南开21春学期《会计制度设计》在线作业_05236

(单选题)1: 当进入保管库或开取保险箱时,应有()位负责保管业务的职员同时在场,并在登记簿上记载开箱的时间及原因,由开箱或进库人员共同签名以示负责。

A: 一
B: 二
C: 三
D: 四
正确答案: B
(单选题)2: 企业的“管理费用”明细帐应该设计成（）格式。

A: 三栏式
B: 数量金额式
C: 多栏式
D: 横线登记式
正确答案: C
(单选题)3: 关于无形资产的摊销方法,不正确的做法有()
A: 使用寿命有限的无形资产，在预计使用期限内分期摊销
B: 使用寿命有限的无形资产的残值一般应视为零
C: 统一采用直线法进行摊销
D: 按月摊销时，一般计入管理费用
正确答案: C
(单选题)4: 对于材料已到达并已验收入库,但发票账单等结算凭证未到、货款尚未支付的采购业务,应于月末按材料的暂估价值入账,借记原材料,贷记()
A: 银行存款
B: 库存现金
C: 其他应付款
D: 应付账款——暂估应付账款
正确答案: D
(单选题)5: 下列选项中，不属于会计报表主表的是（）
A: 利润表
B: 利润分配表
C: 资产负债表
D: 现金流量表
正确答案: B
(单选题)6: ()是指具有一定费用控制权,只对其可控费用负责的职能部门。

A: 利润中心
B: 费用中心
C: 成本中心
D: 投资中心
正确答案: B。

[南开大学]21春学期《中级会计学》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)1.对于无法查明原因的现金短缺，经批准后可以计入（）<A>项.管理费用<B>项.营业外支出<C>项.财务费用<D>项.主营业务成本[-标准答案-]：A2.就发行债券的企业而言，所获债券溢价收入实质是（）<A>项.为以后少付利息而付出的代价<B>项.为以后多付利息而收到的补偿<C>项.本期利息支出<D>项.以后期间的利息提前收入[-标准答案-]：B3.在资产负债表日按公允价值计价，由于价格变动产生的未实现持有损益包括在利润表中的是（）<A>项.债权投资<B>项.长期股权投资<C>项.交易性金融资产<D>项.其他权益投资[-标准答案-]：C4.交易性金融资产投资成本中不包括( )<A>项.经纪人佣金<B>项.交易税<C>项.应收利息<D>项.过户费[-标准答案-]：C5.企业对某项存货是否加以确认，应以企业对该存货是否（）为依据。

<A>项.实际收到<B>项.支付货款<C>项.签订合同<D>项.投具有法定所有权[-标准答案-]：D6.如果固定资产账户的余额是$126,000，累计折旧账户的余额为$26,000，则固定资产的账面价值为（）<A>项.$126,000<B>项.$26,000<C>项.$100,000<D>项.$152,000[-标准答案-]：C7.公司会计信息的外部使用者有（）<A>项.企业管理者<B>项.职工<C>项.股票投资者<D>项.工会[-标准答案-]：C8.在物价上涨时期，导致净收益偏高的存货计价方法是（）<A>项.个别计价法<B>项.先进先出法<C>项.后进先出法<D>项.加权平均法[-标准答案-]：B9.下列各项中，属于营业收入的是（）<A>项.原材料出售收入<B>项.固定资产出售收入<C>项.发行股票收入<D>项.接受捐赠收入[-标准答案-]：A10.总价法下，企业购入存货时，在允许折扣的期限内取得现金折扣，应（）<A>项.作为营业外收入<B>项.作为其他收入<C>项.冲减财务费用<D>项.冲减存货成本[-标准答案-]：C11.企业5月10日收到一张90天期、8%、$5000的票据，其到期日为( )<A>项.8月6日<B>项.8月7日<C>项.8月8日<D>项.8月9日[-标准答案-]：C12.企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（）<A>项.主营业务成本<B>项.营业外支出<C>项.其他业务成本<D>项.管理费用[-标准答案-]：B13.以下正确的说法是（）<A>项.累计折旧代表了为重置资产积累的资金<B>项.累计折旧代表了已分配为费用的资产的成本<C>项.累计折旧代表了已经损耗了的资产价值<D>项.累计折旧属于企业的负债[-标准答案-]：B14.以下不属于会计要素的是（）<A>项.资产<B>项.费用<C>项.损失<D>项.利润[-标准答案-]：C15.以下不属于财务会计基本前提的是（）<A>项.会计主体<B>项.历史成本<C>项.会计期间<D>项.权责发生制[-标准答案-]：B二、多选题 (共 15 道试题,共 30 分)16.企业存货范围包括（）<A>项.委托加工材料<B>项.周转材料<C>项.半成品<D>项.委托其他企业代销商品<E>项.工程物资[-标准答案-]：ABCD17.下列各项中，在“坏账准备”科目贷方核算的有（）<A>项.已发生的坏账损失<B>项.计提的坏账准备<C>项.已确认为坏账应收账款又收回的部分<D>项.期末调整坏账准备时，调整前坏账准备为借方余额<E>项.期末调整坏账准备时，调整前坏账准备为贷方余额，且贷方余额小于本期估计的坏账额[-标准答案-]：BCDE18.企业摊销无形资产的方法应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。

