
通过盈亏平衡点分析，还可以预测到企业的产销量应该达到什么样的规模才能实现既定的利润目标。
（一）单一产品盈亏平衡点的预测就单一产品而言，盈亏平衡点的计算并不困难。
利润=单价×销量—单位变动成本×销量—固定成本令利润等于零，此时的销量即为盈亏平衡点销量，于是有：固定成本固定成本—单位变动成本= 盈亏平衡点销售量=单价单位边际贡献盈亏平衡点销售收入=盈亏平衡点销售量×单价固定成本 =盈亏平衡点销售收入边际贡献率盈亏平衡点总成本=盈亏平衡点销售收入盈亏平衡点边际贡献=盈亏平衡点固定成本发生元，100单位变动成本元，200预计单价某公司生产甲产品，4-1-3]例[和摊销固定成本500 000元，该产品的盈亏平衡点为：500000=5000（件）盈亏平衡点销售量= 200?100盈亏平衡点销售收入=5000×200=100 000（元）500000500000==（元）或盈亏平衡点销售收入=1 000 000100)??200(20050%盈亏平衡点总成本=（元） 1 000 000盈亏平衡点边际贡献=（元）500 000或盈亏平衡点边际贡献=（元） 5 000=500 000×（200-100盈亏平衡点利润0=（二）多种产品盈亏平衡点的预测在实际生活中，企业一般都不是只生产经营一种产品，而是多品种生产经营。
在多品种的情况下，盈亏平衡点的预测必须借助边际贡献指标。
由于各个产品的边际贡献不同，企业只有重点扶持边际贡献率较高的产品，才能提高整个企业的盈利水平。