12分在一定的相关范围内，当业务量增加时，固定成本总额一定()A 增加B 减少C 保持不变D 不一定我的得分：2分我的答案：C22分下列各项中，属于分类法优点的是()A 能提高成本计算的正确性B 能加强成本控制C 能分品种掌握产品成本水平D 能简化产品成本的计算我的得分：2分我的答案：D32分每期等额的收入或支出的复利终值之和称为()A 复利现值B 复利终值C 年金终值D 年金现值我的得分：2分我的答案：C4 在普通年金终值系数的基础上，期数加1,系数减1所得结果，在数值上等于()2分A 普通年金现值系数B 即付年金终值系数C 普通年金终值系数D 即付年金现值系数我的得分：2分我的答案：B52分某产品按每件10元的价格出售时，可获得8000元贡献毛益，贡献毛益率为20%，企业最大生产能力为10000件；将价格调低为9元时，预计可实现销售9000件，则调价前后的利润无差别点业务量为()A 9000件B 8000件C 6000件D 4000件我的得分：2分我的答案：B62分管理会计工作所具有的特点是()A 必需严格遵守公认会计原则B 方法单一C 具有强制性D 报表形式与内容灵活多样我的得分：2分我的答案：D72分利润中心和投资中心的区别在于，不对以下内容负责()A 投资效果B 收入C 利润D 成本我的得分：2分我的答案：A8 企业大量简单生产一种产品，所耗原料和加工工艺相同，但是质量不同，有一级、二级、三级、四级四个等级。

会计应采用的成本计算方法是()2分A 品种法B 分批法C 分步法D 分类法我的得分：2分我的答案：A92分在变动成本法中，产品成本是指()A 制造费用B 生产成本C 变动生产成本D 制造成本我的得分：2分我的答案：C102分生产总工时为5000小时(全部用于生产某产品)，每件产品需工时4小时，单位产品贡献毛益20元，则生产该产品的贡献毛益总额是()A 25000万元B 30000元C 10000万元D 4000元我的得分：2分我的答案：A112分已知某产品的单位变动成本为10元，固定成本为15000元，销售量为5000件，目标利润为5000元，则实现目标利润的单价为()A 14元B 6元C 11元D 13元我的得分：2分我的答案：A4/13122分在既有期初存有期末存货的情形下，按完全成本法计算的净收益与按变动成本法计算的净收益相比()A 一定较高B 一定较低C 一定相等D 高低不一定我的得分：2分我的答案：D132分现代管理会计的一个重要特征是()A 具有统一性和规范性B 必须遵循公认的会计原则C 方式方法更为灵活多样D 方法单一我的得分：2分我的答案：C142分成本还原是指从哪一生产步骤起，将其耗用上一步骤的自制半成品的综合成本，按照上一步骤完工半成品的成本项目的比例分解还原为原来的成本项目()A 最前一个B 中间一个C 最后一个D 随意任选一个我的得分：2分我的答案：C152分下列项目中，不属于利润中心负责范围的是()A 成本B 收入C 利润D 投资效果我的得分：2分我的答案：D5/13162分在零部件自制或外购的决策中，如果零部件的需用量尚不确定，应当采用的决策方法是()A 相关损益分析法B 差别损益分析法C 相关成本分析法D 成本无差别点法我的得分：2分我的答案：D172分“基本生产成本”总账科目借方登记()A 直接生产费用B 单设成本项目的费用C 直接计入费用D 直接用于产品生产并单设成本项目的费用我的得分：2分我的答案：D182分采用平行结转分步法，第二生产步骤的广义在产品不包括()A 第一生产步骤正在加工的在产品B 第二生产步骤正在加工的在产品C 第二生产步骤完工入库的半成品D 第三生产步骤正在加工的在产品我的得分：2分我的答案：A192分在全面预算的编制工作中，唯一用业务量来计量的是()A 销售预算B 生产预算C 成本预算D 现金预算我的得分：2分我的答案：B6/13202分决定成本计算对象的因素是生产特点和()A 成本计算实体B 成本计算时期C 成本管理要求D 成本计算方法我的得分：2分我的答案：C12分安全边际率=()A 安全边际量÷实际销售量B 保本销售量÷实际销售量C 安全边际额÷实际销售额D 保本销售额÷实际销售额我的得分：2分我的答案：AC22分在半成品进一步加工决策中，差量成本的构成项目有()A 原有生产能力的维持成本B 新增专属固定成本C 原有生产能力对外出租收入D 继续加工的变动成本我的得分：2分我的答案：BCD32分下列两个指标之和为1的有()A 安全边际率与贡献毛益率B 安全边际率与保本作业率C 保本作业率与变动成本率D 变动成本率与贡献毛益率我的得分：2分我的答案：BD42分某企业只销售一种产品，2015年销售量是8000件，单价为240元，单位成本为180元，其中单位变动成本为150元，该企业计划2016年利润比2015年增加10%，则企业可采取的措施是()A 增加销售量534件B 降低单位变动成本6元C 降低固定成本48000元D 提高价格6元E.提高价格8元我的得分：2分我的答案：ABCD52分下列关于本量利分析的基本假设的论述正确的有()A 单一成本动因假设B 变动成本法假设C 相关范围和线性相关假设D 产销平衡假设我的得分：2分我的答案：ABCD62分它的上升会使盈亏临界点上升的项目是()A 固定成本B 单位售价C 变动成本D 销售量我的得分：2分我的答案：AC72分管理会计所提供的信息必须具有的质量特征包括()A 相关性B 及时性C 可理解性D 经济性我的得分：2分我的答案：ABCD8/1382分社会主义市场经济下，商品的理论成本构成包括()A 生产中消耗的生产资料价值B 劳动者为自己的劳动所创造的价值C 劳动者为创造的全部价值D 劳动者为创造的剩余价值我的得分：2分我的答案：BA92分下列工作不属于管理会计人员工作的是()A 定期编制对外的财务报告B 利用成本信息从事决策C 检查各项制度规章执行情况D 税务工作我的得分：2分我的答案：ACD102分下列各项不属于废品损失的有()A 可修复废品的修复费用B 降价损失C 管理不善的库存商品损失D 不可修复废品的净损失我的得分：2分我的答案：BC112分下列短期决策正确的是()A 将亏损产品停产，其生产能力用来生产贡献边际更大的产品B 贡献边际为负数的产品立即停产C 亏损产品若仍能提供贡献边际，则不一定立即停产D 有剩余生产能力时，只要客户出价高于单位产品变动成本即可为其加工生产我的得分：2分我的答案：ABCD9/13122分下列哪些成本项目从属于付现(营运)成本范畴()A 当期现金购买直接材料B 折旧C 当期支付的办公费用D 无形资产分摊我的得分：2分我的答案：AC132分影响固定资产折旧的因素主要有()A 固定资产预计净残值B 固定资产原值C 固定资产的折旧方法D 固定资产的使用寿命我的得分：2分我的答案：ABCD142分成本计算对象主要包括()A 产品品种B 产品批别C 产品生产步骤D 产品类别E 产品定额我的得分：2分我的答案：ABC152分以下各项中，属于长期投资决策动态评价指标的有()A 净现金流量B 净现值C 内含报酬率D 投资利润率我的得分：2分我的答案：BC10/13162分逐步结转分步法的主要缺点是()A 成本结转的工作量较大B 采用综合结转分步法要进行成本还原C 不能提供各步骤半成品成本的资料D 不利于实物管理我的得分：2分我的答案：AB172分下列指标中受销量变动影响的指标是()A 利润B 安全边际C 贡献毛益总额D 单位贡献毛益我的得分：2分我的答案：ABC182分预付费用按其摊销期限可分为()A 直接费用B 待摊费用C 长期待摊费用D 预提费用我的得分：0分我的答案：AA192分一般属于短期决策的无关成本的是()A 历史成本B 机会成本C 联合成本D 专属成本我的得分：2分我的答案：AC11/13202分所有进入作业系统的人力、物力、财力等都属于资源范畴，资源一般分为()A 货币资源B 材料资源C 人力资源D 动力资源我的得分：2分我的答案：ABCD12分在平行结转分步法下，只能采用定额比例法进行产成品和在产品之间的费用分配()A 错误B 正确我的得分：2分我的答案：A22分“废品损失”科目月末应无余额()A 错误B 正确我的得分：2分我的答案：B32分沉没成本、不可避免成本和不可延缓成本均属于决策非相关成本。

南开15春学期《会计制度设计》在线作业答案
15春学期《会计制度设计》在线作业
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。

）
1. 企业在设计会计指标体系时，应该充分考虑的因素包括（）。

A. 国家宏观调控所需要的相关信息
B. 制定一套有效的业务流程
C. 建立符合企业情况的会计政策
D. 实施一套严密的会计控制制度
正确答案：A
2. 实施责任会计的首要问题是（）
A. 建立业务手续制度
B. 建立内部结算制度
C. 建立内部转移价格制度
D. 设置责任中心
正确答案：D
3. 利润表项目一般按照相关科目的发生额填列，但例外的是( )
A. 管理费用
B. 每股收益
C. 营业收入
D. 营业成本
正确答案：B
4. 财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是( )
A. 财会主管和其他业务主管
B. 会计部经理和审计部经理
C. 财务部经理、会计部经理和审计部经理
D. 资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管
正确答案：A
5. 企业与银行对账的频率至少是（）。

A. 每季度一次
B. 每月一次
C. 每日一次
D. 每年一次
正确答案：B
6. 企业会计循环的设计属于（）。

A. 企业会计体系设计
B. 企业会计政策设计
C. 企业内控制度设计。

会计制度设计网上作业1、案例1要求：某工厂生产A、B、C三种要紧产品，企业实行定额成本制度，成本核算采纳品种法，差不多生产成本设有“原材料、直截了当人工、燃料和动力、制造费用”等成本项目。

治理当局将成本操纵的重点确定为变动成本，为此，治理部门要求财务会计部门每月报告三种要紧产品的变动成本资料，提供必要的分析依据。

治理部门还定期召开由财会部门、生产单位、打算部门、销售部门参加的成本操纵的专题会议，该表也是会议的要紧材料之一。

试设计一张用于变动成本分析的内部报表，以满足治理部门的信息需求。

2、案例2上海JH有限公司简介公司位于上海西南黄浦江畔的吴泾化学工业区，占地108公顷，职工8000余人。

有两座5 000吨级煤焦码头，一座3000吨级化工产品码头，两条铁路专用线，年总吞吐能力达600万吨。

下设10个分厂、设计研究院、进展商社、实业总公司，还有数家中外合资企业。

公司现有总资产60亿元，历年来均进人按销售收入排名的全国500家最大工业企业行列，1999年销售收入位居上海第十八位。

公司是上海市最大的煤气生产企业，同时也是冶金、化工、医药、军工等行业重要原料和燃料的供应基地。

现拥有年产商品冶金焦180万吨、甲醇20万吨、煤焦油系列及其他化工产品20余万吨(总计120余种)和日产都市煤气320万立方米、年产煤气9．1亿立方米的能力。

现在，上海市区50％的生活用气来自上海JH。

公司拥有雄厚的技术力量，良好的设备装置，实行科学严密的现代化治理，产品质量素享盛誉。

公司坚持改革开放，注重进展外向型经济，优质产品源源进入国际市场，冶金焦和其他十几种化工产品已出口到下列国家或地区：澳大利亚、日本、中国香港、韩国、泰国、土耳其、法国、马来西亚、荷兰、南非、新加坡、德国、中国台湾、孟加拉国、越南、美国、阿根廷等，并先后兴建了5家中外合资企业：上海KBT 化工有限公司、上海JT实业有限公司、上海ZH气化技术开发有限公司、上海HS化工有限公司、上海TPY 液化空气有限公司。

南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《会计制度设计》在线作业-14、D一、单选题共20题，40分1、下列关于物资的库存管理制度的说法不正确的是()A库存物资要以“用途”和“特性”两个标准进行分类和分库保存B用途相同、特征相同的物资应归类在一起保管C库存物资要按照“先进先出”的原则摆放D库存物资要实行“定期盘点”【南开】本题答案：D2、企业会计循环的设计属于（）。

A企业会计体系设计B企业会计政策设计C企业内控制度设计D企业会计组织设计【南开】本题答案：A3、持有至到期的长期债权投资取得时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应确认为()A其他应收款B持有至到期投资-利息调整C应收利息D应收股利【南开】本题答案：C4、下列哪项不属于内部控制制度的财务目标()A保证业务活动按照适当的授权进行B保证所有交易和事项被正确反映C保证账面资产与实际资产定期核对相符D提高经营效率与经济效益【南开】本题答案：D5、下列关于物资管理制度的说法不正确的是()A入库物资必须在公司下达的物资采购计划范围内B分厂领用物资时要注意与其他部门之间的物资交接、账目登记C大宗物资采购可以签订采购合同或者直接编制采购订单D制造部向各分厂下达的生产通知单必须附上材料消耗计划表【南开】本题答案：C6、下列不属于企业集团财务与会计岗位职责设计特殊要求的是()。

A综合分析各分公司、分支机构的资金占用、使用情况及其效益B确定分公司和其他分支机构的预算管理办法和具体实施措施C汇总和分析各分公司和其他分支机构纳税情况D具体组织资金的筹措和供应工作【南开】本题答案：D7、基本会计报表是反映企业财务状况和经营成果的主要报告文件,包括资产负债表、利润表、()。

A所有者权益变动表B现金流量表#财务报表附注。

1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。

要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。

（不少于2000 字）答：我保定南北公司工作。

公司生产及销售毛纺及化纤等等。

随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。

公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构（一）现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：①职工工资、津贴，个人劳务报酬；②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；④出差人员必须随身携带的差旅费；⑤结算起点（1000 元）以下的零星支出；⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。

2、现金的结算管理①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。

②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。

借款后要及时归还借款或拿凭据报销。

③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。

出纳按照费用报销流程的规定付款。

④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。

⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。

3、现金的日常管理①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

1.企业从银行提取现金时,应根据支票存根所记载的提取额借记库存现金,贷记()科目。

A.其他应收款B.银行存款C.应收账款D.预付账款【参考答案】: B2.经过盘存,若实存数小于存货账面记录,则为存货的盘亏,若查明原因有责任人赔偿,应借记()A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.营业外支出【参考答案】: A3.下列关于物资管理制度的说法不正确的是()A.各分厂必须按公司下达的生产通知单组织生产B.各分厂的生产任务必须由销售部统一安排C.不符合生产通知单的产品，储运部一律不予入库D.凡由于停止执行生产通知单而滞留在各分厂的物资，一律作退库处理【参考答案】: B4.下列说法不正确的是()A.投资和筹资计划编制人与审批人应相分离B.办理债券或股票发行的职员不能同时担任相关会计工作C.证券保管人员与会计记录人员需相分离D.参与投资交易活动的人员可以同时负责有价证券的盘点工作【参考答案】: D5.内部银行甲类账户的核算时,()科目核算内部银行按一定的贴现率予以贴现的各开户单位的远期票据。

A.其他应收款B.交易性金融资产C.贴现资产D.银行存款【参考答案】: C6.()目的是对会计信息化的应用建立具体的控制流程,从而确保全部的经济业务都经过授权和记录,并得到完整、准确和及时的处理。

A.一般控制B.手工控制C.应用控制D.程序化控制【参考答案】: C7.()是指具有一定费用控制权,只对其可控费用负责的职能部门。

A.利润中心B.费用中心C.成本中心D.投资中心【参考答案】: B8.下列哪项属于会计规章制度()A.《企业财务通则》B.《会计法》C.《总会计师条例》D.《企业会计准则》【参考答案】: D9.下列预算草案应由采购部编制的是()A.财务费用预算B.债券投资预算C.权益性资本投资预算D.采购预算【参考答案】: D10.下列关于财务与会计机构合并设置形式说法不正确的是()A.有利于减少财务会计人员B.有利于减少会计凭证的传递环节C.有利于实现会计与财务管理两种不同职责的分工D.可以减少会计信息的传递时间和失真的可能性【参考答案】: C11.下列哪项不属于内部控制制度的原则()A.合法性原则B.内部牵制原则C.及时性原则D.权责利明确原则【参考答案】: C12.下列哪项定额不应该由总经理进行审批()A.生产及设备定额B.费用定额C.劳动定额D.资金定额【参考答案】: A13.购入不需安装的固定资产,需将买价、运杂费、保险费及所缴纳税费计入()A.管理费用B.生产成本C.固定资产D.在建工程【参考答案】: C14.对于在某一部门经常发生的同类业务，以及有定额控制的同类经济业务的情况适合采用（）。

01任务_0001一、辨析题（共 4 道试题，共20 分。

）1、错误。

首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。

2、错误。

所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。

3、正确。

因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。

4、正确。

会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

二、简答题（共 2 道试题，共40 分。

）1、在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在？现金流量表的设计内容？现金流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？一、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金行等价物流入和流出的信息，有利于财务报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测未来现金流量。

企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金断裂，现金是企业的血液，自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节，一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，严重的导致破产。

二、现金流量表设计原理是“现金流入（来源）－现金流出（运用）=现金净流量”现金流量表分为三个基本部分及相关附注，其三个基本部分为：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，并采用报告式的结构报出。

现金流量表的内容包括正表和补充资料两部分。

正表包括五项内容分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金流量的影响额以及现金及现金等价物的净增加额。

24秋学期《会计制度设计》作业参考1.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是( )选项A：进账单选项B：送款单选项C：存款单选项D：收款单参考答案：A2.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是( )选项A：费用报销必须要有原始凭证选项B：费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准选项C：费用报销后，必须由会计主管进行事后审核选项D：定期进行账账核对参考答案：D3.在预算管理的组织体系中,预算管理决策机构是()选项A：预算管理办公室选项B：各级预算责任的执行主体选项C：职能管理部门选项D：预算管理委员会参考答案：D4.库存现金及有价证券的清查由()负责,通过实地盘点确定实存数额,再与账面余额进行核对,以查明盈亏情况。

选项A：财务部门选项B：销售部门选项C：仓储部门选项D：人事部门参考答案：A5.内部控制制度的设计方法包括一般控制法和()选项A：内部管理控制法选项B：财务控制法选项C：会计控制法选项D：业务循环控制法参考答案：D6.原始凭证按其来源不同分类,可以分为自制原始凭证和()选项A：通知凭证选项B：执行凭证选项C：计算凭证选项D：外来原始凭证参考答案：D7.企业在设计会计指标体系时，应该充分考虑的因素包括（）。

选项A：国家宏观调控所需要的相关信息选项B：制定一套有效的业务流程选项C：建立符合企业情况的会计政策选项D：实施一套严密的会计控制制度参考答案：A8.银行存款余额调节表的保管期限是()选项A：3年选项B：5年选项C：15年选项D：永久参考答案：B9.计算机会计与手工会计最直观、最明显的差异是（）选项A：数据处理方式不同选项B：会计人员的分工不同选项C：工作职能不同。

下列不属于预算管理办公室的主要职责的是()。

A.负责企业预算管理制度的起草和报批工作B.制定预算编制的方针、程序和要求C.为各预算单位的预算管理提供咨询D.负责检查、落实企业预算管理制度的执行该题正确选项是B在会计科目表设计中，不需要解决的问题是()。

A.会计科目分类排列的设计B.会计报表项目名称的设计C.会计科目使用说明的设计D.会计科目编号的设计该题正确选项是B下列哪项不属于内部控制制度的财务目标?()A.保证业务活动按照适当的授权进行B.保证所有交易和事项被正确反映C.保证账面资产与实际资产定期核对相符D.提高经营效率与经济效益该题正确选项是D财务制度的目标是()。

A.会计信息的真实性B.股东价值和企业价值最大化C.会计信息的完整性D.会计信息的及时性该题正确选项是B当法定盈余公积金已达到注册资本()时，可不再提取。

A.20%B.25%C.50%D.80%该题正确选项是C原始凭证按其来源不同分类，可以分为自制原始凭证和()。

A.通知凭证B.执行凭证C.计算凭证D.外来原始凭证该题正确选项是D在预算管理的组织体系中，预算管理决策机构是()。

A.预算管理办公室B.各级预算责任的执行主体C.职能管理部门D.预算管理委员会该题正确选项是D下列哪项不属于会计制度的目标是?()A.会计信息的真实性、完整性B.股东价值和企业价值最大化C.会计信息的相关性和统一性D.会计信息的及时性该题正确选项是B下列说法正确的是()。

A.投资和筹资计划编制人与审批人可以是同一个人B.参与投资交易活动的人员可以同时负责有价证券的盘点工作C.负责证券购入与出售的职员不能同时担任相关会计工作D.证券保管人员与会计记录人员不需要相分离该题正确选项是C()是反映在一定会计期间内现金收入和支出情况的一张动态报表。

它是以现金为基础编制的财务状况变动表。

A.利润表B.现金流量表C.资产负债表D.所有者权益变动表该题正确选项是B在进行财产盘点时，监盘人应由()指派，负责盘点监督及抽查工作。